כיצד להגיש תלונה למס הכנסה. תלונה על חוסר מעש של פיקוח המס: מדגם

המאמר יעזור לכם להגיש תלונה בצורה נכונה, ללמוד כיצד לנסח ערעור ותלונה רגילה, כיצד לשלוח ערעור וכמה זמן לחכות לתגובה.

נישומים רבים עומדים בפני מצב בו נוצר צורך להגיש תלונה על פעולות או חוסר מעש מצד רשויות המס. על מנת להגיש תלונה נכונה ולא לפספס את המועדים להגשת ערעור, אנו ממליצים לקרוא מאמר זה.

פעולות לא חוקיות של רשויות המס

למרבה הצער, אזרחים מתמודדים לעיתים קרובות עם מצבים שבהם שירותי מס פועלים באופן לא חוקי.

לרוב, זכויות הנישומים נפגעות במקרים הבאים:

1. הוצאת תביעות לתשלום מיסים שאינן תואמות את המציאות המשפטית.
2. סירוב ל הפחתת מס.
3. סירוב לזיכוי תשלום יתר של מיסים.
4. הפסקת פעילות בחשבון השוטף.
5. איחור במילוי התחייבויות.
6. דרישה להציג מסמכים נוספיםכאשר הם אינם מחויבים על פי חוק.

אם נפגעו זכויות הנישום, אז קודם כל עליו להגיש תלונה לפיקוח עליון כדי לערער על פעולות ההחלטה. כלל זה נקבע מאז 01/01/2014 בהתאם לסעיף 2 של קוד המס של רוסיה.

אל תחשבו שכדי לפתור את הבעיות הנ"ל, רואה החשבון יצטרך לפנות לעורכי דין לעזרה. עם קצת ידע, אתה די יכול להתמודד עם המשימה הזו. אלגוריתם הפעולות מתואר בפירוט במאמר זה.

לתפריט

סוגי תלונות - ערעור ורגיל

כפי שעולה מהכותרת, התלונות שונות. המאפיין המשותף ביניהם הוא שבמהותם שניהם הם פנייה לרשות עליונה במקרה של פגיעה בזכויות הנישום. זה עשוי להיות המחלקה של שירות המס הפדרלי עבור הנושא הפדרציה הרוסית, או שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית. ישנם גם הבדלים בין שני סוגי התלונות הללו.

עִרעוּר

הוא מוגש ביחס להחלטות שקיבלו רשויות המס בעקבות הביקורת. הצ'קים מחולקים ל:

• מצלמה.
• מבקר.

ביקורת דסק מתבצעת על בסיס חישובי מס ומסמכים נוספים המשקפים את פעילות הנישום ועומדים לרשות רשות המסים. מקום - מיקום רשות המסים. אין צורך באישור מיוחד של ראש המס במקרה זה. מועד אחרון - תוך 3 חודשים ממועד הגשת דו"ח המס על ידי הנישום.

בדיקה במקום מתבצעת לפי אישור ראש הבדיקה. מיקום - מיקומו של הנישום. נערך עבור סוג אחד או יותר של מסים. משך הזמן - לא יותר מחודשיים. במקרים מסוימים ניתן להאריך את התקופה, אך לכל היותר ל-6 חודשים.

יש להגיש ערעור לפני כניסתה לתוקף של ההחלטה שהתקבלה בהתאם לתוצאות ביקורת המס. דהיינו - לא יאוחר מחודש מיום מסירת ההחלטה לידיך.

מועד כניסתה לתוקף של החלטה כזו נדחה עד לקבלת החלטה חדשה ברשות עליונה.

ההבדל בין רגיל לערעורים

היא מורכבת מכך שההחלטה המערערת על האחרון לא תהיה תקפה עד להחלטת ה-IFTS.

התלונה מנוסחת בצורה חופשית עם ציון חובה של שם, כתובת, פרטי המעשה הערעור, שם הבדיקה וכן משקף את מהות התביעה והדרישות מצידך.

מוגש ערר לפיקוח שעל החלטתו מתוכנן לערער. רשויות המס שולחות באופן עצמאי את הערעור שלך למינהל שירות המס הפדרלי של האזור.

לתפריט

אלגוריתם פעולה במקרה של ערעור על החלטת עובדי קרנות לא תקציביות

במקרה של הפרת זכויות על ידי עובדים בקרנות חוץ תקציביות, אתה יכול להגיש תלונה לקרן הפנסיה של רוסיה או לקרן הביטוח הלאומי. הערעור נעשה בכל צורה שהיא.

שורות חובה במחזור:

• שם הארגון או הנתונים של היזם.
• כתובת החברה.
• השם המדויק של סניף הקרן עליו אתה מתלונן.
• שם משפחה, שם, פטרונו של ראש הקרן הנ"ל.
• תיאור מפורט של המצב, הדרישות שלך.
• פרט את פרטי ההחלטה המתוכננת לערער.

הערעור מוגש לסניף ה-FSS או PFR במקום הרישום של המבקש.

במקרה זה, התלונות אינן מתחלקות לרגילות ולערעור. הגרסה הראשונה של התלונה מוגשת תמיד.

הבדל נוסף מהפסקה הקודמת הוא שבמקרה זה מותר לפנות ישירות לבית המשפט.

במידה וזכויותיכם נפגעו, הרי שניתן להגיש תלונה שוטפת לאורך כל השנה מהיום בו נודע לכם עובדה זו.

