기업 재무 계획. 개요: 기업의 사업 계획의 한 부분으로서의 재무 계획

재무 계획- 재정 자원 및 자금 계획 돈기업.

계획된 활동의 특별한 영역으로서 재무 계획의 필요성은 물질적 요소와 관련하여 자금 이동의 상대적 독립성 때문입니다.

재정 계획의 대상은 재정 자원입니다.

재무 계획의 목적- 기업의 지급 능력 및 재정적 안정성을 예측합니다. 재정 자원 및 투자 계획은 예산, 채권자 및 주주에 대한 의무 이행을 보장하고 기업 활동을 위한 자금을 제공합니다.

재무 계획의 목표는 다음과 같습니다.

운영, 투자 및 재정 활동에 필요한 재정 자원을 제공합니다.

자본의 효과적인 투자 방법, 합리적인 사용 정도 결정

자금의 경제적 사용을 통한 이익 증대를 위한 농장 준비금의 식별

예산, 은행 및 계약자와의 합리적인 재정 관계 구축

주주 및 기타 투자자의 이익 준수

조직의 재정 상태, 지불 능력 및 신용도에 대한 통제.

재무 계획의 원칙:

규정 준수 원칙 - 유동 자산의 자금 조달은 주로 단기 소스에서 계획해야 합니다. 동시에 고정 자산의 현대화를 위해 장기 자금 조달원을 유치해야 합니다.

지속적인 필요의 원칙 - 기업의 계획된 균형에서 운전 자본 금액은 단기 부채 금액을 초과해야합니다. "약한 유동성" 대차 대조표를 계획할 수 없습니다.

초과 자금의 원칙 - 계획 과정에서 지불인 중 누군가가 계획과 비교하여 지불을 지연하는 경우 안정적인 지불 규율을 보장하기 위해 일정 자금 준비금을 보유합니다.

투자 수익의 원칙. 차입 자본은 자기 자본 수익률을 높이면 유치에 유리합니다. 이 경우 재무 레버리지 효과의 긍정적인 효과가 보장됩니다.

위험 균형의 원칙 - 자체 자금을 희생하여 특히 위험한 장기 투자에 자금을 조달하는 것이 좋습니다.

시장 요구에 적응하는 원칙 - 기업이 시장 상황과 대출 제공에 대한 의존성을 고려하는 것이 중요합니다.

한계 수익성 원칙 - 최대 (한계) 수익성을 제공하는 투자를 선택하는 것이 좋습니다.

재무 계획의 단계

재정 상황 분석;

회사의 전반적인 재무 전략 개발

현재 재무 계획 작성

1. 재정계획의 수정·연계 및 구체화

운영 재정 계획의 구현

재정 계획의 시행

계획 실행의 분석 및 통제.

재무 계획(내용, 목적 및 목적에 따라)은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

1) 고급 재무 계획현대 조건에서 1년에서 3년의 기간을 포함합니다. 그것은 가장 중요한 지표, 확장 된 재생산의 비율 및 비율을 결정하며 조직의 목표 실현의 주요 형태입니다. 장기 계획 과정에서 그들은 전략적 계획에서 만들어진 설비의 경제적 정당성과 세련미를 얻습니다.

장기 계획에는 기업의 재무 전략 개발 및 재무 활동 예측이 포함됩니다. 재무 전략의 개발은 재무 계획의 특별한 영역입니다. 중요한 부분경제 발전의 일반 전략은 일반 전략이 수립한 목표와 방향과 일치해야 합니다. 결과적으로 재무 전략은 기업의 전체 전략에 영향을 미칩니다.

장기 계획의 결과는 세 가지 주요 재무 예측 문서의 개발입니다.

a) 계획된 손익 계산서 - 예측 재무 문서를 작성하려면 미래 판매량(판매된 제품의 양), 투자 자원의 필요성 및 이러한 투자 자금을 조달하는 방법을 정확하게 결정하는 것이 중요합니다. 판매량 예측은 몇 년 동안의 현재 추세와 특정 변화의 이유를 분석하는 것으로 시작됩니다. 예측의 다음 단계는 형성된 주문 포트폴리오, 제품 구조 및 변경 사항, 판매 시장, 기업의 경쟁력 및 재무 능력의 관점에서 기업 비즈니스 활동의 추가 발전 전망을 평가하는 것입니다. 판매 예측 데이터를 기반으로 필요한 재료 및 노동 자원의 양을 계산하고 기타 부품 생산 비용도 결정합니다.

b) 계획 현금 흐름표 - 현금 흐름 예측은 현금 유입(영수증 및 지불), 현금 유출(비용 및 비용), 순 현금 흐름(잉여금 또는 적자)을 고려합니다. 실제로 현재, 투자 및 재무 활동에서 현금 흐름의 움직임을 반영합니다.

c) 대차 대조표 예측 - 계획 기간이 끝날 때 대차 대조표 예측은 계획된 활동의 결과로 자산 및 부채의 모든 변경 사항을 반영하고 조직의 자산 및 자금 조달 출처의 상태를 보여줍니다. 대차 대조표 예측을 개발하는 목적은 특정 유형의 자산에서 필요한 증가를 결정하고 내부 균형을 보장하고 최적의 자본 구조를 형성하는 것입니다.

2) 현재 재무 계획(예산) - 요소장기 계획이며 지표의 사양입니다. 현재 재무 계획은 1년 동안 작성됩니다.

예산 책정- 한편으로는 재무 계획을 작성하는 프로세스이고 다른 한편으로는 재무 계획, 회계 및 관리의 모든 수준에서 비즈니스로부터 받은 수입 및 지출 관리 기술을 사용하여 분석할 수 있습니다. 재무 지표를 예측하고 받았습니다. 예산 책정의 주요 대상은 비즈니스입니다. 기업이 아니라 경제 활동의 유형 또는 영역으로서의 비즈니스.

예산 편성은 다음과 같은 주요 기능을 수행합니다.

계획. 기업의 재무 상태 평가는 데이터를 기반으로 합니다. 재무제표. 그러나 문제가 확인되면 더 나은 방향으로 변경하기에는 너무 늦습니다. 즉, 재무 관리 도구는 기업의 과거 재무 상태가 아니라 예상되는 미래에 대한 정보가 있을 때 적용할 수 있습니다.

회계 - 예산 책정 - 관리 회계의 기초, 즉. 비즈니스를 위한 좌표계 개발.

재무 안정성의 증가와 회사 전체 및 개별 구조 부서의 재무 상태 개선에 대한 통제.

