דוגמה למילוי נכון של ההצהרה עבור UTII, החידושים והמאפיינים העיקריים. טופס הצהרת UTII

שם המסמך:החזר מס למס יחיד על הכנסה זקיפת עבור סוגים מסוימים של פעילויות (טופס לפי KND 1152016)
פוּרמָט:.xls
הגודל: 181 קילובייט

הצהרת UTII היא טופס דיווח למס יחיד על הכנסה זקופה (UTII). באשר ל-UTII עצמו, זוהי צורת מיסוי מיוחדת העומדת לרשות יזמים בודדים, כמו גם ארגונים בכיוון של סוגים מסוימים של פעילויות. תכונה עיקריתצורת המיסוי המוצגת היא שהרווחיות בפועל של העסק אינה משחקת תפקיד, מכיוון שהמס עצמו מחושב לפי האינדיקטורים הנגזרים בארץ.

ההכרזה לעיל מוסדרת, בהתאמה, על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית, ובפרט - על ידי הפרק "מערכת מיסוי פשוטה" (סעיף 2 של סעיף 346.26). השנה בוצעו כמה שינויים בטופס הקודם, לכן כדאי להוריד את טופס הצהרת UTII לשנת 2017.

אז למי בדיוק יש את הזכות להחיל UTII?

זה יכול להיעשות על ידי יזמים בודדים, כמו גם ארגונים העומדים בקריטריונים מסוימים:

• הצוות מורכב מפחות מ-100 איש. אבל הגבלה זו לא חלה עד 31 בדצמבר 2017 על אגודות שיתופיות, כמו גם חברות עסקיות, שבהן המייסדים הם אגודות צרכנות או איגודים.
• לארגונים אחרים יש חלק במיזם שאינו עולה על רבע (למעט חברות הון מורשההמורכב מקרנות סוציאליות. ארגוני נכים).

אם אתה עומד בקריטריונים לעיל, עליך להוריד את החזר המס של UTII.

מתי יש צורך להגיש את הצהרת UTII?

תקופת המס לדיווח זה היא רבע. לפיכך, יש צורך להגיש את ההצהרה לפני היום ה-20 של כל חודש ראשון של הרבעון. מחלקת הנהלת החשבונות צריכה לערוך דוחות UTII ובהתאם לשלוח אותם. התיעוד המוגש מוגש לרשות המסים הקשור למקום העסקים בפועל של ארגון ויזם בודד. כאן תוכלו להוריד את טופס ה-UTII בחינם ולמלא אותו בעצמכם.

עונשים שניתנו בגין הגשה מאוחרת או שגויה של הצהרת UTII:

• אם המס המתאים שולם, הקנס הוא 1000 רובל.
• אם לא בוצעו ניכויי מס, הרי שהקנס הינו 5% מסכום המס הנדרש, על פי ההצהרה, שנצבר עבור כל חודש מהיום שנקבע להגשת התיעוד. כמו כן, הקנס אינו יכול להיות יותר מ-30% מסכום המס ולהיות פחות מ-1000 רובל.

לפיכך, עדיף למנוע עיכובים. לפיכך, יש להגיש את הטופס לקנד 1152016 במועד.

ראוי לציין היבט חשוב אחד הקיים בהגשת ההצהרה: לא ניתן לשלוח הצהרות UTII אפס לרשויות המס. כאמור, כאן החישוב אינו מבוסס על הכנסה בפועל, אלא על זקיפת המדינה.

כיצד למלא את הטופס בצורה נכונה החזרי מס UTII בשנת 2019? באיזה טופס להשתמש, איזה מידע יש להזין במסמך, מתי להגיש לשירות המס הפדרלי - שקול את הפעולות העיקריות שלך.

השנה בוצעו מספיק תיקונים בחקיקה. טופס חדש של הצהרת UTII אושר גם כן.

אבל איך ממלאים אותו כדי לא לקבל דרישה לבירור הנתונים ומתן דוח מתוקן? פעל לפי ההוראות.

מידע כללי

UTII היא מערכת שהפכה לאחרונה להתנדבותית. אבל למשלמים נמאס ממשטר כזה בשל נטל המס הנמוך וצבירת סכומים קטנים לתשלום. למי יש זכות להשתמש במערכת המיוחדת?

משלמי מיסים

משלמי זקיפה הם ארגונים ויזמים העוסקים בפעילויות הנכללות במיסוי על ידי המשטר.

על מנת לעבוד על UTII, על החברה לעמוד בדרישות מסוימות. נקבעו המגבלות הבאות:

כמו כן, קיימת הגבלה על שטח החצרים בהם מתבצעות פעולות החייבות במס זקוף רכבוכו '

כמו כן, אין לסווג את החברה כמשלם המס הגדול ביותר או לעבוד ב-USN תחת פטנט.

במקרה שהמיזם אינו עומד בתנאים כאלה, הוא מאבד את הזכות להשתמש במשטר המיוחד ועובר למערכת המס הפשוטה או OSNO.

אנו מפרטים את סוגי הפעילויות שבהן ארגון יכול להשתמש בזקיפה:

• בעת מתן שירותים המסווגים כמשק בית בהתאם ל;
• בעת מתן טיפול וטרינרי לחיות מחמד;
• במתן שירותי תיקונים ותחזוקה, שטיפת רכבים;
• בעת העברת מקום חניה או אחסנת רכב לפרק זמן מסוים (לא כולל הימצאות בחניונים מעוצרים);
• בעת ביצוע פעילות בתחום הובלת נוסעים ומטענים, אם בבעלות החברה לא יותר מ-20 כלי רכב, בעזרתם מתבצעות פעולות הובלה;
• במסחר קמעונאי, אם פעילות מסוג זה מתבצעת באמצעות חפץ ששטחו אינו עולה על 150 מ"ר;
• בְּ- מכירות הקמעונאיותהמתבצעים באמצעות מתקנים נייחים שבהם אין מקום מסחרי וכן דרך מתחם לא נייח;
• במתן שירותי הסעדה, אם הפעילות מתבצעת בחפץ בשטח של עד 150 מ"ר;
• בעת מתן שירותי הסעדה במקום בו מצויד מקום הגשת המבקרים;
• בעת פרסום פרסומות על מבנים מיוחדים;
• בעת ביצוע פעילויות להצבת פרסום בתחבורה;
• בעת מתן מגורים לפרק זמן מסוים לאדם לחיות, אם שטח הדיור אינו עולה על 500 מ"ר;
• בהעברה בחדר נייח ללא קומת מסחר, בחדר לא נייח לביצוע פעילות מכירה או למתן שירותי הסעדה (אם אין חדר שירות מצויד);
• בעת העברת קרקע להשכרה להציב עליה חנות קמעונאית או מתקן קייטרינג.

מבנים אזוריים שומרים על הזכות לבטל חלק מסוגי פעילויות אלה או לאסור לחלוטין את השימוש במשטר במחוז הטריטוריאלי.

דיווח הוגש

על המועמדים להגיש את הדוחות הבאים:

1. (), שצורתו שונה ב-2019.
2. דוחות חשבונאיים. אין חריגים לחברות הפועלות על מס זקוף (). התיעוד מוכן לפי הטפסים המאושרים.
3. דיווח סטטיסטי.
4. אם היזם היחיד הוא סוכן מס, אז זה מוגש.
5. , אם יש מכוניות במאזן החברה, וכן עבור , .

תקנת המדינה

משלם UTII צריך להסתמך על נתונים בעת ביצוע פעילויות והכנת הצהרה.

רבעון נחשב לתקופת מס, כלומר יש להגיש דיווח מס בודד לרשויות המס אחת ל-3 חודשים. בוצעו שינויים בהצהרת UTII בשנת 2019.

כעת על הנישום למלא את הטופס בטופס המאושר.

אם יזם אינו פעיל באופן זמני, אך לא נמחק כמשלם UTII, אזי הוא יצטרך להגיש הצהרה, בדיוק כמו תשלום מס לתקציב (,).

לפני זמן לא רב בוטל מסמך של אגף המיסים, לפיו הובעה דעה שונה - על האפשרות למסור אפס דיווחלפי UTII לתקופה שבה לא נערכה פעילות ().

כיצד למלא הצהרת UTII

אסור לרואה חשבון לטעות בעת עריכת הצהרה, אחרת רשות המסים תדרוש ממך להגיש מסמך הבהרה, ובמקרה של חישובים שגויים היא תגבה קנס בגין עבירה על החוק. איך למלא את הטופס?

