IP에 대한 과세 형태의 선택. 개별 기업가를 위한 과세 옵션 - 일반 및 단순화

법인과 함께 개별 기업가는 과세 제도를 선택할 수 있습니다. 시스템은 문서 흐름, 응용 프로그램 제한 및 세금 금액이 다릅니다.

선택할 양식을 결정할 수 있습니다.

• 등록 중.
• 사업을 하는 과정에서.

등록 중에 선택이 된 경우 서류 작업을 시작하기 전에 적용할 과세를 결정해야 합니다.

등록 시 납세자에게는 일반 과세 시스템이 할당됩니다. 기업가가 특별 제도를 선택하려면 세무 당국에 통지를 보내야 합니다. 개별 기업가는 OSN 및 UTII, USN 및 UTII와 같은 여러 과세 제도를 결합할 수 있습니다.

적용, 의무 범위 및 제도 유형의 작업 흐름에 대한 지식이 있는 전문가의 도움을 받아 어떤 과세가 더 나은지 결정할 수 있습니다. 양식 중 하나를 선택하거나 모드를 결합할 수 있습니다. 또한 사업 계획을 통해 어떤 유형이 최적인지 결정할 수 있습니다.

공통 시스템

일반 시스템- 개인 기업가의 과세 유형 중 가장 복잡한 유형으로 이름이 유사한 법인 체제와 공통점이 거의 없습니다.

회계 기능:

• 기업가는 수입 및 지출 원장을 사용하여 기록을 유지합니다. 회계 원칙은 결과의 단계별 형성입니다.
• 각 거래 작업(생산도 제품 판매로 이어짐)은 원장의 별도 라인에 표시되어야 합니다. 작업에 대해서는 원가, VAT가 표시되고 이익이 형성됩니다.

회계는 현금을 사용하여 수입과 지출을 지불한 후에만 받습니다.

정권 사용의 긍정적 인 측면 :

• 재산의 수, 최대 가치 또는 회전율에 대한 제한은 없습니다.
• 납세자는 VAT를 계산하고 지불하므로 다양한 파트너를 가질 수 있습니다.
• 주요 개인 소득세의 낮은 수준 - 13%. 분실 시 세금이 부과되지 않습니다.

기업가는 표준 2002 소득 및 지출 장부를 사용하거나 스스로 저널을 개발할 수 있습니다. 개별 기업가는 어떤 양식을 적용하는 것이 가장 좋은지 결정할 수 있습니다.

과세 적용의 단점:

• 유능한 회계사의 참여가 필요한 복잡한 회계.
• 손실을 미래 기간으로 이월할 수 없습니다.
• 상당한 수의 세금 - 토지, 개인 소득세, VAT, 기금 기부.

모드의 일반적인 형태는 최고의 시스템상품 - 화폐 거래의 상당한 회전율이 없는 기업가를 위한 것입니다. 서비스를 위한 편리한 옵션 또는 도매 무역. 가장 큰 장점은 손실 시 세금을 낼 필요가 없다는 것입니다.

간소화된 시스템 사용

모드는 등록 시 또는 새 연도부터 비즈니스 수행 중에 선택할 수 있습니다. 동시에 어떤 형태의 간소화된 과세를 적용할지 결정해야 합니다.

다음 구성표 중 하나가 사용됩니다.

• 소득. 단일 세금은 수령한 금액에 대해 지불됩니다. 형태는 서비스 제공 등의 경우에 저비용으로 사용하기에 유리하다. 기업가는 최소한의 회계를 사용합니다.
• 소득에서 비용을 뺀 것. 과세표준은 수입과 비용의 차액으로 구성됩니다.

세금 계획은 새 달력 연도부터 선택 및 변경할 수 있습니다. 과세 연도 중에 양식을 변경하고 다른 계획을 선택하는 것은 법으로 허용되지 않습니다. 세무 전문가의 도움을 받거나 실용적인 방법으로 적용하는 것이 가장 좋은 계획을 결정할 수 있습니다.

시스템 장점:

• 간소화된 회계 및 문서 흐름.
• 과세 방식을 선택할 수 있습니다. 다른 형식으로의 전환은 새 연도부터 수행됩니다.
• 부가가치세 납부 의무가 없습니다.
• 기금에 기부금을 납부할 때 세금을 줄일 수 있는 기회.

신고는 1년에 한 번 제출되며 세금은 분기별로 납부됩니다.

쉬운 모드의 단점:

• 모든 세금 납부 및 보고와 함께 연간 수입 한도를 초과하는 경우 개별 기업가를 일반 모드로 자동 전환합니다.
• 물리적 지표 사용에 대한 제한이 있습니다.
• 비용에는 폐쇄된 비용 목록이 포함될 수 있습니다.

간소화된 시스템은 중소기업을 운영하기 위한 최상의 옵션입니다. 이 모드는 UTII 및 PNS와 결합할 수 있습니다. 제한적인 물리적 지표를 계산할 때 모든 결합 체제의 수와 속성이 고려됩니다.

귀속 소득의 적용

UTII 체제는 특정 유형의 활동에 사용됩니다. 이 절차는 연방 및 지역 법률에 의해 규제됩니다. 과세의 기초는 숫자, 영상 등의 물리적 지표입니다.

시스템 사용의 장점:

• 수입에 대한 세금 의존도가 없습니다.
• 모드를 다른 유형과 결합할 수 있습니다.
• 회계 요구 사항이 없습니다. 활동 중에는 물리적 지표의 데이터만 고려됩니다.
• 납부한 기부금에 대한 세금을 줄일 수 있는 기회.

양식 적용 시작은 어떤 달부터 수행됩니다. 납세자는 세무서에 신고하여야 합니다. 귀속 소득의 사용 해지도 신청시 수행됩니다.

