אפס דיווח: אנו מוסרים בהכרח ובזמן. הצהרת אפס לפי usn

עם הפסקת הפעילות והיעדר הכנסה, ה-IP עדיין מחויב לדווח לרשויות הרגולטוריות. אם אין מה להראות בדוחות, עליך לספק נתונים אפסים. דיווח IP בהיעדר פעילות נקרא אפס.

כאשר יזם בודד מגיש הצהרת אפס

על היזם להגיש החזר מס אפס שצורתו תלויה באופן שבו פועל היזם הבודד. יזם, בהתאם לפעילותו ולנפחה, יכול לבחור במשטר מס נוח - קלאסי או אחד מהמשטרים המיוחדים. לכל סוג של משטר מס יש טופס הצהרה משלו. כדי לספק דוח אפס, לא מסופקים טפסים מיוחדים, ממלאים טפסים המיועדים למצב בו נעשה שימוש. ההבדל בין הצהרת האפס טמון בתוכן שלה - בשדות לציון הסכומים שמים מקפים או אפסים.

בהגשת הצהרת אפס, יזם יחיד מודיע בכך לרשויות המס כי הוא זוכר את חובותיו כנישום, אך מפאת חוסר פעילות אין לו חובות לשלם מיסים. מומחי מס, לאחר שקיבלו דו"ח אפס מיזם יחיד, לא יחילו קנסות על הסוחר בגין אי תשלום מסים, מכיוון שהם יראו היעדר בסיס לחישובם.

אם היזם הבודד לא מספק הצהרת אפס בתוך התקופה שנקבעה, הקנס יהיה שווה ל-1000 רובל. - זהו הקנס המינימלי האפשרי הניתן בגין איחור בהגשת דוחות מס וללא צורך בתשלום מס.

מקרים שבהם יזמים בודדים צריכים להגיש אפס דוחות:

• פעילות יזמית לא מתנהלת בתקופת הדיווח;
• לאחרונה התגבשה יזמות פרטנית, והפעילות לא הספיקה להתחיל במלואה.

הצהרת אפס מוגשת אם אין הכנסות, הוצאות ובהתאם רווח או הפסד, כלומר אין בסיס לחישוב נטל המס.

IP על OSNO

אם יזם לא הגיש כל הודעה ומסמכי בקשה על החלת אחד מהמשטרים המיוחדים, אזי הוא מוכר אוטומטית כנישום במסגרת משטר המס המסורתי. אם באותו זמן ב שנת דיווחלא בוצעו פעולות יזמיות, אז יש להגיש את הצהרות האפס הבאות:

• למע"מ - המוגש 4 פעמים בשנה, המועד האחרון להגשה הוא ה-25 בחודש שלאחר הרבעון המדווח;
• 3-NDFL - מגיש פעם אחת בשנה, המועד האחרון למשלוח הוא 30 באפריל בשנה האחרונה.

החזר מע"מ אפס

על יזם במשטר המס המסורתי חלה החובה לגבות את תוספת המס על הסכומים בעת המכירה. אם הפעולות החייבות במס זה לא מבוצעות, הרי שאין מטרה למיסוי מע"מ, ולפיכך אין חובות לתשלום. לא תהיה זכות להחזר מס אם לא בוצעו עסקאות בקבלות בתקופת הדיווח.

למרות היעדר סכום המע"מ לתשלום או להחזר, חובה על סוחר להגיש הצהרה על מס מסוג זה במועד. הדוח יכלול אפס.

טופס ההצהרה הוכן בצו מס' MMB-7-3 / [מוגן באימייל]מיום 29.10.14. הוא מוגש 4 פעמים בשנה, בהתבסס על תוצאות כל רבעון, המועד האחרון הוא היום ה-25 בחודש שלאחר תקופת הדיווח.

ההצהרה מכילה לא מעט גיליונות, אולם בעת הגשת דו"ח אפס יש למלא רק את השער והחלק הראשון.

עמוד השער מציג מידע על המשלם, תקופת הדיווח ופרטי התקשרות. הסעיף הראשון קובע את הסכום הכולל של מס נוסף לתשלום או להחזר. מאחר שאין בסיס לחישוב המס, שמים מקפים בשדות סעיף זה. אתה רק צריך למלא את השדה עם OKTMO ו- KBK. כל שאר השדות מחוצים החוצה.