הוראות מילוי

הצהרת UTII מורכבת מ-4 גיליונות: שער ו-3 חלקים. יש למלא את כל הדפים ללא תקלה.

בעת הקומפילציה, יש להנחות את ההוראות. הנה דוגמה למילוי הצהרת UTII 2019 עבור יזמים בודדים.

Alekhin V.V. פועלת במגזר הקמעונאי והוטרינרי. עובדים במיזם 2 אנשים (אחד במשרה מלאה, השני במשרה חלקית).

ההכרזה תערך לרבעון הראשון. בחישוב משתמשים ב-K2 - 0.8 (עבור שירותים וטרינרים), 0.7 (עבור מזון ומוצרים שאינם מזון ללא אלכוהול).

מילוי עמוד השער

1. בראש הטופס כדאי לציין את ה-TIN של IP Alekhin (בהתאם לתיעוד הרישום).
2. ההצהרה מוגשת בפעם הראשונה, אז אתה צריך לשים "0". כאן ומטה אנו שמים מקפים בתאים ריקים.
3. מצוין קוד תקופת המס, אותו ניתן למצוא בנספח לכללי הכנת הדוח. ליזם בודד מהדוגמה זה יהיה 6829. מקום ההפרשה - במקום המגורים אִישִׁיאז הגדרנו אותו ל-120.
4. לאחר מכן, הזן את שם הנישום.
5. קוד פעילות OKVED - שירותים וטרינרים - 85.20.
6. בואו נאשר את האותנטיות - הדוח ממולא על ידי המשלם, "1" מושם. מאחר שההצהרה נעשית על ידי יזם בודד, ולא על ידי ארגון, אין צורך לציין את שמו המלא של הנציג.
7. לאחר מכן, היזם שם חתימה ותאריך.

סעיף 2

יש למלא את הסעיף הזה בנפרד עבור כל סוג פעילות. כלומר, ניתן להרכיב מספר עמודים.

אליכין מנהל עסקים בשני ענפים - מספק שירותים וטרינרים ומוכר סחורות בקמעונאות.

אתה צריך למלא את השורות כך:

010	יש לכתוב את הקוד לסוג הפעילות מהנספח לנוהל מילוי ההצהרה. לשירותים וטרינרים נקבע 02, למסחר קמעונאי דרך חנות בעלת שטח מסחר - 07
לאחר מכן הזן את הכתובת	על איזה עסקים מתנהלים
חישוב גובה המס	אנחנו לוקחים את הרווחיות הבסיסית עבור שירותים וטרינרים, שהיא 7.5 אלף רובל לעובד. בבעלות הבלעדית מועסקים 2.5 עובדים (יזם, 1 עובד במשרה מלאה, 1 עובד במשרה חלקית). יש להציג את המחוון הפיזי כמספר מעוגל. שמנו 3
K1 בשנת 2019 - 1.798, K2 לשירותים וטרינרים באזור המשלם - 0.8	אם לא הייתה פעילות במשך זמן מסוים, החישוב יתבצע על בסיס חודשי. היזם לא נרשם ולא הגיש הודעת ביטול הרישום, כלומר בעמודה ה-3 של סעיפים 070 - 090 צריך לשים מקף. העמודה הרביעית מחשבת את בסיס המס.
קו 100	חייב להכיל בסיס לתקופת המס. קבל 97092
110	חישוב מס תוך התחשבות בשיעור UTII וסכום מסוים מהפסקה הקודמת. שמנו את הסכום 14564

הכתובת מצוינת	לפיה מתבצעת הפעילות, קוד פעילות
האאוטלט פועל החל מה-15 בפברואר, כלומר בחישוב המס לפברואר יובאו בחשבון שעות העבודה בפועל (ימים)	תשואה בסיסית - 1.8 למ"ר. שטח החפץ 20.3 מ"ר. המחוון הפיזי יהיה 20.K2 - 0.7
070	בינואר, היזם לא היה משלם UTII במגזר הקמעונאי. הפריט לא הושלם. מקפים שמים
080	שמנו 14, בהתאם לימי העבודה בפברואר. החישוב מתבצע גם תוך התחשבות בביצוע הפעילות בפועל. החישוב יהיה כדלקמן: (1.8 אלף * 0.7 * 1.798 * 20) / 28 x 14 = 22654.80. הנתונים כתובים בעמודה הרביעית
בקו 100	ראוי להזכיר 67966
110	10195

3 סעיף

ליזם יש עובדים. בעמודה 005, 1. הסכום של שורות 110 מונח בשורה 010 (זה יהיה 24,759 רובל)

ברבעון הראשון, היזם הבודד העביר 16.5 אלף רובל לביטוח עובדים, 4 אלף לעצמו. ניתן להפחית את המס רק בסכום ששולם לצוות.

המדד הבא נקבע בסעיף 020: 16.5 אלף. ירידה אפשרית בשיעור של לא יותר מ-50%. בעמודה 040 אנו כותבים 12,380 רובל.

הסכום הכולל שיועבר צריך לבוא לידי ביטוי בסעיף 1 (בסעיף 020). קו 010 - קוד OTKMO. לאחר מכן, שמים את המספור, החתימות ושמנו את התאריכים. ההצהרה מוכנה.

לִטעוֹם

לשם הבהירות, הנה דוגמה:

דיווח דרך התוכנית

חלק ממשרדי המס אינם מקבלים הצהרות נייר. דרישה כזו אינה מתועדת.

השפויים יכולים לבחור באופן עצמאי אם בנייר או בפורמט אלקטרונילהגיש דוחות.

אם הנישום מעדיף את השיטה השנייה, עליך להתמקד בכללים המתוארים ב.

יש להגיש את ההצהרה באמצעות ערוץ תקשורת. תוכניות שניתן להשתמש בהן לעריכת הצהרה:

1. "נישום LE".
2. "1C: יזם".
3. "העסק שלי."
4. "קונטור. הנהלת חשבונות" וכו'.

הליך מילוי הצהרת אפס

Vmenenschiki לא יכול למסור את האפס דיווח. אם הפעילות לא מבוצעת, אזי על הנישום להעביר את סכום המס לתקציב בכל מקרה, כי חישוב התשלום מתבצע לא מהרווח בפועל, אלא מהאומדן, הנטען במדדים פיזיים.

וידאו: UTII - מלא את ההצהרה, פשוט, באמצעות דוגמה

במידה והיזם יגיש הצהרת אפס, נציג רשות המסים יחזיר את המסמך עם הדרישה להגשת הצהרה מעודכנת.

לפיכך, עבור אותם אנשים שאינם מבצעים באופן זמני פעולות, החייבות במיסוי UTII, הפיתרון הכי טוביימחק כמשלם מס נזקף.

עבור למערכת המס הפשוטה, וברגע שתתחיל לעבוד שוב על UTII, הגש הודעה על יישום זקיפה (,).

ניתן להוציא את LLC ו-IP מתקופת הדיווח בעת עריכת הצהרה עד חודשיים. במידה והפעילות כבר לא מתבצעת אז כדאי להכין הודעת ביטול.

שאלות נפוצות

העובדה שההצהרה מוגשת אחת לרבעון היא עובדה ידועה. אבל מה לעשות עם התיעוד הלאה - האם יש לשמור אותו?

מהם כללי הדיווח כאשר חברה מפסיקה לפעול ביחס לסוג מסוים של פעילות?

בואו ננסה לענות הכי הרבה שאלות נפוצותהמתעוררים עבור משלמי מס יחיד על הכנסה זקופה.

מהן תקופות האחסון?

על פי אמנות. 17 לחוק מיום 21 בנובמבר 1996 מס' 129-FZ, יש לשמור את הדיווח במפעל עד 5 שנים.

בהתאם לאמנות. 23 עמ' 1 משנה. 8 לחוק המס, תיעוד חשבונאי, כמו גם מסמכים ששימשו לחישוב סכומי מס, על החברה לאחסן במשך 4 שנים.

יש לשמור הצהרות למשך 5 שנים לאחר תום תקופת המס. כלל זה חל הן על ארגונים והן על רשות המסים.

זה יאפשר לך להגיש בקשה להעתק לנציג של מבנים מורשים במקרה של אובדן הדוח או, במידת הצורך, לספק לצד שכנגד הצהרה עם סימני שירות המס הפדרלי.

כאשר ה-IP סגור

במידה והחברה תפורק, אין צורך להגיש בקשה להחלטה כזו לשירות המס. אך יש להגיש הודעה על ביטול הרישום תוך 5 ימים לאחר הסגירה.

אם לא תינתן הודעה, חבות המס תישאר.

