שילוב של PFR, FOM ו-FSS עשוי להשפיע על ההטבות הסוציאליות. הפרשות ביטוח לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, FSS של הפדרציה הרוסית, ffoms

לאילו קרנות תורמים?

דמי ביטוח חובה נגבים משלוש קרנות מחוץ לתקציב: פנסיה (PFR), רפואי (FFOMS) וקרן לביטוח לאומי (FSS). מהות ביטוח החובה היא כדלקמן. המשלם משלם תשלומים שוטפים, והקופה, עם קרות מקרה ביטוח, מבצעת תשלומים הקבועים בחוק. למשל, כאשר אדם מגיע לגיל פרישה, ה-PFR צוברת לו קצבה, במקרה של מחלה, ה-FSS משלם דמי מחלה וכד'. סוגי דמי ביטוח חובה ישנם ארבעה סוגי דמי ביטוח.

1 - הפרשות לפנסיה (הפקדות ל-PFR). הן מתחלקות לשני חלקים: הפרשות לחלק הביטוחי של הפנסיה והפרשות לחלק הממומן של הפנסיה.

2 - תרומות רפואיות (תרומות ל-FFOMS).

3 - תרומות למוסד לביטוח לאומי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות. באמצעות הפקדות אלו, הביטוח הלאומי משלמת דמי מחלה ודמי לידה.

4 - תרומות ל-FSS לביטוח מפני תאונות תעשייה ומחלות מקצוע. השם הלא רשמי שלהם הוא תרומות "פציעה".

מסגרת חקיקה דמי ביטוח

תרומות לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, FFOMS ו- FSS (שלושת התשלומים הראשונים) מוסדרות בחוק הפדרלי מס' 212 מיום 24 ביולי 2009 "על הפרשות ביטוח לקרן הפנסיה הפדרציה הרוסית, הקרן לביטוח סוציאלי של הפדרציה הרוסית, הקרן הפדרלית לביטוח רפואי חובה וקרנות הביטוח הרפואי החובה הטריטוריאליות "(להלן - חוק מס' 212-FZ). הצבירה והתשלום של תרומות "עבור פציעות" מוסדרים בחוק הפדרלי מס' 125-פ"ז מיום 24.7.98 (להלן - חוק מס' 125-פ"ז).

מי משלם דמי ביטוח

ארגונים המשלמים משכורות לעובדים ו(או) משלמים שכר לקבלנים - יחידים;

יזמים בודדים, הצוברים משכורות לעובדים ו(או) משלמים שכר לקבלנים - יחידים;

אנשים ללא מעמד של IP המשלמים משכורות לעובדים ו(או) משלמים שכר לקבלנים - יחידים;

יזמים בודדים ואנשים העוסקים ב אימון פרטי(עורכי דין, נוטריונים וכו'); כלומר מי שעובד "לעצמו" ולא בשביל המעסיק.

לעתים קרובות קורה שאותו אדם מתאים לכמה מההגדרות לעיל בבת אחת. במקרה זה יש לשלם דמי ביטוח על כל בסיס. הדוגמה הנפוצה ביותר היא יזם בודד שעובד "עבור עצמו" ובמקביל יש לו צוות עובדים עובדים. יזם בודד כזה חייב לצבור בנפרד תרומות על הכנסתו ובנפרד על שכר העובדים.

בשביל מה תרומות?

תשלומים לעובדים מעסיקים-ארגונים ומעסיקים-יחידים צוברים תרומות על תשלומים המשולמים לעובדים במסגרת חוזי עבודה. תשלומים אלו הם בעיקר שָׂכָר, בונוסים המבוססים על תוצאות העבודה עבור החודש, הרבעון או השנה, וכן דמי חופשה ופיצויים עבור חופשה לא מנוצלת.

תשלומי קבלן פנסיה והפרשות רפואיות מצטברות על תשלומים המשולמים ליחידים שאינם עובדים אם תשלומים כאלה מבוצעים במסגרת חוזי זכויות יוצרים או חוק אזרחי. יש כאן חריג: מזמין העבודות או השירותים פטור מחובת חיוב תרומות במקרה בו הקבלן הוא בעל מעמד של יזם יחיד והוא משלם תרומות "עבור עצמו". כמו כן, תרומות אינן כוללות סכומים שהונפקו לאזרח בגין רכוש שנרכש או הושכר ממנו או זכויות קניין (לדוגמה, תרומות אינן נגבות על סכומים המשולמים בעת השכרת רכב אישי של עובד). תרומות ל-FSS עבור ביטוח למקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות אינן מחויבות בתשלומים על פי כל חוזים במשפט אזרחי (כולל זכויות יוצרים וחוזי עבודה). תרומות ל-FSS עבור "פציעות" מתשלומים לפי חוזים במשפט אזרחי נצברות רק אם תשלום התרומות נקבע בחוזה עצמו.

תעריפי דמי ביטוח

על רוב המשלמים בשנים 2012 ו-2013 חלים שיעורי התרומה המצוינים בטבלה. זה למי שלא נהנה מהטבות.

תעריפי דמי ביטוח בשנים 2012-2013 למשלמים שאינם שייכים לקטגוריה המועדפת

עבור קטגוריות מסוימות של משלמים נקבעים תעריפים מופחתים. כך, "מפשטים" העוסקים בפעילויות מסוימות (ייצור מזון, ייצור טקסטיל ועוד) בשנים 2012 ו-2013 משלמים רק הפרשות לקרן הפנסיה בשיעור של 20 אחוז. עבור תרומות ל-FFOMS ול-FSS לביטוח למקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות, נקבעים תעריפים אפסיים.

התעריפים עבור תרומות "פציעה" תלויים בדרגת הסיכון התעסוקתי המוקצה לארגון או למפעל. למשל, עבור סיטונאים מוצרי מזוןנקבעים מחלקת הסיכון הראשונה ושיעור הביטוח המקביל של 0.2%.

