1년 동안 envd에 대한 k1 값입니다. 계수 k1 및 k2 envd를 사용하는 절차

당국은 2019년 UTII용 K1의 크기를 결정했습니다. 세금이 얼마나 증가할지 계산해 봅시다.

K1

최근 2019년 디플레이터 계수 설정에 관한 초안이 발표되었습니다. 다른 요소 중에서 K1은 UTII 지불자에 대해 설정됩니다.

2018년 K1이 1.868이면 2019년에는 1.915로 설정됩니다.

따라서 비율이 2.5% 증가했습니다.

다만, 세금계산 시 분기에 납부한 보험료만큼 감면할 수 있다.

개별 기업가에 대해 2019년에 세금이 얼마나 인상될지 예를 들어 계산해 보겠습니다.

직원이 없는 UTII의 IP

예를 들어, 인구에 대한 개인 서비스 제공, 자동차 수리 및 소매업과 같은 활동에 종사하는 직원이 없는 개별 기업가를 가정해 보겠습니다.

다른 정착지에서 K2는 다른 의미를 갖습니다. 예를 들어 가사 서비스에 대해 K2 = 0.5를 취합니다. 자동차 서비스 = 1; 40 평방 미터 면적의 소매 거래. m = 0.8.

활동의 종류		국내 서비스	자동차 수리	소매
기본 수율
물리적 지표
기여금 감소 전 UTII
지불 가능한 총 UTII
UTII 변경

보시다시피, 직원이 없는 개인 사업자의 경우 K1의 변경은 귀속 세액에 큰 영향을 미치지 않습니다. 2018년 고정 기여금보다 세금이 더 많은 사람들은 2019년에도 0으로 유지됩니다. 일부의 경우 세금이 감소합니다. K1의 증가로 인해 UTII가 약간 증가하면 보험료가 동시에 증가하여 증가된 세금의 금액이 줄어들어 세금이 감소하기 때문입니다. 작년.

그러나 UTII가 감소하더라도 2019년 고정 기여금이 현재 규모에 비해 12% 증가하기 때문에 기업가에 대한 전체 세금 부담은 증가할 것입니다.

직원과 함께하는 UTII의 IP

이제 예를 들어 인구, 자동차 수리 및 소매업에 대한 개인 서비스 제공과 같은 동일한 활동에 종사하는 두 명의 직원이 있는 개별 기업가를 가정해 보겠습니다.

우리는 또한 가사 서비스에 대해 K2 = 0.5를 취합니다. 자동차 서비스 = 1; 40 평방 미터 면적의 소매 거래. m = 0.8.

직원의 급여는 최저임금과 동일하게 받겠습니다.

활동의 종류		국내 서비스	자동차 수리			소매
기본 수율
물리적 지표
분기당 고정 할부
소득 30만 이상 고정 기여금(연간 금액의 1/4)
분기별 임직원 급여 출연금(최저임금의 30.2%)
기여금 감소 전 UTII
지불 가능한 총 UTII
UTII의 변화(분기당)
총 세금 부담의 변화(UTII 기여금)

UTII에 대한 계수 K1은 귀속 소득에 대한 단일 세금을 계산할 때 사용되는 지표입니다. 매년 변경되며 이미 2020년으로 설정되었습니다. 새로운 수치를 고려하여 "전가" 사용자가 지불해야 하는 세금 금액이 얼마나 변경될지 알아낼 것입니다.

UTII에 대한 K1이란 무엇입니까?

K1은 소위 디플레이터 계수로, 귀속 소득에 대한 세금을 계산할 때 연방 당국이 소비자 물가 변동을 수정하기 위해 정기적으로 검토합니다. 이 지표는 매년 계산되어 러시아 연방 경제 개발부가 발표합니다. 새로운 계수의 등장 기한은 11월 20일입니다.

UTII에 따라 K1은 어떻게 변경되었습니까?

UTII에 대해 2020년에 어떤 K1이 설정되었는지 알아내려면 2019년 10월 21일자 경제 개발부 명령 No. 684가 도움이 될 것입니다. 공무원은 "대체"에 대한 기업가에 대한 디플레이터 계수 2.009를 승인했습니다.

러시아의이 과세 제도는 2013 년에 나타났으며 그 이후로 당국은 계수 증가 값을 수정해 왔습니다. UTII용 K1(표)이 2020년 및 이전 버전에서 어떻게 변경되는지 확인하십시오.

계수가 세금 금액에 영향을 미치는 이유

UTII에 대한 과세 기준을 계산하기 위해 다음 공식이 도입되었습니다.

NB = BD × K1 × K2 × (FP1 + FP2 + FP3),

• NB는 "tax base"라는 구의 약어입니다.
• BD - 연방 수준에서 설정된 기본 수익성.
• K1 및 K2는 연방 및 지역 당국에서 변경할 수 있는 수정 요소입니다.
• FP1, FP2, FP3는 납세자가 분기별 활동을 수행할 때 등록하는 물리적 지표입니다(면적, 직원 또는 차량 수).

공식에서 K1 계수가 큰 역할을 한다는 것을 공식에서 알 수 있습니다. 다른 비즈니스 매개변수가 동일하게 유지되더라도 이 지표가 높을수록 기업가와 조직이 더 많은 비용을 지불합니다.

납부할 세액이 어떻게 변경될지(특정 예에서 계산)

관계자의 결정에 따르면 2020년 UTII의 K1 계수는 2.009가 된다. 백분율로 보면 이전 수치와 차이가 4.9%입니다. 당국은 물가상승률을 3.8%로 예상하고 있지만 경제개발부는 더 높은 물가상승률을 수치에 포함시켰다.

