שלום, קוראים יקרים של המגזין המקוון על כסף "RichPro.ru"! מאמר זה יתמקד כיצד איך מכינים תוכנית עסקית... פרסום זה הוא מדריך פעולה פשוט שהופך רעיון עסקי גולמי לתוכנית צעד אחר צעד בטוחה להשגת מטרה ברורה.

נשקול:

• מהי תוכנית עסקית ולמה היא מיועדת;
• כיצד לערוך נכון תוכנית עסקית;
• איך לבנות את זה ולכתוב את זה בעצמך;
• תוכניות עסקיות מוכנות לעסקים קטנים - דוגמאות ודוגמאות עם חישובים.

בסוף הנושא נציג את הטעויות העיקריות של יזמים שואפים. יהיו הרבה טיעונים בעד יצירה איכותו מִתחַשֵׁבתוכנית עסקית שתביא את הרעיון שלך לחיים ו הַצלָחָהעניינים בעתיד.

כמו כן, מאמר זה יספק דוגמאות של יצירות מוכנות שאתה יכול פשוט להשתמש בהן, או שאתה יכול לקחת כבסיס לפיתוח הפרויקט שלך. דוגמאות מוכנות של התוכניות העסקיות המוצגות יכולות להיות הורדה חינמית.

בנוסף, נענה על השאלות הנפוצות ביותר ונבהיר מדוע לא כולם כותבים תוכנית עסקית, אם זה כל כך נחוץ.

אז בואו נתחיל לפי הסדר!

מבנה תוכנית עסקית ותוכן חלקיה העיקריים - מדריך צעד אחר צעדעל האוסף שלו

7. מסקנה + סרטון קשור 🎥

לכל יזם שרוצה לפתח את עצמו ולפתח את העסק שלו, תוכנית עסקית חשובה מאוד. הוא מבצע פונקציות חשובות רבות שאף אדם אחר לא יכול לעשות אחרת.

בעזרתו תוכלו לגייס תמיכה כלכלית ולפתוח, לפתח את העסק שלכם הרבה יותר מוקדם ממה שתוכלו לגבות סכום משמעותי עבור העסק.

רוב המשקיעים מגיבים בחיוב לתוכנית עסקית טובה ומחושבת שנכתבה ללא שגיאות, שכן הם רואים בכך דרך להרוויח כסף בשקט עם כל הצרות המומצאות והמתוארות.

בנוסף, עוד לפני פתיחת הממסד תוכלו לראות מה מצפה לכם. אילו סיכונים אפשריים, אילו אלגוריתמי פתרון יהיו רלוונטיים במצב נתון.זה לא רק מידע חיובי עבור המשקיע, אלא גם התוכנית שאתה רוצה, אם אתה מסתבך בעצמך. בסופו של דבר, אם חישוב הסיכונים יתברר כמרתיע מדי, אתה יכול לעשות קצת מחדש, לשנות את הרעיון הכללי כדי להפחית אותם.

יצירת תוכנית עסקית טובה - זהו פתרון מצוין למציאת השקעה ופיתוח אלגוריתמים משלך לפעולה גם במצבים הקשים ביותר, שהם די והותר בעסקים.

זו הסיבה, בנוסף למאמצים שלהם כדאי להשתמש ב"מוח של אחרים"... תוכנית עסקית מרמזת על הרבה סעיפים וחישובים, מחקר וידע, רק עם תפעול מוצלח, שבאמצעותו ניתן להגיע להצלחה.

האידיאל יהיה ללמוד את כל ההיבטים בעצמך. בשביל זה לא מספיק לשבת ולקרוא את הספרות הרלוונטית. כדאי לשנות את המעגל החברתי, להתייחס לקורסים והדרכות, למצוא מומחים לייעוץ בנושאים מסוימים... זו הדרך היחידה באמת להבין את זה במצב ולהפיג את כל הספקות וההזיות שלך.

עם זאת, כדאי לכתוב תוכנית עסקית מסיבות רבות ביתהוא אלגוריתם ברור של פעולות שבאמצעותו אתה יכול להגיע במהירות נקודה א'(העמדה הנוכחית שלך מלאה בתקוות ופחדים) לנקודה ב'(שבה אתה כבר תהיה הבעלים של עצמך עסק מצליחמייצר הכנסה באופן עקבי וקבוע). זהו הצעד הראשון לקראת הגשמת חלומות ומעמד בטוח של מעמד הביניים.

אם בכל זאת יש לכם שאלות, אז אולי תמצאו את התשובות להן בסרטון: "איך לערוך תוכנית עסקית (לעצמכם ולמשקיעים)".