אין צורך למלא דבר נוסף בהצהרה, שכן כל שאר הגיליונות משקפים נתונים על עסקאות שבוצעו ברבעון ותוספת מס שנצברו, ואין מה לשקף בגליונות אלו מפאת חוסר פעילות.

הצהרת אפס 3-NDFL

הצהרה זו מציגה הכנסה שנתית, מקורות התרחשותן, ניכויים, סכומי מס וסכומי מקדמות. אם ליזם הבודד אין נתונים למילוי אינדיקטורים כאלה, אזי מוזנים אפסים בשדות ההצהרה.

טופס 3-NDFL, אותו יש למלא על ידי יזמים בודדים בשנת 2016 כדי להגיש אפס אינדיקטורים, מאושר בצו מס' MMB-7-11 / [מוגן באימייל]מיום 24.12.14 (כתיקון מיום 25.11.15).

אם יזם רוצה לסגור IP, אז יש להגיש אפס מס הכנסה של 3 איש תוך 5 ימים ממועד רישום המדינה של עובדת הסגירה. התקופה נקבעת בימי עסקים. יש לנקוט בפעולה זו אם העסק נסגר לפני תום שנת הדיווח.

דוח אפס מוגש במקום מגוריו של הסוחר, שם הוא רשום כמשלם מס ב-DOS. יש לתעד את כתובת ה-IP, למשל, רישום בדרכון.

אפס מס הכנסה 3 אישי ניתן למלא ולהגיש בכתב יד או בפורמט אלקטרוניבדואר, באופן אישי או באמצעות מפעיל אלקטרוני.

לארגון יש הזדמנות, בהיעדר פעילות, במקום כל הצהרות האפס, להכין אחת פשוטה, בה יוצגו אינדיקטורים אפס לכל סוגי המיסים. עבור יזמים בודדים, אפשרות זו אינה ניתנת; במצב הקלאסי, היזם מחויב במתן מס הכנסה של 3 איש, ללא קשר לעסק בפועל.

הצהרת אפס לדוגמה 3-NDFL עבור יזמים בודדים

חלק הכותרת של ההצהרה כולל מידע:

• אודות הסוחר - TIN, שם מלא, פרטי לידה, פרטי דרכון, פרטי התקשרות;
• אודות תקופת הדיווח - מציין את הקוד "34" ואת השנה;
• על מספר גיליונות ההצהרה שהוגשו וכן מספר המסמכים המצורפים (למשל, ייפוי כוח לנציג);
• על המגיש מס הכנסה 3 אישי.

אם אין נושא למיסוי, יש למלא את שני הסעיפים הראשונים.

מילוי השדות:

אפס הצהרת IP על מערכת המס הפשוטה

אם היזם עובד בצורה פשוטה, אזי בהיעדר פעילות יש למלא הצהרת אפס על מערכת המס הפשוטה.

דוח זה מוגש אחת לשנה, המועד האחרון להגשה הוא 30 באפריל. שנה לאחר שנת הדיווח. מקום ההצגה הוא הסניף בו רשום היזם היחיד כנישום (בכתובת המגורים, מתועד).

טופס ההצהרה הוכן וצורף לצו של שירות המס הפדרלי מיום 26 בפברואר 2016 מס' MMV-7-3 / [מוגן באימייל]

ההצהרה כוללת מספר סעיפים ושער חובה לכל יזמים בודדים. בהתאם למושא המיסוי, עליך למלא את סעיפים 1.1 ו-2.1.1 בעת מיסוי הכנסה, או 2.1 ו-2.2 - בעת מיסוי הכנסות / הוצאות. אם היזם הבודד אינו משלם את עמלת המסחר ואינו מקבל כספי יעד פיננסיים לפיתוח, אזי שאר דפי ההצהרה אינם מונפקים.

עמוד השער כולל:

• פרטי הסוחר - TIN, שם מלא, פרטי התקשרות;
• נתוני תקופת הדיווח - הקוד שלה ("34") והשנה;
• OKVED מהסוג העיקרי של העסק;
• מספר גיליונות ההצהרה שהוגשה וכן מספר המסמכים המצורפים;
• נתונים על מילוי ההצהרה - היזם הבודד עצמו או נציגו המהימן.