78. מס הכנסה אישי.

מס הכנסה אישי הוא מס פדרלי ישיר, שכן החובה לשלם אותו נופלת על יחידים מההכנסה שהם מקבלים, מוסדר על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית והוא חובה בכל הפדרציה הרוסית.

אחד מהזנים של הערבות החברתית הממלכתית ברוסיה הוא ביטוח בריאות חובה. מדובר במערכת מיוחדת להגנה על אזרחים במקרה של מחלה, פציעה או צורך במניעה, המתבטאת בתשלום עבור שירותי המוסדות הרפואיים.

מערכת ה-CHI מיושמת בחלקה על חשבון הכספים התקציביים (תוכניות יעד להגנה על בריאות האוכלוסייה הלא עובדת), אך במידה רבה יותר על חשבון דמי הביטוח. מדובר בתשלומים ממעסיקים ומעסיקים לפי חוזים אחרים עבור עצמם ועבור העובדים.

מבטחים נדרשים לתרום בהתאם לחוק הפדרלי מס' 165 מיום 16 ביולי 1999. על התחמקות מהן, ניתן כעת רק קנס, ובעתיד (לפני סוף השנה), עשויה אחריות עד אחריות פלילית. להיות מוצג. כללי התשלום והדיווח השתנו, וכדי לא להתנגש עם שירות המס, כדאי לדעת לשלם דמי ביטוח ל-FFOMS ב-2019.

הגדרת מושגים

FFOMS - קרן ביטוח רפואי חובה הפדרלית.

מה הכוונה במונחים אלה:

"פדרלי"	המשמעות היא שהקרן נוצרה ופועלת ברמה הלאומית. היא שולטת ומממנת את עבודתם של 86 MHIFs טריטוריאליים - מחלקות משנה של רשויות ביצוע מקומיות. פעילות הקרן מוסדרת על ידי חוקים פדרליים (חוק פדרלי מס' 165 מיום 16 ביולי 1999, מס' 326 מיום 29 בנובמבר 2010 וכו') וקודים, לרבות חוקי התקציב והמס.
"קֶרֶן"	ארגון פיננסי ואשראי ללא מטרות רווח המיישם את מדיניות המדינה בתחום ה-CHI ברוסיה. היא אינה נשלטת על ידי אף מחלקה, יש לה חשבונות בנק משלה, רכוש, אמנה, טופס דיווח. משימתו העיקרית היא צבירת כספים המגיעים בעיקר בצורת פרמיות ביטוח וחלוקתם בין המח"פ הטריטוריאלי.
"נדרש"	המשמעות היא הזכות המובטחת של כל אזרח לטיפול רפואי חינם (סעיף 41 לחוקת הפדרציה הרוסית). לרוסים, ללא קשר למקום הרישום שלהם, מעמדם החברתי או רצונם, יש הזדמנות להיות מטופלים במוסדות בריאות עירוניים וממלכתיים. בכך, CHI שונה מ-VHI (התנדבותית, בתשלום על חשבון הכספים האישיים של האזרח, ביטוח רפואי).
"רְפוּאִי"	המשמעות היא שהמשימה העיקרית של הקרן היא להבטיח ולממן את יישום תוכניות פדרליות וטריטוריאליות להגנה על בריאות הציבור.
"ביטוח"	פירושו מערכת היחסים בין ארגונים רפואיים לאזרחים כדי להגן על האינטרסים של האחרונים במקרה של מקרה ביטוחי (מחלה, פציעה, צורך באמצעי מניעה).

תכנית CHI מיושמת במידה פחותה על חשבון התקציב, במידה רבה יותר – על חשבון תרומות שמבטחים (ארגונים, יזמים בודדים, מטפלים פרטיים) נדרשים לשלם באופן קבוע עבור עובדיהם או עבור עצמם.

מה השתנה

מ-1 בינואר 2017 הועברו תפקידי גביית דמי ביטוח, שליטה בתשלומים וגביית חובות מקרן הפנסיה הרוסית לשירות המס.

מה השתנה עם החידוש הזה:

• Ch. 34. חוק פדרלי מס' 212 מיום 24 ביולי 2009 הפך לפסול, בוצעו תיקונים במספר חוקים פדרליים;
• מקבל התרומות היה שירות המס הפדרלי, בהתאמה, החל מ-1 בינואר 2019, המבטח משתמש באחד חדש בעת מילוי מסמך התשלום (זה חל גם על תשלומים עבור הרבעון האחרון של 2019 לא יאוחר מהיום ה-20 של החודש השני שלאחר תקופת החיוב שפג);
• המועדים והנמען לדיווח השתנו. בשנת 2019 שלח המבוטח הצהרות ל-FIU. בשנת 2019 יש לדווח למשרד המס לפני היום ה-30 לחודש הראשון;
• הובהרו והורחבו הקריטריונים והדרישות למבקשים תעריפי הפקדה מופחתים (אם המבוטח חדל לעמוד בהם, הוא מאבד את הזכות להנחה מיום 1 בינואר של השנה הנוכחית).

אחרת (תעריפים, מגבלות, נוהל מתן תרומות), הכללים נשארו זהים לשנים 2019–2016.

תרומות ביטוח ל-FFOMS בשנת 2019

השיעור היחיד של תרומות ל-FFOMS בשנת 2019 הוא 5.1% מסכום התגמול שנצבר ליחיד במסגרת חוזי עבודה, חוק אזרחי, הסכמי זכויות יוצרים ( רשימה מלאה- ראה סעיף 1 לאמנות. 420 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

לדוגמה, אם השכר החודשי של עובד הוא 30 אלף רובל, עבור השנה המעסיק ינכה עבור CHI:

S \u003d 30000 * 0.051 * 12 \u003d 18360 רובל.