또한 예산 책정은 가장 유망한 투자 분야를 선택하는 데 도움이 됩니다.

a) 운영 예산.준비 과정에서 예상 판매 및 생산량은 조직의 각 운영 부서에 대한 수입 및 비용의 정량적 추정치로 변환됩니다. 운영 예산은 다음으로 구성됩니다.

판매 예산;

완제품 재고 예산;

생산 예산;

직접재료비 예산

직접노무비예산

일반 제작 예산

사업비 예산

관리비 예산.

b) 재정(핵심) 예산:

현금 흐름 예산;

수입과 지출의 예산

예상 잔액.

c) 지원 예산:

초기 자본 비용 계획;

신용 또는 투자 예산.

3) 운영 계획- 재정 활동의 모든 주요 문제(월, 분기, 최대 1년)에 대한 지불 일정 및 기타 형태의 운영 계획 목표를 예산 집행자에게 개발 및 전달합니다.

운영 재정 계획의 도움으로 기업은

현재의 생산 및 재정 활동을 보장하기 위한 재정 자원의 양을 결정합니다.

자체 및 차입 자금의 가장 효과적인 운용을 고려하여 특정 금융 거래의 순서와 타이밍을 설정합니다.

제품 생산량 및 판매, 이익, 예산 지불, 만족 기관에 대한 공제, 은행 기관과의 결제 측면에서 계획 및 의무 이행에 대한 운영 통제를 수행합니다.

운영 재무 계획에는 다음 준비가 포함됩니다.

지불 일정;

현금 계획;

단기 대출의 필요성 계산.

지불 일정기업의 운영 재무 작업 조직의 기초입니다. 이 문서는 기업의 결제, 현재, 통화, 대출 및 기타 계정을 통한 운영 현금 흐름을 자세히 반영합니다. 자금의 수령 및 지출은 적시 결제, 예산 및 예산 외 자금으로의 지불 이체를 허용하는 시간 측면에서 특정 순서로 계획됩니다.

현금 계획- 이것은 수령 및 지출을 통제하는 데 필요한 기업의 현금 회전율에 대한 계획입니다. 분기의 현금 회전율을 계획하기 위해 개발되었으며 회사가 결제 및 현금 서비스에 대해 합의한 은행 기관에 제출됩니다.

단기 대출의 필요성 계산단기 대출이 필요한 경우 기업이 집계하고 요구 사항에 따라 은행에 제출한 후 대출 계약을 체결합니다. 그러나 이것은 대출 금액과 이자를 고려하여 은행에 반환해야 하는 금액에 대한 합리적인 계산이 선행되어야 합니다. 신용 이벤트의 효과 또는 제품 판매로 인한 예상 수익은 대출의 적시 상환을 보장하고 위약금을 배제해야 합니다.

기업의 재무 계획의 모든 하위 시스템은 상호 연결되어 특정 순서로 수행됩니다. 계획의 초기 단계는 장기 재무 계획 및 조직의 재무 활동의 주요 방향 예측입니다.

재무 계획 -사업계획서의 마지막 부분입니다. 그것은 가치 측면에서 사업 계획의 모든 이전 섹션의 자료를 요약한 예측 재무 문서로 개발됩니다. 사용 가능한 재정 자원을 가장 효율적으로 사용하기 위해 조직 활동의 재정 지원을 계획하는 데 전념합니다. 포함:

판매량 예측

수입 및 지출 계획

순이익 사용 지침

세금 계획

현금 흐름 예측

조직의 대차 대조표 예측

재무 섹션 - 사업 계획의 가장 중요한 부분 중 하나이며, 투자 프로젝트를 시행하기 위한 주요 기준입니다. 재무 계획실행의 모든 ​​단계에서 투자 프로젝트의 재정적 보안을 통제하는 데 필요하고 다가오는 재정적 비용, 적용 범위 및 예상 재무 결과의 출처 및 특정 순서로 개발하는 동안 수행되는 계산 결과.

사업 계획의 재무 섹션에는 조직의 대차 대조표, 손익 계획, 현금 흐름 예측, 운영 계획, 수입 및 지출 계획과 같은 몇 가지 주요 문서가 포함됩니다. 이 문서는 계획 및 보고 성격을 띠며 이러한 계획은 일정 기간 내 회사의 미래 활동에 대한 예측을 기반으로 수행되며 이 문서에 제공된 데이터는 재무 상태를 분석하는 데 사용됩니다. 그 회사.

에 포함된 주요 문서에 대해 간략하게 설명하겠습니다. 재무 섹션사업 계획:

운영 계획- 특정 기간 동안 시장에 출시된 각 제품에 대한 회사와 목표 시장의 상호 작용 결과를 반영하며, 이 문서는 회사의 마케팅 서비스에 의해 개발됩니다. 운영 계획에 제시된 일련의 지표는 각 제품에 대해 회사가 차지하는 시장 점유율과 승리할 것으로 예상되는 시장 점유율을 회사 경영진에게 입증하는 데 도움이 됩니다. 손익 계산서의 구조는 비교적 단순하며 일반적으로 상품 판매 수익, 생산 비용, 세금 및 기타 공제가 포함됩니다. 이러한 지표를 기반으로 배당금 지급 후 회사 처분에 남아 있는 이익이 계산됩니다. 이 섹션에 따르면 특정 제품이 이익을 내는지 여부를 판단하고 수익성 측면에서 다른 제품을 비교하여 판단할 수 있습니다. 추가 생산 가능성. 따라서 이 문서의 궁극적인 임무는 첫 해와 두 번째 해 동안 분기별로 그리고 매년 이익이 어떻게 변하고 형성될 것인지 보여주는 것입니다. 계획 - 현금 흐름표는 회사에서 사용할 수 있는 현금의 양과 회사에서 현금을 필요로 하는 금액을 보여줍니다. 이 보고서는 모든 유형의 상품 및 서비스에 대한 회사 활동의 요약 결과로 작성되었으며, 특히 그 구조에는 보고 기간 동안 회사 활동에 대한 계획 및 실제 투자가 포함됩니다. 재무 계획의 최종 문서는 대차 대조표이며, 그 특성은 결과를 반영하지 않는다는 사실에 있습니다. 회사 활동일정 시간 동안 고정되지만 약한 측면현재 재정적인 측면에서. 대차 대조표의 단일 요소 자체는 의미가 없지만 이러한 모든 요소를 ​​서로 관련하여 고려할 때 회사의 재무 상태를 판단할 수 있습니다. 이러한 보고서를 작성하는 것은 매우 쉽습니다. 시작 자본을 받는 방법을 보여줍니다(부채 출처 + 형평성) 및 지출 방법. 다음 기간의 대차 대조표를 예측할 때 초기 대차 대조표와 회사 발전의 특징 및 재무 및 경제 활동 결과를 고려해야합니다.

