האם פנסיונרים עובדים יכולים לקבל הנחה במס? האם מקבלים החזר מס הכנסה לגמלאים בקניית דירה, וכיצד ניתן לקבל ניכוי בארנונה

ההנחה במס לגמלאים בקניית דירה היא דבר מאוד ספציפי, אבל אין בזה שום דבר מסובך, מספיק רק להבין את זה. בואו נמשיך עם זה.

מס ההכנסה שלנו (מס הכנסה אישי) הוא 13%. מהכנסה זו מקבלים עובדים ניכוי בקנייה או בנייה של מקרקעין - בית או דירה. פנסיונרים הם שונים.

מהות ההנחה במס

בקניית בית כל אזרח, כולל פנסיונר, פטור ממס הכנסה. גובה הניכוי במס מחושב על פי ההוצאה בפועל לבנייה (קניית בית). הניכוי המרבי הוא 2,000,000 רובל.

גם גמלאים, כמו כל האזרחים, זכאים להנחה בארנונה. עליהם, כמו כולם, להגיש הצהרה לפיקוח המסים של המדינה (3 מס הכנסה). עם זאת, כיום, פנסיונרים יכולים להיות גם מועסקים וגם לא עובדים (כלומר, בלי מקורות נוספיםהכנסה מלבד פנסיה).

לפיכך, ניכויי מס יהיו משני סוגים:

• לגמלאים עובדים
• לגמלאים שאינם עובדים

בואו נסתכל על שני המקרים בנפרד.

ניכוי מס לגמלאים שאינם עובדים

בשל העובדה שמס הכנסה אישי אינו מנוכה מפנסיה (הבסיס הוא סעיף 2 של סעיף 217 לחוק המס), פנסיונרים המקבלים רק קצבה לרוב אינם יכולים לקבל ניכוי מס בעת רכישת דירה (סיבה - מכתב של משרד האוצר מיום 29/06/2011 מס' 03-04-05 /5-455, מכתב משרד האוצר מיום 27.06.2011 מס' 03-04-05/7-445, מכתב משרד האוצר מיום 31.05.2011 מס' 03-04-05/7-387, מכתב של שירות המס הפדרלי מיום 06.04.2011 מס' KE-4- 3/5392).

חריגה היא היכולת להעביר את הניכוי לשנים קודמות. קרן - משפטמס' 330-FZ מיום 1 בנובמבר 2011

גמלאים שאינם עובדים מקבלים הנחה במס, בתנאי שעבדו שלוש שנים לפני רכישת הנכס והפכו זכאים להנחה. הבסיס הוא מכתב משרד האוצר מיום 28.4.12 מס' 03-04-05 / 7-577.

דוגמאות:

1. האדם פרש בשנת 2013. מסמכי בעלות שהתקבלו ב-2014.בשנת 2015, ההעברה ניתנת לשנים 2013, 2012, 2011.

2. האדם פרש בשנת 2009. שטרי בעלות על רכוש שהושגו בשנת 2013.בשנת 2014 מתווה העברת הניכוי לשנים 2012, 2011, 2010. אך אדם בשנים אלו כבר היה בפנסיה ולא יוכל לקבל ניכוי מס.

עם זאת, בת הזוג תוכל לקבל ניכוי על כך אם עבדה בשנים אלו.

3. האדם פרש בשנת 2014 וקנה דירה באותה שנה.הניכוי אליו מתבצע בשנת 2015 לשנת 2014. העברת היתרה מתבצעת לשנים 2013, 2012, 2011.

הבהרות בנושא זה ניתנות במכתב משרד האוצר מס' ED-4-3 / 13096 מיום 19.7.2013.

יש להגיש בקשה להעברת ניכוי המס בשנה שלאחר שנת גיבוש היתרה (בשנת 2015 מוגשת ההצהרה לשנת 2014 ומתבצעת ההעברה).

אם פספסתם את רגע הגשת הבקשה והגשת בקשה בעוד שנה, העברת היתרה אפשרית רק לשנתיים (בשנת 2016 הוגשה ההצהרה לשנת 2014 - ניתן להוציא את הניכוי רק לשנים 2013 ו-2012. נימוק - מכתב ה- משרד האוצר מס' 03-04-פ3 / 26111 מיום 30.05.2014

ההכנסה של פנסיונר יכולה להיות לא רק הכנסה, אלא גם הכנסות אחרות:

• מהשכרת נדל"ן
• ממכירת נכס (דירות, מכוניות)
• פנסיה שאינה ממלכתית

מתי קמה הזכות להנחה במס? :

1. עם קבלת מסמכים על הבעלות בנכס הנרכש

2. בעת השתתפות בבניה משותפת - בעת חתימה על מעשה קבלה והעברת דירה מול היזם.

לגמלאים, בניגוד לשאר האזרחים, ניתנת גם הזכות להעביר את יתרת הניכוי במס לשלוש השנים הקודמות. זכות זו ניתנת במכתב משרד האוצר מיום 7.8.2014 מס' 03-04-05/39262 ללא קשר לשאלה אם הפנסיונר עובד או לא.

דוגמאות:

1. אדם פרש בשנת 2013 וממשיך לעבוד, ורכש דירה בשנת 2014. הניכוי במקרה זה יינתן בשנת 2015 לשנת 2014. העברת הניכוי אפשרית לשלוש השנים הקודמות - 2013, 2012, 2011.