זה הכל בשבילנו. אנו מאחלים לכולכם בהצלחה בעסק שלכם! אנו גם נהיה אסירי תודה על ההערות שלך על מאמר זה, לשתף את הדעות שלך, לשאול שאלות על נושא הפרסום.

תוכנית פיננסית כחלק בלתי נפרד מהתוכנית העסקית של החברה

מבוא

פרק 1. יסודות תיאורטיים של תכנון עסקי

פרק 2. מאפיינים כלליים וניתוח הפעילות הכלכלית של המפעל OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya"

2.1 מאפיינים כלליים של המיזם

2.2 ניתוח מצבו הפיננסי של המיזם

פרק 3. מאפיינים כלליים של התוכנית העסקית המפותחת של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" לשנת 2007

סיכום

בִּיבּלִיוֹגְרָפִיָה

מבוא

ניתוח הפעילות הכלכלית הוא הבסיס המדעי לקבלת החלטות ניהוליות בעסק. כדי לבסס אותם, יש צורך לזהות ולחזות בעיות קיימות ופוטנציאליות, סיכונים ייצור וסיכונים פיננסיים, כדי לקבוע את ההשפעה של החלטות המתקבלות על רמת הסיכונים וההכנסות של גוף עסקי.

בכלכלת שוק, תכנון עסקי הוא כלי עבודה המשמש בכל סוגי היזמות, ותוכנית עסקית היא מסמך חשוב המתעדכן באופן שיטתי. מתבצעים בו שינויים בקשר לשינויים המתרחשים בתוך המיזם (הפירמה) ובשוק שבו הוא פועל.

כלכלת השוק מציבה דרישות די גבוהות למנהלים. זאת בשל התחרות המוגברת, ומכאן האחריות להחלטות, לתוכניות ולרעיונות שמתקבלים ומתקבלים. המנהל עומד יותר ויותר בפני בחירה: או להגדיל את חלקו באחריות האישית ובסיכון, או לחלק אותם בין השותפים, לשפר את סיכויי ההיתכנות של תוכניותיו, אך להפחית את רמת התביעות שלו לקבל הטבות. בכל מקרה יש להצדיק את הסיכון.

תכנון הוא כלי להגברת ההיתכנות של רעיונות ופרויקטים מכל סוג. ניתן לחלק כל בעיה מורכבת לבעיות פשוטות יותר, ולאחר מכן לפרט ולשקול את הסבירות ליישומן. שיטה זו נמצאת בלב התכנון העסקי. תהליך התכנון העסקי הינו מורכב ודורש זמן, ולכן נדרש ידע כלכלי, מיומנויות וניסיון.

הפרקטיקה העולמית מלמדת שרוב הארגונים סובלים מהפסדים גדולים רק בגלל שהם לא חזו או חזו בצורה שגויה שינויים בסביבה החיצונית ולא העריכו את היכולות שלהם. התכנון חשוב גם על מנת לשכנע שותפים ומשקיעים בנכונות הדרך הנבחרה ולשם כך צריך לפחות להכיר את התוכניות שלכם. מטבע הדברים ידאגו להם רק ערבויות ואפשרות לפשרה בזמן ומוחלט איתם, כמו גם קבלת הטבות. שותפים עסקיים מתעניינים באילו יעדים עסקיים אתה מגדיר וכיצד ישולבו עם האינטרסים שלהם, בעוד שלקוחות פוטנציאליים ומתחרים מתעניינים במידת ובאיזה אופן הפעילות שלך תשפיע על העסק שלהם ומה יש לעשות כדי למנוע עימותים של ריבית. המשימה של יישור אינטרסים בתוכנית עסקית היא קשה מספיק, אבל הפיכתה למציאותית היא אפילו קשה יותר. לכן, התוכנית העסקית בוחנת את כל הבעיות בבת אחת, מעמדות שונות ובדרכים שונות.

הרלוונטיות של הנושא הנבחר נובעת מהצורך לתכנן את הפעילות הייצור, המסחרית והפיננסית של המיזם. תוכנית עסקית נחוצה הן לתכנון פנימי והן להצדקת קבלת הכספים מ מקורות חיצוניים.

הצלחתו של מיזם (פירמה) תובטח אם כל המשאבים הזמינים יופנו להשגת המטרה וישתמשו בהם באפקט מירבי, אשר מקל מאוד על ידי פיתוח ויישום תוכנית עסקית.

מטרת עבודה זו היא לפתח מערך של אמצעים לשיפור הפעילות הכלכלית של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" בהתבסס על השימוש בתוכנית העסקית של המיזם.