정권의 부정적인 측면:

• 세금의 지불은 활동의 수행 및 수입의 수령에 관계없이 이루어집니다. 의무 종료는 체제 사용 종료 통지를 제출한 후에 발생합니다.
• 분기별 세금 납부가 필요합니다.

과세 제도는 소매 무역 또는 서비스에 성공적으로 적용되었습니다. 회계 유형을 사용하면 금전 등록기 없이도 일할 수 있습니다. 이 응용 프로그램은 매출액이 많거나 숫자가 없는 기업가에게 유용합니다.

간소화된 제도 및 귀속 소득 제도에서 세금 감면

단일 세금을 계산할 때 개별 기업가는 직원 및 자신의 기여금에 대한 연금 기금, 의무 건강 보험 기금 및 FSS (병가 지불 측면에서) 지불 금액만큼 금액을 줄일 수 있습니다. 한계값은 50%로 설정됩니다. 예산에 기여금을 지불해야 합니다.

중요한! IP인 경우 직원그렇지 않은 경우 세금 감면은 러시아 연방 연금 기금 및 의무 의료 보험 기금에 대한 기업가 기부금 전액으로 수행됩니다. 금액은 예산에 지불해야 합니다. 부채를 균등하게 줄이기 위해 연간 기여금을 분기별로 지급합니다.

특허 시스템

이 정권은 개인 기업가 만 사용할 수 있습니다. 특정 유형의 활동에 대해 특허를 받을 수 있습니다. 권리 취득은 1개월에서 1년의 기간 동안 공식화됩니다. 전환은 세무서와 협의 후 신청개시 10일전에 진행됩니다.

특허의 이점:

• 다른 유형의 과세와 동시에 작업할 수 있는 능력.
• 선언이 필요 없습니다.
• 사소한 서류.
• 장기 등록(6개월 이상)에 대한 분할납부 가능.

주목! 특허에 대한 활동을 수행하는 것은 현금 유통에서 금전 등록기를 등록하고 사용할 의무가 없습니다. 소매 무역 활동을 수행할 때 개별 기업가는 주요 세부 정보가 포함된 다른 문서를 발행할 수 있습니다. BSO 양식은 서비스 제공을 위한 것입니다.

모드의 단점:

• 연체 시 특허 상실.
• 역년 내 최대 소득 금액의 형태로 제한.
• 소수인원(최대 15명)으로만 신청이 가능합니다.
• 연도 내에 특허를 포기하면 새 연도부터 시스템을 사용할 수 있습니다.
• 결제 영역에서만 특허를 사용할 수 있습니다.

수입 한도를 초과하면 일반 과세 체제로 자동 전환됩니다. 특허 기간 동안의 소득에 대한 세금 발생은 예산에 대한 조기 지불로 감소됩니다.

회계 문서를 최소화하고보고를 거부하려는 개인 기업가를 위해 특허를 선택하는 것이 더 유리합니다. 체제 사용을 허용하는 허용되는 활동 목록은 연방법에 의해 설정됩니다. 지역 당국은 특정 활동을 제거하지 않고 활동 목록을 수정하고 고유한 유형을 추가할 권리가 있습니다. 연방법.

세금 컨설턴트는 귀하에게 적합한 시스템을 선택하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 여러 면에서 과세 유형은 활동 유형과 계획된 사업 개발에 따라 다릅니다. 회계 형태를 선택할 때 제한은 제도 유형과 초과 가능성에 따라 결정됩니다. 법률에 의해 설립한계.

주목! 물리적 지표의 한계값은 매년 법률로 검토될 수 있습니다.

개인 기업가를 위해 선택할 과세 시스템 ? 러시아 세금 시스템은 기업가에게 상당히 광범위한 과세 시스템을 제공합니다. 하지만 법이 매년 바뀌기 때문에 선택이 어려울 수 있습니다.

개별 기업가에 대한 과세 : 과세 시스템 목록

신입사원의 가장 중요한 질문 중 하나는 개인 기업가를 위해 선택할 과세 시스템? 러시아의 개인 기업가는 5가지 과세 시스템을 선택할 수 있으며 이러한 각 시스템에는 장점과 단점이 있습니다.

주요 시스템 개인사업자에 대한 과세:

• 일반 과세 시스템(OSNO);
• 단순화된 과세 시스템(USNO);
• 귀속 소득에 대한 단일 세금 납부(UTII);
• 특허 과세 시스템(PSN);
• 통일농업세(USHT) 납부.

과세 시스템에 대한 간략한 설명

국내 기업가가 이용할 수 있는 각 조세제도의 특징을 간략히 살펴보자.

일반 과세 시스템은 기본적으로 납세자가 다른 시스템을 사용하려는 의사를 표시하지 않는 경우 해당 납세자에게 할당됩니다. OSNO 시스템에 따라 과세가 발생하는 기업가는 다음을 지불합니다. 소득세, VAT, 재산세 및 모든 과세 시스템에 필수인 여러 세금 및 수수료.

그러나 OSNO는 가장 높은 세금 부담 중 하나를 가정하므로 단순화 된 과세 시스템 도입 후 대부분의 기업가는 USNO로 전환했습니다. 간소화된 과세 시스템은 2가지 버전으로 존재합니다. 첫 번째 옵션에서 과세 기준은 기업가의 소득이고 두 번째 옵션에서는 "소득에서 비용을 뺀" 계획에 따라 계산됩니다. USNO에 대한 요율은 지역에서 설정된 간격 내에서 수정 가능성과 함께 연방 수준에서 고정됩니다. 소득은 6%의 세율로 과세되며 "소득에서 비용을 뺀 값"은 5%에서 15%입니다. USNO의 기업가는 또한 부동산의 지적 가치와 여러 의무 세금 및 수수료를 기준으로 재산세를 납부합니다.

UTII는 법에 의해 설정된 연간 소득(소위 귀속 소득)을 기준으로 세금을 납부하는 것을 포함합니다. 이 기준은 지역 및 지방 자치 단체 수준에서 설정된 계수에 의해 조정됩니다.