דוגמה לכך תהיה אחד מהאירועים הבאים:

1. התקבלה דחייה.
2. הוחלט להעמיד לדין.
3. קיבל סירוב לקבל החזר מס.

במקרה של אי הסכמה לטענותיך מצד שירות המס הפדרלי באזור, מותר לפנות לשירות המס הפדרלי. ניתן לעשות זאת תוך 3 חודשים ממועד ההחלטה של ​​שירות המס הפדרלי.

תלונות פשוטות מוגשות לשירות המס הפדרלי, שכן הגשת ערעור אינה קבילה בזמן. מידע מפורט יותר בנושא זה מופיע בטבלה המצורפת.

לתפריט

בצע התאמה אוטומטית של חשבוניות עם צדדיך

TERM לערעור על פעולות המס והקרנות

סוכנות פיקוח	מועד אחרון להגשת תלונה
המחלקה של שירות המס הפדרלילפי נושא רוסיה	ערעור מוגש תוך חודש ממועד מסירת ההחלטה להטיל אחריות על המשלם.
	יש להגיש תלונה רגילה תוך שנה מהיום שקיבלת את המידע על הפרת זכויותיך.
שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית	תלונה רגילה מוגשת תוך 3 חודשים ממועד ההחלטה של ​​שירות המס הפדרלי לאזור.
קרנות חוץ תקציביות	התלונה מוגשת תוך 3 חודשים מהיום שנודע לך כי הופרו זכויותיך.

לתפריט

חיבור נוסח התלונה

לגבי תלונות רגילות וערעור, כללי הניסוח זהים.

הערעור נעשה בצורה חופשית ב כְּתִיבָה. על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, הוא חייב להכיל את המידע הבא:

1. שם האדם המגיש את התלונה או שם הארגון.
2. מקום מגוריו של אדם זה או כתובת הארגון.
3. תיאור המעשה השנוי במחלוקת, פעולות (אי-פעולה) של פקידים.
4. שם רשות המסים, על פעולותיהם (אי-פעולה) של פקידים בה יוגש ערעור.
5. על בסיסן נפגעות זכויות המתלונן.
6. דרישות מגיש התלונה.

התלונות מוגשות באופן אלקטרוני מיסים אישייםיחיד או ישות משפטיתאו דרך ערוצים אחרים.

ניתן לקבל החלטה בתלונה בדרכים הבאות:

• בצורה אלקטרונית.
• בצורת נייר.

מגיש התלונה או נציגו חותם על התלונה.

לתפריט

דרישות של מחלקות גבוהות יותר

שירות המס הפדרלי

אתר אינטרנט - https://nalog.ru
על דף הביתשל האתר שצוין, בחר את האזור הרצוי מהרשימה ובחר את הסעיף בשדה "אנשי קשר", בהתאם לאן אתה שולח את התלונה. זה עשוי להיות "המשרד המרכזי" או "המשרד של שירות המס הפדרלי לאזור".

קופת ביטוח לאומי

אתר אינטרנט - http://fss.ru
כאן, בעמוד הראשי, יש מידע על כל הסניפים, הן אזוריים, אזוריים, אזוריים ורפובליקנים, וכן על ערים בעלות משמעות פדרלית.

קרן פנסיה רוסית

אתר אינטרנט - http://pfrf.ru
לבירור פרטי ההתקשרות לגבי סניפי PFR, בעמוד הראשי, לחץ על הלשונית "אודות קרן פנסיה- סניפים של ה-PFR "ולאחר בחירת המחוז ברשימה, בחר את מה שאתה צריך. בלשונית "אודות המחלקה" - אנשי קשר של מחלקות.

לתפריט

עריכת ערעור

על פי החוק, במסגרת בדיקת נכונות החישוב ותשלום המע"מ במועד בינואר 2014, סירב הפיקוח על ניכוי מס בגין מע"מ על חומרים שנרכשו מ-Rosneft Trading Company LLC בסכום כולל של
RUB 413,000 (כולל מע"מ - 63,000 רובל) לפי חשבונית מיום 16 בינואר 2012 מס' 19.

לטענת פיקוח המס, פרטי השולח והנמען של הטובין מצוינים באופן שגוי בחשבונית. בהתבסס על תוצאות ביקורת מס במקום, פקידי הפיקוח חישובו מחדש את חבויות המס של הארגון לתקציב המע"מ, כתוצאה מכך התבקש הארגון לשלם סכום נוסף של מע"מ לתקציב ב. סכום של 63,000 רובל. כמו גם עונשים בגין איחור בתשלום מסים בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית.

בקשר לפעולות בלתי חוקיות של רשויות המס, הארגון מגיש ערר לרשות עליונה.