כדי להשיג מטרה זו, נפתרו המשימות הבאות:

1) שקל את היסודות התיאורטיים של תכנון עסקי;

2) למד את המבנה והסוגים של תוכנית עסקית מודרנית;

3) ניתח את מצבו הפיננסי של המיזם ואת מדדי הביצועים של פעילותו המסחרית;

4) נחשבים למוצרי תוכנה מודרניים ליצירת תוכנית עסקית;

5) פיתח והעריך אמצעים ארגוניים וכלכליים שמטרתם לשפר את הפעילות של המפעל הנחקר.

מטרת המחקר של עבודה זו היא המדינה האזורית מפעל אחדותי"Lipetskobltechinventarizatsiya", הפועל בליפטסק ונוצר על מנת לענות על צרכי הציבור בתוצאות הפעילות והרווח.

נושא המחקר הוא מערכת התכנון העסקי של הפעילות הכלכלית של המיזם.

שיטות המחקר העיקריות הן כל סוגי הניתוח ההשוואתי, כמו גם קריטריונים פורמליים, כלומר, מקדמים ואינדיקטורים המחושבים לפי נוסחאות מסוימות.

המשמעות המעשית של העבודה טמונה בעובדה שמכלול הפעילויות המוצעות שנחשבות במסגרת התכנון העסקי יתרום לשיפור ה- OGUP Lipetskoble-techinventarization, וזה יאפשר להשיג התאוששות פיננסית של המיזם, להתרחב. רשימת מבחר השירותים המוצעים, להגדיל את ההכנסות היומיות, למשוך לקוחות נוספים ולספק יותר את הצרכים שלהם.

הבסיס התיאורטי של המחקר הוא העבודות המדעיות של סופרים מקומיים וזרים: Burov I.S., Goremykin V.A., Lyapunov S.I., Popov V.M., Sergeev A.A., כמו גם חוקים פדרליים, החלטות המועצה האזורית ליפטסק של צירים, פקודות הממשל. של אזור ליפטסק וחקיקה.

הבסיס המתודולוגי של המחקר הוא גישה שיטתית, הכוללת חקר הסביבה החיצונית ו הצדדים הפנימייםהאובייקט הנחקר. גישה שיטתית הכוללת התחשבות בפילוסופיית הניהול, שיטות הישרדות בשוק, שיטת הפיכת המורכב לפשוט, העלייה מהמופשט לקונקרטי, שימוש בעקרונות הניתוח והסינתזה.

עבודה זו בוצעה באמצעות תוכניות Microsoft Office - Microsoft Word 2000, Microsoft Excel 2000.

פרק 1. יסודות תיאורטיים של תכנון עסקי

1.1 הרעיון והתפקיד של תוכנית עסקית בתנאים מודרניים

התוכנית העסקית הופיעה ברוסיה בתחילת שנות ה-90 והייתה שונה מהותית מהמסמכים הנוכחיים. הם הגיבו לזה בקרירות, רבים בהתחלה לא שמו לב לזה, אחרים, לאחר שילמו, לא ייחסו חשיבות ראויה, תוך הקפדה על מחקרי ההיתכנות הרגילים.

עם זאת, עד מהרה התברר שתוכנית עסקית, אם לוקחים אותה ברצינות, דורשת ידע על העסקים המקומיים, על עומקם. לא כולם ולא מיד התחילו לפתח, להציג ולדרוש תוכנית עסקית.

בעבר, מוסדות פיננסיים בעלי מוניטין כמו הבנק העולמי, הבנק האירופי לשיקום ופיתוח וחברות ייעוץ מובילות הצהירו לא פעם שאחת הבעיות של פעילות השקעה נמוכה של משקיעים היא שהמסמכים שהוגשו לא רק שאינם מאפשרים קבלת החלטה. על מימון, אבל גם לא נותנים את היכולת אפילו להעריך באופן גס את האפקטיביות של ההצעות שהתקבלו.

כיום, תוכנית עסקית הופכת למסמך חשוב יותר ויותר עבור יזם. אף חברה לא תוכל להביע את מטרת קיומה או לקבל מימון ללא תוכנית עסקית מפותחת. אם לא תציג תוכנית עסקית נכונה, אף אחד לא ישקול את הרעיון שלך ברצינות.

תוכנית עסקית היא תיאור תמציתי, מדויק, נגיש ומובן של העסק המוצע (העסקה). זה כלי חיוני כאשר שוקלים מספר גדולמצבים שונים, מאפשר לך לבחור את הפתרונות המבטיחים ביותר ולקבוע את האמצעים להשגתם.