אם בתנאים אלו לא קיבל הפנסיונר ניכוי מס במלואו (נוצרה יתרה), ניתן לקבלו באמצעות העברתו לתקופות עתידיות (לאחר 2015), בעוד שהפנסיונר מקבל הכנסה. הבסיס הוא סעיף 28 של סעיף משנה 2 של סעיף 1 של סעיף 220 HK.

2. אדם רכש דירה בשנת 2014. בשנה הבאה, 2015, הוא פורש. במקרה זה, הניכוי ניתן בשנת 2015 לשנת 2014, ובשנת 2016 לשנת 2015. יתרת הניכוי בארנונה מועברת לשנים 2014, 2013, 2012. עם זאת, בשנת 2014 התקבל הניכוי, ניתן להעבירו ל-2013 ול-2012. הבסיס הוא מכתב משרד האוצר מיום 28.8.2014, מספר 03-04-05 / 43076.

על מנת להעביר את יתרת ניכוי המס לשנים קודמות יש להגיש בקשה במהלך השנה שלאחר השנה בה נוצרה היתרה (בשנת 2015 לשנת 2014 מופיעה היתרה - בשלב זה יש להגיש בקשה להעברה ).

אם מדלגים על זמן הרישום ומגישים בקשה בשנת 2016, אזי ניתן להנפיק את הניכוי למשך שנתיים בלבד. הבסיס הוא מכתב משרד האוצר מיום 30.5.14 מס' 03-04-P3 / 26111.

אחת ההטבות הסוציאליות שמעניקה המדינה הרוסית לתמיכה באזרחיה היא הזכות להחזר מס הכנסה. האם פנסיונר יכול לקבל ניכוי מס ברכישת דירה, אילו עילות ותנאים ניתנים לכך, וכן אילו מסמכים נדרשים - קרא את המאמר שלנו.

החוק הרוסי קובע שורה שלמההטבות סוציאליות לאזרחיה, לרבות הזכות להחזר ניכוי מס בקניית בניין חדש או דיור אחר. זכות זו יכולה להיות מוענקת רק לאזרחי הפדרציה הרוסית, כולל קטינים, ואזרחים בדימוס. ההליך לרישום וקבלת ניכוי מס מוסדר על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית. בפרט, אמנות. 210 של קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע את הסכום ניכוי רכוש 13%, ללא קשר לגובה ההכנסה המתקבלת. סעיפים 218, 220 ו-221 של קוד המס של הפדרציה הרוסית קובעים רשימה של הטבות הניתנות לנישום, אמנות. 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית אינו כולל מיסוי פנסיה ותשלומים סוציאליים נוספים עם מס הכנסה של 13%. העדר הכנסה הנכללת בבסיס החייב מוציא את האפשרות לקבל את הזכות להחזיר את הניכוי ברכוש. הכנסתו של יחיד הנתון למיסוי כוללת רשימה משלה:

• שכר;
• הכנסה המתקבלת ממכירת מיטלטלין או מקרקעין, אם תקופת ההחזקה אינה עולה על 3 שנים;
• הכנסה שהתקבלה כתוצאה מהשכרת שטחים למגורים או מסחריים, אם להסכם השכירות יש רישום רשמי של המדינה.

לאזרחים שפרשו לפי גיל יש זכות לממש את הזכות לקבל ניכוי מס במקרה של מכירת דירה, בית או חלקת אדמה. התנאי העיקרי להליך הוא החזקה ברכוש לא יותר מ-3 שנים. הסכום המקסימלי לניכוי לגמלאים הוא 2 מיליון רובל, במקרה של רכישת נדל"ן במשכנתא הסכום יעמוד על 3 מיליון רובל. בהתאם לאמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, פנסיונרים יכולים להגיש בקשה ולקבל ניכוי רכוש בכל עת, תוך התחשבות בחוק ההתיישנות של 3 שנים. כך למשל, אזרח בדימוס רכש מיד נדל"ן, יש לו זכות לתבוע ניכוי רכוש, שכן הוא שילם מס הכנסה בשלוש השנים האחרונות. החקיקה של הפדרציה הרוסית קובעת מספר קטגוריות של פנסיונרים הזכאים לקבל ניכוי מס בעת רכישת דירה: פנסיונרים עובדים- בעל זכות לקבל ניכוי מס על בסיס כללי, הוראה זו נכנסה לתוקף משנת 2014. פנסיונר עובד יכול לקבל ניכוי רכוש בשתי דרכים:

• אצל המעסיק - הגשת בקשה והכל מסמכים נדרשיםניתן לעשות בכל עת; תשלום זה כולל חריגה של ניכוי מס הכנסה במקור של 13% מ שכרפנסיונר עד לקבלת מלוא סכום הניכוי המועדף;
• בשירות המס הפדרלי - לאחר הגשת הבקשה והמסמכים הרלוונטיים לרשויות המס בתום השנה הקלנדרית; במקרה זה, הכספים יועברו במלואם לחשבון הבנק של המבקש.

פנסיונרים שאינם עובדים- אזרחים המקבלים תשלומי פנסיה חודשיים אינם משלמים מס הכנסה, בהתאמה, לקטגוריה זו של אזרחים אין זכות ישירה להגיש ניכוי רכוש. במקביל, פנסיונר שאינו עובד יכול לקבל ניכוי מס אם ישנה הכנסה חייבת אחרת (למשל מכירת מקרקעין וכדומה). גמלאים צבאיים- ככלל, תמיד יש להם יתרון על פני קטגוריות אחרות של אזרחים. בהתאם, גם קטגוריה זו זכאית להנפיק ולקבל ניכוי רכוש בכפוף ל-20 שנות ותק בשירות לפחות. במקרה של מכירת דירה, פנסיונר צבאי רשאי לקבל עוד מקרקעין למגורים בהתאם לכל דרישות החקיקה הנוכחית.