יזמים בודדים ועוסקים פרטיים (נוטריונים, עורכי פטנטים וכו') מחשבים לעצמם דמי ביטוח ל-FFOMS בשנת 2019 לפי הנוסחה:

לפיכך, תרומות עבור "עצמך" בשנת 2019 מסתכמות למקסימום של 4590 רובל.

מי שלא יכול לשלם

- תלוי ברגע שבו זוהתה השגיאה. בחלקם ניתן לבצע התאמת איזון, באחרים זה לא נדרש.

גלה הכל על תעריפי הפרמיה המופחתים בשנת 2019 מ.

תעריפים מופחתים ממשיכים לפעול עבור חלק מהקטגוריות של משלמים.

עבור הדברים הבאים, התעריף הוא 0% (כלומר, מבטחים אלה פטורים מתשלום תרומות ל-FFOMS:

משלם	הבהרה
יזמים וארגונים בודדים על מערכת המס הפשוטה: עוסקת בפעילות עיקרית מועדפת (ייצור מזון, משקאות קלים, רהיטים ו מוצרי עץ- לרשימה מלאה, ראה פסקאות. 5 עמ' 1 אמנות. 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית); עם הכנסה מפעילות זו של לפחות 70% מהסך הכל; עם רווח לשנה של לא יותר מ 79 מיליון רובל.	תרומות עבור עצמך ועבור הצוות
ארגונים-בתי ​​מרקחת ויזמים בודדים עם רישיון תרופות עובדים על	תרומות לצוות התרופות
יזמים המיישמים את שיטת הפטנטים של מיסוי (למעט השכרת דיור, העוסקים ב קמעונאות, קייטרינג)	תרומות לעובדים
ארגונים ללא מטרות רווח על ה"פשט", העוסקים בתחום: שירותי רווחה; חינוך; בריאות; מחקר מדעי; אמנויות (תיאטראות, ספריות, מוזיאונים); ספורט המוני לא מקצועי.	תרומות הצוות
ארגוני צדקה ב-USN	תרומות עובדים
ישויות משפטיות שמשלמים שכר לאנשי צוות של ספינות הרשומות ברישום הבינלאומי הרוסי (למעט ספינות המאחסנות וזורקות נפט ומוצרי נפט)	תרומות הצוות עד 2027
משתתפי פרויקט החדשנות של Skolkovo, שהרווח שלו אינו עולה על 300 אלף רובל. לחודש	תרומת הצוות למשך 10 שנים ממועד הסטטוס

תעריפים מופחתים

תרומות בתעריף מופחת משולמים על ידי:

משלם	תעריף תעריף
חברות IT רוסיות, סטארט-אפים עם לפחות 7 עובדים	4,00%
שותפויות עסקיות וחברות הרשומות בפנקס העוסקות יישום מעשיתוצאות של פעילות אינטלקטואלית, שהזכויות הבלעדיות עליהן שייכות למוסדות מדע או חינוך
חברות שחתמו על הסכם עם הגופים המנהלים של אזורים כלכליים מיוחדים (FZ מס' 116 מיום 22.7.05, מס' 104 מיום 31.5.99, מס' 16 מיום 10.1.2006, מס' 377 מיום 29.11. 2014) לפיתוח תיירות או חדשנות	4.00% (5.1% בשנים 2019-2019)
משתתפי האזור הכלכלי החופשי בחצי האי קרים ובעיר סבסטופול
תושבי הנמל החופשי של ולדיווסטוק או השטח של הכלכלה המתקדמת ו התפתחות חברתית(FZ מס' 473 מיום 29 בדצמבר 2014)	0.10% תוך 10 ימים מרגע קבלת הסטטוס

הליך תשלום ו-CCC

התרומות משולמות על ידי מבטחים - יזמים בודדים, חברות, אנשים פרטיים שצוברים שכר לאזרחים על בסיס חוזה עבודה, זכויות יוצרים, משפט אזרחי. יזמים בודדים ובעלי מקצוע פרטיים (נוטריונים, מנהלי בוררות, שמאים וכו') משלמים על עצמם תשלומים.

דמי ביטוחנעשים מדי רבעון או בסכום בודד לשנה עד 30 באפריל של השנה הנוכחית. מקבל הכספים הוא החטיבה הטריטוריאלית של שירות המס הפדרלי. בהתאם לכך, במסמכי תשלום, במקום ה-BCC הישן, נעשה שימוש בקוד שירות המס המתחיל ב-"182": 8210202101081013160 - להפרשות מעסיקים לעובדים ו-18210202103081013160 - להפקדות לעצמם.

תרומות חייבות להתבצע לא יאוחר מהיום ה-15 של החודש שלאחר חודש הדיווח, ויש לשלוח הצהרות לשירות המס הפדרלי לפני היום ה-30. תקופות הדיווח הן רבעון, חצי שנה ו-9 חודשים; יישוב - כל השנה הקלנדרית.

בשנת 2019, המועדים הם:

טופס הדיווח הוצג על ידי צו של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מס' MMV-7-11 / [מוגן באימייל]מיום 10.10.2016. דפי הסדר (מכילים כותרת ו-3 סעיפי טבלה) משותפים לדמי ביטוח לביטוח רפואי חובה, לביטוח לאומי ולקרן הפנסיה. הטפסים המלאים נשלחים לשירות המס הפדרלי באופן אלקטרוני (באמצעות תוכנת הנהלת חשבונות או שירות באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי) או בצורת נייר באופן אישי או במכתב (רק אם מספר המבוטחים אינו עולה על 25 אנשים) .

ניתן להפיק מסמך תשלום (קבלה או הזמנה) באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי בסעיף "שירותים". בנקים רבים מציעים ללקוחות העסקיים שלהם לבצע הפקדות באמצעות העברה מקוונת של כספים.