השלמת סעיפים של ההצהרה הפשוטה:

שם שדה	הסברים
1.1 - מערכת מס פשוטה רווחית
010	קוד דיגיטלי לפי הסיווג הטריטוריאלי OKTMO
שורות אחרות	מומחקים.
1.2 - מערכת מס מופשטת הכנסה-הוצאות
010	קוד טריטוריאלי OKTMO
שורות אחרות	מומחקים.
2.1.1 - מערכת מס מופשטת רווחית
102	ליזמים בודדים עם צוות - "1", ללא צוות - "2".
120-123	שיעור המס בעיריות שונות עשוי לנוע בין 0 ל-6%.
שורות אחרות	מומחקים.
2.2 - מערכת מס מופשטת הכנסה-הוצאות
260-263	שיעור המס במדינות שונות יכול לנוע בין 0 ל-15%.
שורות אחרות	מומחקים.

אפס הצהרת IP ב-UTII

אם יזם מבצע פעילות תוך שימוש במשטר ה-UTII המיוחד, אזי, ככזה, לא ניתן יהיה להגיש הצהרת UTII אפס, שכן המס המיוחד היחיד לתשלום לפי משטר זה אינו תלוי בתוצאות הפעילות, אלא ב- הכנסה זקיפה שנקבעה עבור סוג העסק, חייבת במס UTII.

לפיכך, גם אם היזם הבודד יפסיק את הפעילות, יהיה צורך לחשב, לשלם ולשקף את המס בהצהרה. אם היזם אינו רוצה לעשות זאת, עליו להודיע ​​למשרד המס על כוונתו להשעות את העבודה במסגרת המשטר המיוחס. קוד המס של הפדרציה הרוסית מחייב רמאים לבצע פעולה זו תוך 5 ימים מרגע השעיית הפעילות המיוחסת.

הצהרת UTII מכילה נתונים על הבסיס לחישוב נטל המס, אינדיקטור זה תלוי במספר מרכיבים מבוססים (אינדיקטור פיזי, הכנסה זקופה, גורמי התאמה) ואינו תלוי בתוצאה האמיתית של העסק בתקופת הדיווח. לכן זה מאוד לא משתלם לקיים פעילות ב-UTII, שמופסקת לתקופה זמנית. עליך להסיר מיד את העסק מה"זקיפה".

ההצהרה מוגשת ארבע פעמים בשנה, בהתבסס על תוצאות כל רבעון. המועד האחרון להגשה הוא ה-20 לחודש שלאחר כל רבעון.

טופס ההצהרה עבור UTII כלול בנספח לצו מס' MMB-7-3 / [מוגן באימייל]מתאריך 22/12/15, יש ליישם אותו החל מדיווח עבור 1 מ"ר. 2016

אם יזם בודד מפסיק את העסק שלו ב-UTII, תוך 5 ימים תוגש הודעה לשירות המס הפדרלי UTII-4 על ביטול הרישום כמשלם מס נזקף. הנורמות של קוד המס של הפדרציה הרוסית אינן מאפשרות הגשת ההצהרה לעיל עם מקפים או אפסים.

כל יזם שפותח עסק באופן רשמי חייב לדווח לרשויות המס ועל כך נערכת הצהרה. זה תלוי לחלוטין בנבחר

מצבים אינם נדירים כאשר יזם או חברה בודדים, לפיכך, אין להם הכנסה, ובמקרה זה הם עדיין צריכים להתייצב לבדיקה, שלגביה נכתבת הצהרת אפס.

מסמך זה הוא הצהרה סטנדרטית, מנוסחת בצורה מוסמכת, אולם היא מעידה על היעדר הכנסה, לכן, סכום המס יהיה אפס.

חָשׁוּב! לא כל פעילות מייצרת הכנסה אופטימלית ליזם, ולכן לרוב אין רווח לשלם עליו מסים.

מה הצורך בהצהרה כזו?

ללא קשר להכנסה, על כל יזם וחברה לדווח לרשויות המס, בגינן ערוכים המסמכים הרלוונטיים בהתאם למשטר המס הנבחר.

כל הצהרה משמשת כמסמך ראשי עבור משרד המסלשלוט בפעילות של ארגונים שונים ויזמים בודדים. לכן, גם אם אין להם הכנסה, עדיין עליהם להגיש הצהרה לבדיקה.

מכיוון שאין להם רווח, הם מציינים במסמך את היעדרו, המהווה אישור לכך שהמפעל עדיין פועל, אך אינו מקבל הכנסה.