מועד אחרון להגשת בקשה ודחיית ניכוי מס

בחקיקת המס של הפדרציה הרוסית, החל משנת 2014, נכנסה לתוקף הוראה חדשה, שעל בסיסה ניתן להעביר את ניכוי המס לגמלאים עובדים בקניית דירה ל-3 תקופות דיווח שקדמו לרכישת נדל"ן. יצוין כי תשלום מוקדם של תגמולים בוצע רק בשנה בה הוגשה בקשה, והסכום שנותר שלא נוצל אבד. על מנת לדחות את התשלום, יש להגיש בקשה לגורמים הרלוונטיים תוך 12 חודשים ממועד התהוות הזכות לקבלת ניכוי רכוש.

איך מקבלים הנחה במס לפנסיונר?

ניכוי מס לגמלאים בקניית דירה ניתן לשלם לאחר הגשת טופס הצהרה 3-NFDL, חבילת מסמכים מתאימה ובקשה ערוכה בכל צורה. רשימת המסמכים הנדרשים להגשת בקשה להטבות כוללת:

• אישור העסקה 2-NDFL (הונפק על ידי המעסיק, נדרש לגמלאים עובדים, משקף הכנסה ב תקופת דיווח);
• החזרי מס ;
• מסמכים המאשרים הוצאות (, שיקים, קבלות, מעשה קבלה והעברת החפץ וכו');
• תעודות בעלות על הנכס או תמצית מה-USRR.

מועד הדיון בבקשה ובמסמכים לקבלת ניכוי מס הינו 3 חודשים. 10 ימי עבודה נוספים מוקצים לקבלת החלטה על תשלום או סירוב. רישום ניכוי מס לגמלאים בעת רכישת דירה במקרה של רכישת דירה יחד עם קרובי משפחה נוספים מתאפשר גם כן, אולם ההטבה תהיה פרופורציונלית להוצאות שהוציא המבקש. במקרה של רישום של ניכוי רכוש על ידי פנסיונר עובד, אם אזרח עובד במספר מקומות, לשירות המס הפדרלי יש את הזכות לקבוע את המעסיק שיקבל ניכוי מס לפי שיקול דעתו.

עדכון אחרון: 17/06/2018

שְׁאֵלָה:

האם פנסיונר עובד או לא עובד יכול לקבל הנחה במס בקניית דירה? איך הוא יכול להחזיר את מס ההכנסה שלו לכאן? האם פנסיונר יכול לקבל ניכוי מס בעת מכירת דירה?

תשובה:

למרות הבהרות רבות לגבי הנחות המס המגיעות לאזרחים בעת קנייה ומכירת דירות, רבים פנסיונריםנותרו שאלות. משום מה, רשויות המס לא הקדישו תשומת לב ראויה לקטגוריה כה גדולה, קשישה וחקרנית של אזרחינו. ועבורם אכן יש ניואנסים באפליקציה. ניכויי ארנונהבעסקאות מקרקעין. את השאלה הזו נשקול כעת.

אם פנסיונר קנה דירהאיך הוא יכול לקבל הנחה במס? הָהֵן. לקבל את מס הכנסה בחזרה) אם זה לא עובד יותר? מה אם הוא ימשיך לעבוד? מה אם פנסיונר מכרתי את הדירה שלי, אז איך הוא יכול להפחית את בסיס המס שלו?

בואו ניקח את המצבים האלה בתורו. כל הנאמר להלן נכון הן לשוק הנדל"ן והן עבור.

ניכוי מס לגמלאים בקניית דירה

בוא נגיד שאם פנסיונר שאינו עובדקנה דירה, אז יש לו, כמו כל אזרח אחר ברוסיה, את הזכות לקבל זיכוי ארנונה. אבל לא תמיד יש לו הזדמנות כזו. איך זה? עכשיו הכל יתבהר.

נזכיר כי בעת רכישת דירה, ניכוי המס מוחל על הכנסתו הנוכחית והעתידית של הקונה ( למשל משכורת), ממנו הוא משלם מס הכנסה אישי בשיעור של 13%. כלומר, ניכוי כזה מקטין את בסיס המס שלו, ומאפשר לו להחזיר מהתקציב חלק מהכסף שהוא משלם שם בדמות מס הכנסה אישי. לאיזה שנים? באופן כללי, זה חל על שנת הרכישה ושנים שלאחר מכן, אך עבור פנסיונרים התנאים מיוחדים ( עליהם למטה)..

הסכום המרבי של ניכוי מס כזה הוא 2 מיליון רובל. א סכום מקסימלי להחזר, בהתאמה, שווה ל:

2,000,000 X 13% = 260,000 רובל.

אם הדיור נקנה במעורבות הלוואת משכנתא, ואז מתווספת עוד שארית אחת ( בנוסף לראשון), כבר ב -3 מיליון רובל. ניכוי זה חל רק על סכום הריבית המשולמת על ההלוואה. ו הסכום המקסימלי להחזר מריבית ששולמה, בהתאמה, שווה ל:

3,000,000 X 13% = 390,000 רובל.

מהם היתרונות בקבלת ניכוי מס? בעת רכישת דירה כפנסיונר? והעובדה היא שרוב הגמלאים, למרות שהם מקבלים הכנסה בצורת הפנסיה שלהם, לא משלמים עליהם מס הכנסה אישי. לכן אין להם מה להחזיר. אבל כאן שוב יש ניואנסים. ראשית שקלו פנסיונרים שאינם עובדים.