דרך פשוטה ונוחה יותר לבצע תשלומי ביטוח, כמו גם להפיק דוחות ולשלוט באינטראקציה עם שירות המס הפדרלי, מוצעת על ידי מערכות מיוחדות. כך למשל, מחלקת הנהלת החשבונות של אלבה באינטרנט מבצעת תשלומים אוטומטית במועד מוגדר, מפיקה תלושי שכר ושולחת אותם למשרד המס לאימות.

שנה חלפה מאז הועברה שוב השליטה על תשלום דמי הביטוח לשירות המס הפדרלי. לדברי גורמים רשמיים, לניהול התרומות על ידי פקחי המס יש השפעה הרבה יותר טובה על גבייתן. לקופת הביטוח הלאומי נותר רק לגבות דמי תרומות למקרה של פציעות ומחלות מקצוע של עובדים. כיצד לחשב ולשלם דמי ביטוח בשנת 2018 - נספר לכם על כל השינויים והחדשות האחרונות בנושא זה.

כמה IP צריך לשלם עבור עצמם

ראשית, על גובה התרומות שעל כל יזם להעניק לעצמו בשנת 2018, גם אם אינו עורך פעילות אמיתית או שאין לו הכנסה עסקית. הנוסחה לחישוב סכומים אלו השתנתה בהשוואה לשנים קודמות. כעת התרומות אינן קשורות עוד לשכר המינימום, שמראה עלייה מהירה ומשמעותית - מ-7,500 רובל בתחילת 2017 ל-9,485 רובל בתחילת 2018.

צפוי כי שכר המינימום יושווה לרמת קיום המינימום כבר ל. אם ניקח בחשבון שסכום זה הוא 11,163 רובל, הרי שההצמדה הקודמת של גובה דמי הביטוח לשכר המינימום הייתה גורמת לעצמה לעלייה חדה בתשלומי ה-IP. כדי למנוע זאת, החליטה הממשלה לקבוע סכום קבוע של דמי הביטוח לשנת 2018.

חוק מס' 335-FZ מיום 27 בנובמבר 2017 שינה את הנורמות של סעיף 430 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, וקבע את דמי הביטוח של יזמים בודדים לשנת 2018 בסכום קבוע:

• לביטוח פנסיוני חובה 26 545 רובל;
• לביטוח בריאות חובה 5 840 רובל.

כך, כל יזם יצטרך לשלם עבור עצמו ב-2018 לפחות 32 385 רובל, אשר בהשוואה לשנה הקודמת, פירושו עלייה של 4395 רובל. אם היזם לא היה רשום בתפקיד זה במשך כל השנה, אזי הסכום השנתי מחושב מחדש בהתאם.

הכלל לחישוב התרומה הנוספת עבור הכנסות מעל 300,000 רובל בשנה לא השתנה: 1% מהסכום העולה על הגבול עדיין מחויב עבור ביטוח פנסיוני. כמו כן קיימת הגבלה על גובה ההפקדות של יזם עבור הביטוח הפנסיוני שלו. התרומות המקסימליות ל-PFR בשנת 2018 עבור יזם בודד הן 212,360 רובל: בשיעור של 8 * 26,545 * 12 חודשים * 26%. יזמים בודדים משלמים עבור עצמם תרומות לביטוח הסוציאלי שלהם מרצון.

הטבלה מציגה את תשלומי החובה של היזם בשנת 2018, מחושבים לפי החוק החדש

תנאי תשלום תשלומי ה-IP השתנו חלקית: יש לשלם סכום קבוע של 32,385 רובל לא יאוחר מ-31 בדצמבר 2018, וניתן לשלם כעת תרומה נוספת של 1% מאוחר יותר - עד 1 ביולי 2019, ולא עד אפריל. 1, כפי שהיה קודם.

IP Sergienko A.M. קיבל בשנת 2018 הכנסה של 1.3 מיליון רובל.התרומה הנוספת לביטוח פנסיוני תהיה ((1,300,000 - 300,000) * 1%) = 10,000 רובל. כלומר, סך ה-IP Sergienko A.M. חייב לשלם עבור עצמו עם הכנסה כזו 42,385 רובל. במקביל, יש להעביר סכום קבוע של 32,385 רובל לא יאוחר מ-31/12/18, וניתן לשלם 10,000 רובל הן בשנת 2018 והן לפני 07/01/19.

לנוחות תשלום מיסים ודמי ביטוח, אנו ממליצים לפתוח חשבון עו"ש. יתרה מכך, כיום בנקים רבים מציעים תנאים נוחים לפתיחת חשבון עו"ש ותחזוקתו.

כמה משלמי דמי השכר צריכים לשלם?

על פי פרק 34 החדש של קוד המס של הפדרציה הרוסית, משלמי דמי ביטוח (למעט יזמים בודדים ללא עובדים, נוטריונים, עורכי דין העוסקים בפרקטיקה פרטית) הם גם אנשים המשלמים תשלומים ותגמול אחר ליחידים. קטגוריה זו כוללת:

• מעסיקים במסגרת חוזי עבודה;
• לקוחות במסגרת חוזים במשפט אזרחי;
• רגיל יחידיםלא רשום כיזם יחיד.

משלמים משלמים תרומות על חשבונם, ואינם מונעים אותן מתשלומים ליחיד. בשנת 2018, תעריפי דמי הביטוח נותרו באותה רמה ועומדים בדרך כלל על 30% מהתשלומים לעובדים. כמו כן, ישנן מספר קטגוריות של משלמים ששיעור דמי הביטוח עבורן בשנת 2018 הופחת משמעותית. על מנת להיות מסוגל לבצע ניכויים בתעריפים מופחתים אלה, על המשלם לעמוד בתנאים המחייבים של סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

צו ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 15 בנובמבר 2017 מס' 1378 קבע את הבסיס המרבי לחישוב דמי הביטוח בשנת 2018:

• לביטוח פנסיוני - 1,021,000 רובל;
• עבור ביטוח סוציאלי חובה - 815,000 רובל.