חָשׁוּב!יזמים רבים סבורים כי אין חובה להגיש הצהרת אפס במסגרת זמן מוגדרת בהחלט, לכן מועד זה לרוב מתפספס, אך בכל מקרה הדבר מוביל לצבירה של קנסות משמעותיים, כך שגם מסמך כזה יש להכין בזמן .

אתה יכול לראות איך אפס נראה ומתמלא בסרטון הזה:

תכונות של אפס הצהרות ליזמים בודדים או לחברות LLC

כל יזם מחויב לשלם מסים על הכנסה שהתקבלה, ללא קשר לצורה הנבחרה ולמשטר המיסוי.

דיווח צריך להיערך ולהגיש לא רק על ידי חברות מצליחות ויזמים בודדים, שכן גם בהיעדר הכנסה יש להכין הצהרה.

מסמך שהוגש על ידי אפס נמצא בהכנה

חָשׁוּב! אסור להגיש מסמך UTII כזה, שכן ללא קשר להכנסה במסגרת משטר זה, הוא נדרש לשלם את אותו סכום כסף בכל רבעון.

מי מגיש את המסמך הזה

בכל אופן, המסמך נערך ומוגש לבדיקה במצבים:

• המשרד לא קיבל כל הכנסה בתקופה מסוימת;
• החברה ספגה הפסדים בתקופת הדוח;
• לא הייתה פעילות;
• החברה החלה לעבוד, אך לאחר תקופה קצרה של פעילות היא נסגרה.

חָשׁוּב! מותר להגיש אפס נפיחות רק ליזמים שאין להם עובדים מועסקים רשמית, שכן אם עובדים בחברה אז נדרש לשלם עבורם הרבה מיסים ולהתכונן מספר גדול שלמסמכים, כך שלא ניתן להמציא הצהרת בטלות.

מתי מוגשת ההצהרה?

מדי שנה יש להגיש דיווח כזה:

• ישויות משפטיות עד 31 במרץ;
• IP עד 30 באפריל.

בדרך כלל, בשירות המס הפדרלי של כל אזור, אפס הצהרות מתקבלות מהר מאוד, שכן חלון נפרד נעשה למטרות אלה.

חָשׁוּב! אם יזם בוחר במערכת המס הפשוטה כמשטר המס העיקרי, ההצהרה מסופקת גם מדי שנה.

לפיכך, הגשת ההצהרה חייבת להתבצע תוך מועדים שנקבעו בהחלט, ואי הגשתה תוך תקופה זו מהווה בסיס להטלת קנס, ואין זה משנה אם ההצהרה היא רגילה או אפסית.

מועדי הגשה סוגים שוניםהחזרי מס נבדקו

עמוד השער אפס החזרי מסלפי מע"מ.

מי צריך לדווח

המסמך מוגש למחלקת שירות המס הפדרלי במקום הרישום של היזם הבודד או רישום החברה.

ניתן להגיש בכמה דרכים שונות:

• באופן אישי בעת ביקור בסניף של שירות המס הפדרלי;
• באמצעות אתר הבדיקה, עבורו אתה צריך
• שליחת תיעוד בדואר רשוםבדואר, עם זאת, במקרה זה, בהחלט נעשה שימוש במלאי, כמו גם הודעה שהמכתב התקבל.

איך והיכן להגיש החזר מס באינטרנט תוכלו לקרוא

כך, לכל יזם יש אפשרות לבחור בשיטה הנוחה לו.

מילוי הצהרת אפס במערכות מיסוי שונות

הדיווח תלוי לחלוטין באיזה משטר מיסוי יבחר היזם. לכל מין יש מאפיינים משלו.

לפיכך, הכנת הצהרת בטלות מותרת רק במצבים מסוימים, ולכן יש לוודא כי ניתן ליצור מסמך כזה.

כללי מילוי ורישום

מילוי מסמך זה קל, מכיוון שלא נדרשים חישובים מורכבים. נלקח טופס סטנדרטי, שבו מוזן מידע:

• מוזנים נתונים על החברה או היזם הפרטי, כלומר TIN ו-KPP;
• מצוין מספר ההתאמה, שעבורו מצוין המספר 0;
• תקופת המס היא שנה ולכן מזינים את המספרים 34 ואם החברה סגורה אז כתובים המספרים 50;
• חשוב לברר את קוד ה-IFTS אליו יישלח המסמך;
• מצוינים קוד OKVED ושם היזם או החברה הבודדים;
• חתימת היזם הבודד או ראש החברה מוצבת בכל עמוד;
• נקבע תאריך הגשת המסמך;
• מצוין החפץ שממנו משולם המס;
• OKTMO וקוד ההסמכה לתקציב מוזנים;
• מקפים מוצבים בשורות אחרות, עם זאת, יש צורך להוריד את שיעור המס.