사업 계획의 재무 섹션의 중요한 구성 요소는 자본 출처 결정,회사의 운영에 필요합니다. 재무 계획의 이 부분은 이제 막 사업에 진입한 소기업과 추가 자본 유입이 필요한 대기업 모두에 해당됩니다. 자본 출처에 대한 데이터는 자본 사용 방법 및 방향에 대한 특정 표시와 함께 자금 사용과 연결됩니다.

R&D 측면에서 사업 계획의 이 섹션 구조의 다음 버전을 상상할 수도 있습니다.

1. 현재 상태.각 제품 또는 서비스의 현재 상태를 설명하고 시장에 출시하기 위해 수행해야 할 작업을 설명합니다. 기업이 이러한 작업을 수행하기 위해 보유하거나 보유해야 하는 기술을 나타내는 것이 유용합니다. 가능하면 제품 및 서비스의 개발 및 테스트에 관련된 고객 또는 최종 사용자를 나열하십시오. 이 테스트의 현재 결과와 완제품이 언제 도착할 것으로 예상되는지 표시해야 합니다.

2. 문제 및 위험.개발 중인 제품의 설계에서 인지된 주요 문제와 해결 방법을 강조 표시합니다. 이러한 문제가 제품 개발 비용과 출시 시간에 미칠 수 있는 영향을 평가합니다.

3. 제품 개선 및 신제품. 개발 및 초기 제품을 설명하는 것 외에도 경쟁력을 유지하기 위해 계획된 개선 작업 및 동일한 소비자 그룹에게 제공할 수 있는 새로운 제품 및 서비스 생성 작업을 표시합니다. 이러한 개발에 참여하는 소비자와 후자의 전망에 대한 의견을 표시하십시오.

4. 비용. 다음을 포함한 R&D 비용 견적 제출 임금, 재료비 등 이 추정치를 과소평가하면 예상 수익성에 영향을 미쳐 15-30% 감소할 수 있습니다.

5. 재산 문제.

특허 나열 상표, 귀하가 소유하거나 취득하려는 저작권. 디자인이나 발명에 대한 독점권이나 소유권을 부여하는 계약이나 계약을 설명하십시오. 소유권 분쟁과 같은 미해결 문제가 경쟁 우위에 미치는 영향을 설명하십시오.

이 활동 영역에는 상당한 자본 투자가 필요하고, 우수한 전문가 및 관리자의 존재, 높은 수준의 생산 전문화, 막 사업을 시작하는 소규모 회사는 종종 기존 개발을 사용하는 데 만족한다는 점에 주목할 가치가 있습니다. 생산 기술 및 제품. 사업 계획에는 위험 평가 및 보험도 포함됩니다. 어떤 계획도 성공을 보장하지 않습니다. 제공된 자원을 능숙하게 관리하기 위한 조건은 프로젝트의 가능한 위험을 고려하는 것입니다. 위험은 기업가 활동에서 긍정적인 결과를 얻을 확률입니다. 여기에서 위험의 크기(프로젝트 수행 시 발생할 수 있는 손실), 위험의 확률, 특정 위험의 통제 가능성 정도가 설정됩니다.

사업계획서의 재무적인 부분에서도 투자위험도 계산되는데 손실을 최소화하고 계획된 이익을 얻는 측면에서 투자자의 이익을 반영한다면 사업계획서는 당연히 훨씬 더 매력적으로 보일 것이므로 계획할 때 프로젝트에 대한 투자 유입과 관련된 위험의 정도를 예측하기 위해 상업적 위험에 대한 전반적인 평가를 제공하는 데 필요합니다. 계획의 측면에서 위험을 예측할 필요성과 함께 기업의 책임자는 위험 감소의 기본 패턴에 대한 지식을 가지고 있어야 합니다.

* 회사 활동에 대한 효과적인 예측 및 체계적인 계획,

* 보험 및 자기 보험,

* 헤지 선물 거래,

* 옵션 문제, 다양화.

프로젝트의 재정적 정당성은 투자 결정의 기준이므로 재정 계획의 개발은 매우 신중하게 수행되어야 합니다. 투자 대상의 재무 및 경제 활동을 예측하는 목표와 목적은 무엇보다도 재무 범주로 표현된 비용과 결과를 평가하는 데 있습니다.

투자 프로젝트의 재무 섹션은 다음 항목으로 구성됩니다.

1. 이전 3년(가능하면 5년) 운영 기간 동안 기업의 재무 상태 분석.

2. 투자 프로젝트 준비 중 기업의 재정 상태 분석.

3. 이익 및 현금 흐름 예측.

4. 투자 프로젝트의 재정 효율성 평가.

투자 프로젝트의 재무 섹션의 각 항목에 대해 간략하게 설명하겠습니다.

기업의 이전 작업 및 현재 위치에 대한 재무 분석은 일반적으로 기업의 유동성, 지급 능력, 회전율 및 수익성을 반영하는 주요 재무 비율의 계산 및 해석으로 귀결됩니다. 각 계획 기간을 특징짓는 재무 비율을 계산한 다음 시간 경과에 따른 비율을 분석하고 변경 추세를 식별합니다. 투자자는 특정 프로젝트에 투자하기 전에 미래 상태 및 개발 전망, 투자 효과를 평가하기 위해 해당 프로젝트의 기능(활동)을 분석합니다. 투자 프로젝트를 분석하고 평가하는 데 사용되는 지표(계수)는 아래에 논의된 지표에 국한되지 않습니다. 그 이유는 분석의 목표를 완전히 충족하고 분석의 모든 목표를 충족하는 그러한 세트가 없기 때문입니다.

계산의 결과로 얻은 예측 재무 지표 및 프로젝트 효율성은 테이블 형식으로 사업 계획에 제시될 수 있습니다.

프로젝트 성과 지표

지급 여력 비율은 기업이 장기 의무를 이행할 수 있는 능력을 평가하는 데 사용됩니다. 회전율을 통해 가격, 판매 및 구매 분야에서 운영 활동 및 정책의 효율성을 평가할 수 있습니다. 수익성 지표는 투자 프로젝트에 참여하는 기업의 현재 수익성을 평가하는 데 사용됩니다.