납세자의 비용이 얼마나 증가하는지에 대한 구체적인 예를 살펴보겠습니다. IP Petrov I.I. 가사도우미 서비스를 제공합니다. 러시아 연방 세금 코드에 따르면이 유형의 월별 기본 수익성은 7,500 루블입니다. 2020년의 UTII 계수 K1은 2.009이고 K2를 1로 둡니다. 물리적 지표는 기업가 자신을 포함한 직원 수입니다. Petrov에게 항상 3명의 직원이 있다고 가정합니다. 2020년 1분기 세금 금액 계산:

(7500 × 1 × 2.009 × (3 + 3 + 3(사람)) × 3 = 406,822.5 루블.

이것이 과세표준입니다. 세율 자체는 15%입니다. 이를 염두에 두고 Petrov는 1분기 최대 금액을 지불할 것입니다.

406,822.5 × 15% = 61,023루블 (러시아 연방 세법 346.29 조 11 항은 계산할 때 반올림 수치가 필요합니다).

이제 동일한 조건에서 K1이 1.915인 2019년 같은 기간에 대한 세금을 비교해 보겠습니다.

(7500 × 1 × 1.915 × (3 + 3 + 3(사람)) × 3 = 387,787.5 루블.

이것이 과세표준입니다. 가능한 최대 세율인 15%를 곱합니다.

387,787.5 × 15% = 58,168루블.

우리는 다음을 얻습니다. 2019년 비용과 비교할 때 Petrov는 분기당 2,855루블을 지불해야 합니다. 더 많이, 그리고 연말에 - 11,420 루블. 더. 단, 사업자가 보험료 납부 비용에 대한 보상으로 금액의 50%를 감액하는 등 어떠한 혜택도 사용하지 않습니다.

UTII 세금 납부를 계산하려면 이 사이트에서 직접 무료 온라인 계산기를 사용할 수 있습니다.

메모! UTII가 유효합니다 2020년 말까지. 2021년 1월 1일부터 특정 조세 제도가 취소됩니다(2012년 6월 29일 법률 No. 97-FZ).

UTII 란 무엇입니까

귀속 소득에 대한 통합 세금은 특정 유형의 활동과 관련하여 개인 기업가 및 조직이 적용할 수 있는 특별 조세 제도입니다.

메모: UTII의 간소화된 세금 시스템과 달리 실제 수령한 소득은 중요하지 않습니다. 세금은 주를 설정(부과)하는 예상 소득 금액을 기준으로 계산됩니다.

다른 특별 제도와 마찬가지로 UTII의 특징은 일반 과세 시스템의 주요 세금을 하나로 대체하는 것입니다. 전가에 대한 지불 대상이 아닙니다:

• 개인 소득세 (개인 기업가의 경우).
• 소득세(조직용).
• VAT(수출 제외).
• 재산세(대상물 제외, 과세 기준이 지적 가치로 결정됨).

2020년 1분기 UTII 선언을 작성하는 방법에 대해 읽어보십시오.

UTII를 적용할 권리가 있는 사람

특정 조건을 충족하는 개인 기업가 및 조직, 특히:

• 직원 수는 100명을 초과하지 않습니다.
• 다른 조직의 참여 비율은 25%를 넘지 않으며 승인된 자본이 장애인 공공 조직의 기부로 구성된 조직을 제외합니다.

노트, 2020년 1월 1일부터 UTII를 적용할 수 없습니다모피 의류, 신발 및 의약품 판매. 지정된 제품 그룹 . Art의 새로운 판에 따라. 러시아 연방 세금 코드 346.27에 따라 판매는 UTII 프레임 워크 내에서 소매로 인식되지 않습니다.

UTII를 적용할 수 없는 사람

• 직원이 100명 이상인 조직 및 개인 기업가.
• Art 2.2 단락 2에 나열된 여러 기관을 제외하고 다른 조직의 참여 비율이 25%를 초과하지 않는 조직. 러시아 연방 세법 346.26.
• 의약품, 신발 및 모피 제품(의류, 액세서리) 판매와 관련된 조직 및 개인 기업가.
• 단순 파트너십 또는 신탁 관리 계약에 따라 운영되는 개별 기업가 및 조직.
• 주유소 및 주유소 임대 서비스를 제공하는 개인 기업가 및 조직.
• 케이터링 서비스를 제공하는 교육, 건강 및 사회 복지 기관.
• 가장 큰 납세자의 범주에 속하는 조직.

조직을 가장 큰 납세자로 분류하는 기준은 2007년 5월 16일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 설정되었습니다. N MM-3-06 / [이메일 보호됨]가장 큰 납세자에는 지역 및 연방 수준의 두 가지 범주가 있습니다.

지역 조직에는 연간 소득이 있는 조직이 포함됩니다(마지막 보고를 포함하지 않는 마지막 3개 중 하나). 100억~350억 루블

연방 수준에서 가장 큰 납세자는 총 소득이 다음을 초과하는 조직입니다. 350억 루블

군산복합체, 전략기업, 사회단체의 조직에 대해서는 별도의 기준을 마련하였다.

라이센스가 있는 경우 가장 큰 납세자는 신용 기관, 보험 회사(보험, 재보험, 상호 보험 수행), 증권 시장 참가자, 보험 중개인, 연금 보험 및 보안 활동에 종사하는 조직을 포함합니다.

메모: 특별과세 제도를 적용하는 단체는 최대 납세자로 분류할 수 없습니다.