לפיכך, יצירת דיווח מס אפס הוא תהליך פשוט אשר מיושם בקלות על ידי כל יזם בפני עצמו.

הצהרת אפס 3-NDFL חלק 1. צילום: groupmedia-s.ru
הצהרת אפס 3-NDFL חלק 2. צילום: groupmedia-s.ru

תכונות של הגשת הצהרה

לאחר יצירת מסמך, ניתן להגישו במגוון דרכים. כדי לעשות זאת, אתה יכול לבקר ישירות במחלקת שירות המס הפדרלי, לשם מועבר המסמך.

אתה יכול גם לשלוח אותו בדואר או אלקטרוני, אבל במקרה השני אתה צריך EDS.

אחריות בגין אי הגשת הצהרת אפס

אם היזם מחמיץ את המועדים, הדבר מוביל לקנס. זה תלוי בסכום המס שמשולם על פי ההצהרה, אבל זה לא יכול להיות פחות מאלף רובל.

מכיוון שמוגשת הצהרת אפס, הקנס נקבע בדרך כלל על 1,000 רובל.

חָשׁוּב! מותר לערער על החלטה כזו של פיקוח המסים בבית המשפט, וברוב המקרים בית המשפט נוקט לצד הנישום, שכן במסמך מצוין בבירור שאין הכנסה.

אם בעת הגשת המסמכים לרשויות הרגולטוריות, הארגון לא ביצע כל פעילות פיננסית, למשל, הוא רק נפתח או שהייתה הפסקה בעבודה, הוא עדיין מחויב להגיש אפס דיווח. הדבר מתבקש מכיוון שלאחר רישום יזם יחיד החברה היא כבר חפץ חייב במסים. שקול אילו צורות של IP דיווח אפס בשנת 2019 מגישים לרשויות הרגולטוריות.

אם ראש, רואה החשבון לא יגיש את המסמכים במועד, אזי על פי חוק יוטל קנס בגין תקופה זו בגין אי הגשת אפס דיווח לרשות. לכן, יש צורך לגשת באחריות למסירת כל מערך ההצהרות, להכין אותם בהתאם לכל כללי הרישום.

אפס דיווח IP ללא עובדים

סעיף 2 של סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע כי, ללא קשר למשטר המיסוי הנבחר, לכל יזם יחיד יש את הזכות להגיש הצהרה פשוטה אחת. הוא מוגש לרשות המסים הטריטוריאלית מוקדם יותר מהיום ה-20 לחודש, לאחר תקופת החיוב. יש להגיש אותו על נייר או באופן אלקטרוני.

IP תחת מערכת המס הפשוטה ללא עובדים

USN היא מערכת פשוטה שבה יזם בודד או ישות משפטית. אדם פטור מתשלום מיסים על הכנסה, רכוש, מס הכנסה ומע"מ.

אפס דיווח של IP ללא עובדים כולל:

• דיווח בצורת USN;
• דיווח בצורת ROSSTAT.

החזר מס אפס לפי שיטת המס הפשוטה, בהעדר עובדים, מוגש פעם אחת, עד 30 באפריל. שנה הבאה. הארגון יגיש "ריק" למס ודיווח ל-ROSSTAT רק ב-2019 אם ייפתח ב-2018, אך לא ערך פעילות פיננסית.

V דיווח PFRלא מופיע בשיטת המס הפשוטה אם אין עובדים, אך עליך לזכור לשלם עבור עצמך תרומות חד-פעמיות ל-FFOMS ול-PFR, שסכוםן נקבע זהה לכולם.

IP ב-OSNO ללא עובדים

הגשת אפס דיווח ב-OSNO ללא עובדים תכלול מספר מסמכים:

• הצהרת מע"מ;
• מס הכנסה 3-אישי;
• דווח ל-ROSSTAT.

יש לשלם מע"מ לפני ה-20 לחודש הבא לאחר תקופת החיוב, מספר עובדים ממוצעלפני ה-20 בינואר. הצהרה 3-NDFL מוגשת פעם אחת לפני 30 באפריל.