בהגיעו לתשלומים אלו (לכל עובד בנפרד), משלם המשלם תרומות. אם המשלם נכלל בקטגוריה המועדפת, אז לאחר שהגיע לבסיס השולי, לא משולמות הפרשות לפנסיה ולביטוח סוציאלי של העובד. באשר לתשלומים עבור ביטוח בריאות, התעריף שלהם אינו משתנה כאשר מגיעים לבסיס השולי.

דמי ביטוח בתעריפים 2018 שנקבעו קוד מסהפדרציה הרוסית(טבלת תעריפים כלליים ומופחתים)

	ביטוח פנסיוני	ביטוח סוציאלי	ביטוח בריאות
מבוטחים שאינם זכאים להטבות לפני הגעת מגבלת בסיס התרומה		2,9%	5,1%
מבוטחים שאינם זכאים לאחר שהגיעו לתקרת בסיס התרומה			5,1%
1. ארגונים ויזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה, עבור סוגים מסוימים של פעילויות (סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) 2. בתי מרקחת הפועלים ב-UTII 3. IP ב-PSN, למעט העוסקים במסחר, קייטרינג, שכירות 4. מלכ"רים וארגוני צדקה על מערכת המס הפשוטה
1. חברות כלכליות ושותפויות על מערכת המס הפשוטה המציגות המצאות, פטנטים, מדגמים שהזכויות בהן שייכות למדינה 2. אורגניזציה ויזמים בודדים שהתקשרו בהסכמים עם אזורים כלכליים מיוחדים ל-tech-no-to-implemented-ren-che-sky and tourist-sko-re-kre-a-tsi- on -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
ארגוני IT מוסמכים	8%	2%	4%
מבטחים לגבי אנשי צוות של ספינות הרשומות במרשם הספינות הבינלאומי הרוסי
משתתפי פרויקט Skol-ko-vo ברוסיה
1. משתתפי האזור הכלכלי החופשי בשטח הרפובליקה של קרים וסבסטופול 2. תושבי השטח של התפתחות כלכלית-חברתית מהירה 3. תושבי הנמל החופשי "ולדיווסטוק"		1,5%	0,1%

בנוסף, משולמת תרומה ל-FSS עבור ביטוח חובה נגד תאונות תעשייה ומחלות מקצוע (מ-0.2% ל-8.5%). התנאים להעברת תרומות לעובדים לא השתנו: לא יאוחר מהיום ה-15 של החודש שלאחר הדיווח (סעיף 3 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

דיווח חדש על תרומה

למרות שמאז 2017 כל הפונקציות למעקב אחר תשלום התרומות (למעט תרומות לפציעות) הועברו לשירות המס הפדרלי, נותרו דיווחים שיש להגיש לקרנות.

V קרן פנסיה:

• חודשי - לא יאוחר מהיום ה-15 של החודש שלאחר המדווח (בעבר זה היה לפני היום ה-10);
• פעם בשנה מידע חשבונאי מותאם אישית (SZV-Experience) - לא יאוחר מ-1 במרץ 2019 לשנת 2018.

V קופת ביטוח לאומי:

• טופס מעודכן, המועדים זהים - לא יאוחר מהיום ה-20 לחודש שלאחר רבעון הדיווח (על הנייר) ולא יאוחר מהיום ה-25 לדיווח אלקטרוני (עם יותר מ-25 עובדים).

V משרד המס כניעה, המשלבת מידע שנכלל בעבר בטפסי RSV ו-4-FSS. יש להגיש חישוב יחיד של תרומות לא יאוחר מהיום ה-30 למחרים תקופת דיווח(סעיף 7 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

על פי החקיקה של הפדרציה הרוסית, מעסיקים נדרש מדי חודשלשלם דמי ביטוח עבור פנסיה חובה וביטוח רפואי עבור עובדיהם. תשלום הפנסיה לגמלאים הנוכחיים תלוי ישירות בכספי ההפקדות לביטוח פנסיוני חובה. זה גם מבטיח לאזרחים המועסקים באופן רשמי ומקבלים את מה שנקרא "לבן"שכר, תשלום להם.

מי משלם דמי ביטוח לשכירים לקרן הפנסיה?

דמי הביטוח במסגרת ה-OPS יכולים להתבצע הן על ידי יחידים והן ישויות משפטיות. החוליה המרכזית במערכת הפנסיה של הפדרציה הרוסית היא אלה שמשלמים מדי חודש את ההפקדות הללו עבור עובדיהם. אלו עשויים להיות:

• ארגונים;
• יזמים בודדים (IP);
• יחידים.

• יזמים בודדים;
• עורכי דין;
• נוטריונים;
• אחרים בפרקטיקה פרטית.

יש לציין שאם אזרח שייך לא לאחת, אלא למספר קטגוריות, אזי הוא חייב מכל סיבהלשלם.

שיעור דמי הביטוח (באחוזים) ב-2018

דמי הביטוח מתחלקים לתעריפים סולידאריים ופרטיים. 6% מדמי הביטוח מועברים כל העת לראשון (הנדרשים לגיבוש תשלום קבוע ולצרכי המדינה האחרים הניתנים בחקיקה הפנסיונית), ו-16% הנותרים לשני.

בקשר לרפורמת הפנסיה האחרונה, חלוקת הכספים קורה בסדר הבא:

• עבור אזרחים שנולדו לפני 1966 כולל, ואלו שנולדו מאוחר יותר, אך סירבו להקים קצבה ממומנת, כל 16% הולכים ל;
• לאותם אזרחים שנולדו בשנת 1967 ואילך ובחרו בפנסיה ממומנת, מתוך 16% מוקצים 10% למימון ביטוח ו-6% לביטוח.