UTII에 해당하는 활동 유형

UTII 사용이 제공되는 활동의 분류자

각 지방 자치 단체에서 지방 당국은 납세자가 UTII로 전환할 수 있는 활동 유형을 독립적으로 결정합니다. 따라서 이 목록은 주제에 따라 다를 수 있습니다. 전가에 해당하는 활동 목록은 지방 당국의 규제 행위에 표시됩니다.

메모: 예를 들어 모스크바와 같은 여러 지역에서는 UTII가 설치되지 않습니다.

2020년 UTII로 전환

UTII로 전환하려면 5 일, 활동 시작 후 신청서를 2부(조직의 경우 - UTII-1 양식, 개인 기업가의 경우 - UTII-2 양식)로 작성하여 세무 서비스에 제출하십시오.

신청서는 IFTS에 제출됩니다. 사업장에서단, 다음과 같은 서비스를 제공하는 경우

• 배달 또는 행상 소매 거래.
• 차량에 광고 배치.
• 승객 및 물품 운송을 위한 도로 운송 서비스 제공

UTII로의 전환 신청서, 조직은 해당 위치에서, 개인 기업가는 거주지에서 제출해야 합니다.

활동이 동일한 도시 또는 지역의 여러 장소에서 수행되는 경우(하나의 OKTMO 사용), 각 세금 서비스에서 UTII 납부자로 등록할 필요가 없습니다.

동안 5 일신청서를 받은 후 세무 서비스는 개인 기업가 또는 조직을 UTII 지급인으로 등록했음을 확인하는 통지서를 발행해야 합니다.

2020년 UTII로의 전환을 위한 조건

• 직원 수는 100명 미만입니다.
• 다른 조직의 참여 비율은 25%를 넘지 않습니다.
• 조직 또는 개인 기업가는 UTII 사용이 금지된 법인에 속하지 않습니다(2항, 2.2항, 러시아 연방 세법 346.26조, 러시아 연방 세법 346.27조).
• UTII는 활동을 수행할 예정인 지역에 도입되었습니다.

2020년 UTII 세금 계산

귀속 소득에 대한 단일 세금 한 달 안에다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

UTII \u003d 기본 소득 x 물리적 지표 x K1 x K2 x 15%

기본 수율물리적 지표 단위당 주정부에 의해 설정되며 기업 활동 유형에 따라 다릅니다.

물리적 지표각 유형의 활동에는 고유 한 것이 있습니다 (일반적으로 직원 수, 평방 미터 등).

표 1. UTII 활동 유형별 기본 수익성 및 물리적 지표

K1디플레이터 계수입니다. 그 가치는 매년 러시아 경제 개발부가 설정합니다. 2019년에 이 계수는 K1 = 1.915였습니다. 맨 위로 2020년크기가 승인되었습니다. 2,009 (2019년 10월 21일자 주문 번호 684).

메모: 2020년 1분기 보고서의 경우 계수 K1을 2.005로 조정할 수 있습니다. 위에서 언급한 순서의 이러한 변경은 법적 행위 포털에 게시됩니다.

K2- 보정 계수. 특정 유형의 활동에 대한 UTII 세금을 줄이기 위해 지방 자치 단체에서 설정합니다. 연방 세금 서비스의 공식 웹 사이트에서 그 의미를 찾을 수 있습니다 (사이트 상단에서 지역을 선택하십시오. 그 후에 필요한 정보가 포함 된 법적 행위가 "지역의 특성" 페이지 하단에 나타납니다. 법률" 섹션).

노트, 2015년 10월 1일부터 지역의 지방 당국은 변경 권한을 받았습니다. 세율엔비디. 값의 범위는 납세자의 범주와 기업 활동 유형에 따라 7.5 ~ 15%입니다.

분기의 UTII 세금 계산

UTII를 계산하려면 분기 동안세금 금액을 개월 단위로 합산해야 합니다. 한 달 동안의 세액을 곱할 수도 있습니다. 3 , 그러나 분기 동안 물리적 지표가 변경되지 않은 경우에만 해당합니다(계산할 때 지표의 새로운 값은 변경된 동일한 달부터 시작하여 고려되어야 함).

불완전한 달에 대한 UTII 세금 계산

UTII를 계산하려면 한 달 미만 동안, 월 전체의 세액에 해당 월의 실제 영업일수를 곱하고 해당 월의 역일수로 나누어야 합니다.

여러 유형의 활동에 대한 UTII 세금 계산

당신이 가지고 있다면 여러 활동 UTII에 해당하는 경우 각각에 대한 세금을 별도로 계산한 후 결과 금액을 합산해야 합니다. 에서 활동을 수행하는 경우 다른 지방 자치 단체, 세금을 계산하고 각 OKTMO에 대해 별도로 지불해야 합니다.

UTII 세금을 줄이는 방법

• 개인 기업가 직원 없음줄일 수 있습니다 100% 자신에 대한 과세 기간(분기)에 지불된 고정 지불 금액에 대한 UTII 세금. 개별 기업가는 스스로 보험료를 지불하는 데 가장 편리한 일정을 독립적으로 선택합니다(중요한 것은 전체 금액이 1월 1일부터 12월 31일까지 1년 내에 정시에 지불된다는 것입니다).

  노트 2016 년 1 월 26 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-09 / 2852에 따라 제정신은 지불 된 경우 다른 분기에 지불 한 보험료에 대한 세금을 줄일 수있었습니다 과거 보고 기간에 대한 신고서 제출 전. 예를 들어 개인 기업가는 4월 20일(1분기 보고서 제출 마감일) 이전에 납부한 기부금에 대해 1분기 세금을 감면받을 수 있습니다.