אפס דיווח על IP בנוכחות עובדים

בואו נבחן כיצד להגיש דיווח אפס IP בנוכחות עובדים, אילו מסמכים יש להגיש.

IP על מערכת המס הפשוטה עם עובדים

במידה ויש עובדים בארגון, אך במקביל אין פעילות פיננסית, יש להגיש את המסמכים הבאים מדי רבעון:

• טופס 4-FSS;
• חשבון מותאם אישית.

הצהרה על מערכת המס הפשוטה מוגשת פעם אחת, דיווח ל-ROSSTAT על מספר העובדים.

יש להגיש טופס 4-FSS לפני היום ה-15 של החודש הבא, ה-RSV מוגש לא יאוחר מהיום ה-15 בחודש לאחר מכן, וכן רישומים אישיים. ההצהרה על מערכת המס הפשוטה מוגשת באותה מסגרת זמן, ללא קשר למשטר המיסוי או למספר העובדים.

IP ב-OSNO עם עובדים

כדי להגיש אפס דיווח IP בשנת 2017 ל-OSNO עם העובדים, יש צורך להגיש מסמכים מדי רבעון:

• הצהרת מע"מ;
• 4-FSS;
• חשבון מותאם אישית.

פעם אחת - דיווח ל-ROSSTAT.

מועדי ההגשה זהים:

• לקרן פנסיה - עד 15, חודש לאחר הרבעון המדווח;
• עבור ה-FSS - עד היום ה-15 לאחר תקופת החיוב;
• מע"מ - לפני היום ה-20 לאחר תום הרבעון;
• רשימה ממוצעת - לא יאוחר מ-20 בינואר.

כיצד למלא ולהגיש אפס דיווח בעצמך

השאלה האם יש צורך בהגשת אפס דיווח ואילו מסמכים להגיש כבר נדונה במאמר זה. עכשיו בואו נסתכל על כל טופס בנפרד.

הצהרת USN

הזנת הנתונים להצהרה מתבצעת על פי כללי מילוי מחמירים. כדאי לרשום רק את המידע על הגיליון הראשי, לרשום את מושא המיסוי, את התעריף. מקף מוצב בכל הקווים, למעט 001, 010, 020. בחלק השני, דילוג על קו 201, מסומנים מקפים.

אם הארגון פועל על בסיס "הכנסה מינוס הוצאות", אזי יובאו בחשבון עלויות הייצור בשנה הבאה. כאשר עבור תקופת החיוב מדדי ההוצאות גדולים מהרווח, המשמעות היא שהפעילות בוצעה, כלומר המס יחושב בשיעור של 1% מההכנסה.

בעת מילוי ההצהרה על מערכת המס הפשוטה לפי הנחיות אלו, לא יהיו בעיות במשלוח. כניסה לדוגמה:

דיווח ל-FIU ול-FSS

יזם בודד עם עובדים מחויב למסור מידע ל-FIU ול-FSS על בסיס רבעוני, כאשר גם מידע כללי על הארגון ממולא, שאר המקומות מסומנים באפסים ומקפים.

הוראהלמילוי RSV-1:

• בגיליון הראשון ממולאים כל הסעיפים למעט השורה לעובד PFR;
• מספר התיקון יושם "000" אם הדוח מוגש בפעם הראשונה;
• ציין את תקופת הדיווח;
• הכנס את השנה
• הכנס מידע על מספר המבוטחים והמספר הממוצע;
• כל שאר השדות של RSV-1 מלאים באפסים.

לִטעוֹם:

הוראהלהזנת נתונים לתוך 4-FSS:

"אפס" ב-FSS חייב להיות מורכב מעמוד שער, טבלאות 1, 3, 6, 7, 10. טבלאות 6 ו-7 ממוקמות בעמוד אחד, כלומר הדוח כולל חמישה עמודים.

מידע כללי על מילוי 3-NDFL

החזר מע"מ אפס כולל שַׁעַר, היכן כתובים נתוני הארגון, והעמוד הראשון. טופס המסמך אושר בהוראת שירות המס הפדרלי מיום 29 באוקטובר 2014. כמעט בכל המקרים, יש להגישו באמצעות טופס אלקטרוני.

טופס 3-NDFL נדרש גם להגיש ב-OSNO, שם יש צורך למלא את עמוד השער, הקפד לציין OKTMO, KBK, TIN, נתונים כלליים של היזם הבודד. שאר הגיליונות מסומנים ב-"0".