תוכנית עסקית היא כלי עבודה המשמש בכל תחומי היזמות. הוא מתאר את תהליך התפקוד של המיזם, מראה כיצד מנהיגיו הולכים להשיג את המטרות והיעדים שלהם. תוכנית עסקית מפותחת עוזרת לחברה לצמוח, להשיג עמדות חדשות בשוק בו היא פועלת, לגבש תוכניות ארוכות טווחהפיתוח שלהם, הרעיון של ייצור של סחורות ושירותים חדשים ולבחור דרכים רציונליות ליישומם. כלומר, הוא מתאר את ההיבטים העיקריים של המפעל העתידי, מנתח בשלמות מספקת את הבעיות שעומדות בפניו (או יתכן שהוא יתמודד) והכי הרבה שיטות מודרניותדרכים לפתרון בעיות אלו נקבעות. לפיכך, המטרה העיקרית של תוכנית עסקית היא להשיג פשרה סבירה וישימה בין מה שהמשרד רוצה לבין מה שהוא יכול להשיג. התוכנית נועדה להראות לעובדים ולמשקיעים פוטנציאליים את היושרה של הקורס המוצע, כדי להדגים כיצד אחד זורם מהשני.

התוכנית העסקית נועדה לפתור את המשימות הבאות:

1) הצדקה של העסק המוצע והערכת התוצאות לפרק זמן מסוים;

2) ניהול עסק;

3) שימוש כאמצעי להשגה את ההשקעות הנדרשות,פיתיון למשקיעים;

4) שימוש בתהליך התכנון אני כפי שמתעדכן כל הזמן וכלי הניהול הפנימי, שהופך את החברה לרגישה לכל מיני חידושים (טכניים, טכנולוגיים, מידעיים, ארגוניים, כלכליים ואחרים);

אם למנהל יש רעיון לשלוט בייצור של מוצר חדש, ספק שירות חדשאו סתם שיטה חדשה לארגון וניהול ייצור, הוא מציע את הרעיון שלו לתוכנית עסקית. אם הוא מתכוון ליישם את הרעיון שלו בעצמו (כיזם עצמאי), הוא יוצר את התוכנית העסקית שלו. כדי לפתח אסטרטגיית פיתוח עבור חברה גדולה, נוצרת תוכנית עסקית מפורטת. כאשר מכינים אותו, יש צורך, קודם כל, להחליט מה המטרה (או המטרות) שחותרים. יש צורך לגבש מטרה זו בכתב. המטרות של תוכנית עסקית יכולות להיות שונות, למשל קבלת הלוואה, או גיוס השקעות בתוך מיזם קיים, או קביעת כיוונים והנחיות של המיזם עצמו בעולם העסקים וכו'.

מפעלים הפועלים במצב יציב ומייצרים מוצרים לשוק יציב למדי עם עלייה בהיקפי הייצור מפתחים תוכנית עסקית שמטרתה לשפר את הייצור ולמצוא דרכים להוזיל עלויותיו. עם זאת, כל המפעלים הללו מספקים כל הזמן אמצעים למודרניזציה של המוצרים (השירותים) שלהם וליצור אותם בצורה של תוכניות עסקיות מקומיות.

מפעלים המייצרים מוצרים בסיכון מתמיד, קודם כל עובדים באופן שיטתי על תוכניות עסקיות לפיתוח סוגים חדשים של מוצרים, למעבר לדורות חדשים של מוצרים וכו'.

אם למפעל, לאחר שהציג גידול משמעותי בייצור של מוצרים שפותחו לאחרונה או מסורתיים, אין מספיק יכולות משלו לייצורם, אז הוא יכול ללכת על ידי משיכת השקעות הון ליצירת יכולות חדשות, או על ידי חיפוש אחר שותפים למי ייתן המיזם ייצור של יחידות מסוימות, חלקים, ביצועים תהליכים טכנולוגיים, הוא גם מפתח תוכנית עסקית קשורה. הדרך השנייה, ככלל, מספקת פתרון מהיר יותר של בעיות ודורשת פחות כספים. במקרה זה, כבר בשלב של פיתוח תוכנית עסקית, נקבעות הדרישות לייצור עתידי.

התוכנית העסקית מעריכה את המצב הפוטנציאלי הן בתוך המשרד והן מחוצה לו. ניתוח עסקי של הסביבה החיצונית והמצב הנוכחי של המיזם הוא תנאי מוקדם לפיתוח תוכנית יעילה. הוא נועד להשיג ולהכליל מידע אובייקטיבי על מצב המיזם, עמידתו בדרישות הסביבה החיצונית והארגון הפנימי. מבנה הניתוח העסקי מוצג בטבלה 1.