אם לנישום יש מספר נקודות שבהן מתבצעות פעילויות UTII, כדאי להחליט על ניואנס אחד.

בסגירת אחד מהם צריך לברר האם הוא יגיש דוחות על שאר הפעילות לאותה רשות מס שאליה שייך החפץ הנסגר.

במקרה שהתשובה חיובית, אזי אין צורך בהגשת ההודעה. די לציין בסעיפים של ההכרזה רק אינדיקטורים פיזיים שנותרו רלוונטיים.

אבל אם כל הפעילויות באזור אחד מופסקות, כדאי לבטל את הרישום. בעת עריכת הצהרה בסעיף 2, יוכנסו בפעם האחרונה נתוני הנקודה הסגורה בתקופה שבה הפסיקה החברה לפעול.

אם החברה עבדה חודש לא שלם, יש צורך להפחית את כמות האינדיקטורים הפיזיים בסעיפים 050 - 070. זה מצוין ב.

ניתן להגיש דוחות לפני הגשת הודעת ביטול הרישום, או בסוף הרבעון.

מהם המועדים להגשה?

הצהרת UTII עבור הרבעון (עם פקיעתו) מוגשת. מועדים לדיווח:

• 20.04.2015;
• 20.07 2019;
• 20.10.2015;
• 20/01/2016

אבל מאז שזה התחיל לעבוד צורה חדשהטופס, עדיף ליזמים להכין דו"ח מוקדם יותר, כדי שאם יתגלו טעויות, יהיה זמן לתקן אותם מבלי להפר את המועד.

קנס על איחור במסירה

אם הנישום מאחר בהגשת ההצהרה, ממתינה אחריות מנהלית.

יגבה קנס בסך 5% מהמס, אותו יש להעביר לאוצר, אך לא יותר מ-30% ולא פחות מ-1000 רובל.

אם הדיווח לא יוגש תוך 180 יום, אזי נגבה קנס נוסף של 10% עבור כל חודש של איחור ().

בנוסף, השפוי יצטרך לשלם 300 - 500 רובל בהתאם.

במידה וההצהרה תוגש בצורה לא תקינה (נעשה שימוש בטופס מיושן, נעשו טעויות וכו') לא יחויב בקנס.

אז בואו נסכם את זה:

1. ההצהרה מוגשת מדי רבעון.
2. אתה צריך להשתמש בטופס חדש.
3. בעת מילוי, כדאי להתמקד בדוגמה, ואז הסבירות לטעות תקטן.
4. אי אפשר לפספס את המועדים להגשה, אחרת רשות המסים תגבה קנס.

היצמדו לכללים הבסיסיים ואז הפעילות שלכם לא תגרום להתעניינות רבה מצד רשויות המס.

מקום מיוחד בין משטרי המיסוי המיוחד המועדף תופסת המערכת עם תשלום UTII. עבור משלמי מס זה קיים הליך פשוט של הגשת דוחות ותשלום מיסים הכרוך בהכנת הצהרה אחת לרבעון בלבד.

החקיקה פיתחה ואישרה טופס דיווח ייעודי למס זה, שעל בסיסו נקבע גובה ה-UTII.

נישומים יצטרכו לדווח באפריל 2017 לפי הכללים החדשים.

למרות העובדה שהוא אינו שונה בהרבה מההכרזה הקודמת, ישנם הבדלים בין שני הדוחות הללו:

• החל מהשנה ניתנה ליזמים-מעסיקים הזכות להפחית את המס המחושב בגובה ההפרשות הסוציאליות המפורטות הן עבור עצמם והן עבור עובדיהם, אם כי לא יותר מ-50% מהמס. בהצהרות קודמות, קטגוריה זו של נישומים יכלה להביא בחשבון רק תרומות עבור עובדיהם.
• הדוח צריך לכלול ברקודים חדשים בכותרת ובדפים אחרים.
• בסעיף השלישי שונה חישוב UTII, בהקשר להכנסת נורמות המאפשרות ליזמים בודדים לקחת בחשבון תשלומי ביטוח ששולמו לקופות ביטוח חובה, ללא קשר אם הם מעסיקים או לא.
• בנספח מס' 2 חל שינוי בטבלה 4.1 בנושא הגשת הדו"ח באופן אלקטרוני.
• שמות השורות בטבלה 4.14 הותאמו, עקב כך שניהול דמי הביטוח הועבר משנה זו ל-IFTS.
• כמו כן, בוצעו שינויים בסעיפים 4.5, סעיף 6.1 לנספח מס' 3 בעת קביעת גובה המס.

תשומת הלב!שינוי חשוב ליזמים בודדים הוא שאם הם מעסיקים, הם יכולים להפחית את UTII הן בגובה תשלומי ה-IP עבור עצמם לקרן הפנסיה והן עבור ביטוח רפואי חובה, והן על ידי ניכויים לעובדים.

מועדים להגשת הצהרת UTII ותשלום מס

התשובה לשאלה מתי יש צורך להגיש החזר מס ניתן למצוא בקוד המס של הפדרציה הרוסית.

הנורמות של חוק זה קובעות שתקופת המיסוי היא רבעון, ולכן יש להגיש את דוח UTII לפני היום ה-20 לחודש שלאחר הרבעון המדווח. ניתנים 5 ימים לתשלום המס, כלומר. יש לעשות זאת לפני היום ה-25 לחודש בו מוגש הדיווח.

כאשר תאריך זה נופל על סוף שבוע ו חגים, אזי תקופה זו נדחית ליום העסקים הראשון שלאחר העשרים.

בשנת 2018, המועדים להגשת הצהרת UTII הם:

היכן ניתן דיווח?

החקיקה הנוכחית קובעת שנושאים ב-UTII חייבים להגיש הצהרה ל-IFTS בשטח שבשליטתו הם פועלים.

כבר בתחילת פעילותו, על גוף עסקי להירשם כנישום ל-UTII. זה חובה הן עבור יזמים וארגונים בודדים שמקום הרישום וכתובת העסק שלהם זהים, והן עבור אלו שהם שונים עבורם.

לנישום עשויות להיות מספר כתובות עסקיות.

הצהרות במקרה זה מוגשות:

• אם הם ממוקמים בתוך אותו INFS, הצהרה כללית אחת מוגשת למשרד מס זה.
• אם מקומות העסקים ממוקמים בשטחים שונים בשליטת רשויות מס שונות, ההצהרה נשלחת עבור כל מקום ל-IFTS המתאים.

קיים כלל לפיו, אם הוגשו בקשות לרישום למספר IFTS, אז כל אחד מהם חייב לדווח על UTII.

תשומת הלב!ישנם מצבים בהם יזם יחיד פתח עסק במשרד מס אחד, והחל לבצע עבודות באחר. הוא צריך לשלוח דו"ח על UTII לשני.

עבור סוגים מסוימים של פעילויות המשתמשות ב-UTII, שעבורן לא ניתן לקבוע את מקום ההתנהלות העסקית בפועל (לדוגמה, שירותי הובלה ברכב, מסחר ורוכלות, התקנת פרסום בהובלה), רישום UTII מתבצע במקום הרישום שלהם. יש לשלוח את ההצהרה לשם.

היכן משלמים מס UTII?

נישומים חייבים להעביר תשלום זה ל-IFTS שאליו הם מגישים את ההצהרה, כלומר, במקום עשיית עסקיהם.

אם הפעילות מתבצעת במסגרת אותו מס, אזי הוא משמש כמקבל התשלום.

כאשר עושים עסקים בעיריות או באזורים שונים, UTII משולם

ב-IFTS של כל אחד מהם.

תשומת הלב!כאשר מבוצעות פעולות שעבורן מתבצע רישום UTII במקום הרישום (משלוח או מסחר קמעונאי וכדומה), התשלום מתבצע למס הכנסה שרשם את הנושא.

היכן משלמים תשלומים לקרן הפנסיה, CHI ותשלומים קבועים של יזמים בודדים?

אם יש להם מקום רישום ומקום עסק באותו אזור, אז הכל פשוט. אבל מצב זה מתעורר לעתים קרובות יזם יחידהחלת UTII כאשר יזם בודד רשום בכתובת אחת, ומנהל עסקים בכתובת שנייה.

במקרה זה, ישנן תכונות מסוימות של תשלומים:

• את התשלומים לעובדים בביטוח רפואי חובה וב-FIU יש לשלם למשרד המס שבו היזם היחיד מגיש דוח על UTII. גם שם משלמים להם. מס הכנסהומוגשים דוחות התואמים לתשלומים אלו.
• לשלם עבור עצמם למשרד המס, שם זה בוצע.