לפיקוח של שירות המס הפדרלי של רוסיה מס' 18 לעיר קירוב
להפניה לשירות המס הפדרלי של רוסיה עבור העיר קירוב
מ-Gasprom LLC
TIN 4308123456
תיבת הילוכים 430801001
PSRN 1234567890123
כתובת (חוקית וממשית):
610008, קירוב, st. פוטינסקאיה, בן 20

לתפריט

ערעורים
להחלטת פיקוח שירות המס הפדרלי מס' 18 לעיר קירוב מיום 6 בנובמבר 2016 מס' 1334

קירוב ................................................13.11 .2016

מ-17 באוגוסט עד 12 באוקטובר 2016, מחלקת ביקורת מס השטח של שירות המס הפדרלי של רוסיה מס' 8 עבור מוסקבה ערכה ביקורת מס באתר של נכונות חישוב המע"מ של הארגון לשנים 2014–2015. ביום 21.10.2016 נערך חוק ביקורת מס. ב-21 באוקטובר 2016, בשירות המס הפדרלי של רוסיה מס' 18 עבור העיר קירוב, הגישה Gasprom LLC התנגדויות בכתב אל מעשה אמר. ה-IFTS של רוסיה מס' 18 לעיר קירוב, לאחר ששקל את ההתנגדויות של Gasprom LLC על המעשה, לא ראה אותן מוצדקות. ביום 6.11.2016 ניתנה החלטה מס' 1334 להבאת הארגון לחבות מס.

לתפריט

הגשת תלונה למשרד המס שלך

התלונה מוגשת למשרד השומה שאת החלטתו אתה מכיר כבלתי חוקי. במילים אחרות, יש לפנות במקום הרישום של הארגון או במקום מגוריו של יזם בודד. בתוך שלושה ימי עבודה, תלונתך תועבר משם למינהל שירות המס הפדרלי של האזור.

מועד אחרון לערעור, פסק דין, החלטה

במקרה של הגשת תלונה (רגיל וערעור) על הדרישות שהוגשו בעקבות ביקורת מס, יש לקבל החלטה חדשה תוך חודש מיום קבלת כל המסמכים ברשות המסים.

לתפריט

הליך ערעור - "לעזרת רשויות המס"

באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי, תוכל למצוא חוברת בשם "הסדר טרום משפט של סכסוכי מס". הוא משקף את תהליך הכנת והגשת תלונה לרשויות גבוהות יותר עבור יזמים בודדים, ישויות משפטיות, יחידים. ישנם גם הבדלים בין סוגי התלונות.

יש להגיש את המסמכים למשרד המחלקה. מומלץ מאוד להכין עותק מהערעור. עליה רשויות המס לרשום כי היא התקבלה לעיון. מרגע זה נספר המועד האחרון לקבלת החלטה בבדיקה גבוהה יותר.

לתפריט

היכן ניתן לקבל טופס ערעור?

ניתן להוריד את הטפסים, כמו גם תלונות לדוגמא ממולא, באתר ארכיון המסמכים המשפטיים.

אז ערעורים (יותר מ-100 סוגים) עיין בקישור הזה, תלונות פשוטות לרשויות (יותר מ-580) הורידו כאן. עליך לעבור לסעיפים אלה, לבחור את הטופס שאתה צריך מהטפסים המוצעים, להוריד ולערוך למצב הנדרש.

אם יוגשו עוררין על פעולות שאינן קשורות לביקורת מס, הרי שהתלונה נידונה בזמן קצר אף יותר - תוך 15 ימים בלבד ממועד קבלת הפנייה לרשויות גבוהות יותר.

החלטת רשויות המס נשלחת בדואר או במסירת פנים. מועד אחרון לאספקה ​​- תוך 3 ימים ממועד ההנפקה. אם ההחלטה לא מתאימה לך, מותר לפנות לבית המשפט.

לתפריט

איך לצלם צילום מסך לבית המשפט

שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית, במכתב מס' SA-4-7/5589 מיום 31 במרץ 2016, דיבר על איזו צילום מסך ניתן לקבל בבית המשפט כראיה.

השימוש בצילומי מסך כראיה מוסדר על ידי חלק 3 של סעיף 75 של קוד הליך הבוררות של הפדרציה הרוסית, הקובע כי מסמכים שהושגו, לרבות שימוש ברשת המידע והטלקומוניקציה באינטרנט, מותרים כראיה כתובה בתיקים ובתיקים. אופן שנקבע על ידי APK RF, אחרים חוקים פדרליים, פעולות משפטיות רגולטוריות אחרות או הסכם, או שנקבעו בגבולות סמכויותיה על ידי בית המשפט העליון של הפדרציה הרוסית.

הפרקטיקה השיפוטית מובילה למסקנה שבתי המשפט מקבלים "צילומי מסך" כראיה ראויה אם הם מכילים נתונים מסוימים:

• כתובת האתר חייבת להיות גלויה;
• צילום המסך צריך להראות את השעה והתאריך שבו המידע התקבל;
• צילום המסך חייב להכיל נתונים על מי שעשה אותו על המסך והדפסה נוספת;
• צריך להכיל מידע על תוֹכנָהוציוד מחשב משומש;
• צילום המסך חייב להיות מאושר עם חותמת וחתימה של ראש המיזם, או אדם מורשה.

לתפריט

כיצד להתגונן מפני ההאשמות של שירות המס הפדרלי - ייעוץ משפטי

צו של AS MO מיום 9 במרץ 2016 מס. בתיק מס' 40-88765/2015 זכה בתיק בדיקת נאותות בבית המשפט לבוררות. בחיים שלנו, כשרשויות המס זוכות ב-80% מהמקרים, התיקים האלה הם כמו פנינה" מנכ"להחברה הממלכתית "מיסים ודיני ממון" ארקדי בריזגלין, מציג סקירת וידאו של העשייה השיפוטית בסכסוכי מס וכספים לרבעון הראשון. 2016. לִרְאוֹת
במהלך הבדיקות דורשות רשויות המס לשלוח מסמכים שונים (חוזים, חישובים וכו') ל-IFTS. ניירות כאלה מוגשים למשרד המס בצורה של עותקים מאושרים של צרורות מהודקות (סעיף 2 של סעיף 93 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), מהם המועדים להגשה.