שולחן 1

מסגרת ניתוח עסקי

ניתוח של הסביבה החיצונית הוא תהליך שבאמצעותו יזם או מנהל מעריך סיכונים חיצוניים והזדמנויות שיכולים לעכב או לסייע בהשגת מטרותיהם.

ניתוח עצמי הוא הערכה שיטתית של כל תחומי הארגון. הוא נועד לזהות את נקודות החוזק והחולשה של המיזם, נועד לסייע בזיהוי תחומים הדורשים התייחסות או שיפור מפורט יותר, ובמקביל לראות אילו משימות הוצבו בפרק הזמן הקודם והאם הושלמו, מה היו הסיבות לכשלים.

ניתוח נחוץ לא רק בעת עריכת תוכנית עסקית, הוא גם שימושי בפעילויות שוטפות. חברות מערביות רבות מנתחות באופן קבוע (1-2 פעמים בשנה) את עמדות השוק שלהן בתאריך מסוים ("תמונת מצב מוצקה").

ישנן שבע סיבות שונות הקובעות את אופי התוכנית העסקית, בהתאם למי היא מיועדת:

תוכנית עסקית לעצמך. זה סוג של שליטה עצמית: מה צריך כדי לפתוח תיק? האם הרעיון ריאלי מספיק?

תוכנית עסקית לקבלת הלוואה. עד לאחרונה, יזם יכול היה להגיש רק בדיקת היתכנות בת שני עמודים לקבלת הלוואה מבנק, אשר עם זאת לא היה מכריע עבור בנק או ארגון פיננסי אחר לקבל החלטה על מתן הלוואה. קשרים אישיים, המלצות, כמו גם המודעות של הבנקאים למצב העניינים של הלווה היו מכריעים (ככלל, יזמים לקחו הלוואות מבנקים שהם לקוחותיהם). לאחרונה יותר ויותר בנקים דורשים מהיזמים תוכנית עסקית על מנת לקבל את ההחלטה הסופית על מתן (או אי הנפקת) הלוואה.

תוכנית עסקית למיזם משותף או ברית אסטרטגית עם שותף זר. חברות זרות, לאחר ששרדו את האופוריה של השנים הראשונות של הפרסטרויקה, נזהרות כעת יותר בהערכת שותף פוטנציאלי למיזם משותף. ותוכנית עסקית מוסמכת מעניקה לשותף זר אמון בחומרת המקרה.

תוכנית עסקית לחוזה גדול.

תוכנית עסקית למשיכת עובדים חדשים. בשנים שלנו, קשה לפתות אנשי מקצוע מפירמות אחרות, אפילו בהבטחת רווחים גבוהים יותר. תיאור הפעילות העתידית של המשרד נותן לעובד הפוטנציאלי מידע על הסיכויים והיציבות של התפקיד המוצע.

תוכנית עסקית למיזוג עם חברה אחרת. זה יעזור לך לראות את הרווחיות של העסקה: ההיבטים החיוביים והשליליים של פעילויות משותפות.

תוכנית עסקית לארגון מחדש של התיק וייעול התפעול. ככל שחברות קטנות צומחות, יש צורך ליצור קונספט אסטרטגי (או טקטי - תלוי במצב) של פיתוח.

התוכנית העסקית מספקת פתרון של המשימות האסטרטגיות והטקטיות הבאות העומדות בפני הארגון, ללא קשר לאוריינטציה התפקודית שלו:

הערכה ארגונית, ניהולית ופיננסית וכלכלית של המצב הנוכחי של המיזם;

חשיפת ההזדמנויות העסקיות הפוטנציאליות של המיזם, התמקדות בחוזקות ולא הסתרת החולשות;

גיבוש יעדי השקעה ופרויקטים של פעילות זו לתקופה המתוכננת.

התוכנית העסקית מצדיקה:

פרטים כלליים וספציפיים על תפקודו של מיזם בשוק ספציפי;

בחירת האסטרטגיה והטקטיקה (שיטות) התחרות;

הערכת משאבי העבודה הכספיים, החומריים והעבודה הנדרשים להשגת מטרות המיזם.