  또한 한 과세 기간에 대해 지불한 보험료를 다른 과세 기간에 줄이는 것을 수락할 수도 있습니다. 예를 들어 2019년 4분기의 경우 2020년 1분기에 기부금이 이전되었습니다. 따라서 2020 년 1 분기 세금을 계산할 때 공제를받을 수 있습니다 (2013 년 3 월 29 일 No. 03-11-09 / 10035 일자 편지).

• 개인 및 조직 직원들과로 줄일 수 있습니다 50% 직원에 대해 지불한 보험료 및 자신에 대한 고정 기여금(IP)에 대한 세금.

  메모: 예술의 변화. 개인 기업가에게 고용 된 직원이있는 경우 기부금에 대한 세금을 줄일 수있는 기회를 제공하는 러시아 연방 세법 346.32가 2017 년 1 월 1 일에 발효되었습니다. 2017년까지 직원에게 급여를 지급하는 개별 기업가는 스스로 보험료에 대한 세금을 줄일 수 있는 권리가 없었습니다.

  개인 사업자에 대한 50% 세금 감면 한도는 직원이 있었던 분기에만 적용됩니다.

• 2018-2019년에 UTII의 개별 기업가는 18,000루블의 구매 및 설치 비용을 고려할 수 있습니다. 세금을 계산할 때. 2017년 2월 1일부터 2019년 7월 1일까지 온라인 현금 데스크를 등록한 개인 기업가는 이 혜택을 받을 수 있습니다. 개별 기업가가 케이터링 서비스를 제공하고 직원과 소매 거래를 수행하는 경우 금전 등록기는 2017년 2월 1일부터 2018년 7월 1일까지 등록해야 합니다. 공제를 받기 위해 이러한 비용은 다른 과세 시스템에서 더 일찍 고려되어서는 안 됩니다.

  혜택 금액 - 18 000 문지름.각 금전 등록기마다.

  노트 2019년 4분기는 개인 기업가가 현금 공제를 선언할 수 있는 선언의 마지막 분기입니다. 2020년에는 신고가 불가능합니다.

보험료 감소로 UTII 세금을 계산하는 예

초기 데이터

2020년에 IP Antonov VM이 있다고 가정합니다. Balashikha(모스크바 지역)에서 신발 수리 서비스를 제공했습니다.

기본 수율 7500 문지름.

구두 수선 서비스의 물리적 지표는 직원 수(1인 사업자 포함)입니다. 일년 내내 물리적 지표변하지 않았고 2 .

계수 K1 2020년은 2,009 .

계수 K2 Balashikha에서 이러한 유형의 활동은 0,8 .

월간 IP Antonov VM 직원에게 보험료를 지불했습니다. 그가 지불한 모든 RUB 86,000(1분기: 20,000루블, 2분기: 23,000루블, 3분기: 22,000루블, 4분기: 21,000루블)

자신을 위해 IP Antonov VM. 2020년 고정 보험료에 RUB 40,874

세금 계산

물리적 지표는 일년 내내 변경되지 않았으므로 각 분기의 세금은 7,500루블과 같은 방식으로 계산됩니다. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3개월 x 15% = RUB 10,848.6

결과 세액은 직원에 대한 지불된 보험료와 자신에 대한 고정 기여금으로 줄일 수 있지만, 50% .

따라서 SP Petrov The.M입니다. 분기마다 지급해야 합니다 RUB 5,424.3(10,848.6루블 x 50%).

직원이 없는 UTII IP를 계산하는 예

초기 데이터

2020년 Ivanov A.A. Smolensk에서 수의학 서비스를 제공했습니다.

기본 수율이러한 유형의 활동은 7 500 문지름.

수의학 서비스에 대한 물리적 지표는 직원 수(개인 기업가 포함)입니다. 일년 내내 물리적 지표변하지 않았고 1(자체 IP).

계수 K1 2020년은 2,009 .

계수 K2 Smolensk에서 이러한 유형의 활동은 1 .

이바노프 A.A. 자신의 보험료를 냈다. 그가 지불한 모든 RUB 40,874(분기당 10,218.5 루블).

세금 계산

물리적 지표는 일년 내내 변경되지 않았으므로 각 분기의 세금은 7,500루블과 같은 방식으로 계산됩니다. x 1 x 2,009 x 1 x 3개월 x 15% = RUB 6,780.38

이에 따른 세액은 본인이 납부한 보험료 전액에서 감액할 수 있습니다.

납부한 보험료 금액이 계산된 세액을 초과하기 때문에 IP Petrov The.M. 분기 말에 아무 것도 지불할 필요가 없습니다(6,780.38 루블 - 10,218.5에서 0보다 작음).

다른 과세 기간에 보험료를 지불 할 때 직원없이 UTII IP를 계산하는 예

초기 데이터

2020년 1분기 Sergeev A.A. 모스크바 지역 푸쉬 키노시에서 자동차 수리, 유지 보수 및 세척 서비스를 제공했습니다.

기본 수율이러한 유형의 활동은 12 000 문지름.

물리적 지표는 직원 수(개인 사업자 포함).

계수 K1 2020년은 2,009 .

계수 K2푸쉬키노에서 이러한 유형의 활동은 1 .

2020년 1분기에 Sergeyev는 2019년 4분기와 2020년 1분기에 총 19,278루블의 보험료를 지불했습니다. (2019년 4분기 9,059.5루블 및 2020년 1분기 10,218.5루블).