כיצד להגיש החזר מס

אתה יכול לשלוח דיווח מס עבור UTII באמצעות מספר אפשרויות.

• על הנייר ב-IFTS ישירות למפקח המס - במקרה זה, הדו"ח נערך בשני עותקים על מנת להגיש אחד, ובשני לקבלת ציון על קבלת ההצהרה. אם הדוח מוגש על ידי נציג של גורם כלכלי, אזי ליזם בודד הוא צריך להוציא ייפוי כוח נוטריוני, ולחברה - ייפוי כוח שנערך על נייר המכתבים של הארגון. באזורים מסוימים, המפקח עשוי לבקש בנוסף קובץ דיווח אלקטרוני.
• בדואר - יש לשלוח את הדוח למס מכתב יקר ערךעם תיאור המסמכים הכלולים בו. האישור הוא קבלת הדואר שקיבל את המכתב.
• שליחת קובץ דיווח באמצעות מפעילים מיוחדים בפורמט אלקטרוני, אך יידרש לפעולה זו.

הצהרת אפס עבור UTII

מסיבות שונות, גוף כלכלי אינו רשאי לבצע בתקופת המס פעילויות הנכללות במשטר המיסוי של UTII. רבים לתקופה זו אינם מוסרים מהמרשם כמשלמי מס זה. הם סבורים כי די בהגשת הצהרת אפס כדי לא להעביר תשלום זה.

עם זאת, גופים עסקיים אלה טועים עמוקות. יישום של UTIIמבטל את הגשת אפס דיווח. זאת בשל העובדה שבסיס המס מחושב לא מתוך ההכנסה שהתקבלה בפועל, אלא מההכנסה הנזקפת, המחושבת בקירוב. בעבר היה מותר להגיש הצהרה עם אפס אינדיקטורים פיזיים, אבל הכל השתנה.

המחוקקים סבורים שאם עסק מושעה, יש צורך להסיר את הרישום מפנקס המסים, ולאחר מכן, במידת הצורך, להיכנס אליו מחדש. אם זה לא נעשה, אז גם בהיעדר פעילות בפועל, תצטרך לשלם UTII.

חָשׁוּב!הגשת הצהרה עם אפסים תהיה שגויה ותגרור הטלת עונשים.

טופס והצהרה לדוגמה עבור UTII

כיצד למלא את ההצהרה עבור UTII 2017

הבה נבחן ביתר פירוט את הדיווח על UTII.

שַׁעַר

בחלק העליון, הנישום מציין את מספר ה-TIN שלו. אם מדובר בארגון, עליו למחוק את שני התאים הריקים הנותרים. מבחינתה, חובה למלא מחסום, שאין ליזמים.

תחת שם הדוח מצוין מספר ההתאמה, שיכול לקבל ערכים מ-1 עד 99. אם ההצהרה מוגשת בפעם הראשונה, אזי 0 מוזן בתאים אלה.

בעת מילוי הצופן "תקופת מס", עליך להשתמש בקידוד הבא, ולבחור את הקידוד המתאים:

• 21 - מודבק בעת הגשת דו"ח לרבעון א';
• 22 - לרבעון השני;
• 23 - לרבעון השלישי;
• 24 - לרבע הרביעי.

בתאים שנת דיווח» רושם את מספר השנה.

כאן, מימין, מצוין קוד מקום הרישום המורכב משלוש ספרות. הקודים הנפוצים ביותר הם:

• 120 - אם היזם מתייצב במקום המגורים;
• 320 - אם היזם היחיד מדווח במקום העסק;
• 214 - אם החברה מדווחת במקום (והיא אינה משלמת גדולה);
• 310 - אם החברה מדווחת במקום העסק

השורות הבאות מכילות את שם החברה או היזם הפרטי. יש למחוק את התאים הנותרים שלא מולאו.

להלן קוד הפעילות הכלכלית.

לאחר מכן נרשם מספר הטלפון ליצירת קשר, וקצת נמוך יותר - סך הגיליונות בדו"ח ומספר הגיליונות עם בקשות (למשל, יהיה להם ייפוי כוח על הזכות להגיש דו"ח למס' ). את מספר העמודים מומלץ לרשום לאחר גיבוש ההצהרה כולה.

בתחתית העמוד, רק העמודה השמאלית ממולאת. בעמודה העליונה מצוין בעזרת קוד מי בדיוק מגיש את ההצהרה:

• 1 - הנישום עצמו;
• 2 - איש סוד.

תשומת הלב!אם ההצהרה מוגשת באופן אישי, אז לא ממלאים שום דבר אחר ליזם הבודד - יש למחוק את כל השורות, ולחברה רשום השם המלא. מַנהִיג. לאחר מכן, החתימה ותאריך הגשת המסמך מוצבים. בהגשה על ידי נציג יש לציין כאן את שמו המלא. או שם החברה, וכן מידע על ייפוי הכוח שניתן.

מחלקה 1

על גבי הגיליון, עליך לרשום את קודי ה-TIN וה-KPP (יזמים לא מכניסים אותו), כמו גם את מספרו בחבילה.

הגיליון כולו מורכב משורות 010 ו-020 חוזרות.

בקו 010 צריך להיכנס. בשורה 020 נרשם סכום המס הקשור אליו. אם ניתנים מספר סוגים של שירותים במקום אחד (קוד OKTMO), סכום המס המחושב עבורם מצטבר, והתוצאה הסופית מצוינת כאן.

במקרה שהמיקומים הניתנים בגיליון אינם מספיקים כדי לשקף את כל סכומי המס, אזי ניתן להוסיף להצהרה גיליון נוסף עם סעיף 1 ולהמשיך לשקף עליו מידע.

בסוף הגיליון, האחראי מכניס את הויזה והתאריך שלו, המאשר את נכונות הרישום.

סעיף 2

הנישום צריך למלא כמה דפים עם סעיף 2 שיש לו:

• סוגי הפעילויות בהם הוא עוסק במסגרת אותו מחוז עירוני(OKTMO). למשל, אם בעיר יזם בודד מבצע שירותי תיקון הובלה והובלות, הוא ממלא גיליון נפרד לכל סוג.
• פעילויות השייכות לגופים שונים (OKTMO), אך עדיין נכללות ברשות מס אחת. לדוגמה, אם יזם בודד מבצע תיקונים בעיר ובכפר שיש להם קודי OKTMO שונים, אך שייכים לאותו משרד המס, אז עבור כל תצוגה עליך ליצור גיליון נפרד.

בחלק העליון של הגיליון, עליך לציין את קודי ה-TIN, KPP (ליזם אין את זה), וגם להזין את מספרו בחבילה.

שורה 010 מוכנסת מה עושה הנישום. בסך הכל הוקמו 22 מינים, למשל:

• 01 - אם ניתנים שירותי משק בית לאוכלוסייה;
• 02 - אם ניתנים שירותים וטרינרים;
• 03 - אם מבוצעים תיקונים, תחזוקה או שטיפת רכב

שורה 020 מכילה שדות רבים בהם יש צורך לרשום את הכתובת בה מתבצעת הפעילות המצוינת. יש לעשות זאת תוך התחשבות בכל הקיצורים המקובלים, תוך שימוש בשמות ממדריך הכתובות.

שורה 030 מכילה את קוד OKTMO שאליו שייכת הכתובת שצוינה.

בשורה 040 מוכנסת הרווחיות הבסיסית שנקבעת לסוג הפעילות הנבחר. ניתן למצוא אותו בנספח 1.

מקדם הדפלטור K1 מוזן בשורה 050. לשנת 2017 נותר זהה לשנה שעברה - 1,798. מקדם זה נקבע עבור הכל.

בשורה 060, עליך להזין את הערך של מקדם K2. זה נקבע על ידי כל עירייה באופן עצמאי. עדיף לברר מקדם זה במשרד השומה או באתר האזורי שלו. כמו כן, ערך המקדם עשוי להיות תלוי באזור בו ניתנים השירותים.

בהמשך ההצהרה קווים 070-090. יש להם אותם שדות והם נועדו להזין מידע עבור כל אחד מחודשי הרבעון.