שימו לב לביטוי "רוב הגמלאים"? אז לא כולם? כן, לא כולם. העובדה היא שלמרות שכל הקצבאות מוכרות כהכנסה של יחידים (נפתח בלשונית חדשה. ">סעיפים 7, סעיף 1, א. לא ממלכתי קרנות פנסיה, ורק אם החוזה עם קרן כזו נכרת על ידי ארגון מעסיקים, ולא על ידי אדם פרטי (נפתח בלשונית חדשה. ">סעיף 2, סעיף 213.1, קוד המס של הפדרציה הרוסית). והפנסיות הללו שמסופקים פּוּמְבֵּי קרן פנסיה, פטורות ממס הכנסה אישי (נפתח בלשונית חדשה. ">עמ' 2, סעיף 217, קוד המס של הפדרציה הרוסית). כל הפנסיות הממומנות פטורות גם ממס הכנסה אישי (נפתח בלשונית חדשה .">עמ' 1, סעיף 213.1, קוד המס של הפדרציה הרוסית).

זה אומר ש פנסיונר שאינו עובדעשוי לקבל הנחה במס להחזיר מס הכנסה אישי) בקניית דירה רק אם הוא מקבל את הקצבה שלו מחוץ ממדינה קרן פנסיהלה תרם מעסיקו. אם הוא מקבל קצבת מדינה רגילה (נפתח בלשונית חדשה.">קרן PFR), אזי המס עליה לא משולם, ובהתאם גם לא ניתן יהיה להחזירה. אבל!...

אבל כאן, שוב, יש ניואנס! אותם פנסיונרים שקנו דירה לאחר פרישה ( גם מדינה וגם לא מדינה), יש להם זכות לקבל בחזרה את מס ההכנסה האישי ששולם בעבר מהמשכורת שלך בשלוש השנים הקודמות(נפתח בלשונית חדשה.">סעיף 4, עמ' 3, סעיף 210 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ונפתח בלשונית חדשה. ">עמ' 10, סעיף 220 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. הפדרציה הרוסית). כמובן, במסגרת הסכומים המקסימליים המצוינים לעיל.

רק לגמלאים יש הזדמנות כזו, ובכך יש להם יתרון על פני כל שאר האזרחים. פורמלית, זה נקרא "העברת יתרת ניכוי הארנונה לתקופות מס קודמות" . בתרגום לשפה אנושית, זה אומר שאם פנסיונר קנה דירה, אז הוא יכול להגיש בקשה ( לִדחוֹת) ניכוי מס על הכנסתם עבור 3 השנים שקדמו לשנת רכישת הדירה ( ראה דוגמה למטה). אם בשנים שקדמו לרכישה הפנסיונר כבר לא עבד ולא קיבל הכנסה, בהתאמה, אז להעביר ניכוי פשוט לא יהיה כלום, והוא "נשרף".

כמו כן, המועד האחרון להגשת בקשה ל ניכוי העברה! עבור רכישת דירה יכול היה פנסיונר לקבל ניכוי מס מהכנסתו ב-3 השנים הקודמות ( לעשות "יתרת העברה"), הוא חייב להגיש תביעה במועד! כלומר, בשנה שלאחר שנת הרכישה ( תקופת מס דיווח). אם יגיש בקשה מאוחר יותר, בשנים שלאחר מכן, אזי מספר השנים שבגינן ניתן להעביר את הניכוי, בהתאמה, יורד ( ייפתח בלשונית חדשה."> מכתב משרד האוצר מיום 21/03/2016, פסקה 11).

♦ דוגמה (החזר מס הכנסה אישי לפנסיונר לשנים קודמות) ♦

בִּדְבַר גמלאים עובדים, המצב דומה כאן. בקניית דירה זכאים גמלאים עובדים וכן אנשים שאינם עובדים העברת "יתרת מס" במשך שלוש השנים שקדמו לרכישה. אבל בנוסף לכך, גמלאים עובדים יכולים להחיל את אותו ניכוי על שלהם הכנסה נוכחית , שהתעוררה בשנת רכישת דיור.

כלומר, ב גמלאים עובדיםישנן הזדמנויות נוספות להחיל את ניכוי הארנונה. זה מוחל לראשונה להכנסה השוטפת של הפנסיונר , ואם לא נבחר כל סכום הניכוי מההכנסה השוטפת, אז החלק הנותר ( אותו "שארית") מועבר ל שלוש שנים לפני הרכישה .

אז, פנסיונר יכול להחזיר מס הכנסה בקניית דירה במקרים הבאים:

1. הפנסיונר ממשיך לעבוד ולקבל הכנסה חייבת במס הכנסה;
2. הפנסיונר עבד אחד, שניים או שלושה ( מַקסִימוּם) שנים האחרונותלפני שנת רכישת הדירה;
3. פנסיונר מקבל קצבה מקרן פנסיה לא ממלכתית (NPF), לה הפקיד המעסיק שלו.

ניכוי מס לגמלאים בעת מכירת דירה

בעת מכירת דירהניכוי המס לגמלאים אינו שונה מהחלת ניכוי זה על כל שאר האזרחים. איזה סוג קצבה מקבל הפנסיונר ( מדינה או לא מדינה), לא משנה אם זה ימשיך לעבוד או לא.

למי שלא זוכר מהו הניכוי הזה, נספר שבמכירת דירה, המוכר מקבל הכנסה ממנה הוא מחויב לשלם 13% מס. ניכוי המס במקרה זה מאפשר להפחית את הבסיס החייב במס של המוכר, ולהפחית את גובה המס, בהתאמה.