התוכנית העסקית נותנת מושג אובייקטיבי על האסטרטגיה והטקטיקה של פיתוח הייצור וארגון פעילויות הייצור, שיטות לקידום סחורות בשוק, חוזה מחירים, רווחים עתידיים, התוצאות הפיננסיות והכלכליות העיקריות של המיזם ו במקביל קובע את מה שנקרא אזורי סיכון, מציע דרכים לצמצם את הסיכונים הללו, או לפחות את השפעתם על הרווחים העתידיים.

מאפיין של תוכנית עסקית כמסמך אסטרטגי הוא האיזון שלה בהגדרת יעדים, תוך התחשבות ביכולות הפיננסיות האמיתיות של המיזם. כדי שתוכנית עסקית תאומץ, יש לספק לה את המשאבים הכספיים הדרושים. זה קובע במידה רבה את אופי הפרויקטים (המושגים) הנלמדים בעת פיתוח תוכנית עסקית. הכללת הפרוייקט עצמו בתוכנית העסקית מתאפשרת רק אם יזוהו מקורות המימון שלו.

משקיעים רבים מעדיפים סיכום של התוכנית העסקית, המאפשר להם לראות את המאפיינים והיתרונות החשובים של הפרויקט. מסמך כזה נקרא הצעה עסקית. הוא משמש בעת משא ומתן עם משקיעים פוטנציאליים ושותפים עתידיים, הזמנת עובדי מפתח, חתימה על חוזים עם אנשי החברה.

הצעה עסקית היא לא רק מסמך פנימי של המיזם, אלא משמשת גם בעת יצירת חוזים. זה מטיל דרישות מסוימות על העיצוב, הצורה והמבנה שלו.

לפיכך, נעשה שימוש בתוכנית העסקית ללא קשר להיקף, קנה המידה, הבעלות והצורה המשפטית של המיזם. בכל מקרה, הן סוגיות פנימיות, הקשורות לניהול ארגוני והן בעיות חיצוניות נפתרות, עקב יצירת קשרים וקשרים עם מפעלים וארגונים אחרים.

1.2 תכנית פיננסית, כחלק העיקרי של התכנית העסקית

התוכנית העסקית משמשת כבסיס להצעה עסקית במשא ומתן עם משקיעים פוטנציאליים ושותפים עתידיים, משמשת בהזמנת עובדי מפתח, בעת חתימת חוזים עם צוות המשרד. זה לא רק מסמך פנימי של החברה, אלא משמש גם בעת יצירת קשרים. זה מטיל דרישות מסוימות על העיצוב, הצורה והמבנה שלו.

יש להציגו בצורה המאפשרת למעוניין לקבל מושג ברור על מהות המקרה והסיכויים להשתתפותו בו. לכן, אין צורה מוסדרת בקפדנות של הצגתו ומבנהו. עם זאת, ככלל, הוא מספק סעיפים בהם נחשפים הרעיון והמטרות העיקריות של העסק, מאופיינים ספציפיות של המוצר של החברה וסיפוק צרכי השוק, הערכה של השוק ואסטרטגיית התנהגות החברה. נקבע פלחי שוק, המבנה הארגוני והייצור נקבע, והפיננסי פרויקט התיק, כולל אסטרטגיית המימון והצעות ההשקעה, מתאר את סיכויי הצמיחה של המשרד. היקף ומידת הקונקרטיזציה של סעיפי התכנית נקבעים לפי פרטי החברה ותחום פעילותה.

תוכנית עסקית מפותחת במספר שלבים:

השלב הראשון בפיתוח תוכנית עסקית הוא זיהוי מקורות המידע הנדרש. מקורות אלו עשויים לכלול ספרי לימוד לתכנון עסקי, סוכנויות ממשלתיות, חברות ייעוץ וביקורת, פרסומים מסחריים וכדומה.

השלב השני הוא הגדרת המטרות של פיתוח תוכנית עסקית. המטרות נקבעות לפי רשימת הבעיות שהתוכנית העסקית נועדה לפתור. כדי להפוך את הפרויקט לאטרקטיבי יותר, הגיוני לשלב את הבעיות הפנימיות והחיצוניות של המיזם, למשל, הצעה למשקיעים פוטנציאליים (בנקים מסחריים, למשל) לא רק לפעול כנושה, אלא להשתתף באופן מלא בפרויקט. פרויקט יזמי, כלומר להיות חלק בהון המניות, להשתתף בחלוקת רווחים וכו'. הדבר לא רק ימשוך תשומת לב נוספת לפרויקט, אלא גם יסייע משמעותית בביצועו, שכן הוא ימשוך לא רק השקעות כספיות של משקיעים לביצועו, אלא גם את המקצועיות שלהם, הניסיון בהערכת סיכויי העסק העתידיים וקביעת הכיוונים האופטימליים. לפיתוח ארגוני.