해당 지표의 값은 이전 몇 년 동안 역학적으로 분석해야 하며 주요 지표는 연도별로 비교해야 합니다. 계수 목록은 프로젝트의 세부 사항에 따라 결정됩니다.

투자 프로젝트를 구현하고 프로젝트의 재무 효율성을 평가하는 과정에서 이익 및 현금 흐름 예측에는 다음이 포함됩니다.

투자 프로젝트의 시행을 위해 유치된 자본 비용의 추정;

프로젝트의 자산과 부채의 통합 잔액 작성;

손익 및 현금 흐름 예측

프로젝트의 재무 성과 지표 평가.

프로젝트의 재정적 효율성 평가는 "시간 경과에 따른 비용" 원칙을 고려하여 수행됩니다. 이 원칙"루블은 지금부터 1년 후에 받는 루블보다 더 가치가 있습니다." 즉, 1년 후에 받은 각각의 새로운 현금 흐름은 1년 전에 받은 동일한 현금 흐름보다 가치가 더 낮습니다. 따라서 프로젝트 구현의 다른 단계에서 받은 모든 유입 및 유출은 할인을 통해 현재(현재) 가치로 감소됩니다. 이를 통해 비교하고 프로젝트의 재무 효율성의 주요 지표인 NPV(순 현재 가치) 순 현재(또는 현재) 가치를 계산할 수 있습니다.

프로젝트 수행의 타당성을 분석하기 위해서는 투자 대상의 전체 유효 기간(기간별)에 대한 인플레이션율을 예측하는 것이 필요합니다. 이 경우 비관적 및 낙관적 인 여러 대안 예측을 수락하는 것이 바람직합니다.

사업 계획에서 프로젝트의 재무 및 경제 활동을 예측할 때 프로젝트의 순이익과 현금 흐름이 계산되고 프로젝트 대차 대조표가 작성됩니다 (대차 대조표의 자산과 부채 고려). 다음은 재무 보고의 세 가지 기본 형식입니다. 모든 계산을 기반으로 세 가지 문서가 개발됩니다.

1. 수입 및 지출 계획

2. 현금수령 및 지급계획(현금흐름)

3. 자산과 부채의 계획 균형.

투자 프로젝트의 효율성 평가를 기반으로 투자자 및 기타 참가자는 투자, 프로젝트 철회, 매개 변수 조정, 구현 조건, 효율성 향상 방법 등에 대한 결정을 내립니다.

사업 계획의 재무 계획: 기업의 재무 상태를 분석하기 위한 계산 방법 + 효율성 계산 공식 + 위험 계산의 3단계.

사업은 돈을 벌어야 합니다. 이것은 모든 기업가를 위한 불문율입니다.

그러나 우리는 항상 원하는 것을 얻지 못합니다. 특정 상황으로 인해 소득 수준이 급격히 떨어질 수 있습니다.

사업 계획의 재무 계획은 프로젝트의 허점을 식별하는 것뿐만 아니라, 1~5년 전에 활동 수정을 수행할 수 있습니다.

사업 계획의 재무 계획은 무엇입니까?

이 비즈니스 구성 요소의 구조가 무엇인지 이해하기 위해 재무 계획이 무엇인지 알아 보겠습니다. 자신의 프로젝트를 개선하기 위해 어떤 목표와 목표를 추구해야 합니다.

재정 계획은 신규 기업과 시장 베테랑 모두에게 우선 순위 섹션입니다.
모든 활동을 숫자로 표시하여 수익성을 높이고 필요한 경우 개발 우선 순위를 조정합니다.

시장이 매우 불안정하기 때문에 전문가들은 비즈니스를 분석할 때 기업의 잠재적 수입에 대한 수학적 계산에만 주의를 기울이지 않습니다.

수요 수준과 그것이 발전하는 활동 분야의 사회적 구성 요소가 고려됩니다.

시장의 치열한 경쟁, 원자재 가격의 지속적인 상승, 에너지원의 고갈 - 이 모든 것이 비즈니스 개발의 경제적 구성 요소에 영향을 미칩니다. 이러한 모든 요인의 영향을 받는 것은 매우 어렵습니다.

재정 계획의 목적- 조직의 이익과 비용 사이의 수준을 통제하여 소유자가 항상 흑자를 유지하도록 합니다.

긍정적 인 결과를 얻으려면 다음을 찾는 것이 필수적입니다.

• 품질 손실 없이 원료를 생산 공정에 공급하기 위한 자금의 양;
• 어떤 투자 옵션이 있으며 얼마나 수익성이 있습니까?
• 재료, 회사 직원 급여, 제품 광고 회사, 공동 아파트 및 기타 제공 뉘앙스에 대한 모든 비용 목록;
• 달성하는 방법 고성능비즈니스 프로젝트의 수익성;
• 투자를 늘리기 위한 최선의 전략과 방법;
• 2년 이상의 기간 동안 기업의 예비 결과.

이러한 노력의 결과는 효과적인 투자 관리 도구가 될 것이며, 이를 통해 귀하의 비즈니스가 얼마나 안정적이고 수익성이 있는지 투자자에게 명확하게 알릴 것입니다.

사업 계획에 대한 재무 계획 섹션의 필수 보고

조직의 재무 발전을 올바르게 예측하려면 현재 지표를 기반으로해야합니다.이 문제는 회계로 처리됩니다.

3 가지 형태의보고는 기업 경제 상황의 모든 뉘앙스를 보여주는 데 도움이됩니다. 각각을 더 자세히 분석해 보겠습니다.

양식 번호 1. 자금 흐름

러시아 연방 재무부의 명령 번호 11에 따라 재무 활동을 수행하는 각 조직은 회계 부서를 통한 자금 이동에 대한 연례 보고서를 제출해야 합니다.

예외는 중소기업이 아니라 상업 조직– 그들의 성능 분석은 그것 없이 수행될 수 있습니다.

이러한 보고 없이 사업 계획에 대한 재무 계획을 올바르게 작성하는 것은 거의 불가능합니다.

이 문서는 시간 경과에 따른 조직 내 현금 흐름의 움직임을 보여줍니다. 이는 회사의 상태를 분석하는 데 매우 중요합니다.

보고서를 통해 다음을 수행할 수 있습니다.

• 생산 중단에 의존하지 않고 자금 조달의 구멍을 찾아 폐쇄합니다.