יזם בודד, על פי אופי פעילותו, מקבל מידע מתמיד:

• שלם תרומות במזומן.
• לקבל פקחים מרשויות המס בחברה שלך.
• ערוך ושליחת הצהרות מלאות ומסמכי דיווח אחרים דרך האינטרנט.
• בצע שינויים ב חשבונותעקב שינוי בפעילות. בקש תמציות מהמרשם המאוחד של ישויות משפטיות.
• לבצע ארגון מחדש של החברה או.

בכל המקרים הללו תיצור קשר רמות נמוכות יותררשויות המס המקומיות של רוסיה. אנשים שנקראו לעזור לך לפתור בעיות לא צריכים להתחצף או לסרב לקבל בקשה או דיווח, לספק בקשה או עצומה. כאשר זה קורה, ליזם יחיד יש את הזכות להגיש תלונה נגד ארגון או פקיד.

תלונה למס' ממולאת על פי המדגם. הטופס המתאים של מסמך זה נמצא באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי. המדגם יעזור לך לכתוב בצורה נכונה תלונה אינפורמטיבית המציינת את הנורמות והחוקים שהופרו, במיוחד, נגדך על ידי גופים או פקידים מסוימים.

ליצירת קשר עם רשויות המס, ניתן לשלוח מכתב תלונה דרך האינטרנט (השתמש בשירות בקישור למעלה), לשלוח אותו באופן אישי או לשלוח אותו בדואר. הדיון בערעור, על פי חוק, מתקיים תוך פרק זמן שלא יעלה על 30 ימים קלנדריים.

ליצירת קשר עם רשויות המס ניתן לשלוח מכתב תלונה דרך האינטרנט.

איך נראה מכתב תלונה?

אם מסמך כזה כהצהרה משמש אך ורק כדי לספק את האינטרסים של המבקש, אזי התלונה מכילה מידע על הפרת זכויות משפטיות ועליה להסתיים בהכרח בבקשה לביטולן.

כדי להרכיב נכון מכתב למס, יש לכלול בו את ההוראות העיקריות הבאות:

1. שם מלא. הפקיד או שמו של הארגון אליו מכוונת התלונה.
2. נתוני יזם בודדים: שם משפחה, שם פרטי ופטרוניום, כתובת דואר ואינדקס, כתובת דואר אלקטרוני ומספרי טלפון.
3. פַּח. בנוסף, מצוינים נתוני דרכון, מקום מגורים ופרטי אזרחות.
4. שם רשות המסים שנתנה את ההחלטה לערעור, או שמו ותפקידו של המבקש ערעור על מעשיו.
5. רשימת דרישות בהתייחס לתקנות ולחוקים של הפדרציה הרוסית.
6. אם יש מחלוקת על סכומים כספיים, יש לציין אותם ואת החישובים (קנסות, קנסות וניכויים שנדחו).
7. פירוט הנסיבות בהן ארעה העבירה, בצירוף ראיות בצורת מסמכים מצורפים.

אם ברצונך לדווח על עובדות על הפרות המוכרות לך ביחס לשותף עסקי לא ישר, עליך להתלונן גם ברשויות המס. עסקי הצללים והיעדר התנהלות תקינה של עסקאות פיננסיות מאפשרים למתחרים חסרי מצפון להגדיל רווחים, מה שמשפיע משמעותית על התנהלות העסק שלכם.

נסה לספק כמה שיותר עובדות מבלי להזדקק לאיומים או לנימה לא מכבדת, אחרת תלונתך לא תישקל.

כאשר כל הנסיבות פורטו, אל תשכחו לכתוב את מה שאתם מבקשים מרשות המסים. ככלל, מדובר בבדיקה ובנקיטת אמצעים מתאימים. עותקים של מסמכים כקבצים או בתוך טופס ניירמצורפת לפי הרשימה המציינת את מספר הגיליונות. זכותך לבקש דיווח בכתב על תוצאות הבדיקות שיישלח לכתובתך. שירות המס הפדרלי, כגוף, קיים על ניכויים משלמי המסים, ולכן באחריותם הישירה לענות לך.

תלונה היא דרך לגיטימית להתמודד עם הפרת זכויות של יחידים וישויות משפטיות. כדי להגן על האינטרסים שלך, במקרה של פעולות לא חוקיות על ידי שירות המס הפדרלי, אתה יכול להתחיל בכתיבת תלונה. בואו נבחן את הנושא ביתר פירוט.

אם רשויות המס הפרו את זכויותיכם ויש לכם ראיות לכך, אזי ניתן לערער על פעולות בלתי חוקיות. ברמת החקיקה, הליך ההגשה, התנאים לבחינת תלונות על פעולות או חוסר מעש של רשויות המס מתוארים בסעיף 139 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. עליך להתחיל בכתיבת טקסט התלונה. כדלקמן:

1. ציינו את נתוני רשות המסים אליה אתם פונים (שם, כתובת)
2. ציין את הנתונים של הארגון או היזם הפרטי שלך (פרטי חברה, שם מלא, תפקידך, PSRN, TIN, פרטי יצירת קשר)
3. ציין את נוסח התלונה עצמה, המצביע על ראיות לפעולה בלתי חוקית או חוסר פעולה של המס, סריקות או צילומי מסך של מסמכים (אקט בדיקה)
4. הביעו את עמדתכם בצורה ברורה, תנו נימוקים והתייחסויות לנורמות קוד מס RF
5. ציין את עמדת המס בנושא שלך
6. ציינו איזו החלטה אתם רוצים להשיג: ביטול מעשה רשות המסים או שינוי ההחלטה.