בנוסף, דמי ביטוח משולמים מדי חודש עבור ביטוח בריאות חובה(CMI) בכמות 5,1% לקרן הפדרלית לביטוח חובה רפואית (FFOMS).

יחד עם זאת, חלק מהמשלמים זכאים להשתמש מוּפחָתשיעור התעריף של דמי הביטוח הן עבור OPS והן עבור CHI. הרשימה של כאלה מצוינת באמנות. 58 לחוק מיום 24 ביולי 2009 נ 212-FZ.

תעריפים נוספים לביטוח פנסיוני חובה

עבור כמה קטגוריות של עובדים, החקיקה קובעת מאז 2013. כספים אלו מועברים מידי חודש על ידי המעסיק בצירוף דמי ביטוח חובה לכל עובד שעבודתו קשורה לענפים מסוכנים ומסוכנים.

מעסיק שיש לו עבודה בענף מסוכן או מסוכן חייב, בהתאם לחוק הפדרלי מס' 426 "על הערכה מיוחדת של תנאי העבודה"להבטיח את בטיחות עובדיה במקומות עבודתם, אשר חייבים לעמוד בדרישות הגנת העבודה.

לשם כך, לפחות אחת לחמש שנים, הערכה מיוחדת של תנאי העבודה, על סמך תוצאותיהן נקבע גובה התעריפים הנוספים. אירוע זה מתבצע על ידי ועדה של נציגי ארגון המעסיקים.

הערכה מיוחדת מחלקת את תנאי העבודה לפי מידת המזיקות והסכנה ל-4 כיתות(בסוגריים הוא האחוז לתשלום תרומות נוספות):

1. אופטימלי (0%);
2. מקובל (0%);
3. מזיק (2% - 7%);
4. מסוכן (8%).

לפיכך, השיעור הראשון והשני (אופטימלי ומקובל) אינם דורשים תרומות נוספות.

אם הערכה מיוחדת זו לא בוצעה על ידי המעסיק, אזי הוא משלם דמי ביטוח נוספים עבור ה-OPS עבור כל אחד מעובדיו עבור תנאים מסוכניםעבודה בשיעור של 9% או 6%.

סכומים שאינם חייבים במס

ישנם סוגים מסוימים של תשלומים שאינם כפופים לדמי ביטוח. אלו כוללים:

• הוצאות נסיעהעובדים בארצנו וגם בחו"ל (דימי יומיים, הוצאות ממוקדות מתועדות עבור נסיעות אל וממנו, השכרת דירה, תשלום עבור שירותי תקשורת, רישום דרכון זר רשמי והוצאות נוספות);
• הטבות מדינה(עבור אבטלה וכו');
• תשלומי פיצוייםהקשורים לפיצויים בגין נזק, פיטורים (למעט פיצויים בגין חופשה שלא נוצלה), תשלום עבור מגורים, תשלום עבור מזון וכו'.

פרטים לתשלום תרומות

יצוין כי מאז 2017, תשלום דמי הביטוח נעשה לשירות המס הפדרלי (FTS), זה נקבע בסעיף החדש של קוד המס של הפדרציה הרוסית - XI "דמי ביטוח בפדרציה הרוסית" . בעבר, מבוטחים שילמו תרומות בנפרד ל- PFR ובנפרד ל- FFOMS. כל נושא במדינה שלנו מציין את שלו פרטי הנמען. הם כוללים שדות למילוי, כגון:

• מקבל תשלום;
• הבנק של המוטב וחשבונו בו;
• BCC (קודי סיווג תקציב);
• מטרת התשלום.

מידע מלא על הפרטים לתשלום דמי ביטוח באזורים שונים של ארצנו זמין באתר הרשמי של שירות המס של הפדרציה הרוסית. שם אתה יכול גם ליצור צו תשלוםולהוריד את הקבלה ולהדפיס אותה מיד.

קודי סיווג תקציב (BCC)

לקיבוץ סעיפי תקציב המדינה, נעשה שימוש בקודים מספריים מיוחדים המורכבים מ-20 ספרות, אשר נקבעים על ידי משרד האוצר. בכל קוד כזה, מידע מסוים מוצפן. קוד סיווג תקציב מחולק לארבעה חלקים:

1. "מנהל"- שלושת התווים הראשונים מציינים את מקבל הכספים (קרן פנסיה - 392);
2. "סוג ההכנסה"- מספרים מ-4 עד 13 כולל. חלק זה מחולק ל-4 חלקים:
   • "קבוצה" - התו הרביעי מציג הכנסה (תשלום דמי ביטוח - 1);
   • "תת-קבוצה" - הספרות החמישית והשישית (במקרה זה, ככלל, נעשה שימוש בצירופים של מספרים 02, 09, 16);
   • "מאמר" ו"תת-מאמר" - מספרים מ-7 עד 11 כולל מצוינים על סמך מסמכי ההסדר הרלוונטיים;
   • "אלמנט" - שני התווים האחרונים של חלק זה (12 ו-13) חושפים את רמת התקציב (במקרה זה בדרך כלל מצוין 06 - תקציב קרן הפנסיה, אך יכולים להתרחש גם 01 ו-08);
3. "תכנית"- סימנים מ-14 עד 17 כוללים עונשים נפרדים;
4. "סיווג כלכלי"- שלוש הספרות האחרונות (בדרך כלל מצוין 160 לתשלום דמי ביטוח, אך במקרים מסוימים עשויים להימצא 140).

הליך העברת הכספים לקרן הפנסיה

התשלום מתבצע דרך בנקמסמכי הסדר נפרדים לכל סוג ביטוח. מסמכים אלה חייבים לציין את החשבונות הרלוונטיים של משרד האוצר הפדרלי וה-CBC. יש לציין את הסכום במדויק - ברובלים ובקופיקות. בעת תשלום דמי ביטוח לביטוח בריאות חובה, יש צורך לציין מספר רישום.