המיסוי ברוסיה נוגע לא רק לאנשים עובדים, הוא משפיע גם על חלקים בלתי מוגנים חברתית של האוכלוסייה, כמו פנסיונרים. אמנם יש גם גמלאים אמידים, שהם לא כל כך הרבה בארץ.

קוראים יקרים! המאמר מדבר על דרכים טיפוסיות לפתור בעיות משפטיות, אך כל מקרה הוא אינדיבידואלי. אם אתה רוצה לדעת איך לפתור בדיוק את הבעיה שלך- צור קשר עם יועץ:

בקשות ושיחות מתקבלות 24/7 ו-7 ימים בשבוע.

זה מהיר ו בחינם!

החלק העיקרי יכול לסמוך על ניכוי מס לגמלאים ברוסיה בשנת 2019. כי ההזדמנות הזו מאפשרת להם לחסוך בצרכים השנתיים.

מידע חשוב

ניכוי מס היא הזדמנות להחזיר לתקציב את אגרת המס ששולמה בעבר.

העובדה היא שהמדינה קבעה קטגוריות של אזרחים ותחומי חיים מסוימים בהם ניתן להפחית את הנטל מבחינת המיסוי.

גמלאים נהנים מהקלות משמעותיות בחוק המס של רוסיה. אבל יש גם מגבלות שצריך להיות מודע להן.

כן, הרוב נקודה חשובההוא שהקמת קטגוריות מועדפות מתרחשת ברמה האזורית.

לפיכך, בנושאים שונים במדינה התנאים יהיו שונים ועשויים להשתנות בסדר קבלת החקיקה ברמה המקומית.

תנאים נדרשים

ניתוח תנאי הקצאה תמריצי מסמניח ידע במושגים הבסיסיים בתחום המשפט הזה:

מונח בשימוש	סימון מילים
מַס	סוג האוסף המשמש סוגים שוניםפעילות במדינה וכוללת ניכוי לתקציב המדינה או הפדרלי של כספים מההכנסה או הרווח של אדם פרטי / ישות משפטית
הפחתת מס	אפשרות לקבל החזר כספים ששולמו לתקציב בגין סעיפי הכנסה מסוימים
פֶּנסִיוֹנֶר	אזרח מדינה שמקבל הטבה סוציאליתמהמדינה לתחזוקתו. אדם יכול לקבל תשלומי פנסיה רק ​​אם יש עילה לכך - לרוב מדובר בהשגת גיל הפרישה המופלג בארץ
מס הכנסה אישי	סוג המס הנגבה על הכנסה של יחידים שהם יכולים לקבל בצורה של שכר משלהם או סוגים אחרים של פעילויות מניבות הכנסה

מהם הסוגים

בתחום המס של רוסיה, ישנם מספר סוגים של ניכויי מס:

ניתן לקבל ניכוי מס רק על הוצאות מהכנסה החייבות במס הכנסה אישי.

תקנות עדכניות

המסמך הרגולטורי העיקרי בהקשר זה הוא קוד המס. הפדרציה הרוסית.

במסמך זה תוכל למצוא את כל ההוראות הדרושות לאזרח:

ברמה האזורית, בטקסטים של מסמכי חקיקה מקומיים, ניתן למצוא הוראות בדבר אפשרות הקלות מס בתחומים הבאים:

• מיסי הובלה;
• דמי קרקע;
• מס רכוש.

היבטים מרכזיים

ניתן לקבל ניכויי מס רק עבור אותם כספים שהיו חייבים במס הכנסה. תשלומי הפנסיה בשנת 2019 ברוסיה אינם כפופים לסוג זה של מס. בשל כך, ישנם קשיים בקבלת ניכוי.

אם רכישת דבר או תשלום עבור שירות התבצע עבור כסף מזומןפרישה, אתה לא יכול לקבל ניכוי מס. לפנסיונר חייבת להיות הכנסה נוספת.

אלה עשויים להיות:

• שָׂכָר;
• קבלת הכנסה מהשכרת נכס;
• הכנסה נוספת.

כמו כן, ניתן לקבל ניכוי על קניות ישנות. אבל כאן נקבעת תקופה של שלוש שנים - רק בתקופה זו ישנה זכות לערוך ניכוי. אם התקופה שנקבעה חלפה, לא יינתן החזר.

לדוגמה, אם אזרח עבד וקיבל הכנסה עם מס הכנסה ב-2016, ופרש ב-2019, עדיין יש לו את הזכות והאפשרות להוציא ניכוי בגין כל הוצאה קודמת. למשל, לרכישת בית ב-2016.

תכונות של קבלת תקנות

פנסיונר יכול להוציא ניכוי מס על בסיס משותף עם כל האחרים יחידיםבארץ. מבחינתם, החוק הפדרלי אינו מספק הרשאות נוספות.

אתה יכול לקבל ניכוי מס בסניף של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית. כדאי לבחור את הסניף שנמצא במקום מגוריו של האזרח.

בנוסף, לנישום עשוי להיות גם סוכן מס אשר לבקשתו מבצע החזר מס הכנסה אישי בהתאם לכל הכללים.

פנסיונר יכול גם לקבל הטבות אזוריות משירות המס הפדרלי, אך בהתאם לאותם פעולות חקיקה הפועלות ביישוב.

יש מעט תוכניות כאלה לגמלאים. אבל אם אזרח שייך לקטגוריה של גמלאים מיוחדים, הוא יכול להגיש בקשה מספר גדול שלתמריצי מס.