ניתן להגיש תלונה דרך אזור אישימשלם המסים באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי באינטרנט (שם אתה גם יכול לבדוק את המצב הנוכחי של תלונתך ואת ההחלטה עליה), באופן אישי או באמצעות נציג - למשרד או לחלון לקבלת מסמכים של רשות המסים, לשלוח מסמכים בדואר רשוםפוסט רוסי, רצוי עם תיאור של הקובץ המצורף.

היכן להגיש תלונת מס

ניתן להגיש תלונה על פעולות בלתי חוקיות או חוסר מעש מצד המס/עובדו תוך שנה. חשוב שתקופה זו תיספר מרגע זיהוי ההפרה (על פי סעיף 139 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לאחר הגשת תלונה, על רשות המסים לשלוח אותה לרשות המנהלית הראשית תוך שלושה ימים. ניתן להגיש תלונה:

• לגוף העליון של שירות המס הפדרלי, שכן הוא יכול לבטל את פעולותיהם של הנמוכים יותר. משרד שירות המס הפדרלי מבטל את החלטות רשויות המס האזוריות.
• לבית המשפט. הרשות השופטת מטפלת בכל סוגי התלונות, אך היו מוכנים לעכב את התהליך. בחינת התלונה בבית המשפט אינה עניין מהיר. אם כי במקרים מסוימים ייקח הרבה יותר זמן לכתוב לרשות מס גבוהה יותר ולהשיג חיובית.
• לפרקליטות. אבל השאלה תעלה לדיון רק אם יש בה הטיה פלילית. למשל, שימוש לרעה בכוח.

התוכנית לחנויות Business.Ru תאפשר לך:

• אוטומציה של חשבונאות ודיווח מס,
• תמיד להיות מודע לכל ההסדרים ההדדיים עם העובדים,
• לשלוט בתזרים המזומנים בחברה,
• ולוח שנה אישי יזכיר לכם אירועים חשובים.

תלונה לדוגמה

שם וכתובת רשות המסים

שם הישות המשפטית, שם מלא IP

OGRN, TIN/KPP

כתובות משפטיות ודואר.

פרטי יצירת קשר

תְלוּנָה
על פעולות/חוסר מעש של פקידי רשות מס מסוימת
או שמו ופרטי המעשה השנוי במחלוקת ושם רשות המסים שאימצה אותו

מהות התלונה: תאר את הנסיבות שתרמו לפגיעה בזכויותיו ובאינטרסים הלגיטימיים שלו על ידי פקידי רשות המסים. במקרה של ערעור על מעשה ספציפי של רשות המסים, מובאות טענות המבקש להגנתו תוך התייחסות לנורמות החקיקה, מסמכים ומידע אחר המאשרים את הנסיבות המצוינות.

בהקשר לאמור, אני מבקשת: בקשת המבקש לבדוק את המצב הקיים במקרה של ערעור על פעולות (אי-פעולה) של פקידי רשות המסים ולהכיר בפעולות או חוסר-פעולה של פקידים כבלתי-חוקיים או לבטל את המערערת. מעשה רשות המסים.

יישומים:
1. מסמכים (עותקים מאושרים) המאשרים את תקפות הטיעונים המפורטים בתלונה.
2. מסמכים המאשרים את סמכות הנציג במקרה של חתימה על התלונה על ידי הנציג על ידי מיופה כוח.

תפקיד, שם מלא, חתימה, תאריך

תוך שלושה ימים ממועד הגשת התלונה למשרד השומה, יהיה צורך לשלוח אותה לרשות גבוהה יותר. ההחלטה בתיק תתקבל תוך 15 ימים ממועד קבלת הבקשה. עם זאת, ניתן להאריך תקופה זו ב-15 ימים נוספים בהוראת ראש המחלקה.

שירות המס הפדרלי עשוי להשאיר תלונה ללא התחשבות במספר מקרים:

• אם הוא הוגש בניגוד לנוהל הקבוע באמנות. 139.2 של קוד המס של הפדרציה הרוסית
• הבקשה אינה מכילה פעולות לא נורמטיביות של רשות המסים, אינה מעידה על פעולות ספציפיות שבעקבותיהן נפגעו זכויות הנישום
• מועדי הגשה פספסו
• התלונה בוטלה על ידי המבקש עצמו
• כבר נשלחה תלונה באותו הרכב מאותו מבקש
• בטרם קבלת ההחלטה, ביטלה רשות המסים את ההפרות לכאורה

העובדה שהתלונה תוותר ללא התייחסות על ידי שירות המס הפדרלי מחויבת להודיע ​​תוך חמישה ימים ממועד קבלתה או בקשת המשיכה שלה. עם זאת, זה לא שולל ממך את הזכות להגיש תלונה שוב (סעיף 139.3 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

כתוצאה מבחינת התלונה, מחלקת שירות המס הפדרלי תקבל אחת מההחלטות הבאות:

• על אמצעי פיקוח מס נוספים
• על הבאת אחריות לביצוע עבירת מס
• על סירוב להביא לאחריות לביצוע עבירת מס
• על החזקת אדם בעבירת מס
• על סירוב להטיל אחריות על אדם בעבירת מס

אם החלטת רשות מס גבוהה יותר לא מתאימה לך, אז אתה יכול לערער עליה בערעור.