שיטות דיווח

ניתן להגיש כל דיווח בצורת נייר או אלקטרונית. להגשת מסמכים דרך האינטרנט, על המנהל להשיג חתימה אלקטרונית מוסמכת ולשלוח מסמכים רק באמצעות שירותים מיוחדים .

כמו כן, בעת ההגשה יש לזכור כי עד למועד הנקוב יש לקבל את הדוחות ברשויות הרגולטוריות, במידה ויידחו מכל סיבה שהיא, אזי יגבה קנס בגין אי הגשת דוחות IP אפס. לכל גוף בדיקה יש עונשים משלו:

מַס:

• בעת הגשת מסמכים מאוחר מהמועד שצוין - 1000 רובל;
• אם חסרים מסמכים מרשימת המסמכים הנדרשים - 200 רובל לכל אחד;
• קנס של עד 500 רובל מוטל על פקידים.

ב-FIU וב-FSS:

• עבור משלוח מאוחר - 1000 רובל
• אם העיכוב עולה על 180 ימים - 1000 רובל
• אם שני דוחות או יותר לא יוגשו - 5000 רובל.

הצהרת USN לשנת 2017 מוגשת על ידי כל הגופים העסקיים המיישמים את היחס המועדף. אם לנישום לא הייתה פעילות, עדיין עליו לדווח. מאמר זה מספק דוגמה כיצד למלא הצהרת אפס על מערכת המס הפשוטה לשנת 2017 עבור יזם בודד. כמו כן באתר ניתן להוריד בחינם טופס הצהרת אפס למערכת המס הפשוטה לשנת 2017 ליזמים בודדים.

החזר מס אפס ליזמים בודדים (בפשטות 2019) נוצר על בסיס הדרישות של צו שירות המס הפדרלי מיום 26 בפברואר 2016 מס' ММВ-7-3 / מאז הוא תוקן שוב ושוב מאז הרגע של אישור, יש צורך ללמוד את המדגם של מילוי הצהרת האפס על מערכת המס הפשוטה לשנת 2017 עבור יזמים בודדים, לפני שליחתו לשירות המס הפדרלי. יתרה מכך, אם לא הייתה פעילות השנה, אזי הדוח יהיה ללא אינדיקטורים ספציפיים. עוד נציין כי יזמים מדווחים לשנה לא יאוחר מ-30 באפריל 2018 וארגונים - עד 31 במרץ.

הצהרת אפס על מערכת המס הפשוטה לשנת 2017 ליזמים בודדים (דוגמא למילוי הכנסה)

דיווח מס נקרא על תנאי אפס. אין מושג כזה במסמכים רשמיים. ניתן לייחס זאת להגשת מידע על ידי גופים עסקיים שלא ניהלו פעילות בתקופת המס, כלומר לא הייתה להם תנועת כספים בחשבונות עו"ש. עם זאת, במקרה זה, ניתנת הצהרה פשוטה אחת. זכרו כי יזם יחיד במערכת המס הפשוטה אינו יכול להגיש דוחות ריקים לחלוטין (מדגם זה של מילוי דוח מס אפס ליזם יחיד במערכת המס הפשוטה לשנת 2017 אינו משקף זאת). אתה צריך לשלם לפחות דמי ביטוחלביטוחי פנסיה ובריאות ולשקף אותם במסמכים שלך.

הרכב דוחות פשוט

מאז הצהרת האפס על מערכת המס הפשוטה לשנת 2017 עבור LLC (מילוי מדגם) ועבור יזם בודד אפשרית לא רק בהיעדר פעילות, אלא גם בתעריף מועדף שנקבע במספר אזורים עבור מגזרים מסוימים של כלכלה ו/או יזמים שרק מתחילים את העסק שלהם, ההרכב עשוי להיות שונה. בנוסף, תלוי באיזה מושא מיסוי בחר איש העסקים. הטבלה מציגה את הסעיפים שיש להשלים במקרים שונים:

סעיף 3 הושלם במידת הצורך.

דוגמה למילוי הצהרת אפס על מערכת המס הפשוטה לשנת 2017 ליזמים בודדים (הכנסה)

כל משלמי המסים חייבים למלא את עמוד השער לפי הכללים הרגילים:

1. ציין שם.
2. הזן את כתובת המשלם ומספר הטלפון של המשלם.
3. ציין את תקופת המס.
4. ציין TIN, OKTMO, OKVED.
5. מספר עמודים.
6. תאריך ואמת בחתימה.
7. שים מקפים בכל התאים הריקים, כולל בסעיף "אני מאשר את הדיוק והשלמות של המידע".