אלו כוללים:

• ותיקי העבודה;
• גיבורי ברית המועצות ורוסיה, פרשים מלאיםמסדר התהילה;
• מושפע מחיסולה של תאונת צ'רנוביל.

רשימה זו עשויה להשתנות, אך ברוב המקרים אלו הם הגמלאים שמקבלים הטבות נוספות מהמדינה.

צילום: רשימת המסמכים הנדרשים לקבלת ניכוי מס

מובטלים

לגמלאים שאינם עובדים, הדרך היחידה לקבל ניכוי מס היא הכנסה נוספת. זה יכול להיות פעילות יזמית, הכנסה מדיבידנד, השכרת נכס, ריבית על פיקדון.

אם הכספים הוצאו על סוגים כאלה של הכנסה חייבת במס הכנסה, אזי ניתן להחזיר כספים בצורה של 13%.

אם לפנסיונר אין הכנסה כזו, אז דרך נוספת לחסוך במיסים היא להיות בעל מעמד מיוחד. בכל שאר המקרים, מסים משולמים במלואם ובהתאם לתכנית הסטנדרטית.

עובד

במקרה שלפנסיונר יש עבודה עם הכנסה קבועה, הוא עשוי לזכות בהנחה במס.

זאת בשל העובדה שהפרשה לפנסיה של אזרח אינה חייבת במס הכנסה אישי, אך מס זה מנוכה מהשכר ללא פשרות.

ניתן להחזיר 13% אלו, אך רק במסגרת התוכניות שנקבעו בחקיקה. אתה יכול לקבל ייעוץ מלא ותשובות לשאלות במחלקת שירות המס הפדרלי. אם כי לאזרחים עובדים יהיה נוח יותר לפעול באמצעות סוכן מס.

מאז 2015 המדינה קבעה חובה ומעמד שכזה למעסיקים של כל אזרחי המדינה. אם פנסיונר צריך לקבל ניכוי מס, עליו לפנות למעסיק במסמכים ובקשה והוא יבצע את כל הפעולות הנדרשות.

בפנייה למעסיק ציינו:

• נתוני המעסיק והאזרח;
• איזה ניכוי ועל סמך מה טוען העובד;
• אילו מסמכים מצרף העובד לאשר;
• חתימה ותאריך הנפקה.

צילום: בקשה לניכוי רכוש

כללי עיצוב

מסמך 3-NDFL בצורת הצהרה חובה לערוך בעת ביצוע ניכוי מס. מאמר זה קובע:

• נתוני המבקש;
• הכנסתו לתקופה מסוימת;
• הוצאות טעונות ניכוי מס.

עדיף להשתמש בדפוס המילוי 3-NDFL. ההצהרה עצמה זמינה באינטרנט ומנוסחת רק בצורה המאושרת בחוק.

תמונה: דוגמה למילוי טופס 3-NDFL

ניכוי מס לגמלאים בקניית דירה בשנת 2019

במקרה זה, החוק קובע את הסכום המקסימלי עבורו מתקבל ניכוי - בשנת 2019 הוא 2 מיליון רובל.

צילום: מי שאינו זכאי להנחה בארנונה בקניית דירה

ניכוי המס לגמלאים במהלך בניית בית יהיה אותו בסיס. אם דיור נקנה עם משכנתא, אז הסכום גדל ל-3 מיליון.

ישנן מספר תכונות של הליך זה:

בשביל יחס

מבחינת שירותים רפואיים יש גם השתתפות עצמית. ניכוי מס אפשרי גם עבור תותבות שיניים לגמלאים - הם גם מחזירים 13%.

רשימה מלאה של שירותים רפואיים מאושרת גם על ידי הממשלה.

אפשרויות אחרות

ניתן לקבל ניכוי עבור תשלום עבור חינוך ילדיכם. לפני שתחזיר את הכספים האלה, עליך לאשר את עובדת הקרבה, מכיוון שסוג זה של ניכוי מתקבל רק עבור קרובי משפחה.

יש סיכוי לקבל ניכוי מס בגין פעילות מקצועית של פנסיונר. בין היתר מדובר בפעילות יזמית שפנסיונר יכול לעסוק בה והנחות יהיו בתחום מס הכנסה.

האם יהיו שינויים ב-2019

בשנה החדשה, ממשלת הפדרציה הרוסית אינה מספקת הכנסת שינויים כלשהם בחקיקת המס בתחום זה.

אבל גמלאים יכולים לסמוך על פטורים מקומיים בגביית מסים, שמתקיימים לעתים קרובות למדי. אתה יכול לעקוב אחריהם על ידי פנייה למשרד המס המקומי.

על מנת לזכות בהנחה במס, עליך לעמוד במספר דרישות. כולם רשומים בקוד המס של הפדרציה הרוסית. התנאי העיקרי: ניכוי מס, ללא קשר לסוגו, יכול לקבל רק הנישום. המשמעות היא שחייבת להיות הכנסה חייבת ולהעביר מדי חודש 13% ממנה לתקציב המדינה. במאמר "" תיארנו בהרחבה את ההליך, הליך הטיפול במסמכים וכללים נוספים שעליכם לדעת על מנת לקבל ניכוי ארנונה.

לפי סעיף 2 לאמנות. 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, פנסיה אינן מחויבות במס, ולכן גמלאים שאין להם הכנסה נוספת אינם יכולים לתבוע ניכוי מס. סיבה: מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 15 במאי 2013 מס' ED-4-3 / [מוגן באימייל], מכתבים של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 29 ביוני 2011 מס' 03-04-05 / 5-455, 24 בספטמבר 2013 מס' 03-04-05 / 39618.