כל שורה ממולאת באותו אופן:

• עמודה 2 של כל שורה מכילה את הערך של המדד הפיזי בכל אחד מהחודשים. מה בדיוק נחשב לזה עבור סוג הפעילות הנבחר ניתן למצוא בנספח מס' 1 להכרזה. למשל, בתחבורה בכביש, זהו מספר המושבים לנוסעים; במסחר, זה שטח של חנות או ביתן למסחר. אם למחוון יש ערך חלקי, אז אתה צריך לעגל כלפי מעלה למספר שלם. אם במהלך תקופה מסוימת של עבודה השתנה המחוון הפיזי, אזי יש להציג שינוי כזה באותו החודש שבו התרחש.
• עמודה 3 של כל שורה מתעדת את מספר הימים בחודש שבמהלכו התקיימה הפעילות. עמודה זו ממולאת רק אם ההרשמה ל-UTII או ביטול הרישום מתבצע בחודש נתון. במקרים אחרים, מקפים תמיד ממוקמים בעמודות אלו.
• עמודה 4 של כל שורה מתעדת את הסכום עבור כל חודש. ניתן לחשב אותו לפי הנוסחה של עמודה 4 = 040 * 050 * 060 * עמודה 2. אם עמודה 3 מולאה, תחילה צריך לחשב את סכום המס הכולל, ולאחר מכן לחלק אותו במספר הימים ב- חישוב חודש והכפל במספר הימים המצוין מעמודה 3.

שורה 100 מכילה את סך בסיס המס המחושב לרבעון. כדי לקבל את זה, אתה צריך להוסיף את התוצאות מעמודה 4 לאורך שורות 070-090.

בשורה 105 יש להזין את שיעור המס שנקבע. ככלל, זה שווה ל-15%. עם זאת, עבור אזורים מסוימים, נקבעת האפשרות לחישוב עצמאי שלה. הערך הנוכחי של אינדיקטור זה מובהר בצורה הטובה ביותר עם שירות המס.

קו 110 רושם את גובה המס. ניתן לחשב אותו לפי הנוסחה עמוד 100 x עמוד 105 / 100. התוצאה המתקבלת אינה סופית, שכן על פי החוק ניתן להפחית אותה עוד יותר בסכום התשלומים המועברים לקופות סוציאליות. סכום המס המחושב מועתק לשורה 010 מסעיף 3.

תשומת הלב!אם מולאו מספר עמודים עם סעיף 2 (לנישום יש מספר סוגי פעילויות) אז תחילה צריך לחבר את כל מדדי המס בשורות 110 מכל גיליון כזה, ורק לאחר מכן לרשום את הסכום הכולל על גיליון עם סעיף 3 .

סעיף 3

מילוי גיליון עם סעיף 3 מתחיל ברישום בראש ה-TIN, קודי KPP (יזמים לא ממלאים), ומספרים בחבילה.

בשורה 005 צריך לכתוב קוד הקובע את תשלום התרומות לעובדים:

• "1" - אם יש עובדים, והם משולמים לקופות סוציאליות;
• "2" - אם היזם עובד לבד.

בשורה 010, עליך להזין את הסכום הכולל של מס UTII עבור הרבעון הנוכחי. הוא מתקבל על ידי הוספת הסכומים משורה 110 מכל העמודים עם סעיף 2.

בשורה 020, הנתונים מוזנים על ידי נישומים שמכניסים "1" בעמודה 005 - כלומר, הם משלמים תשלומים סוציאליים עבור עובדים. שורה זו תכלול את סכום ההעברות כאמור שבוצעו ברבעון הנוכחי עבור אותם עובדים העוסקים בפעילויות הנכללות במסגרת UTII. אם שדה זה אינו מולא (בעמודה 005 הוזן "2", אז התאים מחוקים).

לקו 030 נכנסים מי שתורמים לעצמם תרומות קבועות חובה ברבעון הנוכחי. קטגוריות משלמים אלה כוללות יזמים, ארגונים תמיד חוצים את העמודה הזו.

זה לא תלוי אם היזם משלם תשלומים לעובדים אחרים או לא:

• אם מייצר (בעמודה 005 שים "1")- לאחר מכן ממלאים שורה 020 (נרשם בה סכום ההעברות לעובדים), ושורה 030 (נרשם בה סכום התשלומים הקבועים של היזם);
• אם זה לא מייצר (בעמודה 005 נכתב "2")- אז שורה 020 מחוצה החוצה, ושורה 030 מתמלאת.

עקרון המילוי המצוין חדש ותקף החל מההצהרה לרבעון א' של 2017.

בשורה 040 צריך לרשום את סכום המס הכולל לרבעון.

זה מחושב לפי התוכנית הבאה:

• אם "1" נכתב בשורה 005, אז נוסחת החישוב היא 040=010-(020+030). התוצאה שתתקבל לא צריכה להיות פחות מ-50% מסכום המס משורה 010. אם בכל זאת זה קרה, אזי סכום המס (שורה 010) חלקי 2 מוכנס בעמודה זו, מעוגל כלפי מעלה למספר השלם הקרוב.
• אם "2" הוזן בשורה 005, הנוסחה תהיה 040 = 010-030. התוצאה יכולה להיות גדולה או שווה לאפס.

חָשׁוּב!שורות 020 ו-030 צריכות לרשום רק את הסכומים שהועברו בפועל במהלך הרבעון המדווח. לדוגמה, אם מכינים הצהרה עבור הרבעון הראשון, אזי נלקחים בחשבון סכומי התרומות שהועברו מ-1 בינואר עד 31 במרץ.

תוצאת החישוב המתקבלת (שורה 040) נכתבת לשורה 020 מסעיף 1 להכרזה.

קנס בגין איחור בהגשת דוחות

חקיקת המס קובעת כי בתום כל רבעון קלנדרי, על הנישום להכין ולהגיש דו"ח מס UTII. על פי הכללים, יש לעשות זאת לפני היום ה-20 לחודש שלאחר הרבעון שהסתיים.

תשומת הלב!אם היזם או הארגון לא עשו זאת, יבוא קנס. גודלו הוא 5% מסכום המס המוצהר עבור כל חודש באיחור בעת הגשת הדוח. במקרה זה, כל חודש לא שלם עדיין נספר כחודש שלם. הסכום הכולל של הקנס לא יכול להיות יותר מ-30% מהמס המחושב, אך לא פחות מ-1000 רובל.

אם הקנס יוכל להוכיח במסמכים שנסיבות בלתי עבירות מנעו ממנו להגיש את ההצהרה במועד (למשל, הוא הגיע לבית חולים), אזי היקף העיצומים עשוי להיות מופחת.

בנוסף לקנס על ישות משפטית, אדם שביצע הפרה יכול לקבל קנס גם לפי חוק העבירות המנהליות. הסכום של סנקציות כאלה יכול לנוע בין 300 ל 500 רובל.

כללי ההתיישבות

סעיף 2 להצהרת UTII ממולא בנפרד עבור כל סוג של פעילות "זקופה" המתבצעת. כמו כן, עליך למלא את הסעיף הזה בנפרד במקרה שבו מתבצעת אותו סוג של פעילות "זקוף", אך בטריטוריות שונות (עבור כל OKTMO). אבל לערוך סעיפים נפרדים. 2 על כמה חטיבות נפרדות, המבצעים סוג אחד של פעילות "בתוך" השטח עם OKTMO אחד, אין צורך (ראה למשל מכתב משרד האוצר מיום 22.7.13 נ 03-11-11 / 28613).

1. סכום ההכנסה החודשית הנזקפת ליחידה. הערכים המתאימים עבור כל סוג של פעילות "זקופה" נקבעים לפי סעיף 3 של אמנות. 346.29 קוד מס(להלן הקוד). לדוגמה, כדי לחשב את כמות ה-UTII עבור סוג הפעילות העסקית "מתן שירותי משק בית", נעשה שימוש באינדיקטור הפיזי "מספר עובדים, כולל יזם בודד", וההכנסה הבסיסית החודשית היא 7,500 רובל. "לנפש";
2. אנחנו לא יכולים בלי הערך של האינדיקטור הפיזי. יתרה מכך, חשוב לנו לקבוע אינדיקטור זה עבור כל חודש של הרבעון השני של 2016 - אפריל, מאי ויוני.

במקרה זה, יש להקפיד על שני כללים פשוטים.

ראשית, בעת רישום כמשלם UTII באמצע החודש, המס ה"זקוף" מחושב ממספר הימים הקלנדריים בפועל של עשיית עסק זה (סעיף 10 של סעיף 346.29 של קוד המס).