מילוי לדוגמא צורה חדשההחזר מס עבור מערכת המס הפשוטה לשנת 2017 (עמוד השער) אמור להיראות כך:

בסעיף 1.1 או 1.2, בהתאם למושא המיסוי, מצוין קוד OKTMO בשורה 010, בשאר השדות - מקפים. לדוגמה, אם הקוד מורכב מ-8 ספרות בלבד, עליך להזין אותן, ולשים מקפים בשאר התאים.

בסעיפים 2.1.1 (חפץ "הכנסה") ו-2.2 (מושא "הכנסות - הוצאות") יש להזין הכנסות והוצאות וכן את התעריף שמפעיל איש העסקים (0, 6 או 15 אחוז בטופס זה: 0.0 ; 6 ,0 או 15.0); מקפים ממוקמים בקווים אחרים.

שימו לב: מדגם החזר מס אפס של יזם יחיד לשנת 2017 על מערכת המיסוי הפשוטה להכנסה מכיל צ'קים בשורות 140-143, בהם נדרש לציין את גובה דמי הביטוח המפחיתים את גובה המס. אבל מכיוון שלא הייתה פעילות ולמעשה אין מה לצמצם, אז אין צורך לשקף את התרומות. זו לא תהיה טעות.

אם המס על מערכת המס הפשוטה התברר כאפס (אפשר רק עם אובייקט "הכנסה"), אזי הדיווח ממולא כרגיל, רק בשורה 100 של סעיף 1.1 יהיו מקפים. זה אפשרי עם הכנסה מתחת לגובה דמי הביטוח.

אחריות להעדר דוח פישוט

אם היזם לא מספק את המידע הדרוש, הוא עשוי להיענש בהתאם לנורמות של סעיף 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הסבר כזה ניתן במכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 14 באוגוסט 2015 מס' 03-02-08 / 47033. הקנס במקרה זה הוא 1000 רובל, אך ניתן להפחיתו אם יש נסיבות מקילות. בסעיף 112 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, נסיבות כאלה כוללות עיכוב קל בהגשת דוח. בנוסף, ניתן להחליף קנס לעסקים קטנים באזהרה. לשם כך, על משלם המסים לשלוח בקשה לשירות המס הפדרלי להפחית את סכום הקנס עם ציון חובה של כל הנסיבות המקלות.

כמו כן, אסור לשכוח שסעיף 76 לקוד המס של הפדרציה הרוסית מספק את האפשרות לחסום את החשבון השוטף של משלם המסים להגשה מאוחרת של החזרי מס. ניתן להחיל מדד זה גם על דוח אפס, ולכן עדיף לא לאחר יותר מ-10 ימים איתו.

נזכיר כי לצורך הכנה והגשה של דוחות בצורה אלקטרונית, ישנם שירותים מיוחדים רבים. כמעט כל תוכניות הנהלת החשבונות מספקות הזדמנות כזו. לחלקם יש תעריפים מיוחדים לשירות כזה, חלקם מציעים לעשות את זה לגמרי בחינם, כמו למשל. שירות כזה יוערך במיוחד יזמים בודדיםשעובדים ללא רואה חשבון. הרי לא רק שהם לא יצטרכו להוציא, גם אם קטן, כסף על הגשת דוחות ללא הכנסה, אלא שהם לא יצטרכו להבין בדיוק מה ומתי להגיש. במקרה של הרשמה לתוכנית, היא בעצמה תזכיר לך איזה סוג דיווח (גם ללא אינדיקטורים פיננסיים) עליך להגיש, ותציע להפיק מסמכים נדרשים. כל מה שנדרש מיזם בודד הוא פשוט להזין את הנתונים שלך, IIN, כתובת הרישום וקוד OKVED.

היכן להוריד את טופס ההצהרה למערכת המס הפשוטה לשנת 2017 ליזמים בודדים

שימו לב שלא מסופק טופס נפרד של דוח אפס, הדיווח הפשוט הרגיל ממולא, אך תוך התחשבות בתכונות המצוינות. במקום זאת, ניתן להגיש הצהרה פשוטה אחת, אך המועד האחרון להגשתה הוא כבר 20/01/2018.