2020년 1분기 세금 계산

12000 문지름. x 1 x 2,009 x 1 x 3개월 x 15% = RUB 10,848.6

다른 기간에 이체된 보험료를 포함하여 실제로 전액 지불한 보험료만큼 결과 세액을 줄일 수 있습니다. 즉, 기업가는 19,278 루블의 세금을 줄일 수 있습니다.

따라서 SP Sergeevu A.A입니다. 2020년 1분기에는 UTII(10,848.6루블 - 0보다 작은 19,278루블)를 지불할 필요가 없습니다.

2020년 UTII 세금 납부 마감일

UTII의 과세 기간은 분기입니다.

2020년 UTII 지불 마감

메모. 세금을 납부해야 합니다 계간지정시에 25일까지다음 분기의 첫 달. 그러나 2020년에는 분기 1-3에 대한 세금 마감일이 주말에 있으므로 다음 영업일로 변경됩니다. 4 분기에 대한 UTII 지불 기한은 연기되지 않습니다.

세무 회계 및 보고 UTII

물리적 지표에 대한 회계

UTII의 모든 개별 기업가와 조직은 물리적 지표의 기록을 유지해야 합니다. 이를 수행하는 형식 - 코드는 세무 공무원이 강력히 권장하는 모든 소위 "UTII Books"를 규제하지 않습니다. 불법적 인. 특히 "수입", "비용" 등과 같은 섹션이 포함된 경우

그러나 어쨌든 물리적 지표를 고려할 필요가 있으므로 그러한 책의 비용이 수용 가능한 경우 (부재에 대한 벌금은 500 ~ 700 루블) 구매할 가치가 있습니다. 그러나 동시에 수행해야 함을 기억하는 것이 중요합니다. 물리적 지표만, 수입 및 지출에 대한 기타 모든 정보는 입력할 필요가 없습니다.

세금 환급

UTII의 과세 기간은 분기입니다.

에 의해 분기별 실적, 나중에 20일다음 분기의 첫 달에 UTII의 모든 개인 기업가와 조직은 세금 보고서를 제출해야 합니다.

2020년 UTII 선언 제출 마감

메모: UTII 신고서 제출 마감일이 주말 또는 공휴일인 경우 다음 영업일로 이월됩니다.

회계 및 보고

UTII를 적용하는 개별 기업가는 재무제표를 제출하고 기록을 보관할 필요가 없습니다.

UTII에 대한 조직은 세금 신고서 및 물리적 지표에 대한 회계 외에도 회계 기록을 유지하고 재무 제표를 제출해야 합니다.

조직의 다른 범주에 대한 회계 명세서는 다양합니다. 일반적으로 다음 문서로 구성됩니다.

• 대차 대조표(양식 1).
• 재무 결과 보고서(양식 2).
• 자본 변동 내역서(양식 3).
• 현금 흐름표(양식 4).
• 자금의 의도된 사용에 대한 보고서(양식 6).
• 표 및 텍스트 형식의 설명.

회계에 대해 자세히 알아보기

현금 징계

현금의 수령, 발행 및 보관(현금 거래)과 관련된 작업을 수행하는 조직 및 기업가는 현금 규율 규칙을 준수해야 합니다. 개별 기업가의 경우 단순화된 규칙이 있습니다.

현금 규율에 대해 자세히 알아보십시오.

노트, 2017-2019년에 조직 및 개인 기업가(일부 예외 제외)는 개인(때로는 다른 개인 기업가 또는 법인)으로부터 자금을 수령할 때 온라인 현금 데스크로 전환했습니다. 서비스 부문 직원이 없는 개인 사업자는 2021년 7월 1일까지 연기 혜택을 받을 수 있습니다.

추가 보고

UTII와 다른 조세 제도의 결합

UTII와 USN을 결합하는 규칙에 대해 읽어보십시오.

메모: 다른 조세 제도 하에서 동일한 유형의 활동에 동시에 참여 그것은 금지되어 있습니다. 또한, 필요한 따로각 과세 시스템에 대해 세금 기록(재산, 부채, 비즈니스 거래)을 유지하고 보고서를 제출하고 세금을 납부합니다.

UTII에 대한 별도의 회계

조세 제도를 결합 할 때 필요합니다. 분리 된다른 활동에 대한 수입 및 비용에서 UTII에 대한 수입 및 비용. 일반적으로 소득 분할에는 어려움이 없습니다. 결과적으로 상황은 비용과 관련하여 다소 복잡합니다.

모든 유형의 활동(이사, 회계사 등)에 동시에 참여하는 직원의 급여와 같이 UTII 또는 다른 활동에 명확하게 귀속될 수 없는 비용이 있습니다. 이러한 경우 비용은 다음과 같아야 합니다. 나누기두 부분으로 비례적으로연초부터 발생주의 기준으로받은 소득.

UTII 사용 권한 상실

조직 또는 개인 기업가는 이 체제 적용 조건을 위반하는 경우 UTII를 사용할 권리를 잃습니다. 가장 흔히 이것은 직원 수 때문입니다. 즉, 과세 기간(분기)의 결과에 따르면 평균 직원 수는 100명을 초과했습니다.

조직 또는 개인 기업가가 UTII 만 적용하는 경우 전가 권리를 상실한 경우 위반이 발생한 분기부터 일반 과세 제도로 자동 이전됩니다.