특허 과세 시스템은 가장 간단합니다. 일하기 위해 기업가는 특정 유형의 서비스를 제공할 기간 동안만 특허를 구입하면 됩니다. 특허료는 사업소득에 대한 세금을 합한 것으로 부가가치세와 재산세를 대체한다(부동산 지적가치에 대한 세금은 제외).

따라서 UTII, PSN 또는 STS를 적용하는 기업가는 부동산의 지적 가치와 여러 의무 세금을 기준으로 계산되는 재산세가 면제되지 않습니다. 개별 기업가가 지불하는 여러 의무 세금에는 소비세, 주세 및 관세, 토지세, 수도세, 광물 추출세 및 일부 수수료. 그리고 이러한 세금과 수수료가 기업가가 수행하는 활동에 적용되는 경우 모든 과세 시스템에 따라 지불해야 합니다.

ESHN은 농산물 생산 및/또는 가공에 종사하는 기업가와 관련이 있습니다. 이 시스템은 단순화 된 세금 시스템과 공통점이 많으며 세율은 연간 소득의 6 %로 동일합니다.

IP는 어떤 과세 시스템을 적용할 수 있습니까?

무엇이 더 쉬울 수 있습니까? 기업가가 특허 과세 시스템에서 작업하는 가장 쉬운 방법은 특허를 구입하고 유효한 한 세금을 잊어버리는 것입니다... 하지만 모든 것이 그렇게 간단하지는 않습니다.

첫째, 특허 시스템은 주로 대중에 대한 서비스 제공과 관련된 활동을 포함하는 제한된 활동 목록에만 적용됩니다. PSN이 가능한 전체 활동 목록은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세법 346.43.

둘째, 개별 기업가의 최대 허용 직원 수 및 기업가의 최대 소득과 관련된 물리적 제한이 있습니다. 또한 특허가 모든 세금을 대체하지는 않습니다. 해당되는 경우 개별 기업가가 지불해야 하는 여러 의무 세금이 있습니다.

따라서 기업가가 적용 할 수있는 과세 시스템은 상당히 많은 요소에 달려 있습니다.

개인사업자에 대한 과세제도 적용 제한

PSN과 동일한 제한(최대 소득 한도, 개별 기업가의 직원 수)에는 UTII 시스템이 있지만 이 시스템으로의 전환이 허용되는 활동 수는 PSN보다 훨씬 적습니다. 그러나 IP 직원의 최대 수는 100명으로 증가하고 가능한 소득은 PSN의 한도인 100만 루블을 초과할 수 있습니다. 즉, UTII는 보다 심각한 수준의 비즈니스입니다.

UTII를 사용할 수 있는 전체 활동 목록은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세법 346.26.

간소화된 과세 시스템은 그 범위가 훨씬 더 넓습니다. 간소화된 세금 시스템을 적용할 수 있는 활동 목록은 아직 설정되지 않았지만 몇 가지 제한 사항이 있으며 대부분은 다음과 관련이 있습니다. 법인 IP와 관련이 없습니다. 예를 들어 은행 및 보험 기관은 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 없습니다.

그러나 기업가가 단순화 된 과세 시스템으로 전환하는 것이 금지 될 수있는 다른 이유가 있습니다. 예를 들어 IP가 활동에 사용하는 자산의 가치가 1 억 루블을 초과하는 경우 IP 직원 수가 100 명을 초과하는 경우 또는 연간 수익이 인덱스 디플레이터를 곱한 6천만 루블을 초과합니다.

다른 제한 사항이 있으므로 미래의 기업가는 섹션을주의 깊게 연구해야합니다. 세금 코드 RF, 단순화된 과세 시스템에 전념하여 예상치 못한 적용 거부를 받지 않도록 합니다.

OSNO는 특정 유형의 활동에 대한 UTII 사용이 의무화되지 않았기 때문에 제한이 없는 일반 과세 시스템입니다. 이것은 세무 회계에서 가장 어려운 옵션이며 일반적으로 기업가의 세금 납부 금액을 크게 증가시킵니다. 그러나 다른 모든 과세 시스템에 접근할 수 없는 경우 적용되어야 합니다.

IP에 대해 어떤 과세를 선택해야 합니까?

그래서 무엇 개인 기업가에 대한 과세 시스템 선택? 어떤 과세 시스템도 특정 상황에서 최적이 될 수 있기 때문에 명확한 답은 없습니다.

대부분 유용한 조언과세 시스템을 선택하기 전에 기업에 대한 사업 계획을 작성해야 합니다(이전에 아직 수행하지 않은 경우). 기업가가 자신의 소득 수준에 대해 확신하지 못하는 경우, 최고의 솔루션 UTII 시스템이나 특허 과세 시스템과 같이 고정 지불을 포함하는 시스템을 선택하지 않습니다. 실제로이 경우 활동의 결과로 예상보다 적은 소득을 얻더라도 세금은 변경되지 않습니다. 과세 체계는 추후 변경될 수 있습니다.

이 경우 일반 또는 간소화된 과세 시스템을 선택하는 것이 좋습니다. 특히 많은 지역에서 처음 사업을 시작하는 기업가에게 일정 기간 세금을 면제하도록 허용하는 법안을 개발 중이거나 가능성을 고려하고 있기 때문에 더욱 그렇습니다. (일부 지역에서는 최대 5년).

세금 코드를 다시 한 번 자세히 공부하는 것도 도움이 될 것입니다. 러시아 연방각 과세 시스템의 모든 뉘앙스가 기업가에게 알려져 있는지 확인합니다.

전문적인 상업 활동을 시작하는 기업가는 자신에게 가장 적합한 과세 시스템을 선택할 수 있습니다. 개인 사업자로 등록된 사업체는 고전적 시스템과 보다 유연한 특별 조세 제도에 따라 과세될 수 있습니다.