עם זאת, קיימות אפשרויות לפנסיונר לקבל ניכוי בקניית דירה, בית או דיור אחר.

ניכוי העברת רכוש לשנים קודמות לפנסיונר

נזכיר כי הזכות להנחה בארנונה מגיעה לאחר קבלת הזכות לבעלות על דיור. זהו רגע העברת הדירה לפי תעודת העברה וקבלה (עבור DDU), או רגע רישום הבעלות הממלכתי. עד שנת 2012 כללים אלו חלו על כולם, כולל גמלאים. מתאריך 01/01/2012, לאחר כניסתו לתוקף של החוק הפדרלי מס' 330-FZ מיום 21 בנובמבר 2011, חלק 2 של אמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ותנאים מועדפים הוכנסו לגמלאים. כעת פנסיונרים יכולים לקבל ניכוי רכוש עבור שלוש השנים הקודמות, ללא קשר למועד קבלת הזכות לדיור. המשמעות היא שאותן שנים בהן עוד עבד ייחשבו כניכוי לפנסיונר.

כך סעיף 10 לאמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית:

"עבור נישומים המקבלים פנסיה בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית, ניתן להעביר את ניכויי הארנונה הקבועים בסעיפים 3 ו-4 בסעיף 1 של מאמר זה לתקופות מס קודמות, אך לא יותר משלוש שקדמו לתקופת המס בה נוצרה יתרת העברה. ניכויי ארנונה.

למעשה, פנסיונר יכול לקבל ניכוי למשך ארבע שנים, לרבות השנה בה נוצרה יתרת אי המעבר. להלן נתאר ביתר פירוט ונראה עם דוגמאות.

על מנת לענות על השאלה האם פנסיונר יכול לקבל ניכוי, יש לבחון מקרה ספציפי. צור קשר עם מומחי המס של השירות המקוון NDFLka.ru וקבל ייעוץ מלא בנושא שלך

הדירה נקנתה בפנסיה

אם קניתם דירה כשהייתם כבר פנסיונרים, הרי שנת הרכישה היא אותה "תקופת מס שבה נוצרה היתרה הניתנת להעברה של ניכויי ארנונה". בשנה שלאחר מכן אתה מגיש מסמכים ל-IFTS ומקבל ניכוי נכס למשך שלוש שנים פלוס עבור השנה שבה רכשת בית. סיבה: מכתבים של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 12 בפברואר 2015 N 03-04-05 / 6179, 28 באפריל 2012 N 03-04-05 / 7-577, שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוגוסט , 2012 N ED-4-3 / [מוגן באימייל]

דוגמא:

ב-2017 הפכת לפנסיונר, וב-2018 רכשת דירה. בשנת 2019 אתה זכאי לניכוי לשנים 2018, 2017, 2016 ו-2015. אבל מכיוון שבשנת 2018 כבר היית בפנסיה ולא שילמת מס הכנסה אישי, אינך זכאי לניכוי לשנת 2018. עבור שנת 2017 תקבל ניכוי עבור החודשים שעדיין עבדת לפני יציאתך לגמלאות, כאשר 2016 ו-2015 יובאו בחשבון במלואן.

דירה נקנתה לפני הפרישה

אם קניתם דירה או בית לפני שפרשתם, אז על פי מכתב משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס' שנים קודמות. במקרה זה, הדרישה להגשת מסמכים ל-IFTS נשמרת אף היא לא מוקדם מהיום שנה הבאהלאחר קבלת הבעלות על הנכס.

שימו לב, אם כבר קיבלתם ניכוי מס בגין השנים שבגינן אתם זכאים כעת להעברה לפני הפרישה, אין חוק להחזיר או לעבור לתקופות אחרות.

דוגמא:

בשנת 2017 רכשת בית. בשנת 2018 הם קיבלו ניכוי מס עבור 2017. יצאת לפנסיה ב-2019. כעת תוכלו לנצל את הטבת החקיקה ובשנת 2019 להחזיר את המס לתקופות הקודמות: 2018, 2017, 2016 ו-2015. לשנת 2017 כבר קיבלת ניכוי כשעוד לא היית פנסיונר, כלומר יש ניכוי לשנת 2018 (עבור אותם חודשים שבהם עדיין עבדת), 2016 ו-2015.

ההנחה במס לגימלאים היא נושא רחב. הרשמה באתר שלנו! אנו נעזור לך להגיש הצהרת 3-NDFL ונענה על כל השאלות

הדירה נקנתה בשנת הפרישה

אם רכשת דירה או בית בשנת הפרישה, אז עליך להגיש בקשה לא לפני השנה שלאחר מכן. עם זאת, אתם זכאים להנחה בארנונה למשך ארבע שנים: השנה שבה רכשתם את ביתכם ויצאתם לפנסיה ושלוש השנים הקודמות.

דוגמא:

יצאת לפנסיה ב-2018 וקנית בית באותה שנה. אתה זכאי לקבל ניכוי מס בשנת 2019:
לשנת 2018 ("תקופת המס שבה נוצרה יתרת ההעברה של ניכויי מס רכוש" מסעיף 10 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית),
לשנים 2017, 2016 ו-2015 ("תקופות מס קודמות, אך לא יותר משלוש").