שנית, אם בחודש כלשהו הערך של המחוון הפיזי השתנה, אז עבור חודש זה אנו לוקחים את הערך החדש של המחוון הפיזי הזה (סעיף 9 של סעיף 346.29 של קוד המס). במילים אחרות, בשורה המקבילה של ס"ק. 2 הצהרות במקרים כאלה, אנו מציינים את הערך המשתנה של המחוון הפיזי;

אנחנו צריכים את הערכים של מקדמי הדפלטור K1 ו-K2. מקדם K1 זהה לכל ה"מחזמים", ולשנת 2016 הוא נקבע על 1.798 (חוק מיום 29.12.2015 N 386-FZ, צו המשרד לפיתוח כלכלי מיום 20.10.2015 N 772). באשר למקדם K2, ערכו נקבע על ידי הגופים הייצוגיים של מחוזות עירוניים, מחוזות עירוניים, גופים ממשלתיים מחוקקים (ייצוגיים) של הערים הפדרליות של מוסקבה, סנט פטרסבורג וסבסטופול (סעיף 3, סעיף 3, סעיף 346.26, סעיף 6 , מאמר 346.29 נ.ק.). הערך של מקדם זה בכל מקרה צריך להתאים ל"מזלג" מ-0.005 עד 1 כולל.

ניואנסים "קמעונאיים".

אחד מסוגי הפעילות הנפוצים ביותר המבוקשים בקרב "הרמאים" הוא מסחר קמעונאי. בהקשר זה אנו מייחדים שתי הבהרות משמעותיות, לדעתנו, של הרשויות הרגולטוריות בנושא זה:

1. ל קמעונאותלעניין החלת ח. סעיף 26.3 לקוד כולל פעילויות יזמיות הקשורות למכירת סחורות הן בתשלומים במזומן והן בתשלומים שאינם במזומן, המתבצעות במסגרת חוזי מכירה קמעונאיים, ללא קשר לאיזו קטגוריה של קונים (יחיד או ישויות משפטיות) סחורות אלו נמכרות (ראה מכתב משרד האוצר מיום 29.4.2016 נ 03-11-11 / 25379);
2. פעילות יזמית הקשורה למכירה באמצעות רשת קמעונאית של סחורות המיוצרות על ידי ארגון צד ג' על פי חוזה מחומרי הגלם של המוכר שיסופקו על ידי המוכר יכולה להיות מוכרת כקמעונאית "זקופה", אך רק בתנאי שהמוכר לא מעורב ישירות תהליך ייצור(ראה מכתב משרד האוצר מיום 6.5.2016 נ 03-11-06/3/26428);
3. פעילויות למכירת סחורה בבקשות המתקבלות דרך חנות מקוונת, עם משלוח הזמנה ללקוחות ממחסן, אינן מועברות לתשלום UTII (ראה מכתב משרד האוצר מיום 24.3.2016 נ 03 -11-11 / 16415).

ובכן, עכשיו, למעשה, שקול את סדר המילוי. 2 הצהרות על דוגמה קונקרטית.

דוגמה 1. Aktiv LLC, במסגרת UTII, עוסקת בסחר קמעונאי במזון קפוא. הצהרה על הרישום ה"זקוף" בוצעה ביום 25 באפריל 2016. למטרות "זקופים" נעשה שימוש בחנות ששטחה הוא 40 מ"ר. M.

מקדם K2 הוא 0.9. שיעור המס הוא 15%.

התשואה הבסיסית היא 1800 רובל / מ"ר. M.

נניח שבמאי ויוני החברה עבדה על UTII ללא שינויים במדד הפיזי. חשב וחשב את גובה המס ה"זקוף" לרבעון השני של שנת 2016.

החברה נכנסה לחשבון הזקוף רק ב-25 באפריל. בהתאם לכך, במסגרת UTII באפריל עובדו בפועל 6 ימים קלנדריים. באפריל יש 30 ימים. בהתאם לכך, ההכנסה "הזקופה" לאפריל 2016 תהיה שווה ל-23,302 רובל. (1800 רובל x 40 מ"ר: 30 ימים x 6 ימים x 1.798 x 0.9).

עבור מאי ויוני 2016, ההכנסה "הזקופה" תהיה זהה - 116,510 רובל. (1800 רובל x 40 מ"ר x 1.798 x 0.9).

לפיכך, ההכנסה המיוחסת לרבעון השני של 2016 תהיה שווה ל-256,322 רובל. (23,302 רובל + 116,510 רובל x 2). בהתאם לכך, סכום המס המחושב הוא 38,448 רובל. (256,322 רובל x 15%).

בעיות "רשימה".

ככלל, הליך מילוי הצהרת UTII זהה, ללא קשר לאיזה אינדיקטור פיזי נעשה שימוש בחישוב הכנסה "זקופה" ביחס לסוג מסוים של פעילות. עלולה להתעורר בעיה... בעת קביעת גודלו של אינדיקטור פיזי, במיוחד אם "מספר העובדים כולל יזם בודד" פועל ככזה. זה חל על פעילויות כגון מתן שירותי משק בית, וטרינרים, שירותי תיקונים, תחזוקהושטיפת רכבים, למשלוחים ורוכלות סחר קמעונאי וכו'. משרד האוצר במכתב מיום 28.4.2016 נ' 03-11-09 / 25903 מדגיש כי מספר העובדים משמעו מספר העובדים הממוצע לכל חודש קלנדרי בתקופת המס, בהתחשב בכלל העובדים, לרבות העובדים העובדים. משרה חלקית, חוזי עבודה וחוזים אחרים אופי המשפט האזרחי (סעיף 346.27 לחוק המס). כלומר, גובה ההכנסה ה"זקוף" לפעילויות מסוג זה תלוי ישירות במספר העובדים המעורבים ישירות בביצועה. לפיכך, לדעת בעלי התפקידים, יש צורך "לחשב" לרבות עובדים הניתנים על פי חוזים לאספקת עבודה של עובדים (כוח אדם).

כללי "חיסור".

לאחר חישוב המס ה"זקוף", ניתן להפחיתו עבור סוגי הוצאות מסוימים. ההרכב של אלה נקבע בסעיף 2 לאמנות. 346.32 לקוד. בהתאם לכלל זה, הניכוי כולל:

1. דמי ביטוח לקרנות חוץ תקציביות ששולמו (בתוך הסכומים המחושבים) בתקופת מס זו בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית כאשר ה"מזמזם" משלם שכר לעובדים;
2. הוצאות הקשורות לתשלום תגמולי בית חולים לעובדים בגין ימי מחלה, המשולמים על חשבון המעסיק. שימו לב כי דמי מחלה וטיפול בילדים "יולדות" אינם ניתנים לניכוי רק משום שהם משולמים במלואם על חשבון ה-FSS (ראה מכתב משרד האוצר מיום 5.5.2014 N 03-11-РЗ / 20973);
3. תשלומים על פי חוזי ביטוח אישי מרצון שנכרתו לטובת עובדים במקרה של נכות זמנית שלהם, אם סכום תשלום הביטוח על פי חוזים כאמור אינו עולה על סכום גמלת בית החולים המשולמת על חשבון המעביד, המחושבת בהכללה. דֶרֶך.

יש לומר כי גובה הניכוי הנקוב מוגבל. בהתאם לסעיף 2.1 לאמנות. 346.32 לחוק, עלויות אלו מפחיתות את סכום מס יחיד המחושב לתקופת המס, אם הן משולמות לטובת עובדים המועסקים באותם תחומי פעילות הנישום שעבורם משולם מס יחיד – זה הזמן. ושנית, לא ניתן להפחית את סכום המס ה"זקוף" ביותר מ-50 אחוז.

בינתיים, זה חל רק על מעסיקים "זקופים", שיכולים להיות גם ארגונים וגם יזמים בודדים. יחד עם זאת, יזמים בודדים עשויים בהחלט לעבוד לבד, כלומר מבלי לערב עובדים שכירים בפעילויות "זקומות". לאחר מכן, כמעין פיצויים (אין לו הוצאות בדמות הטבות "בית חולים" המשולמות לעובדים, או תרומות מתשלומים שנצברו לטובת עובדים וכדומה) ליזם כזה, סעיף 2.1 לאמנות. 346.32 לקוד קובע ניכוי מיוחד - הוא יכול להפחית את המס ה"זקוף" בסכום התשלומים ששולמו לעצמה לקרנות מחוץ לתקציב בסכומים קבועים.

פתק! יזם יחיד המבצע תשלומים לטובת יחידים אינו זכאי להפחית את המס ה"זקוף" על תרומותיו האישיות. המצב בחלק זה ישתנה הודות לחוק מיום 2.6.2016 N 178-FZ, אך רק מה-1 בינואר 2017. החל מהרבעון הראשון של 2017, יזמים בודדים שיש להם עובדים יוכלו לכלול תרומות בניכוי שילמו לקרנות מחוץ לתקציב עבור עצמם. נכון, במקרה הזה הם עדיין צריכים לדבוק בהגבלה הכללית - לא ניתן להפחית את המס הבודד בחצי.