단순화 된 세금 시스템이 UTII와 함께 사용 된 경우 전가 권리를 상실한 경우 회사 (IP)는 자동으로 주요 과세 제도로 단순화 된 세금 시스템으로 이전됩니다. 이 경우 간이과세제도로의 전환 신청서를 다시 제출할 필요가 없습니다.

다른 조세 제도로의 전환

개인 기업가 또는 조직이 귀속 납세자가 아닌 경우를 제외하고는 내년부터 UTII에서 다른 조세 제도로 전환할 수 있습니다. 이 경우 지불인은 예를 들어 귀속 활동이 종료된 달부터 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

UTII 등록 취소

등록 취소 신청서는 UTII에 대한 활동 종료일로부터 5일 이내에 2부(조직의 경우 UTII-3 양식, 개인 기업가의 경우 UTII-4 양식)로 작성하여 세무 서비스에 제출해야 합니다. .

신청서를 받은 후 5일 이내에 IFTS는 개별 기업가 또는 조직의 UTII 지급인 등록 취소를 확인하는 알림을 발행해야 합니다.

UTII 사용에 대해 자주 묻는 질문

UTII에서 활동 시작 날짜로 간주되는 날짜는 무엇입니까? 임대차 계약을 체결한 날짜, 매장을 오픈한 날짜, 또는 첫 수입을 얻은 날짜?

사업개시일은 최초의 소득이 발생한 날입니다. 따라서 UTII로의 전환을 신청할 때 보고서는 임대 계약의 체결이나 건물의 수락 및 양도 행위 서명이 아닌 첫 번째 소득을 수령 한 날짜부터 보관해야합니다.

단순화된 세금 시스템이나 특허와 같이 UTII에 대한 수익 제한이 있습니까?

UTII에는 소득 제한이 없습니다. 이것이 UTII와 다른 특수 체제의 주요 차이점입니다.

소매업에 종사하는 개인 기업가가 외국 기업과 계약을 체결할 수 있습니까?

세금 코드는 UTII를 적용할 목적으로 외국 기업과의 소매 거래에 대한 제한을 설정하지 않습니다. 이러한 유형의 활동 조건이 준수되는 경우(즉, 도매가 아닌 소매) 개별 기업가는 UTII 지급인이 되어 외국 경제 활동을 수행할 권리가 있습니다.

개인 기업가가 UTII를 통해 승객과 상품을 법인으로 운송하는 서비스를 제공할 자격이 있습니까?

러시아 연방 세법 제 346.26 조 2 항 5 항에 따라 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템은 자동차 운송 제공의 기업 활동에 적용될 수 있습니다 그러한 서비스 제공을 목적으로 하는 20대 이하의 차량에 대한 소유권 또는 기타 권리(사용, 소유 및(또는) 처분)를 가진 조직 및 개인 기업가가 수행하는 승객 및 물품 운송 서비스.

소유권 또는 기타 권리(소유, 사용 및(또는) 처분)에 따라 사용할 수 있는 자동차의 수는 유료 서비스를 제공하기 위한 자동차의 수로 이해해야 하지만 20대를 넘지 않아야 합니다. 임대 및 재임대 계약을 포함하여 납세자 대차 대조표에 있거나 임대(수령)된 승객 및 상품의 운송.

러시아 연방 세법 346.27조는 차량에 승객과 화물을 도로로 운송하기 위한 차량(모든 유형의 버스, 자동차 및 트럭)을 포함한다고 정의합니다. 차량에는 트레일러, 세미 트레일러 및 드롭 트레일러가 포함되지 않습니다.

자동차 운송 서비스 제공 분야의 관계는 러시아 연방 민법 (이하 러시아 연방 민법이라고 함)의 "운송"장에 의해 규제됩니다.

러시아 연방 민법 제 784 조 1 항은 상품 및 승객 운송이 운송 계약에 따라 수행된다고 규정합니다.

러시아 연방 민법 제 785 조 1 항에 따라 상품 운송 계약에 따라 운송인은 발송인이 위탁 한 상품을 목적지까지 배달하고 사람 (수취인)에게 발행 할 것을 약속합니다. 상품을 수령할 권한이 있고 발송인은 상품 운송에 대해 정해진 요금을 지불할 것을 약속합니다.

따라서 법인과 체결 된 상품 운송 계약에 따라 자동차 운송 서비스를 제공하는 기업 활동과 관련하여 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템이 적용될 수 있습니다.

블리츠!
K1은 매년 업데이트되는 연방 계수입니다. 2020년 가치 - 2,005 .
K2는 지역계수로 지방자치단체에서 지정해야 하며 지역마다 다릅니다. 그것은 귀하의 지역(때로는 시정촌)과 귀하가 종사하는 활동 유형에 따라 다릅니다.

최종적으로 조세 제도를 선택하기 전에 초보 기업가와 단순히 한 조세 제도에서 다른 조세 제도로 전환하기로 결정한 사람들조차도 먼저 러시아에서 시행 중인 각 조세 제도의 특징을 철저히 연구해야 합니다. 미묘함과 뉘앙스. UTII도 예외는 아닙니다. 예를 들어, 귀속 소득에 대한 단일 세금을 계산할 때 회계사는 반드시 특별 조정 요소 K1 및 K2를 고려해야 합니다.

계수 K1 및 K2의 치수

별도 페이지에서 제공됩니다.

그리고 이 페이지에서 더 많은 것을 배우게 될 것입니다.

계수 K1 : 무엇이며 왜 필요한가요?

보정 계수 K1 또는 전문 언어로도 불리는 것처럼, 디플레이터 계수인플레이션율을 표시합니다. 그것은 1 년 동안 설립되었으며 러시아 연방 영토 전체에 적용됩니다.