중복 지출 항목을 식별합니다.

따라서 올바른 방향으로 향할 수 있는 추가 자금이 있을 것입니다.

• 미래를 예측할 때 기업의 재정 상태에 대한 신뢰할 수 있는 정보를 사용하십시오.
• 향후 문제를 피하기 위해 추가 지출 항목을 예측하고 자금의 일부를 미리 할당합니다.

비즈니스 성과를 확인하십시오.

앞으로 1~2년 동안 어떤 방향을 우선시할지 결정할 수 있을 것입니다. 추가 투자가 필요한 곳과 전혀 다루어야 하는 것.

양식 번호 2. 조직의 수입과 지출

다양한 활동에 자금을 조달할 때 기업의 잠재적인 수익성을 볼 수 있습니다.

이 문서는 사업을 수행하는 모든 비용을 기록합니다. 단순화되고 완전한 형태정보 제출.

단순화된 양식에는 다음이 포함됩니다.

• 부가가치세 및 소비세를 제외한 이익;
• 기업의 기술 지원 비용 및 상품 비용;
• 세무 당국에 지불해야 하는 이자율 및 조직의 기타 비용/수입;
• 해당 연도의 순이익/손실.

사업 계획의 재무 계획을 준비할 때 이 문서를 사용하는 목적은 미래에 개발할 가치가 있는 잠재적으로 수익성 있는 영역을 식별하는 것입니다.

예측할 때 다음을 고려하십시오.

• 제품의 가능한 판매량;
• 원자재 및 서비스에 대한 금융 시장의 변동성으로 인한 추가 생산 지출;
• 생산 구성 요소의 고정 비용 금액입니다.

이 명세서를 통해 수요가 많은 제품을 식별하고 수요가 최소인 생산을 제거하여 기업의 현금 흐름을 늘릴 수 있습니다.

양식 번호 3. 전체 균형

모든 사업 계획에는 기업의 자산과 부채에 대한 정보가 포함되어야 합니다.

이를 기반으로 소유자는 순이익 및 현금 흐름 지표에서 시작하여 전반적인 업무 진행 상황을 평가할 수 있습니다.

1개월에서 1년 간격으로 컴파일됩니다.

실습에 따르면 전체 균형을 더 자주 분석할수록 사업 계획의 문제를 식별하고 초기 단계에서 제거하기가 더 쉽습니다.

재무 보고서의 구성 요소:

자산은 조직이 단독 재량으로 처분할 수 있는 모든 가용 자금입니다.

더 명확하게 하기 위해 유형이나 배치에 따라 배포됩니다.

부채 - 동일한 자산을 얻을 수 있는 리소스를 표시합니다.

할당된 자금의 용도는 향후 사업 자금 조달에 사용할 수 있습니다.

대략적으로 말하면 자산과 부채는 동일한 지표이지만 해석이 다릅니다.

이 보고서 없이 재무 계획을 조정하는 것은 불가능합니다. 기업 업무의 격차를 사전에 추적하고 제거하는 데 도움이 됩니다.

프로젝트 재정 상태의 이 3가지 출처에 대한 연구에 대한 통합 접근 방식은 업무 진행 상황을 공정하게 평가하는 데 도움이 될 것입니다. 숫자는 절대 거짓말을 하지 않습니다.

재무 계획의 예상 구성 요소

기업의 재무 상태를 연구한 후에는 가능한 위험을 분석하고 비즈니스에서 이익을 얻을 수 있는 최선의 방법을 계산해야 합니다.

여기에서 프로세스를 3단계로 나눌 필요가 있으며 각 단계는 아래에서 더 자세히 설명합니다.

1단계. 사업 계획의 재무 계획에 있는 위험 회계

위험은 고귀한 원인이지만 비즈니스에서는 그렇지 않습니다. 재정 계획을 세우는 것은 불쾌한 상황을 예방하기위한 것입니다.

귀하의 목표는 가능한 모든 결과를 고려하고 비용 손실이 가장 적은 경로를 선택하는 것입니다.

위험은 영향 범위에 따라 3가지 유형으로 나뉩니다.

1. 광고- 발생 원인은 비즈니스 파트너와의 관계 및 환경 요인의 영향입니다.

   상업적 위험의 외부 요인:

   • 제조 제품에 대한 수요 감소;
   • 시장에서 예상치 못한 경쟁의 출현;
   • 거래처의 사기(저품질 원자재, 장비 및 물품의 인도지연 등);
   • 서비스 및 비즈니스 기술 지원 가격의 변동성.

   이것은 프로젝트에 영향을 줄 수 있는 외부 이유의 전체 목록이 아닙니다.

   조직의 범위를 기반으로 구축하고 개별적으로 각 사례에 적응해야 합니다.

2. 재정적인- 사업에서 예상치 못한 비용이 발생하거나 예상치 못한 이익을 얻음.

   재정적 위험이 있는 이유:

   • 구매자 및 기타 유형의 미수금에 의한 제품 지불 지연;
   • 채권자에 의한 이자율 인상;
   • 비즈니스 유지를 위한 가격 인상을 수반하는 입법 시스템의 혁신;
   • 세계 시장에서 통화의 불안정성.

   재정적 위험을 통해 비즈니스의 예상치 못한 손실을 예측하고 완전한 붕괴로부터 미리 자신을 보호할 수 있습니다.

3. 생산– 예상치 못한 상황으로 인한 기업의 운영 모드 변경.

   생산 위험에 대한 이유:

   • 근로자의 무능력, 기업의 작업 일정을 방해하는 시위 및 파업;
   • 판매 수 감소로 이어지는 저품질 제품 생산;
   • 생산 과정에서 제품의 품질을 확인하는 것과 같은 항목을 놓치고 있습니다.

   재무 계획을 작성할 때 이러한 문제에주의를 기울이지 않으면 비즈니스는 큰 손실을 입을 수 있습니다.

이러한 결과를 방지하기 위해 소유자는 예방 조치를 취해야 합니다. 여기에는 위험 보험, 시장에서 경쟁자의 활동 분석 및 예상치 못한 금융 비용에 대한 준비금 축적이 포함됩니다.

2단계. 재무계획의 실효성

재무 계획을 작성하는 중요한 단계입니다. 비즈니스 수익성과 투자 회수는 시장에서 효과적인 활동의 주요 지표입니다.

이러한 측면을 분석하면 향후 1년을 예측할 수 있습니다. 추가 개발기업.