"?" 세심한 검토가 필요한 매우 심각한 문제입니다. 성급한 결정을 내리는 것은 사업가의 이익에 큰 영향을 미치고 재정적 안녕을 흔들 수 있습니다.

개인사업자에게 가장 좋은 세금은? 조세 제도 비교

개별 기업가에게 어떤 세금을 선택하는 것이 더 나은지 결정하려면 먼저 다음을 처리해야 합니다. 기존 시스템과세. 2017년에 기업가는 자신의 활동 또는 특별 활동 중 하나에서 일반 조세 제도를 사용할 수 있습니다.

• UTII;
• 에스엔.

근본적인 차이점이 무엇인지 이해하기 위해 각 시스템을 자세히 살펴보겠습니다.

World of Business 웹 사이트 팀은 모든 독자가 개인 재정을 정리하고 수동 소득을 얻는 방법을 배우는 Lazy Investor Course를 수강할 것을 권장합니다. 유인 없음, 실제 투자자 (부동산에서 암호 화폐에 이르기까지)의 고품질 정보 만 있습니다. 교육의 첫 주는 무료입니다! 일주일 무료 교육 등록

"쉽게 한"

USN 문자 아래에 숨겨져 있습니다. 이름은 그 자체로 말합니다. 기업가의 삶을 훨씬 쉽게 만들어 예산에 대한 의무 지불을 줄이고 세무 회계를 최소화 할 수 있습니다.

단순 세금에는 두 가지 유형이 있습니다.

• USN "소득" - 과세 대상은 사업가의 총 수익금인 것으로 이해됩니다. 이 경우 현재 비율은 6%입니다.
• USN "수입에서 비용을 뺀 값" - 기준은 총 이익, 즉 수입에서 비용을 뺀 값입니다. 세율은 지방자치단체의 결정에 따라 5%에서 15%까지 다양하다.

개인사업자에게 어느 세금이 더 유리한지 생각할 때 간소화된 제도의 특징인 법적 세금 감면 가능성을 고려하는 것이 중요하다.

따라서 세금을 계산 한 USN "소득"에있는 사업가는 자신과 직원을위한 의무 보험 기여 금액을 뺍니다. 그가 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"을 적용하면 그러한 감소가 제공되지 않지만 동시에 기업가가 직원을 위해 만든 보험 공제는 비용 항목입니다.

개인사업자 등록 시 간이과세제도를 선택하면 연 1회 신고를 해야 합니다.

이 모드의 단점은 금전 등록기를 사용해야 한다는 것입니다. 예외는 인구에 대한 서비스 제공입니다. 이 경우 엄격한보고 양식이 발행됩니다.

"브메넨카"

약어 UTII는 귀속 소득에 대한 단일 세금을 의미합니다. 모드의 이름은 사용의 본질을 반영합니다. 즉, 그들은 실제가 아니라 귀속(귀속) 소득에 대해 세금을 납부합니다. 여기에서 "Vmenenka"라는 이름이 기업가들 사이에서 유래했습니다.

중요한! 개별 기업가에게 더 나은 세금을 선택해야 할 때 특정 시스템을 적용할 수 있는 활동 유형과 특정 지역에서 사용할 가능성을 고려하는 것이 좋습니다. 에 대한 자세한 정보 기존 제한연방 세금 서비스의 공식 웹 사이트에 포함www.nalog.ru.

UTII의 특징귀하에 대한 과세 기준이 결정된다는 것입니다. 세무서. 연방 세금 서비스 전문가는 다음과 같은 물리적 지표에 따라 특정 유형의 활동에 대한 기본 수익성 금액을 조정합니다.

• 임대 건물의 면적;
• 직원 수;
• 에 사용된 운송 장치의 수 상업 활동등등.

세율은 15%이지만, 지방 당국은 특정 범주의 지불인에 대해 7.5% 이상의 할인된 세율을 설정할 권리가 있습니다. 세금은 분기마다 지불됩니다.

간소화된 조세제도의 경우와 같이 보험료에 대한 세액을 경감할 수 있다.

UTII의 확실한 장점은 금전 등록기 없이도 작업할 수 있다는 것입니다.

세금은 또한 보고 기간 동안 예상 이익이 아닌 손실을 입더라도 납부해야 하는 단점이 있습니다.

IP를 개설할 때 기업가는 어떤 세금을 선택할 것인지뿐만 아니라 세금 보고의 양과 신고 제출 빈도에도 관심을 갖습니다. 이 경우 UTII의 단점은 분기에 한 번, 즉 3개월마다 세무 당국에 신고서를 제출해야 한다는 사실입니다.

특허 시스템(PSN)

잠재적 소득에 대한 세금 납부를 포함하는 과세 시스템(이 점에서 UTII와 유사함).

세금 계산 기준은 IP가 수행하는 활동 유형과 그가 선택한 특허 기간을 기반으로 연방세 서비스에 의해 계산됩니다.

이 세금 제도는 계절적 비즈니스에 적합합니다. 이것의 눈에 띄는 예는 리조트 서비스입니다. 필요한 기간 동안 이러한 방식으로 지불하면 사업가는 서비스에 대한 계절적 수요가 부족하여 소득을 얻지 못하는 기간 동안 예산에 대한 의무 지불을 우회합니다.

PSN의 주요 특징:

• 기업가가 세금 기간을 독립적으로 선택합니다(1년 이내).
• 선언을 제공할 필요가 없습니다.
• 기업가의 잠재적 수익의 6%입니다.
• 주정부는 특허 기간 내에 분할납부할 수 있는 상당히 유연한 특허 지불 시스템을 제공합니다.

단일 농업세

이 세금은 농업 생산자에게만 적용됩니다. 즉, 고도로 전문화되어 있습니다. 기업가가 UAT에 해당하는 활동에 참여하는 경우이 특정 세금을 선택하는 것보다 더 좋은 것은 없습니다.