השלב השלישי הוא זיהוי קוראי היעד של התוכנית העסקית: משקיעים עתידיים, שיכולים להיות בעלי מניות, בנקים מסחריים, משקיעי הון סיכון וכו'. בהתאם לכמות הקוראים בתוכנית העסקית, יש צורך להדגיש היבטים מסוימים בפעילות המשרד על מנת לשכנע את המשקיעים שהכספים המושקעים ישמשו בצורה רציונלית ויביאו לתוצאות נראות לעין.

השלב הרביעי הוא ביסוס המבנה הכללי של המסמך שנוצר. בדרך כלל, תוכנית עסקית כוללת את הרכיבים הבאים:

תיאור ההיסטוריה של התפתחות החברה וניתוח הענף;

תיאור מוצר;

שיווק ומכירות;

ייצור והפצה;

ניהול ובקרה;

ניתוח סיכונים בפרויקט;

תכנית פיננסית;

יישומים.

תכנית עסקית מתחילה בשער, המציין: שם המיזם - יוזם הפרויקט, שמו וכן מחברי הפרויקט, זמן ומקום הכנת התכנית העסקית.

תקציר המנהלים הוא סיכום התוכנית העסקית והוא החשוב מבין הסעיפים. זאת בשל העובדה שבנקאים או אנשי כספים אחרים הם אנשים עסוקים מאוד ומעדיפים לא להשקיע יותר מ-5 או 10 דקות בהכרת התוכנית, ורובם מוגבלים לרוב לקריאת עמוד השער וקורות החיים בלבד. לפיכך, קורות החיים צריכים להיות קצרים, לא יותר משלושה עמודים. ההיכרות הראשונה של המשקיע הפוטנציאלי עם התוכנית היא שמכריעה את גורל הפרויקט ולכן יש לעבד את קורות החיים באופן שיעורר בו עניין. קורות החיים כתובים אחרונים, וכדאי לבחור את הביטויים המובנים ביותר, תוך שמירה על סגנון עסקי.

קורות החיים צריכים לכלול את המידע הבא:

שם מלא, כתובת ומספר טלפון של המיזם היוזם את הפרויקט;

מטרות עסק. תיאור המיזם, המאפיינים הספציפיים שלו, איזה דרך התפתחות עבר המיזם היום. זה צריך גם לתאר איזה סוג של עסק אתה הולך לעשות. חובה לציין כיצד המוצר או השירות יתרמו לשביעות רצון הלקוח.

מציג בקצרה מידע על טכנולוגיה, סודות מסחריים או מאפיינים ייחודיים שיאפשרו השגת מנהיגות בתחום הפעילות הנבחר;

הזדמנויות עסקיות ואסטרטגיות ליישומם. הוא מתאר בקצרה אילו הזדמנויות עסקיות קיימות, כיצד ניתן להשתמש בהן, ומציג אסטרטגיית יציאה לשוק מתוכננת. ניתן להציג מידע זה כרשימה של עובדות מפתח, תנאים, חולשות בפעולות של מתחרים (כגון אינרציה, שירות לקוי וכו'), מגמות בהתפתחות הענף וטיעונים נוספים לטובת ההזדמנויות הקיימות לביסוס עֵסֶק;

שווקי יעד ותחזית.

יתרונות תחרותיים.

תוצאות כספיות צפויות.

השתקפויות אלו מבוססות בהכרח על תיאור של שיטות הניתוח המשוערות, הגורמים המשמעותיים ביותר שישפיעו על השורה התחתונה ועל מחזור המזומנים:

כשירות ומקצועיות של צוות ההנהלה. חשוב לקחת בחשבון את כשירותו ומקצועיותו של המנהיג העתידי וכל חברי הצוות שלו, תוך ציון הישגים קודמים, בעיקר בכל הקשור לקבלת החלטות אחראיות בעסקים, וניסיון בניהול מפעלים וניהול אנשים;

סכום השקעה נדרש. בסוף מצוינת אומדן הדולר של המימון הנדרש, כיצד יושקע ההון, באיזו צורה השותף (או המלווה) יקבל את ההחזר הרצוי על ההשקעה.

תיאור המקור וההיסטוריה של התפתחות החברה נועד לגבש מושג ברור לגבי החברה כאובייקט השקעה או שותף אפשרי בביצוע פרויקט השקעה בקרב המקבלים החלטות השקעה.