לתוכנית לפישוט העבודה והדיווח הכספי של חנות Business.Ru יש מגוון רחב של תכונות ופתרונות לאוטומציה של העסק שלך.

זה יאפשר לך:

• אוטומציה של דיווח מס וחשבונאות,
• להאיץ את הנפקת המסמכים ולא לכלול טעויות אפשריותבעת מילוי
• וכן יאפשר לכם לנהל מחסן מן המניין, מסחר וחשבונאות פיננסית בחנות.

אם רשות המס הפדרלית לנושא קיבלה החלטה שאינך מסכים איתה, עליך לפנות לשירות המס הפדרלי או לבית המשפט. התקופה שבה אתה יכול לכתוב כתב תביעה לבית המשפט היא 10 ימים מיום קבלת ההחלטה בתיק מהסמכות הגבוהה יותר של שירות המס הפדרלי. הדרישות להגשת ערעור דומות לדרישות להגשת תלונה.

ערעור מוגש לרשות גבוהה יותר, אך באמצעות רשות המסים, שעל החלטתה מוגש ערעור. עבור הבדיקות של שירות המס הפדרלי של רוסיה, רשות המס הגבוהה יותר היא המחלקה של שירות המס הפדרלי של רוסיה לנושא הרלוונטי. עבור המחלקות של שירות המס הפדרלי של רוסיה עבור הנושאים ועבור הבדיקות הבין-אזוריות של שירות המס הפדרלי, רשות המס הגבוהה יותר היא שירות המס הפדרלי.

ההחלטה בערעור מתקבלת תוך חודש מיום קבלתו. ניתן להאריך תקופה זו עד חודשיים. יצוין כי לאחר קבלת ערעור, שירות המס הפדרלי מבין שהחלטתו לא נכנסה לתוקף, ואינו מגיש דרישות לתשלום מס, קנסות, קנסות על ההחלטה הערעורה.

קרא מאמרים על מיסים ודיווח על חנויות:

האם אתה לא מרוצה מפעולות פיקוח המס? פנית לגורם המוסמך אך לא קיבלת תשובה? אז אתה יכול להגיש תלונה בבטחה. ננתח כיצד לכתוב פנייה כזו ל-IFTS ב-2019.

קוראים יקרים! המאמר מדבר על דרכים טיפוסיות לפתור בעיות משפטיות, אך כל מקרה הוא אינדיבידואלי. אם אתה רוצה לדעת איך לפתור בדיוק את הבעיה שלך- צור קשר עם יועץ:

בקשות ושיחות מתקבלות 24/7 ו-7 ימים בשבוע.

זה מהיר ו בחינם!

לא תמיד רשות המסים מקיימת את חובותיה ביחס לאזרחים. אם גם אתה עומד בפני חוסר מעש של ערכאה מוסמכת, תוכל להגיש ערעור מתאים.

זאת ועוד, ניתן להגיש תלונה לא רק במקרה של חוסר מעש של רשות המסים, אלא גם במקרה של פעולות הפוגעות, לדעתך, בזכויות מסוימות. אנו נדע כיצד להגיש תלונה, וכן היכן, מתי וכיצד להגיש אותה.

רגעים בסיסיים

אם יש עילה לכתיבת תלונה, יש לקחת בחשבון נתונים מסוימים המצוינים במסמך.

כמו כן, חשוב להבין באיזה רצף של פעולות יש לפעול בעת פנייה לגורם ממשלתי.

אבל קודם, בואו נראה מה תַקָנוֹןהפדרציה הרוסית תהיה שימושית עבורך בעניין זה, כמו גם מתי בדיוק תוכל ליצור קשר עם משרד המס.

מה זה

תלונה היא פנייה של אדם לרשות המסים במקרה של פגיעה בזכויות אזרחים או ישות משפטית. זוהי דרך לגיטימית לפתור מחלוקת שנוצרה.

ערעור יכול להיות ערעור ורגיל. האפשרות הראשונה כרוכה בערעור לאחר האירוע, במידה והנישום אינו מסכים להחלטה.

תלונה כזו מוגשת בעוד שההחלטה טרם נכנסה לתוקף, כלומר תוך חודש מיום קבלתה.

מה מטרת ההגשה

פנה למשרד המס לבירור במקרה זה:

• אם הנישום חושב שגוי גובה המס שיש לשלם לתקציב;
• אם נציג רשות המסים מסרב לספק;
• אם לא יתקזז תשלום יתר של תשלומי מס;
• אם הפעולות יושעו על ידי ;
• אם מפקח המס עשה מעשה לא נורמטיבי;
• אם חובות רשויות המס לא מולאו בזמן;
• אם עובד בשירות המס דורש הגשת מסמכים שאינם מוזכרים בחקיקה.

אין צורך להתלונן ספציפית למס. לדוגמה, אתה יכול להגיש על.

בסיס נורמטיבי

תהליך הגשת תלונה לשירות המס הפדרלי נחשב ב -. לכן, אם זכויות הנישום נפגעות, עליו לפנות תחילה לרשות גבוהה יותר כדי לערער על החלטת שירות המס ().