재무 계획을 세울 때 어떤 지표가 가장 중요한지 살펴보겠습니다.

순 현재 가치(순 현재 가치 - NPV) - 제품의 현재 비용을 기반으로 한 예상 이익 금액.

이 지표를 계산해야 하는 이유는 무엇입니까?

할인된 수입은 1-2분기를 미리 예상하여 비즈니스에 대한 투자의 잠재적 회수를 나타냅니다.

NPV를 변경하는 이유:

• 투자는 예상 이익을 가져옵니다.
• 인플레이션;
• 투자 손실 위험.

계산 결과 값이 "0"으로 표시되면 수익성이 없는 지점에 도달한 것입니다.

사업 수익성- 재무 성과의 포괄적인 지표.
이 개념은 소유자가 자신의 사업이 얼마나 성공적인지, 그리고 지속적으로 수익을 창출하는지 여부를 보여줍니다.

음수 값을 사용하면 회사에 손실만 발생합니다.

수익성 지표는 두 그룹으로 나뉩니다.

1. 매출 비율- 각 통화 단위의 소득 비율.

   이 지표는 비즈니스 가격 정책의 정확성과 비용을 통제할 수 있는 능력에 대한 아이디어를 제공합니다.

2. 자산의 수익성- 성능의 상대적 가치.

   기업에서 이익을 추출할 가능성을 볼 수 있습니다.

재무 계획은 조직 및 재무 절차를 통해 수익성 지표를 높이기 위한 조치를 제공해야 합니다.

회수 기간- 사업에 투자한 자금의 전체 회수 기간을 나타내는 시간 표시기.

이 가치를 바탕으로 투자자들은 투자한 돈을 최단 시간에 회수하고 직접적인 이익을 얻을 수 있는 사업을 선택합니다.

프로젝트의 투자 회수에 대한 간단하고 역동적인 지표를 할당합니다.

첫 번째 경우 투자자가 투자금을 회수하는 기간입니다.

동적 지표를 사용하면 전체 시간 동안 인플레이션 임계값에 따라 현금 가치에 대한 데이터가 고려됩니다.

동적 지표는 항상 단순 투자 회수 기간보다 높습니다.

아래 표는 사업 계획에 대한 재무 계획을 작성할 때 필요한 3가지 주요 성과 지표를 계산하는 공식을 보여줍니다.

성과 지표	공식	구성품 설명
순 현재 가치	NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)	NC - 초기 투자 및 비용의 자본. D - 옆에 있는 숫자에 따른 첫 번째, 두 번째, 세 번째 해의 소득. P - 옆에 있는 숫자에 따라 첫 번째, 두 번째, 세 번째 해에 대한 비용. SD - 할인율(계산된 연도의 인플레이션 고려).
기업의 수익성	ROOD = POR / PZ	ROOD - 핵심 활동의 수익성. POR - 판매 이익. PP - 발생 비용.
회수 기간	CO = NK / NPV	SO - 회수 기간. NK - 초기 투자, 그들이 있다면 추가 투자를 추가해야합니다 (조직 존재 중 대출 등). NPV는 회사의 순 할인 수입입니다.

경비 필요한 계산가장 쉬운 방법은 전문 소프트웨어당신의 기업에서.

개인 거래자일 경우 회계 소프트웨어 제품의 데모 버전을 사용하십시오. 재무 계획을 작성할 때 계산 시간을 크게 줄일 수 있습니다.

3단계. 최종 분석

사업 계획을 위한 재무 계획을 작성할 때 더 많은 뉘앙스를 알아차릴수록 적은 문제앞으로 당신을 기다리고 있습니다.

처음부터 계획을 세우는 데는 많은 시간이 걸리며 약점을 수정하고 비즈니스를 영구적인 이익으로 만드는 것이 훨씬 쉽습니다.

재무 계획이 성공적이라고 할 수 있는 경우:

• 에서 높은 소득 최소 비용돈의;
• 초기 단계에서 위험 예측 및 제거;
• 귀하의 아이디어의 경쟁력을 다른 사람과 비교합니다.
• 투자 및 재료 및 기술 기반의 가용성;
• 기업의 수익성에 대한 문서 증거.

재무 계획 수립에 대한 세부 사항

재무 섹션은 요약 금전 정보를 제공할 책임이 있습니다. 일반적으로 모든 사업 계획은 다양한 방법과 요구 사항에 따라 작성될 수 있습니다. 형식은 주로 프로젝트의 목표, 범위 및 주요 특성에 따라 다릅니다. 이러한 계획의 재무 섹션에는 동일한 차이점이 있을 수 있지만 일반적으로 이 장을 작성하는 프로세스는 다음과 같은 몇 가지 주요 단계로 나눌 수 있습니다.

1. 정산 기준;
2. 일반 제작비
3. 재화 또는 용역의 원가 추정 및 계산
4. 주요 재정 흐름에 대한 보고
5. 소득 및 물질적 손실에 대한 보고
6. 프로젝트의 예상 재정 균형;
7. 주요 재무 지표 분석
8. 자금 조달 방법(방법)에 대한 설명.

사업 계획 재무 계획 구조

1. 산정기준

이 단락에서는 다음 사항을 정의하고 설명해야 합니다.

• 사업 계획에 표시될 가격(영구, 현재, 세금 포함 또는 제외)
• 과세 제도, 세액, 납부 시기
• 사업 계획(계획 기간)에서 다루는 조건. 일반적으로이 기간은 약 3 년입니다. 첫해는 월간 기간으로 나누어 더 자세히 설명되고, 내년분기로 나뉩니다.
• 현재 인플레이션율의 표시, 지난 몇 년 동안의 인플레이션 데이터. 가격과 관련하여 이 요소를 고려하면 소모품, 원료 등 -설명된 프로젝트의 구현을 위해 구매해야 하는 모든 것.

2. 일반 생산 비용.

급여에 대한 데이터는 이전에 조직 및 생산 계획에 제시된 정보와 상관관계가 있습니다.

가변적이고 상황에 따른 비용은 생산, 상품, 서비스의 특성에 따라 다릅니다. 여기에서는 계절성과 같은 다양한 요인을 고려할 수 있습니다. 생산하다 정확한 계산가변 비용은 재화 또는 서비스의 생산량과 대략적인 판매 수준을 분석해야만 분석할 수 있습니다.

고정 반복 비용은 단일 변수인 시간에 따라 다릅니다. 이러한 비용에는 사업 관리, 마케팅, 시설 유지 보수, 장비 유지 보수 등이 포함됩니다.