과세표준은 소득에서 비용을 뺀 금액이며 세율은 6%입니다. 납부는 6개월에 한 번, 신고는 1년에 한 번 합니다.

고전적 조세제도의 특징

IP를 등록할 때 사업가가 특별 시스템 중 하나의 적용에 대해 세무 당국에 통지(신청)를 제출하지 않으면 일반 모드로 보고해야 합니다.

OSNO에서 한 번에 여러 지불이 필수이기 때문에 이것이 항상 비용 효율적인 것은 아닙니다.

• 0%, 10% 및 (대부분의 경우) 18%;
• 현재 세율 13%의 개인 소득세.

공통 시스템을 성공적으로 적용하려면 기업가가 적절한 교육을 받거나 회계사를 고용할 수 있는 능력이 있어야 합니다.

일부 IP가 OSNO를 선택하는 이유는 무엇입니까? 여기에는 몇 가지 이유가 있습니다.

• 부가가치세 납부자인 대형 계약자와의 협력 가능성;
• 특별 제도에서와 같이 활동 유형, 직원 수, 소득 금액에 대한 엄격한 제한은 없습니다.
• 지역에 얽매이지 않기 때문에 사업 확장 시 이중과세 등의 위험이 해소됩니다.

개인 기업가에 대한 세금 선택 기준

개인 기업가에 대한 세금을 선택하는 방법은 무엇입니까? 가장 먼저 할 일은 활동 유형을 결정하고 특정 조세 제도를 사용할 때 제한 수에 해당하는지 확인하는 것입니다.

다음으로 권장되는 사항은 거친 계획수입과 지출. 또한 고용 된 노동력을 유치해야 할 필요성 문제를 해결하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 계획된 직원이 15명을 초과하면 특허 시스템을 사용할 수 없습니다.

기업 활동의 규모가 중요한 역할을 합니다. 미래를 위해 일하는 기업을 위해 최고의 선택일반 과세 시스템을 사용합니다.

특수 모드 중에서 선택해야 하는 경우 다음 특성에 주의하십시오.

• 과세 기준;
• 세율;
• 지불 조건;
• 보고 빈도;
• 추가 기능.

편의를 위해 필요한 데이터가 표에 요약되어 있습니다.

조세 제도	소득	수입-지출	UTII	PSN	ESHN
베이스	수익. IP에 의해 결정됩니다.	수익에서 비용이 적습니다. IP가 결정됩니다.	내재 소득. 개별 기업가의 활동 유형에 따라 세무 당국에서 계산합니다.	잠재적 수입. 개별 기업가의 활동 유형에 따라 세무 당국에서 계산합니다.	소득에서 비용을 뺀 것. IP가 결정됩니다.
매기다	6%	5-15%	15%	6%	6%
지불	1년에 4번	1년에 4번	1년에 4번	선택한 과세 기간 동안 1회	1년에 2번
보고	1년에 1회	1년에 1회	분기당 1회	아니	1년에 1회
추가적으로	자신과 직원의 보험료 금액에 대한 세금을 줄일 수 있습니다.	보험료직원의 경우 비용에 포함될 수 있습니다.		잃어도 갚아야 한다	농산물 생산자 전용

2019년의 많은 개인 기업가는 "페니는 루블을 절약합니다"라는 원칙에 따라 살고 있습니다. 소기업은 비용에 주의를 기울이기 때문에 개별 기업가가 올바른 과세 제도를 선택하는 것이 중요합니다. USN, UTII 또는 특허 중 어느 것이 더 낫습니까? 어떤 혜택을 기대할 수 있습니까? 두 가지 납세 시스템을 결합할 수 있습니까? 우리 기사에서 그것에 대해 읽으십시오.

개별 기업가가 과세 시스템에서 실수를 피하는 방법

세금 서비스에 개별 기업가를 등록할 때와 나중에 작업 과정에서 모드를 선택할 수 있습니다. 절차는 두 경우 모두 동일합니다. 양도신고 후 납세제도를 두 번 변경한 사업자. 첫 번째 보고서는 회사가 이전 계획에 따라 근무한 기간을 마감하고 두 번째 보고서는 나머지 기간을 마감합니다. 개별 기업가 및 법인의 경우 등록 시 일반 과세 제도가 기본적으로 설정됩니다. 설립자가 IP 생성과 동시에 특별 제도로의 이전을 제공하지 않은 경우 회계는 다음을 수행해야 합니다. OSNO의 요구 사항에 따라 보관해야 합니다. 분기별 납세 일정 준수 포함.

소규모 회사의 경우 등록시 단순화 된 과세 시스템 ( "단순화")으로 이전하는 문서 패키지를 즉시 제출하는 것이 유리합니다. 보고를 용이하게 하고 세금 부담을 줄이지만 모든 사람에게 적합하지는 않습니다. 비즈니스가 이미 운영 중인 경우 다음 보고 기간부터 과세를 단순화된 제도로 변경할 수도 있습니다(연방 세무 서비스가 USRIP 데이터베이스에 등록할 시간을 가질 수 있도록 신청서를 미리 제출함).

2019년 IP 과세 유형

주에서는 중소기업을 위한 조세 제도를 용이하게 하기 위한 몇 가지 옵션을 제공합니다. 그들은 러시아 연방 세법 제 18 조에 나열되어 있습니다 (세부적이고 축약 된 버전의 이름과 함께). 특별 제도 적용 조건은 26.2장 및 러시아 연방 세법의 기타 섹션에서 자세히 설명합니다. 사용의 합법성은 IFTS에 보고하여 결정됩니다. 위반 사항이 확인되면 OSNO로 강제 이전되고 벌금이 부과될 수 있습니다.