ההליך ומועדי הגשת הבקשה נקבעים ב. טפסי בקשה מיוחדים אינם נקבעים ברמת החקיקה.

יצירת קשר עם שירות המס הפדרלי מותרת בנושאים שנקבעו בתקנות על שירות המס הפדרלי, אשר אושרו.

כיצד לכתוב ערעור למשרד המס ברוסיה

התלונה מוגשת לשירות גבוה או ממונה. בעת הגשת מסמך ישירות לשירות המס הפדרלי (אם המבנה ההיררכי אינו נלקח בחשבון), הוא יופנה לכתובת הנדרשת.

אבל כאן כדאי להבין מה במקרה זה יושקע זמן נוסף. תלונה על החלטה ביקורת מסעד שההחלטה תיכנס לתוקף, היא מוגשת למחלקת שירות המס הפדרלי, שעל החלטתו אתה מערער.

מה צריך להכיל פנייה בכתב לרשויות המס מהנישום:

1. מידע על שירות המס אליו הוא מוגש - שם, כתובת.
2. מידע על החברה או יזם יחיד- כל הפרטים הזמינים, שם מלא, תפקיד ואנשי קשר.
3. הם כותבים את כתובת הפונה כדי שעובד הגורם המוסמך ידע לאן לשלוח את התשובה.
4. הטקסט עצמו - על אילו פעולות לא חוקיות מתלוננים, וכן כל המסמכים הקשורים שיאשרו את המקרה שלך. יש לספק הפניות לתקנות.
5. תאר לאיזו תוצאה אתה מצפה - בטל את המעשה, שנה את ההחלטה וכו'.
6. הם מפרטים את המסמכים המצורפים לבקשה - אלו שיכולים לאשר את סמכותם של נציגים הפועלים לפי, אלו המאשרים את תקפות המידע שנמסר.
7. שם מלא של המהדרים, חתימות ותאריך.

להלן רשימה של הראיות שאתה יכול לספק:

אדם רשאי להגיש תלונות, הצהרות או הצעות. אבל בכל מקרה יש לציין פרטים מסוימים.

רשויות המס רשאיות לסרב לדון בבקשה אם:

• הוא אינו מכיל כל פרטי חובה, הכתובת המדויקת;
• מסמך טקסט קשה לקריאה;
  המידע כתוב בלטינית או שמשתמשים רק באותיות גדולות, או שהטקסט אינו מחולק למשפטים;
• המסמך אינו מכיל דרישה, הצעה, הצהרה ספציפית;
• המסמך מכיל עלבונות, איומים;
• לא ניתן לתת תשובה עניינית ללא גילוי מידע שהוא סוד מדינה.

ניסוח תלונה (על נייר מכתבים של החברה)

שימו לב שניתן לערוך תביעה-תלונה באופן שרירותי. לכן, לחברה יש את הזכות לפתח ולאשר את הטופס באופן עצמאי.

העיקר שהוא מכיל את הנתונים הבסיסיים שצוינו לעיל. משקף:

• שם החברה;
• נתוני כתובת;
• שם ראש או אדם אחר המוסמך לפעול מטעם החברה.

חותמת החברה מונחת במקרה שהערעור מוגש בנייר שלא על נייר המכתבים של החברה. חשוב לציין את פרטי ההחלטה עליה ערעור.

חברה רשאית להגיש תלונה אם:

• התקבלה החלטה לפיה אנשים מסוימים נמשכים;
• עובד מורשה של שירות המס הפדרלי מסרב לקבל החזר מס וכו';
• שירות המס הפדרלי מסרב להחזיר מס שמשולם מעבר לסכום הנדרש.

עובדי ארגונים יכולים להגיש תלונות נגד מעסיקים אם:

• הארגון משלם לאזרחים ב"מעטפה";
• החברה אינה משלמת את הכספים המגיעים במועד;
• ההנהלה מסרבת להסיק כאשר העובד כבר עובד בחברה;
• נעשים ניכויים שלא כדין מהשכר וכו'.

גיבוש בצורה אלקטרונית

ישנן מספר דרכים להגשת מסמך:

• באופן עצמאי או דרך;
• בדואר רשום (חובה);
• דרך האינטרנט (דרך אתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי באינטרנט).

בואו נתעכב על הניואנסים של מילוי טופס אלקטרוני:

בבחירת נמען כדאי לעצור בחלוקה של המחוז הטריטוריאלי	היכן נרשם המבקש, או היכן נמצאו עבירות. אם מתעוררת מחלוקת, עדיף להתייעץ באיזה סניף של שירות המס הפדרלי לבחור. לשם כך, התקשר לשירות תמיכת הלקוחות
נדרש למסור מידע אישי	פניות אנונימיות לא יישקלו. תאר את מצבך
ציין מחלקה	לאן נשלחה גם הבקשה. אם אדם פנה בעבר לגורם ממשלתי אחר, ניתן לציין זאת בשדה מיוחד
כל מסמך	שאתה מצרף לבקשה המקוונת שלך חייב להיסרק או לצלם. גדלי קבצים מצורפים מותרים - 2 מגה-בייט
המערכת תבקש את כתובת המייל שלך	בסיום ההרשמה תישלח הודעה למייל שלך בה רשומים מספר ותאריך הרישום. נתונים אלו נחוצים כדי לעקוב אחר שלב הדיון בערעור.