העובדה שכללי ה"חיסור" תלויים בשאלה האם היזם הבודד הוא מעסיק או לא משפיעה ישירות על סדר מילוי הסעיפים. 3 הצהרות UTII. לכן, קודם כל, יש לציין את סימן הנישום בשורה 005: ארגונים ויזמים בודדים מציינים את התכונה "1", ויזמים בודדים שאינם משלמים תשלומים לטובת יחידים - "2". יתר על כן, בהתאם לתכונה שצוינה, נבחרת נוסחה לחישוב הניכוי "הזקוף", וזה לא כל כך קשה.

יצוין כי בית המשפט העליון, בפסק דין מס' 307-KG14-6614 מיום 16.2.2015, ציין כי יזמים בודדים יכולים להפחית את סכום ה-UTII עבור אותה תקופת מס (רבעון) בה שולמו בפועל תשלומים קבועים עבור עצמם. , אך לפני הגשת החזר מס עבור UTII. כלומר, למשל, אם יזם יחיד שילם את תרומותיו האישיות ביולי 2016, אך לפני הגשת הצהרה "זקוף" עבור הרבעון השני של 2016, אזי הוא יכול להפחית את המס ה"זקוף" דווקא עבור הרבעון השני של 2016. בסופו של דבר הרשויות הרגולטוריות הסכימו עם זה (ראה מכתב משרד האוצר מיום 26 בינואר 2016 N 03-11-09 / 2852 ומכתב של שירות המס הפדרלי מיום 19 בפברואר 2016 N SD-4-3 / 2691).

הכנה רבעונית של ההצהרה היא חובה לכל משלמי המס הנזקפים. האחרונים כוללים חברות וסוחרים פרטיים העומדים בתנאים הבאים:

• בשטח שבו פועל המבנה המסחרי, הוכנס UTII בהוראת הרשויות העירוניות.
• הנישום עוסק בסוג פעילות שלגביה ניתן להחיל "זקיפה".

בין הגורמים השוללים את האפשרות שימוש ב-UTII, מתייחס ל:

• עבודה במסגרת הסכם ניהול נאמנות.
• פעילות מבנה מסחרי במתכונת של שותפות פשוטה.
• שייך לקטגוריה של משלמי המסים הגדולים ביותר, מאושרת על ידי הודעה שהתקבלה משירות המס הפדרלי.
• חובת תשלום מס מכירה.
• אי עמידה בקריטריונים אחרים (לפי גודל צוות, מבנה הון, מאפייני פעילות וכו').

אם חברת LLC או יזם בודד עומדים בקריטריונים של משטר נזקף, יש לו את הזכות לעבור למשטר מיוחד. הצהרת UTII תחליף מספר דוחות: מע"מ, רווח וחובות רכוש.

אם חברה או סוחר פרטי משנים את שיטת המיסוי, הם נדרשים להגיש דוחות UTII לכספים עבור כל התקופות בהן היו במשטר מיוחד.

מועדים ונוהל להגשת הצהרת UTII

ההצהרות ל"נותני החסות" כוללות מידע לרבעון. יש להגיש אותם לא יאוחר מהיום ה-20 של החודש שלאחר תום תקופת שלושת החודשים הבאים (סעיף 346.32 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

אם מועד אחרוןהגשת הטופס חלה על "היום האדום" של לוח השנה של ההפקה, היא מועברת ליום החול שלאחר סוף השבוע.

הדיווח מוגש למבנה הפיסקאלי שבו החברה או היזם הבודד רשומים כ"נותן חסות".

אם מבנה מסחרי רשום כ"לקוח" בערים (מחוזות) שונות בשליטת רשויות פיסקאליות שונות, הטופס המלא מוגש לכל אחת מהן.

אם ארגון או סוחר עובדים בערים (מחוזות) שונות בסמכות השיפוט של IFTS אחד, הוא ממלא הצהרה אחת עבור נמען אחד.

שיטות דיווח

החקיקה הנוכחית מותירה לחברה וליזם היחיד את הזכות לבחור את אופן הגשת החזר מס UTII 2017 בין שתי חלופות:

• על הנייר;
• באופן אלקטרוני.

זכות הבחירה ניתנת לכל הנישומים, ללא קשר לגובה הפדיון ולמספר העובדים.

אם חברה או יזם בודד מעוניינים להגיש דוח על נייר, יש לו את הזכות להשתמש באפשרויות הבאות:

1. המנהל הכללי או היזם הפרטי מביא את המסמך ל-IFTS באופן אישי;
2. הדיווח מוגש במהלך ביקור אישי של אדם אחר הפועל על ידי מיופה כוח;
3. המסמכים נשלחים בדואר (דואר רשום).

בשני המקרים הראשונים, רגע קבלת ההצהרה הוא יום ההגשה בפועל לרשויות המס, במקרה השלישי, מועד השליחה בדואר.

אם חברה או סוחר בוחרים לשלוח את הטופס באופן אלקטרוני, הם יכולים להגיש אותו באמצעות TCS או באמצעות אזור אישימשלם המסים. בשני המקרים יש לדאוג מראש לקבלת EDS משופר למנהל החברה או ליזם בודד. תאריך הגשת הדוח הוא יום שליחתו בפועל.

לאחר קבלת הדיווח דרך ה-TCS, הרשות הפיסקלית מחויבת לשלוח לנישום קבלה על קבלה בתוך 24 שעות.

האם אני צריך להגיש הצהרת "אפס" עבור UTII 2017?

על פי הבהרות משרד האוצר, חברות ויזמים בודדים מחויבים להגיש הצהרות UTII לרשויות המס כל עוד הם רשומים כ"מחזמים". הדבר נחוץ גם במצב בו המבנה המסחרי לא פעל במהלך הרבעון ולא קיבל הכנסה.

להפסקת הכנת הצהרות, עליך לפנות ל-IFTS "שלך" עם בקשה לביטול הרישום.

רשויות המס יקבלו הצהרת אפס רק אם למבנה המסחרי אין אינדיקטורים פיזיים. לדוגמה, יזם מכר חנות קמעונאית בסוף הרבעון השני, אך לא הספיק לבטל את הרישום. במצב זה, עבור הרבעון השלישי, הוא יגיש הצהרות עם אפס ערכים.

טופס לדיווח זקוף בשנת 2017

טופס הצהרה UTII 2017 אושר לפי צו של שירות המס הפדרלי MMV-7-3 / [מוגן באימייל]בשנת 2017 הוא השתנה ביחס לתקופות קודמות. זאת, עקב התאמות שביצעו השירותים הפיסקאליים להליך חישוב המס.

המשמעותית שבהן היא זכותו של יזם יחיד העושה שימוש בעבודות שכירות להפחית את גובה ההתחייבות התקציבית בגובה דמי הפנסיה והביטוח הרפואי המועברים לעצמו.

בסעיף השלישי של ההכרזה, החל משנת 2017, נוספה שורה לציון גובה התרומות ליזמים בודדים. הם מתווספים לניכויים לשכירים ומפחיתים את גובה המס הזקוף, אך לא יותר מ-50%.

מבנה ההצהרה המיוחסת

דוגמה של מילוי הצהרת UTII 2017 כוללת ארבעה חלקים הקשורים זה בזה:

• כותרת המכילה מידע על המבנה שערך את הדוח, תקופת מסירת הנתונים והמקבל שלהם.
• שלושה חלקים:

• הראשון - סך המס הזקוף שיועבר לקופת המדינה;
• השני הוא חישוב גובה ההתחייבויות התקציביות;
• השלישית היא קביעת גובה המס על UTII תוך התחשבות בדמי הביטוח המפורטים.

הנישום נדרש למלא את כל חלקי הדוח, וחלקם מספר פעמים אם עסק בתחומי עבודה שונים או פעל ביחידות טריטוריאליות שונות.

מומלץ להתחיל למלא את הטופס מהסעיף השני, ולאחר מכן להמשיך לשלישי. הנתונים המתקבלים במהלך החישובים בחלקים אלה של ההכרזה מועברים לחלק מס' 1. בסיום מכינים דף שער בו נכתב סך כל גיליונות הדוח.