법에 따르면 러시아 경제 개발부는 K1 계수를 계산할 책임이 있으며 특별 명령에 따라 내년, 그리고 늦어도 올해 11월 20일까지 값을 발표해야 합니다. 이 절차를 수행하지 않으면 작년 값이 자동으로 연장됩니다.

계수 K1 계산의 본질은 매우 간단합니다. 지난 해의 계수에 다음 해의 계수를 곱합니다. 사실, 예비 작업은 훨씬 더 어렵습니다. 목회자는 소비자 바구니 비용과 연중 그 변화에 대한 철저한 분석을 수행해야 합니다. 개업 회계사가 알 수 있듯이 K1은 매년 성장하며 일반적으로 상품 및 서비스 가격도 매년 증가하기 때문에 놀라운 일이 아닙니다.

과세 기준: 기본 수익 및 물리적 지표

귀속 소득에 대한 통합세를 계산할 때 규제 기관은 특정 유형의 활동에 대한 기본 수익성을 고려합니다. 기준 수익률은 특정 물리적 지표에 해당하는 예상 월별 수익률입니다. 차례로 물리적 표시기의 단위는 다음과 같을 수 있습니다.

• 개인 사업자 및 직원,
• 거래 장소,
• 차량(자동차 및 기타),
• 소매 구역, 즉 평방 미터.

더 명확하게하기 위해 예를 들어 보겠습니다. 수의학 및 가사 서비스의 경우 물리적 지표는 직원 수, 식료품 체인 - 평방 미터, 운송 기업, 차례로 작업에 관련된 자동차 수 등이됩니다.

과세 기준 = 기본 수익률 x 물리적 지표.

별도의 자료에서는 기업가 활동의 유형에 따라 제공됩니다.

중요한! 과세 기간에 물리적 지표의 가치가 변경됩니다. 이러한 상황에서 발생한 월 초부터 UTII의 양을 계산하려면 이 변경 사항을 고려해야 합니다.

UTII에 해당하는 각 유형의 활동에 대한 물리적 지표와 기본 수익성은 러시아 연방 세법의 해당 조항에 설정되어 있습니다.

주목!계수 K1 및 K2에 대해 조정해야 하는 기본 수율입니다. 이러한 계수 덕분에 기업가가받는 이익에 대한 외부 요인의 영향을 고려할 수 있습니다.

그건 그렇고, 기본 소득은 월간 기간을 기준으로 계산되기 때문에 알다시피 UTII의 분기와 동일한 과세 기준을 결정할 때 세 배 (즉, 3만큼 증가해야합니다. 달력 개월).

계산 예

K1이 증가함에 따라 UTII 납부자의 세금 부담이 어떻게 변하는지 비교해 보겠습니다. 개인 기업가가 신발 수선 서비스를 제공하고 두 명의 제화공이 그를 위해 일한다고 상상해보십시오. 러시아 연방 세법에 따르면 월별 활동 ( "가정 서비스")의 기본 수익성은 7,500 루블입니다. 이 지역에서 K2를 1로 하고 최대 세율은 15%입니다. 계산의 편의를 위해 기업가가 보험료 지불을 보상하기 위해 혜택을 사용하지 않는다고 가정합니다.

개별 기업가가 작년의 K1 지표가 여전히 유효한 1.798인 2018년 1분기에 지불해야 하는 세금을 계산해 보겠습니다. 먼저 과세 기준을 계산합니다. (7500 × 1 × 1.798 × (2 + 2 + 2(명)) × 3 = 242,730루블. 여기에 세율을 곱합니다. 242,730 x 15% = 36,409루블(반올림 포함, 러시아 연방 세금 코드에 의해 요구됨).

이제 K1이 1.868로 증가함에 따라 이 지표가 어떻게 변하는지 보겠습니다. 2분기에 대한 UTII 지불 금액을 계산해 보겠습니다. 과세 기준은 (7500 × 1 × 1.868 × (2 + 2 + 2 (사람)) × 3 = 252,180 루블입니다. 우리는 이 금액의 15%를 사용합니다: 252,180 x 15% = 37,827 루블.

따라서 분기별 지불은 1,418 루블 증가하고 2018 년 말까지이 개별 기업가는 이전보다 약 4,254 루블을 더 지불해야합니다.

계수 K2 : 조건 및 특징

K1과 달리 수정 사항이기도 한이 계수는 한 번에 많은 외부 요인을 고려하며, 이는 UTII에서 작업하는 기업 또는 개별 기업가의 비즈니스 활동에 어떤 식 으로든 영향을 줄 수 있습니다.

이러한 요인에는 다음이 포함됩니다.

• 조직 또는 개인 기업가의 운영 방식;
• 계절성;
• 직원 급여;
• 수행된 상품, 서비스 및 작업의 범위;
• 수익성;
• 상업 활동의 특정 장소(주소, 지구);
• 사용되는 광고 및 정보 분야의 영역과 그 다양성;
• 다른 요인.

K2 계수에 의해 고려되는 위의 조건은 어떤 식으로든 제한되지 않으므로 목록을 계속할 수 있습니다.

이는 K2가 시·군·구 등의 대표기관에 의해 각 지역별로 개별적으로 설정되기 때문이다. 이러한 영역의 특성을 고려합니다.

그건 그렇고, 법에 따라 지역은이 감소 요인을 설정하지 않을 수 있지만 일반적으로 지방 당국은 주로 UTII에서 일하는 중소기업 대표에게 다가갑니다.