기업가는 STS - 단순화된 과세 시스템, UTII - 귀속 소득에 대한 단일 세금, PSN - 특허 과세 시스템(특허) 또는 UAT - 단일 농업 세금의 네 가지 가능한 시스템 중에서 우대 시스템을 선택합니다. 처음 두 옵션은 다양한 활동 영역에 적합하므로 보편적입니다. 두 번째 쌍은 다음과 같은 이점을 제공합니다. 제한된 지역활동.

IP가 OSNO 사용을 피할 수 없는 경우

2019년에 개인 기업가를 위해 어떤 과세 시스템을 선택할지 결정하기 전에 다음 해에 대한 전망을 평가하십시오. 회사가 단순화된 제도에 대한 제한을 넘어서면 OSNO에 따라 정확하게 회계를 유지하는 것이 합리적입니다.

비용 공제 옵션은 매출이 적고 수익의 상당 부분이 상품 구매, 택배 서비스, 임금직원. 그것은 또한 예비 부품 창고를 포함하는 건설, 서비스 센터입니다. OSNO와 비교할 때 두 모드 모두 기업가에게 유리합니다.

예시! 식당은 30 만 루블의 이익을 얻었습니다 (수익 70 만, 비용 400). 일반 시스템에서는 주정부에 93,000 루블을 지불해야 합니다(VAT 18% 포함, 2019년에는 20%로 인상됨). 15%의 단순화된 세금 시스템을 사용하면 45,000만 지불할 수 있습니다(예산 외 자금에 대한 연간 기부금 - 30,000). 총계 - 75,000 루블 미만. 회사가 단순화 된 세금 시스템 6 %에서 작업하면 PFR 및 FSS에 세금 및 기부금으로 42,000 루블을 지불합니다.

개별 기업가는 또한 1년에 한 번(고용 직원이 없는 경우) 보고해야 한다는 사실로부터 혜택을 받습니다. 이것은 회계 비용을 더욱 감소시킵니다.

UTII에 적합한 IP

이 과세 옵션을 선택한 판매자는 종종 단순화된 회계(러시아 연방 세금 코드 26.3장에 의해 규제됨) 측면에서 편리함을 주목합니다. UTII는 화물 운송 및 택시와 같은 활동 영역에서 수요가 많습니다. 이 경우 회사는 사무실이 필요하지 않을 수 있으며 바퀴로 일할 수 있습니다.

"Vmenenka"는 안정적인 회전율이 있고 문서를 엉망으로 만들 시간과 사람이 없는 소매 거래에서도 인기가 있습니다. 이 접근 방식은 온라인 상점 소유자에게 편리합니다. 송장을 교환하는 것보다 전자 수표를 발행하는 것이 더 유리합니다. 보고 기간 동안받은 이익 금액에 관계없이 분기별보고 및 예산 지불이 수행됩니다. 이 모드는 계절적 기복이 없는 일정한 수익성을 가진 회사에 적합합니다. 이 법률은 UTII 사용에 대한 몇 가지 제한 사항을 설정합니다.

개인 사업자로 등록된 기업의 경우 직원이 100명을 초과할 수 없으며 그렇지 않으면 OSNO로 전환해야 합니다. 이 조건을 우회할 수 있습니다. 다른 지역, 과세 시스템의 조합이 허용됩니다.

예시! 함대는 UTII에서 계속 작업할 수 있으며 많은 사람들이 있는 생산을 OSNO로 이전할 수 있습니다. 이 경우 회계를 별도로 보관해야 합니다.

IP에 대한 특허의 이점

PSN은 일반적으로 활동의 계절적 특성에 사용됩니다. 장점은 기업가가 특허에 대해서만 예산을 지불한다는 것입니다. 활동 완료 시 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 연방 세금 서비스의 유일한 요구 사항은 수입 및 지출 회계 장부를 유지하는 것입니다. 이것은 소득 한도 (6 천만 루블) 초과를 식별하는 데 필요합니다. 계산은 전적으로 기업가의 양심에 달려 있습니다. 특허 소유자가 면제되기 때문에 침해로 유죄 판결을 내리기가 어렵습니다. 필수 설치금전 등록기(제2조 No. 54-FZ의 2.1항).

ESHN에 대한 권리를 얻는 방법

이 시스템은 어류, 동물 및 가금류 고기, 기타 동물성 제품, 농업 경제학 제품(곡물, 곡물, 과일, 채소)과 같은 농산물 및 임업 제품 생산에 요구됩니다. 조세 제도의 선택은 자발적으로 수행됩니다. 금액은 소득에서 모든 비용을 뺀 6%입니다. 농업세에 기초하여 운영되는 회사의 활동은 Ch. 러시아 연방 세법 26.1.

통합 농업세로 전환하기 위한 주요 요건은 소기업 생산량의 70% 이상이 농산물이어야 한다는 것입니다. 표시기는 데이터에 따라 제어됩니다. 세금 환급. 통합 농업세의 기업가는 과거 손실 금액만큼 과세 기준을 줄일 권리가 있습니다. 보고 기간. 예를 들어, 작년에 농작물 실패가 있었고 회사는 적자에 빠졌습니다. 다른 특별 제도에는 그러한 면제가 없습니다.

개인사업자를 위한 특별세제의 장점

소기업은 대부분 "단순화" 모델(6~15%)을 선택합니다. 두 경우 모두 지불할 금액을 쉽게 계산할 수 있습니다. 그러나 이것이 모든 이점이 아니라 다른 이점이 있습니다.

• 의무 연금 및 사회 보험 기여금 (UTII 및 STS에 유효)만큼 과세 기준을 줄일 가능성;
• 세무 서비스에 회계 보고서를 제출할 필요가 없습니다(단순 세금 시스템의 경우).
• 세금은 달력 연도에 대해 계산됩니다(단순 세금 시스템에만 해당).

UTII, ESHN으로의 전환, 특허 취득은 특정 유형의 활동에만 유용합니다. 단순화 모드를 사용하면 최소한의 서류 작업으로 작업할 수 있습니다. 2개의 과세제도를 동시에 사용하면 최대의 혜택을 받을 수 있습니다.