3. 원가산정 및 재화 또는 용역의 원가계산

비용 견적(투자 비용)은 실제로 사업 계획에 요약된 프로젝트를 구현하기 위해 발생해야 하는 비용 목록입니다. 이 항목은 재정적 실행 가능성과 투자 효율성을 결정할 수 있으므로 가능한 한 자세히 설명해야 합니다.

비즈니스 프로젝트에 특정 제품의 생산이 포함되는 경우 조직 및 구현 비용은 투자 비용의 일부인 초기 운전 자본의 도움으로 충당되어야 합니다.

이러한 자금의 출처는 투자 및 예를 들어 신용 자금이 될 수 있습니다.

생산 비용은 비용, 급여, 간접비 등에 대한 정보를 기반으로 계산됩니다. 또한 특정 기간(예: 한 달 또는 1년) 동안의 총 생산량과 판매 수준도 고려해야 합니다.

4. 주요 재무 흐름에 대한 보고

이 항목에는 모든 현금 흐름에 대한 설명이 포함됩니다. 의심할 여지 없이, 이 보고서는 프로젝트가 활동의 모든 단계에서 재정적으로 안전할 것이며 프로젝트 동안 현금 부족이 없을 것임을 보여주기 위한 것이므로 재무 계획의 주요 부분 중 하나입니다.

5. 손익계산서

이 단락에서는 기업 활동에 대한 재무 평가가 수행되고 수입, 비용, 손익이 설명됩니다.

6. 프로젝트의 재정적 균형

이 섹션을 작성하려면 모든 이전 계산 또는 기존 보고서(기업이 이미 운영 중인 경우)를 기반으로 균형 예측을 해야 합니다. 이 예측은 또한 월, 첫 해, 다음 해의 분기 및 운영 3년차로 나뉩니다.

7. 프로젝트의 재무 지표 분석

대차 대조표를 작성한 후 주요 재무 지표를 분석 할 수 있습니다. 이러한 분석은 계획의 전체 구현 기간 동안 수행되며, 그 후 프로젝트의 재무 특성(지속 가능성, 지급 능력, 수익성, 투자 회수 기간, 프로젝트의 현재 가치)이 요약됩니다.

9. 자금조달 방법의 설명

이 단락에서는 프로젝트가 구현될 자금에 대해 설명해야 합니다. 자금조달에는 지분, 리스, 부채 등 여러 가지가 있습니다. 후원자는 보조금 또는 대출 형태의 국가 또는 개인 투자자가 될 수 있으며 이는 사업 계획의 재무 섹션에 표시되어야 합니다.

같은 단락에서 출처, 금액, 금리그리고 부채 상환 일정.

재무 계획은 사업 계획에서 가장 중요하고 복잡한 부분이라는 점을 강조해야 합니다. 실수로 인해 자금 조달이 거부될 수 있으므로 유능한 사람에게 편집을 맡기는 것이 좋습니다. 그러나 프로젝트가 단순하고 예를 들어 대량의 상품 생산 및 추가 판매가 포함되지 않는 경우 직접 구성할 수 있습니다.

소개

1. 사업계획서(재무과)

1.1 기업의 경제 정책 요소로서의 사업 계획

1.2 기업의 주요 재무 및 경제 지표

1.3 사업 계획의 재무 섹션

2. 재무지표 평가

결론

소개

시장경제에서 경제활동을 계획하는 구체적인 방법 중 하나인 또 다른 형태의 정부는 그 필요성과 필연성을 가지고 사업계획서를 작성한다.

사업 계획은 관리 계획과 다르기 때문에 기업가는 자신의 사업을 책임집니다. 기업가는 재무, 생산, 마케팅, 관리와 같은 비즈니스의 주요 구성 요소에 대한 좋은 아이디어가 있어야 합니다.

사업 계획은 기업 활동의 가장 중요한 영역, 즉 무엇을 생산하고 무엇을 어떻게, 어디서, 누구에게 판매할지, 소비자를 유치하는 방법, 필요한 자원(재무, 인력, 장비, 원자재) 및 무엇을 반영하는지를 반영합니다. 프로젝트에서 재정적 결과를 기대해야 합니다. 모든 활동 영역을 요약하면 전략, 생산, 재무, 마케팅과 같은 주요 유형의 계획을 얻습니다.

사업 계획미래 기업의 주요 측면을 설명하고, 모든 위험을 분석하고, 문제 해결 방법을 결정하고, 다음 질문에 답하고 궁극적으로 답하는 문서입니다.

이 프로젝트에 돈을 투자할 가치가 있으며 모든 병력 및 자금 지출을 회수할 수 있는 소득을 가져올 것입니까?

사업 계획에는 다섯 가지 주요 기능이 있습니다.

1. 사업 개념을 개발하기 위한 기초로서 사업 계획.

2. 기업의 실제 결과를 평가하기 위한 도구로서의 사업 계획.

3. 투자 유치 수단으로서의 사업 계획

4. 팀 빌딩의 수단으로서의 사업 계획.

5. 자신의 활동을 분석하기 위한 도구로서의 사업 계획.

사업 계획과 활동의 특정 단계의 실제 상황을 비교 분석하는 것은 사업 경험을 재고하고 일반 설정사업의 성격에.

사업 계획의 각 섹션은 재무 섹션에 액세스할 수 있어야 합니다. 재무 계획의 해당 위치를 계산할 수있는 수치, 데이터가 포함됩니다.

1. 사업계획서(재무과)

1.1 기업의 경제 정책 요소로서의 사업 계획

사업 계획은 기업의 개발 전략을 결정하는 주요 문서 중 하나입니다. 결정할 수 있게 해줍니다. 전선작업 전략적 관리:

· 선택한 목표와 회사 발전 방향의 경제적 타당성을 입증합니다.

· 활동의 예상 재무 결과 계산 - 매출, 이익, 투자 자본 수익률;

· 목표 달성을 위한 자원의 필요성 결정;

· 기획 조직 구조회사;

· 프로젝트의 틀 내에서 시장 분석 및 마케팅 활동의 주요 방향 결정;

· 생산의 주요 단계의 계획.

사업 계획이 수행하는 기능에 따라 요구 사항이 결정됩니다. 그것은 있어야합니다 비즈니스 문서 , 정확한 수치, 인용, 계산 정당화와 함께 엄격한 공식 언어로 작성되었습니다. 사업 계획 - 이것은 귀하의 비즈니스에 대한 광고입니다. 도움을 받아 투자자에게 프로젝트를 (구매하도록) 설득해야 합니다. 그것은 주의를 끌고 관심을 불러일으키고 행동하려는 욕구를 불러일으켜야 합니다.