בואו נדגיש את הנקודות העיקריות:

מסמכים להנחה בארנונה מוגשים בשנה הקרובה לאחר רכישת דיור או מאוחר יותר - התקופה אינה מוגבלת. אם קניתם דירה בשנת 2018, אז הצהרות 3-NDFL ובקשת הניכוי מועברות ל-IFTS בשנת 2019. במקרה זה תקבל ניכוי עבור 2018, 2017, 2016 ו-2015.

הניכוי לפנסיונר נקבע רק לארבע השנים האחרונות. אם תגישו הצהרות בשנת 2019, אזי לא ניתן לקבל את ניכוי הרכוש לשנת 2014.

ניתן להחזיר מס הכנסה רק על אותן שנים בהן עבדת ושילמת 13% מס הכנסה אישי. או שהיו להם הכנסה אחרת שעליה שילמו מס. אם תקופת הגלגול חלה בתוך שנה שבה כבר היית בפנסיה ולא הייתה לך הכנסה חייבת במס, אין זיכוי מס לאותה שנה ואין גלגול.

ניכוי מס לגימלאים עובדים

עד שנת 2014 גמלאים עובדים לא היו זכאים להעביר את ניכוי הרכוש. שינויים ב קוד מס, שנכנסה לתוקף ביום 01/01/2014, ביטלה תנאי זה. כעת כל קטגוריה של גמלאים - גם בעלי הכנסה נוספת וגם מי שמקבלים קצבה בלבד - רשאית להעביר את הניכוי במס לדיור בשלוש השנים הקודמות. סיבה: סעיף 10 לאמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, חוק פדרלי מ-23 ביולי 2013 N 212-FZ, מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מ-28 באפריל 2014 מס' BS-4-11 / [מוגן באימייל], מכתבים של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 15 במאי 2015 מס' 03-04-05 / 27966, 17 באפריל 2014 מס' 03-04-07 / 17776.

דוגמא:

יצאת לפנסיה ב-2017 אבל המשכת לעבוד. קנה בית ב-2018. בשנת 2019, אתה זכאי להגיש בקשה לניכוי רכוש עבור 2018, 2017, 2016 ו-2015. אם מס ההכנסה האישי ששולם על ידך בשנים אלו אינו מכסה את ניכוי המס המגיע לך, את השאר תקבל בעתיד. לשם כך, בשנת 2020 תגישו הצהרה לשנת 2019, בשנת 2021 - לשנת 2020 וכן הלאה, עד למיצוי כל הניכוי.

אם אתה פנסיונר עובד, קבל את השלמת הצהרת 3-NDFL למומחה שלנו. אנו נערוך את המסמך בזהירות ובמיומנות ונשלח אותו למשרד המס שלך

אם לפנסיונר יש הכנסה נוספת

על מנת לנצל את ההנחה במס, פנסיונר יכול לקחת בחשבון כל הכנסה חייבת במס. סיבה: מכתבים של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 6 במרץ 2013 N 03-04-05 / 7-181, 21 בדצמבר 2012 N 03-04-05 / 7-1419, מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית של 6 באפריל 2011 N KE-4-3 / [מוגן באימייל]

מה יכולה להיות הכנסה כזו:

• מכירת נדל"ן - דירות, קוטג'ים, חלקת גןוכו.;
• השכרת דירה;
• השכרת רכב;
• פנסיה נוספת שאינה ממלכתית;
• שכר לפנסיונר עובד.

דוגמא:

אתה בפנסיה ושוכר דירה. אתה מצהיר רשמית על הכנסה משכר דירה ומשלמת מס הכנסה אישי של 13%. בשנת 2018, אתה קונה בית. מאז 2019, הכנסת להצהרת 3-NDFL לא רק הכנסה מדמי שכירות, אלא גם מידע על ניכוי הנכס עבור הבית. כתוצאה מכך, עד למיצוי כל הניכוי במס, לא תצטרכו לשלם מס בגין השכרת דירה.

דוגמא:

אתם פנסיונרים ובשנת 2019 החלטתם למכור את הדירה שרכשתם ב-2017 במסגרת חוזה מכר. מאחר והדירה בבעלותך פחות מחמש שנים, עליך לשלם 13% על ההכנסה המתקבלת מהמכירה. אל תשכח לקחת בחשבון את הניכוי הסטנדרטי של מיליון רובל, אשר יקטין את בסיס המס שלך. נניח שאתה מוכר דירה ב-2 מיליון רובל. לאחר מכן, בהחלת הניכוי, תצטרך לשלם מס לא על כל הסכום, אלא בניכוי מיליון רובל מהניכוי הסטנדרטי. מס החובה יעמוד על 130,000 רובל.
באותה שנת 2019, אתה קונה בית תמורת 4 מיליון רובל. ניכוי הרכוש המרבי המותר הוא 2 מיליון רובל. זה אומר שאתה יכול להחזיר 260 אלף לחשבון שלך. מכיוון ששתי העסקאות בוצעו באותה שנה, ניתן לקזז את המס והניכוי. מ 260 אלף רובל החזר מסאנחנו לוקחים 130 אלף רובל מס, אנחנו מקבלים 130 אלף רובל מההפרש המגיע לך. לפיכך, אתה לא רק לא משלם מס עבור הדירה הנמכרת, אלא יש לך גם את הזכות לקבל החזר מס בסכום של 130 אלף רובל אם יש לך הכנסה חייבת במס. אם אין הכנסה, יתרת הניכוי לא פוקעת וניתן לקבל אותה בעתיד כאשר תופיע הכנסה כזו.

יש לנו רישום פשוט מאוד - כתוב את שמך ומספר הטלפון שלך. ואנו נספר לכם בהרחבה כיצד ניתן לקבל ניכוי מס לפנסיונר