회계 3개월, 인사 기록법률 지원은 무료입니다. 서두르세요. 제안이 제한되어 있습니다.

평소 일이 견디기 힘들어지고, 빠르게 성장하는 젊은 기업가의 내적 잠재력이 탈출구를 찾는 경우가 종종 있습니다. 이러한 경우에는 자신의 사업을 시작하는 것을 고려해야 합니다. 모든 책임을 가지고 계획 구현에 접근해야 합니다. 우선 개별 기업가에 대한 과세 유형을 신중하게 연구하고 어떤 유형이 귀하에게 적합한지 결정해야 합니다.

올바르게 선택한 과세 시스템에 많은 것이 의존하기 때문에 이것은 매우 중요합니다.이 문제의 오류는 추가 재료 및 시간 비용으로 이어질 수 있습니다.

과세 절차는 무엇입니까

여러 가지가 있습니다 다른 유형각각의 특성이 있는 과세.

일반 시스템- 이러한 유형의 과세를 적용하는 개인 사업자는 충분히 지불 많은 수의항상 편리한 것은 아니며 가장 자주 기업에 좋은 회계사가 있어야하는 다양한 수수료.

과세 시스템을 약간 단순화하고 가능한 벌금 수를 줄이기 위해 기업가의 삶을 더 쉽게 만드는 몇 가지 특별 제도가 있습니다.

• "돌리기"- UTII - 기본 지표와 다양한 계수를 사용하는 특정 공식에 따라 세액을 계산합니다.
• 특허- 지불은 각 활동 유형에 대해 개별적으로 고정된 금액입니다.
• "쉽게 한"- STS - 세금을 1년에 한 번만 지불하면 되지만 계산 방법은 독립적으로 선택할 수 있는 가장 인기 있는 시스템입니다.

IP - 선택하고 실수하지 않는 과세 시스템

귀하에게 적합한 세금 시스템을 선택하려면 다양한 요소를 고려해야 합니다. 예를 들어, 공통 시스템은 비즈니스 파트너가 VAT로만 일하는 사람들에게 유리할 것입니다. "공동파트너"에 대한 세금은 매월 이체되어야 하며, 다양한 보고서 제출을 더 자주 수행해야 합니다. 대부분의 경우 그러한 시스템은 활동이 계절적 인 기업가에게 적합하지 않습니다.

어떤 상황에서는 OSNO와 단순화된 세금 시스템을 모두 적용할 수 있습니다. 선택하려면 모든 것을 신중하게 계산해야 합니다. 비즈니스 개발에 대한 가장 비관적인 시나리오를 상상해 보십시오. 이익은 최소화되고 고객은 거의 없으며 여전히 세금을 내야 합니다. 이 경우 종이 한 장, 연필 및 계산기가 도움이 될 것입니다. 올바른 선택. 동시에 세금 인상이 발생한다는 것을 기억하고 계산할 때 이것을 고려하는 것이 좋습니다.

그러나 선택하지 않아도 되는 몇 가지 활동이 있습니다. 구현하려면 특허가 필요합니다. 그럼에도 불구하고 여기에도 뉘앙스가 있습니다. 조직이 OJSC, LLC 또는 CJSC 형식으로 등록된 경우 특허 시스템의 적용이 허용되지 않습니다. 이제 각 CH에 대해 더 자세히 이야기해 보겠습니다.

일반세

개별 기업가의 일반 과세는 다음 유형의 지불에 대한 지불을 제공합니다.

• 개인 소득세 - 13%;
• VAT - 0 - 10 - 18%(활동 유형에 따라 다름)
• 보험료 -30%;
• 작업에 관련된 경우 부동산 세금.

또한 개인사업자(일반과세제도)도 일부 다른 세금을 내고 있지만 그 규모는 주요사업에 비해 크지 않다. 일반 과세 시스템은 모든 유형의 활동에 적용되며 어떠한 제한도 받지 않지만 일부 형태의 소규모 비즈니스에서는 허용되지 않습니다.

개인에 대한 부가가치세

분명히 개별 기업가에 대한 모든 유형의 과세가 VAT 지불을 제공하는 것은 아닙니다. 기업가가 공통 CH에 있으면 피할 수 없습니다. 다른 모든 사람들에게는 모든 것이 명확하지 않습니다. UTII에 대한 VAT 지불은 완전히 자발적이며 특정 유형의 활동에 제공됩니다. 개별 기업가가 "귀속 기반"으로 활동을 수행하지만 OSNO에 해당하는 다른 작업도 수행하는 경우 이 부분에서 부가가치세 납부자로 인정될 수 있습니다.

개별 기업가는 지난 3개월 동안의 총 수익이 2백만 루블을 초과하지 않는 경우 VAT 납부를 면제받을 수 있습니다. 이러한 "세금 면제"를 받으려면 다음 문서를 제공해야 합니다.

• 판매 장부, 비용 및 수입 회계, 비즈니스 거래또는 그들로부터의 추출물;
• 송장 저널 사본(수신 및 발행).

기업가가 과세 제도를 변경하고(예: 단순화된 세금 시스템에서 일반 시스템으로) VAT 면제를 받으려면 단순화된 세금을 적용하는 개별 기업가의 소득 및 지출 장부에서 발췌문도 제공해야 합니다. 체계.

USN

개인사업자 간이과세제도는 사업에 사용된 개인의 개인소득세, 부가가치세, 소득세, 재산세를 사업자가 면제합니다. 단순화 된 세금 시스템으로의 전환은 자발적이며 기업가는 과세 대상을 독립적으로 선택할 권리가 있습니다.

• 6% - "총"소득, 즉 기업가의 모든 소득이 고려됩니다.
• 15 % - "순"소득에서, 즉 모든 소득 금액에서 비용 금액을 뺀 나머지는 과세 대상입니다.