אם לא ניתן לשלם דמי ביטוח דרך בנק, ישנה זכות למשלמים (יחידים) לשלם אותם בקופה של המינהל המקומי או בסניף הדואר.

גובה הבסיס לחישוב דמי ביטוח לכל עובד מוגדר בנפרד. יחד עם זאת, על מעסיקים שיש להם משרות בענפים מזיקים ומסוכנים לבריאות, בחישוב הפרשות בתוספת תשלום, לא חלות הגבלות על הבסיס, כלומר, ערך הבסיס המרבי אינו משפיע עליהן. בכל מקרה.

מועד אחרון לתשלום הפרשות לפנסיה

בהתאם לסעיף 5 של סעיף 15 חוק פדרלי N 212 מיום 24 ביולי 2009, התשלום מתבצע עבור החודש הקודם עד ה-15החודש הנוכחי. אם ה-15 חל בסוף שבוע או חג שאינו עובד, מועד התשלום נדחה ליום העבודה שלאחריו.

במקרה של אי תשלום מוכרות דמי ביטוח שנצברו פיגורים. בשילוב כזה של נסיבות, הכספים כפופים להשבתה באמצעות רשויות המשפט.

כמו כן, בהתאם לאמנות. וחוק מס' 212-FZ מיום 24 ביולי 2009, ניתן לגבות קנסות בגין אי תשלום, בגובה של שלוש מאיות משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי שנקבע לימים אלה, עבור כל יום של איחור.

סיכום

על בסיס חודשי, עבור כל עובד, הוא מחויב להעביר לשירות המס הפדרלי (מאז 2017) דמי ביטוח עבור פנסיה חובה וביטוח רפואי בשיעור של 22% ו-5.1% בהתאמה. יחד עם זאת, אם הסכום עולה על שווי בסיס המס השולי, אותו קובעת המדינה, אזי בנוסף ל-22% יש לשלם עוד 10%.

עם זאת, במקרים מסוימים כלל זה אינו חל על משלמים כאשר חריגה משווי הבסיס. אלה כוללים מעסיקים שיש להם משרות בתעשיות מסוכנות או מסוכנות. אבל, בתורם, הם חייבים לשלם תרומות נוספות.

שינויים מסוימים ב-2018 במונחים של דמי חובה ישפיעו בחלקם על ביטוח הבריאות. החל מיום 01/01/2018 יחול סכום קבוע שונה ליזמים בודדים ללא עובדים. מתוכנן שזה לא יהיה תלוי בשכר המינימום. לא צפויים חידושים בתעריף התעריף ובבסיס השולי.

שיעור התעריף הבודד של תרומות, בהתחשב בגובה ביטוח רפואי החובה, לא ישתנה מהשנה החדשה. הגודל הכולל שלו נשאר זהה - 30%, המוסדר על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית, אמנות. 425 ו-426. ההנחה היא שהשיעור הכולל יישאר ללא שינוי עד 2019, ולאחר מכן יעלה ל-34%.

גם ההטבות בהפחתת תעריפי ביטוח רפואי חובה לא ישתנו. גודלם (מ-0 עד 4%) ותנאי היישום מפורטים בפירוט באמנות. 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

מבוטחים (החלק העיקרי של המוטבים בהתאם לסעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)	תעריפי ביטוח רפואי חובה מועדפים בשנים 2017-2018
IP על מערכת המס הפשוטה, ארגונים עם הכנסה של לפחות 70% מסך הרווח, העוסקים בפעילויות מועדפות; בתי מרקחת, יזמים בודדים ב-UTII עם רישיון בית מרקחת; משלמים המשתתפים בפרויקט Skolkovo; מבטחים המשלמים שכר לאנשי צוות של ספינות הרשומות במרשם	0%
ארגוני IT	4%
משתתפי ה-SEZ של קרים וסבסטופול; תושבי ה- ASEZ והנמל החופשי של ולדיווסטוק	0,1 %

מנתוני הטבלה עולה כי דמי ביטוח רפואי חובה לעובדים יכולים להיות חובה ומועדפת. במצבים בודדים, מבוטחים פטורים מתשלום להם.

בחישוב גובה הפרשת MHI לתשלום, נלקחים בחשבון התעריפים השוטפים והרווחים של העובד. נוסחת החישוב לתשלומים היא סטנדרטית: רווחים * 5.1%. במסמכי תשלום, בעת תשלום דמי ביטוח רפואי חובה, נרשם BCC 182 1 02 02101 08 1013 160.

דמי ביטוח לביטוח בריאות חובה ליזמים משנת 2018

יזמים מחשבים את גובה ההפקדות הרפואיות החובה בשנת 2017 תוך התחשבות בשכר המינימום, אך ללא קשר לגובה הרווח. נעשה שימוש בנוסחת החישוב: שכר מינימום × חודשים × 0.051. הסכום הקבוע ברובל רוסי לתשלום ברגע זה הגיע לערך דיגיטלי של 4,590.

כחלק מהמגמה החדשה בחקיקה מאז 2018:

• מתבטלת החייבת סכום קבוע על ביטוח רפואי חובה לשכר מינימום;
• הסכום הקבוע שהוחל הוגדל ל-5,840 רובל, שהם 1,250 יותר מהאינדיקטור של השנה הקודמת.

המשמעות היא שבשנת 2018 היזם הבודד יידרש לשלם עבור דמי ביטוח רפואי חובה על ידי העברת 5,840 רובל. ב-FTS. במישור החקיקתי נקבע כי ערך קבוע יוצמד מדי שנה

מועדים לתשלום תרומות והגשת דוחות על CHI משנת 2018

דמי ביטוח חובה לביטוח רפואי מחושבים מתוך השתכרות העובד על בסיס חודשי. מכאן עולה שעיתוי התשלום שלהם תלוי ישירות בתשלומים לעובד. החוק קובע את המועד לתשלום - ה-15 לחודש שלאחר החודש שבו מחושבות התרומות.הבסיס הוא קוד המס של הפדרציה הרוסית, אמנות. 431, פסקה 3.