귀하의 정보를 위해!보정 계수 K2는 감소 계수로 간주됩니다. 그 역할은 다른 조건에서 일하는 상인을 균등화하는 것입니다.

예를 들어, 이것은 대도시가 아니라 작은 마을과 마을에서 사업을 하는 사람들에게 중요합니다. 이 계수는 지방 당국에서 개발했으며 해당 지역의 경제 상황에 따라 다릅니다. 또한, 비즈니스 커뮤니티의 대표는 시 당국에 직접 호소하여 계수의 크기에 영향을 줄 권리가 있습니다.

이 계수는 1과 같을 수 있으며, 감소를 적용할 계획이 아니면 1보다 작을 경우 세금 계산 공식에서 우선 적용됩니다. 해당 지역에 대한 K2의 정확한 크기가 아직 명확하지 않고 UTII의 예비 계산을 수행해야 하는 경우 K2를 1로 계산하는 것이 좋습니다. K2 계수의 최소값은 0.005입니다.

주목! 계수 K1 및 K2는 1년으로 설정되며 매년 재계산됩니다.

관심있는 권력 구조가 모든 세부 사항에서 K2의 값을 설정하면 납세자에게 매우 편리합니다. 그렇지 않으면 지방 자치 단체가 개별 구성 요소만 규제할 때 세무 기관은 설정된 값을 곱하여 이 계수의 최종 크기를 독립적으로 계산해야 합니다.

K2 계수를 조정하는 이유

특정 상황에서 일부 특정 기업 또는 개별 기업가에 대한 K2 계수 값이 변경될 수 있습니다. 특히 다음과 같은 경우에 가능합니다.

• 기업 또는 개인 기업가의 작업이 과세 기간보다 적게 수행되었습니다(예: 분기별 3개월 중 2개월만). 또한 그러한 조정이 지역 입법 규범에 규정되어 있지 않은 경우 취소의 근거가 될 수 없습니다.
• 예를 들어, 위생 및 주말과 관련하여 또는 조직 내에서 승인된 일정에 따라 회사 활동이 매일 발생하지 않았습니다.
• 객관적인 사유로 인해 활동이 강제 중단되었습니다. 여기에는 불가항력의 사고 및 수리 작업, 직원의 일시적인 장애, 법원 결정에 의한 활동 중지 등이 포함됩니다.

세무당국이 납세를 회피하고 싶다는 의심을 하지 않기 위해서는 관련 서류를 통해 이러한 사실을 뒷받침해야 합니다.

중요한!일정 기간 동안 개인 기업가 또는 어떤 이유로 UTII에 위치한 기업에 계약 및 거래가 없었지만 그럼에도 불구하고 실제로 상업 활동이 수행 된 경우 이는 미지급에 대한 법적 근거가 될 수 없습니다 내재 소득에 대한 단일 세금.

즉, 소득 부족에 대한 타당한 설명이 없는 경우에도 이 세금을 납부해야 합니다.

계수 K2를 찾는 방법

K2는 지역단위로 설정되어 있기 때문에 해당 금액은 세무서나 홈페이지에서 확인하셔야 합니다. 올바른 검색을 위해서는 지역뿐만 아니라 개별 기업가 또는 조직의 활동 유형도 고려해야합니다.

따라서 UTII를 계산할 때 감소 및 증가 계수 K1 및 K2를 고려해야 합니다. 궁극적으로 그들은 국고에 납부하는 세금 금액에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.

계수 K1 및 K2의 계산 구사로바 줄리아 인터넷 회계 "내 비즈니스"- 2018 년 계수 K1, K2 UTII, 수식, 값 표를 계산하는 방법.

UTII에서 계수 K1을 계산하는 방법

디플레이터 계수 K1을 계산하는 공식은 현재 연도 이전 연도에 러시아의 상품(작업, 서비스)에 대한 소비자 가격의 변화를 고려합니다.

K1 계수는 매년 러시아 경제 개발부가 계산합니다. 기업가와 조직은 이 계수를 자체적으로 계산하지 않습니다.

디플레이터 계수 K1은 매년 러시아 경제 개발부가 설정하며 그 값이 결정되는 전년도의 11월 20일 이전에 발표될 예정입니다.

2018년 디플레이터 계수 K1은 1.868(2017.10.30 경제개발부 고시 제579호)로 정했다.

UTII에서 K2 계수를 계산하는 방법

UTII의 계산에는 디플레이터 계수 K1 외에도 보정 계수 K2가 포함됩니다. 이 지표는 사업 수행의 특성을 고려합니다. 이러한 특성 중 K2를 계산하는 절차에는 예를 들어 상품 범위, 계절성, 운영 모드, 사업장 등이 포함됩니다.

보정 계수 K2는 지방 자치 단체의 규제 법률에 의해 설정됩니다. 특정 지역에서 UTII 체제를 적용하는 절차를 결정하는 지역 법률은 또한이 지역의 K2 보정 계수의 기능을 나타냅니다.

조정 계수 값 표에는 주어진 영역에서 UTII에 해당하는 활동 유형의 이름이 포함됩니다. 이 경우 K2 계수의 단일 값은 0.005에서 1.0까지 다양할 수 있습니다.

서비스의 기회 "마이 비즈니스"

스스로 UTII 세금을 계산하고, 디플레이션 및 수정 계수 값을 찾고, 모든 시간을 투자하고 계산 실수를 두려워하십시오. 인터넷 회계를 사용하면 이러한 모든 문제가 사라집니다. 당신의 일