개별 기업가를 위한 단순화된 과세 시스템은 다음을 보존합니다.

• 보고 절차;
• 연금 보험에 대한 기여금 지불;
• 직장에서의 직업병 및 사고에 대한 사회 보험료 지불;
• 세무 대리인의 적절한 업무 수행에 대한 책임(고용 계약 체결 시).

UTII

개별 기업가에 대한 과세 유형을 논의할 때 귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII)에 대해 이야기하지 않는 것은 불가능합니다. 이러한 유형의 과세는 소득이나 이익에 의존하지 않으며 모든 유형의 기업 활동에 적용되지 않습니다. 예를 들어 다음과 같을 수 있습니다.

• 차량 수리, 세척 및 유지 보수;
• 테이크 아웃 음식 - 방문객을위한 홀이없는 패스트 푸드 파빌리온;
• 소규모 가사 서비스 제공;
• 광고 서비스 제공 - 외부 미디어에 배치, 차량의 머리 받침, 자동차 측면 등
• 최대 150m2의 상점 (파빌리온) 거래.

기회 결정 UTII의 적용지자체에서 인정합니다. 이 경우 과세대상은 귀속소득(일정한 할당금액)이며 부가가치세, 재산세, 개인소득세는 납부하지 않는다. 기업가로 인한 나머지 세금은 세금 코드 조항에 따라 지불됩니다.

특허

개별 기업가가 스스로 선택할 수 있는 또 다른 유형의 지불 방식은 특허 과세 시스템입니다. 이러한 시스템은 귀하의 활동이 러시아 연방 세금 코드 346.43 조 2 항에 제공된 목록에 속하는 경우 OSNO, UTII 또는 USN과 함께 사용할 수 있습니다.

• 가구 수리;
• 미용 서비스;
• 섬유, 니트웨어 및 모피 제품의 수리 및 재단;
• 사교육, 교육 과정 조직;
• 소매;
• 디자인 서비스;
• 훨씬 더;

개별 기업가의 활동을 수행하는 절차(특허 과세 시스템)도 러시아 연방 세법 346.43조에 의해 규제됩니다.

다음과 같은 경우에는 이러한 유형의 과세를 적용할 수 없습니다.

• 올해 수익은 64,020,000 루블 이상입니다.
• 활동은 신탁 관리 또는 단순 파트너십 계약을 기반으로 수행됩니다.
• 회사는 15명 이상의 직원을 고용하고 있습니다.

PSN 조건에 따라 운영되는 기업은 영수증, 판매 영수증 등 돈의 수령을 확인하는 서면 문서 발행에 따라 금전 등록기를 사용할 수 없습니다.

ESHN

또한 단일 농업 세금과 같은 개별 기업가에 대한 과세 형태의 존재를 언급할 필요가 있습니다. 임업, 수산업, 축산물 등을 포함하는 농산물을 생산·가공하는 사업자만이 이러한 과세제도를 적용할 수 있다.

세액은 과세표준에 6%의 세율을 곱한 금액으로 계산되며, 전년도에 발생한 손실액만큼 기본적으로 감액할 수 있는 기회가 있다. 기업가는 재산세, 개인 소득세, 부가가치세(수입품 제외)가 면제됩니다.

더 나은 것은 무엇입니까

보시다시피 개별 기업가에 대한 과세 형태는 매우 다양하며 어느 것이 더 좋거나 나쁘다는 질문에 대답하는 것은 불가능합니다. 그것은 모두 기업의 활동 유형, 자금 회전율, 직원 수 및 기타 여러 요인에 따라 다릅니다.

예를 들어, 무역이 주요 활동 유형(도매 제외)인 개인 기업가를 위한 최상의 과세 시스템은 "단순화"될 가능성이 큽니다. 고객이 송장을 필요로 하지 않는 경우 가장 비용이 많이 들고 번거롭지 않은 옵션일 수 있습니다. 작은 미용실을 열거나 집에서 손톱 연장 서비스를 제공할 계획이라면 UTII가 적합할 것입니다. 모든 유형의 활동을 구현하기 위한 특허 비용이 다른 시스템보다 낮으면 특허 과세가 우선되어야 합니다. 궁극적으로 결정하는 것은 귀하에게 달려 있지만 계산할 때 몇 가지 추가 비용을 잊지 마십시오.

기타 세금

개별 기업가에 대한 모든 유형의 과세는 추가 기부금 지불도 제공합니다. 이 문제에서도 모든 것이 매우 개별적이며 기업의 특성에 따라 다릅니다. 아마도 연금 세만 일반으로 간주 될 수 있습니다. 모든 기업가는 활동 유형에 관계없이 세금을 지불해야합니다.

또한 추가 사항이 있습니다.

• 재산세 - 사업 활동에 사용되는 부동산 및 차량에 대한 세금을 포함합니다.
• 개인 소득세 - OSNO에만 적용되며, 다른 경우에는 고용주가 속한 SN에 관계없이 직원 급여에만 부과됩니다.
• 국내 소비세;
• 다양한 광물 추출에 대한 세금;
• 물 수집;
• 토지세;
• 주 및 관세;
• 동물 및 수생 생물 자원의 다양한 개체 사용에 대한 수수료;
• 다른.

물론 이러한 모든 지불은 적절한 과세 기반이 있는 경우, 즉 적절한 활동이 있는 경우에만 이루어집니다.

세금 시스템을 변경하는 방법

일반적으로 등록 직후 개인 기업가 OSNO가 적용됩니다. 또한 귀하의 요청에 따라 등록일로부터 5 영업일 이내에 또는 등록 프로세스 중에 즉시 적절한 신청서를 제출해야 하는 개별 사업자의 과세를 변경할 수 있습니다. 이것이 완료되지 않은 경우 법에 의해 정해진 기한 내에 적절한 신청서를 작성하여 빠르면 다음 해까지 과세 시스템을 변경할 수 있습니다.