תלונה לדוגמה

בעת הכנת תלונה, תוכל להסתמך על הדוגמה הבאה:

צילום: תלונה לדוגמה על פעילות עסקית בלתי חוקית

ניואנסים בעת הידור של גרסה אנונימית

לנישומים יש את הזכות לפנות בעילום שם למחלקת שירות המס הפדרלי. ניתן להגיש תלונה בדרכים הבאות:

• בעל פה במספרים מיוחדים, המופיעים בפורטל של שירות המס;
• בביקור אישי בערכאה המורשית;
• בדואר או בפקס;
• דרך האינטרנט.

הגשת בקשה מקוונת כרוכה בהשתקפות הנתונים האישיים של המבקש. אתה יכול לדווח על מידע אנונימי על עובדת השחיתות על ידי התקשרות לקו הסיוע.

איך אני יכול לבדוק לפי מספר

באמצעות אתר האינטרנט Nalog.ru, המבקש יכול לגלות:

• מתי התקבלה התלונה ומה מספר השיקולים של רשות המדינה;
• מהן התוצאות של בחינת הבקשה (שירות המס הפדרלי קיבל החלטה או הפנה את התלונה למשרד אזורי אחר);
• מהם המועדים לקבלת החלטות, והאם הוארכו;
• הבקשה בבחינה או בחינתה הושלמה.

כדי לקבל מידע על המסמך שהוגש, ממלאים טופס אלקטרוני בו עליך לשקף את המידע הזמין. לִכתוֹב:

• איזו רשות מס צריכה לדון בבקשה;
• איזה סוג אדם הוא המבקש;
• מה מספר השיחה.

פריטים אחרים אינם נדרשים. בשלב הבא, המערכת תדרוש ממך להזין קוד אבטחה. כל התוצאות יוצגו על המסך. ניתן לברר על הפתרון גם דרך האינטרנט. מידע כזה הוא ציבורי.

זמן תגובה של FTS

ניתן להגיש תלונה תוך שנה לאחר שנודע לאדם כי נפגעו זכויותיו. בעבר התקופה הזו הייתה פחותה - שלושה חודשים בלבד.

פנייה של אזרחים וחברות לשירות המס הפדרלי חייבת להירשם תוך 3 ימים. לרשות המסים יש 15 ימים לאחר הרישום לדון בבקשות (בעבר תקופה זו הייתה חודש).

המשמעות היא שעל הפונה לקבל מענה לתלונתו תוך לא יותר מ-33 ימים.

לעיתים ניתן להאריך את תקופת הדיון בבקשות על ידי הנהלת רשות המסים או סגנים ב-15 ימים נוספים.

וידאו: ערעורים, תלונות ושאלות ל-FTS המס של הפדרציה הרוסית באינטרנט

יש לשלוח הודעה לפיה מתארכת תקופת התחשבות.

הוחלט להשאיר את התלונה ללא שיקול דעת, יש להודיע ​​על כך למבקש תוך חמישה ימים לאחר הערעור.

אבל זה לא אומר שאתה לא יכול להגיש תלונה שוב (). החלטות שניתן לקבל:

• לבצע אמצעי פיקוח מס נוספים;
• להביא לדין את מבצעי העבירה;
• לסרב להביא את העבריינים לדין.

בכל מקרה, ניתן לערער על ההחלטה.

מה לעשות אם הרשות לא מגיבה

אם פיקוח המס משאיר את ערעורך ללא שיקול דעת, לא נקט בפעולה בבקשות, אזי התלונה מוגשת:

כמו כן, שימו לב כי ניתן לפנות לבית המשפט לאחר שהמעשה המאומץ הוגש לרשות גבוהה יותר.

הליך הגשת בקשה (מקוון דרך האינטרנט)

אם אתה מעדיף להגיש תלונה באינטרנט, עליך לפעול לפי אלגוריתם הפעולות הבא:

• עבור לאתר של רשות המסים nalog.ru. פורטל זה מכיל מספר הבהרות להוראות חקיקה, מידע על נישומים, פרטי אסמכתא ועוד. באמצעות השירות ניתן גם להגיש תלונות. מיד עם הכניסה לאתר, המערכת תנווט אוטומטית, תוך התחשבות במיקומך.

• החליטו איזו אפשרות הכי מתאימה למקרה שלכם. לדוגמה, אם ברצונך להגיש תלונה על עבודת רשות המסים, עליך ללחוץ על אפשרות זו:

הוא מכיל גם מידע על זכויות הנישומים.

• לפעול לפי ההנחיות. מלא את המידע הנדרש.

• בחלק העליון, בחר את הארגון אליו מוגש הערעור (לשירות המס הפדרלי או לרשות גבוהה יותר). לאחר מכן הכנס את הפרטים שלך.

אם יש לך מסמכים התומכים בעמדתך, אנא צרף אותם לבקשה שלך. ואפשר לצרף בקישורים הבאים:


נא לציין באיזו דרך תרצו לקבל תגובה. לאחר מכן, בדוק שוב את המידע שסופק ולחץ על "שלח".

כל תלונה שמגיעה לשירות המס יש לרשום ולשלוח להנהלת היחידה המבנית.

משמעות הדבר היא שאם הפונה מציין באופן שגוי את הנמען, ניתן להפנות את התלונה לפקיד אחר אם הוא מוסמך לדון בסוגיה זו.