תוך כדי כך, הגש בקשה חוקים כללייםדחיית חגים ו חגים ציבורייםביום העבודה הראשון. כלומר אם מועד אחרוןהתשלום נפל בסוף שבוע (חג), התשלום יכול להתבצע ביום העסקים הבא שלאחריו.

ליזמים יש כללים נפרדיםתשלום של סכום קבוע עבור CHI. בשנת 2018 מוצעת להם לבחור לבצע את תשלום הביטוח בסכום חד פעמי או בתשלומים. לפיכך, הערך הקבוע של 5 840 רובל. ליזם יחיד יש זכות לחלק ולשלם מדי חודש, רבעוני או אחת לחצי שנה. תנאי חובה שיהיה צורך להקפיד במקרה זה הוא כי יש לעמוד בתשלומי ביטוח חד פעמיים וחלקיים לפני ה-31 בדצמבר של שנת הדיווח.

האדם המחויב כחלק מאוחד צורה חדשהחישוב KND 1151111 המשלב את כל סוגי דמי הביטוח. זה הוצג בהוראת שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מס' ММВ-7-11 / [מוגן באימייל]מיום 10.10.2016.

לראשונה החלה עריכתו והגשתו החל מהרבעון הראשון של שנת 2017. היא תחול גם ב- שנה הבאה. מסמך דיווח זה מופק על בסיס מצטבר לכל השנה.

המועד האחרון להגשת חישוב בודד הוא היום ה-30 לחודש שלאחר חודש הדיווח. לפי סדר העדיפות, בהתחשב בסופי שבוע וחגים, התאריכים בפועל יהיו:

1. 05.2017.
2. 07.2017.
3. 10.2017.
4. 04 2018.

דוגמה 1. חישוב ותשלום תרומות MHI על ידי יזם עבור 2018 לא שלמה

תושב הפדרציה הרוסית, L.R. Vasilchenko קיבל מעמד של יזם ב-15 בפברואר 2018. לאחר שעבד במשך מספר חודשים בכוחות עצמו, ללא עובדים, באותה שנה, ביום 15.11.2018, נמחק.

הרווח של היזם בתקופת עבודתו מפברואר עד נובמבר הגיע ל-1,000,000 רובל. עבור תקופת הפעילות הנקובת עליו לשלם עבור עצמו את התרומות החובה עבור החלק הרפואי. לחישוב, ערך קבוע של 2018 נלקח בחשבון - 5,840 רובל.

רצף החישוב יהיה כדלקמן. ראשית, גובה ביטוח רפואי החובה מחושב בנפרד עבור חודשי עבודה לא שלמים, כלומר לפברואר (13 ימים) ונובמבר (14 ימים). לאחר מכן מתבצע החישוב עבור חודשי עבודה שלמים בשנת 2018, וזו התקופה ממרץ עד אוקטובר (סה"כ 8 חודשים). לאחר מכן מסכם הכל ומתקבל הסכום הסופי של תשלום CHI לתשלום.

אז, ההליך לחישוב תשלומי הביטוח הרפואי החובה של IP L. R. Vasilchenko הוא כדלקמן:

1. תשלום CHI לחודש: 5,840 / 12 חודשים = 486 רובל.
2. תשלום CHI עבור פברואר לא שלם: 486 / 28 ימי פברואר * 13 ימי עבודה = 226 רובל.
3. תשלום CHI עבור אוקטובר לא שלם: 486 / 31 ימים של אוקטובר * 14 ימי עבודה = 523 רובל.
4. תשלום ביטוח רפואי חובה עבור חודשי עבודה שלמים: 486 * 8 חודשי עבודה שלמים = 3,888 רובל.
5. סיכום הערכים המחושבים עבור חודשי עבודה לא שלמים ושלמים של IP L. R. Vasilchenko: 226 + 523 + 3,888 = 4,637 רובל.

סך התשלומים עבור ביטוח רפואי חובה על ידי ל.ר. וסילצ'נקו עבור תקופת היותו במעמד של יזם ברובלים הסתכם ב-4,637.

עם סכום שנתי של הכנסה לשנת 2017 העולה על 300,000 רובל, נדחה המועד האחרון לתשלום הנוסף (1% מהסכום העודף). החל משנת 2018, יהיה צורך בתשלום התוספת לא יאוחר מ-2 ביולי 2018.

תשובות לשאלות נפוצות

שאלה 1:האם יזם בודד, שלא פעל במהלך 2018, צריך לנכות תרומות חובה לרפואה?

כן, כי הפרשות רפואיות, כמו הפרשות לפנסיה, נחשבות לתשלומי חובה. רווח, חוסר תנועה בחשבונות הבנק, ביצוע פעילויות לא משחקים כאן תפקיד. עד לאיבוד מעמד היזם, תצטרכו לשלם דמי רפואה. לכן, עבור 2018, היזם הבודד יחויב לשלם סכום קבוע - 5,840 רובל.

שאלה 2:כיצד לחשב את סכום התרומות הרפואיות החובה של יזם בודד עבור כל שנת 2018 אם הרווח השנתי שלו היה יותר מ-300,000 רובל? האם עלי לשלם 1% נוסף מהסכום העודף? יזם ללא עובדים.

עבור תשלומי ביטוח חובה עבור החלק הרפואי, נקבע סכום קבוע (5,840 רובל), והוא יצטרך להיות מועבר לפני 31 בדצמבר של שנת הדיווח.

1% מסכום ההכנסה העודף (עם רווח של יותר מ-300,000 רובל בשנה) מחושב ומשולם עבור חלק הפנסיה פעם אחת.