사업계획서는 사업계획서를 접한 사람들이 귀하의 의도를 이해할 수 있도록 하고 다양한 자원을 유치하는 기반이 되며, 이러한 상황에서 사업계획서는 일반적으로 인정되는 구조와 형식을 갖추어야 합니다.

일반적으로 사업 계획은 다음 섹션으로 구성됩니다.

1. 사업 계획의 소개 또는 요약.여기 일반 짧은 정보잠재적 투자자가이 프로젝트에 관심이 있는지 여부를 결정할 수있는 기반으로 프로젝트에 대해.

2. 회사(엔터프라이즈)에 대한 설명입니다.이 섹션에서는 잠재적인 투자자를 소개합니다. 배경 정보회사 정보 - 비즈니스 라인, 소유권 형태, 자본, 설립자, 법적 및 실제 주소, 은행 및 기타 세부 정보, 관리자의 이름과 성, 연락처 및 전화 번호.

3. 업계 상황 분석.산업 또는 특정 비즈니스 영역의 상황에 대한 간략한 설명과 외부 환경의 변화에 ​​따른 프로젝트의 발전 전망에 대한 설명.

4. 제품 설명(상품, 서비스).다음을 포함하여 프로젝트 내에서 생산 및 판매를 위해 회사에서 제공하는 제품에 대한 자세한 설명 기술적 설명및 소비자 재산.

5. 마케팅 계획.반드시 포함해야 함 일반적인 설명시장 및 경쟁, 회사 마케팅 전략의 주요 요소 - 대상 시장 및 해당 부문, 제품 판촉 방향, 가격 계산.

6. 생산 계획.이 섹션의 주요 목적은 주요 및 유동 자산그리고 투자자에게 계획된 양의 제품 생산을 보장할 수 있는 가능성을 보여줍니다.

7. 투자 계획.

8. 조직 및 관리.사업 계획의 성공적인 구현은 주로 사업 조직 및 회사 또는 프로젝트 관리, 기업 활동이 조직되는 방식, 구조 및 형태, 소유권, 필요한 인력 수에 달려 있습니다.

9. 재정 계획입니다.이전 섹션을 모두 요약하여 일정 기간 동안의 수입과 지출 구조의 형태로 제시해야 합니다. 재무 계획에 따라 투자자는 프로젝트의 매력을 판단합니다.

10. 애플리케이션.이 섹션에는 사례와 관련된 문서 - 시장 조사 결과, 명세서장비, 제품에 대한 전문가 의견, 라이선스, 특허, 기술, 상표, 공급업체 및 중개인과의 계약, 광고 및 정보 자료 샘플에 대한 정보. 때때로 첨부 파일에는 관리자 및 기타 주요 프로젝트 인물의 개인 이력서가 포함됩니다.

1.2 기업의 주요 재무 및 경제 지표

모든 비즈니스의 주요 목표 중 하나는 수익을 창출하는 것입니다.

하지만 이윤을 논하기 전에 먼저 제품을 생산하고 판매해야 합니다. 차례로 제품의 생산 및 판매를 위해서는 자체 비용이 있는 자원을 사용해야 합니다. 원자재 및 자재를 구입해야 하고 직원에게 임금을 지급해야 합니다. 비용을 부담합니다.

자신의 사업을 시작하기 전에 수익성이 있는지 여부와 이를 위해 수행해야 할 작업에 대해 생각해야 합니다. 이렇게하려면 자금이 무엇과 어떻게 사용될지, 어디에서 올 것인지 상상하는 것이 바람직합니다. 수입과 지출을 계획해야 하며, 그 차액은 손익이 됩니다. 모든 상업 조직은 소득세를 납부해야 합니다. 무엇이 중요한지에 대한 법적 정의가 있습니다. 원가, 즉. 생산 및 판매 비용, 그리고 무엇 이익.이것은 공식 문서에 의해 규제됩니다.

제품 생산 및 판매에서 조직에서 발생하는 주요 유형의 비용: 재료비, 인건비, 사회적 요구에 대한 공제, 감가상각비, 기타 비용.

총 비용을 언급해야합니다 생산비,그러나 회계 및 세무에서 비용은 엄격하게 정의된 비용을 나타냅니다. 비용으로, 즉 과세되지 않은 것은 기업이 제품의 생산 및 판매에서 발생하는 모든 비용에 기인할 수 있기 때문입니다. 동시에 비용(광고, 접대 및 여행 비용)에는 지출된 자금의 어느 정도를 생산 비용에 포함할 수 있는지를 결정하는 표준이 있습니다. 따라서 개념을 구별할 필요가 있다. 비용 및 비용.

다음 질문을 고려하려면 대차 대조표의 구조를 기억하고 보고서에서 손익 개념을 선택해야 합니다.

열(자산)에는 다른 시간그리고 여전히 보유하고 있는 보고 기간일종의 비용. 열(부채)에는 열(자산)에 있는 모든 것을 취득하기 위한 자금 출처를 반영하는 기사가 포함되어 있습니다. 비유동자산기업의 평판, 특허 및 라이선스, 고정 자산의 장부 가치, 장기 금융 투자와 같은 측정하기 어려운 항목이 포함됩니다. 이러한 자산의 본질적인 특징은 장기적 성격을 띠고 있다는 것입니다. 회사의 좋은 평판은 팀의 장기적인 노력에 의해 획득되고 오랫동안 지속되며 건물은 수십 년 동안 운영되었습니다. 현재 자산으로그렇지 않으면. 창고의 재고, 미수금, 돈, 단기 은행 예금은 계속해서 움직이고 있습니다. 자본 및 준비금흔히 자기자본이라고 하는 tk. 소유자가 사업에 투자한 자본입니다.

기업의 효율성을 분석하려면 자본과 장기 부채를 개념으로 결합해야합니다. (투자 자본).이러한 대차 대조표 개념은 손익 계정의 몇 가지 개념을 추가하면 기업의 성과를 논의하기에 충분합니다.

손익 계획

대차 대조표와 손익 계산서 및 손익 계산서를 기반으로 구축 된 더 많은 수의 재무 비율은 기업의 효율성 문제와 관련이 있으며 이러한 지표 간의 관계를 나타냅니다.