כללים כלליים למילוי ההצהרה

כדי שלמשרד המס הנמען לא יהיו שאלות לגבי צורתו ותוכן המסמך, בעת מילוי ההצהרה, עליך להקפיד על ההמלצות הבאות:

• כל עמוד בדוח, לרבות עמוד השער, חייב להיות ממוספר בפורמט תלת ספרתי, למשל "001".
• לכל מחוון (למעט תאריכים וערכי שברים), שדה אחד מוקצה.
• אם אין לרואה החשבון נתונים להזין בשדה מסוים, הם מחוקים.
• בכל עמוד מודבקים ה-TIN וה-KPP של חברת ההידור.
• הערכים הכוללים (הכנסות ואחרים), שנקבעו בטופס הדיווח, מצוינים ללא קופיקות.
• המדד הפיזי המשמש לחישוב המס הוא תמיד מספר שלם.

אם מבנה מסחרי מכין הצהרה על נייר, הוא משתמש בעט שחור או כחול-סגול, שם אותיות גדולות ברווחים מוכרים אותיות מודפסות. במסמך המוגמר אסור לתקן פגמים במגיה או באמצעים דומים.

אם דוח המוגש על נייר מוקלד במחשב, חשוב לוודא שהשוליים לא "יזוזו החוצה" בעת ההדפסה. אסור להדפיס משני הצדדים, הגיליונות אינם מהודקים זה לזה.

על מנת להימנע מטעויות בעת מילוי הטופס בפעם הראשונה, עליך להכיר את ההסברים של שירות המס הפדרלי מראש ו(או) למצוא דוגמה למסמך מוגמר באתרי מידע ומערכות משפטיות.

איך למלא עמוד שער?

טופס ההצהרה עבור UTII לשנת 2017 מתחיל ב- שַׁעַר. חלק זה של הדו"ח מכיל את המידע הבא:

• TIN - אם החברה ממלאת את המסמך, הוא מציין קוד בן 10 ספרות, וחוצה את שני התאים האחרונים. אם הנישום הוא סוחר פרטי, הוא מציין 12 ספרות.
• מחסום - השדה ממולא אך ורק על ידי ארגונים- "נותני חסות". ל-IP אין קוד כזה; מקפים ממוקמים בתאים.
• קוד רבעון - נבחר מהספרייה. עבור הרבעון הרביעי מצוין הערך "24".
• קוד התאמה – מבהיר לרשויות המס באיזו שעה הגשת הדוח. אם הנתונים מסופקים בפעם הראשונה, מצוין "0", אם שוב לאחר העריכות - "1" וכו'.
• מספר השנה שעבורה מסופק מידע, למשל, "2017".
• הקוד של הגוף הפיסקאלי-מקבל המסמך.
• קוד במקום ההרשמה - נבחר מהספרייה. לדוגמה, חברות המגישות הצהרה במקום הפעולה בפועל רושמות את צירוף המספרים "320".
• שם הישות המשפטית לפי מסמכי הרישום או שמו המלא של הסוחר. התאים הריקים הנותרים של שדה זה מחוצים החוצה.
• ה-OKVED הראשי של החברה לפי המדריך החדש (מורכב מ-4 תווים).
• מספר טלפון של הארגון או היזם הפרטי.
• מספר גיליונות ההצהרה והנספחים לה. שדה זה מומלץ למלא לאחר הכנת שאר חלקי הטופס.
• קוד של מגיש ההצהרה. שתי אפשרויות אפשריות: "1" - הנישום עצמו, "2" - העובד הנאמן שלו.
• שם מלא של ראש החברה או גורם מוסמך אחר המגיש את ההצהרה. אם סוחר פרטי בחר בקוד "1" בשדה הקודם, הוא אינו ממלא את התאים הללו, אלא מכניס בהם מקפים.
• מידע על המסמך המאשר את סמכות הנציג (יש למלא אם נבחר קוד האדם "2").
• תאריך השלמת המסמך וחתימת הגורם המוסמך.

במידה וה"מזמזם" נמצא בשלב של ארגון מחדש או פירוק, עליו למלא שדות נוספים בשטר הבעלות: TIN, KPP וקוד ארגון מחדש (נבחר מתוך המדריך).

על מה עוסק החלק השני של הטופס?

זהו גיליון המשקף את הליך חישוב המס הזקוף. יש למלא אותו בנפרד:

• עבור כל OKVED בתוך עיר אחת (מחוז);
• עבור כל כתובת של תפקוד מבנה מסחרי עם OKTMO משלו.

בראש העמוד מצוינת "כותרת" רגילה: TIN ו-KPP, מספר הגיליון לפי הסדר. להלן נכתב קוד המתאים לכיוון של החברה או היזם הבודד, למשל "01" - שירותי משק בית, "03" - אחזקת רכב וכו'.

להלן, מהדר ההצהרה ממלא את השורות:

• 040 - תשואה בסיסית עבור OKVED ספציפי, המצוינת בקוד המס של הפדרציה הרוסית.
• 050 - K1 - הערך שנקבע על ידי הרשויות הפדרליות עבור כל שטח המדינה למשך שנה אחת. ניתן ללמוד מהעיתונות, לברר באתרי המידע ומערכות המשפט.
• 060 - מקדם מקומי שנקבע על ידי רשויות העיר (מחוז). ניתן להבהיר זאת ב-IFTS "שלך" או להסתכל באתר המינהל המקומי.

שורות 070 עד 090 הם הערכים עבור שלושת חודשי הרבעון. משלם המסים כותב:

• ערך המדד הפיזי (לדוגמה, מספר העובדים, צילומי החנויות, מספר המכוניות בשימוש וכו');
• מספר ימי התפקוד (מולא במקפים אם החודש עובד במלואו; הערכים מודבקים עבור חברות ויזמים בודדים שנמחקו בחודש מסוים כ"תחליפים");
• גודל בסיס המס המחושב לפי נוסחת UTII הסטנדרטית.

בהמשך, בשורה מס' 100 מסוכם הבסיס הפיסקאלי לשלושה חודשים, כך שמתקבל סך הרבעון. הוא מוכפל בתעריף (עמ' 105) והסך הכל מוצג בשדה 110 - סכום ההתחייבות הפיסקלית עבור OKTMO ותחום עסק מסוים.

מה כתוב בסעיף השלישי של ההצהרה?

החלק השלישי מתחיל ב"כותרת" עם מספר הגיליון, TIN ו-KPP של מבנה ההידור. השורות למטה מכילות נתונים:

• 005 - סימן של משלם המסים (עליך לבחור "1" אם החברה או היזם הפרטי משתמשים בכוח עבודה שכורה או "2" אחרת).
• 010 - סכום המס המחושב לכל עמודי הסעיף השני של ההצהרה. הושג על ידי הוספת הערכים לאורך השורות "110".
• 020 - תרומות לקרנות חוץ תקציביות לכוח אדם (ללא הגבלה של 50%).
• 030 - סכום התרומות של יזם בודד שאינו שוכר עובדים, "לעצמו".
• 040 - הנתון הסופי של חובת התקציב. הוא מועבר לסעיף הראשון ומשמש כמדריך לרשויות הפיסקאליות בעת הבדיקה.

בקביעת השווי בשדה 040, על הנישום לקחת בחשבון שלא ניתן להפחית את המס הזקוף על תרומות ביותר מ-½.

איך להשלים את החלק הראשון?

החלק הראשון בטופס UTII לשנת 2017 הוא סיכום של שאר הדוח. מעליו כתובים ה-TIN וה-KPP של משלם המסים, מספר העמוד לפי הסדר. יתר על כן, תוכן הגיליון מורכב משורות חוזרות:

• 010 - ערך OKTMO המתאים לכתובת הפעילות של הנישום.
• 020 - סכום חובת התקציב המחושב עבור OKTMO ספציפי. הערך שהוגדר בסעיף השלישי מועבר לכאן.

זוגות שורות חוזרים על עצמם, הנישום ממלא את מספרם המתאים למספר ה-OKTMOs שעליהם מתבצעות פעילויות. השדות הנותרים מלאים במקפים.

בתחתית העמוד חתימת ראש המבנה המסחרי המאשרת את נכונות המידע ותאריך הדיווח.

היווצרות רבעונית של הצהרה על UTII אינה מוניטין, אלא חובת חברות ויזמים בודדים על ה"זקיפה". המסמך משמש את הרשויות הפיסקאליות לאימות נכונות חישוב ההתחייבויות התקציביות ושלמות העברתם. סירוב להכין את טופס הדיווח גורר הטלת קנס על החברה כולה ועל פקידיה.

אם אתה מוצא שגיאה, אנא סמן קטע טקסט ולחץ Ctrl+Enter.