תיאור הארגון צריך לכלול את הנתונים הבאים:

תיאור המיזם, צורתו הארגונית והמשפטית, כתובתו המשפטית והדואר;

מידע כלכלי, גיאוגרפי והיסטורי קצר (מיקום המפעל, אזור תפוס, תאריך היווצרות, יעדים ראשוניים של המיזם ומידע על התפתחות בזמן האחרון);

הון מורשהמפעלים;

מייסדים וחלוקת הון ביניהם;

מבנה ארגונימפעלים;

חברות בנות;

הרכב הקישור הניהולי (מידע על המנהיגים: תפקיד, שם מלא, גיל, השכלה, ניסיון בעבודה), כוח אדם של המיזם ומבנהו;

מבנה הנכס (הון קבוע והון חוזר);

מאפיינים של משאבים חומריים: מבנים ומבנים, מתקני תשתית חברתית, ציוד (ערך שיורי ושיעור בלאי), בנייה בתהליך, מלאי;

תיאור המצב הנוכחי של המיזם, ניתוח מאזן;

התמחות ארגונית, נפח מוצרים, נתח יצוא;

נתח שוק של מוצרים המיוצגים על ידי המיזם;

צרכני מוצרי החברה, מיקומם והיקפי הצריכה שלהם;

ניתוח מיקום (איכות המוצרים והשירותים, רמת הטכנולוגיה, רמת עלויות הייצור, כישורי כוח אדם, מיקום מקורות אנרגיה וספקי חומרים, רכיבים וכו');

במידת הצורך - הסכמת הרשויות המקומיות לביצוע הפרויקט.

תיאור וניתוח מצב וסיכויי הפיתוח של הענף בתוכנית העסקית פותרים שתי בעיות:

לימוד מצב ומגמות הפיתוח של הענף כאובייקט השקעה;

השגת מידע ראשוני לחיזוי היקף הייצור והמכירות של מוצרים ושירותים של המיזם, תוך התחשבות בתחרות.

כדי לפתור את הבעיה הראשונה, רצוי לנתח את מצב הענף ולתאר מגמות אפשריות בהתפתחותו. וכן לתאר את מפעלי הענף והתפתחות ענפים רלוונטיים באזורים המתוכננים למכירת מוצרים בארץ ובחו"ל.

בעת תיאור הענף, המידע הבא צריך לבוא לידי ביטוי:

קביעת המגזר הכלכלי של התעשייה (מדע, ייצור, הפצה, שירותים וכו');

רשימה של המוצרים והשירותים העיקריים המוצעים על ידי תעשייה זו;

עונתיות;

מיקום גיאוגרפי של שוק התעשייה (מקומי, אזורי, לאומי, בינלאומי);

תיאור פלח השוק בו החברה פועלת או מתכוונת לפעול;

מאפיינים של לקוחות עיקריים קיימים;

מאפיינים של לקוחות פוטנציאליים;

הלקוחות המבטיחים ביותר.

כדי לפתור את הבעיה השנייה, יש צורך לנתח את המתחרים העיקריים בשווקים הזרים והמקומיים בעמדות הבאות:

מינוח וכמויות מוצרים;

תחרותיות של מוצרים;

שווקים בהם פועלים מתחרים וחלקיהם בשווקים אלו;

מצב בסיס הייצור של המתחרים;

מדיניות תמחור ומכירות;

נקודות החוזק והחולשה של המתחרים (מוצריהם וצרכניהם, חבילת פרסום, מחירים, היקפי מכירות, תדמית, מיקום וכו').

בסעיף "תיאור מוצר" יש צורך לתת תיאור קצר של מאפייני הצרכן של המוצרים המוצעים על ידי החברה, כמו גם את התוצאות של ניתוח השוואתי עם אנלוגים בשוק.

תיאור המוצר כולל את הדברים הבאים:

שם המוצר ומפרטו;

מטרה פונקציונליתוהיקף (לאילו צרכנים מיועד המוצר);

מאפיינים טכניים, אסתטיים ואחרים עיקריים של המוצר;

אינדיקטורים לייצור ורבגוניות של מוצרים;

עמידה בתקנים ותקנות;

מאפיין עלות;

שלב פיתוח המוצר (רעיון, טיוטת עיצוב, עיצוב מפורט, אב טיפוס, אצווה פיילוט, ייצור המוני);

דרישות המוצר (בקרת איכות, הדרכת משתמשים, שירות);

הזדמנויות לפיתוח מוצר נוסף;

הרעיון של פיתוח מוצר לדורות הבאים;

מידע על הגנת פטנטים ורישיון, סימני מסחר, זכויות יוצרים וחפצי קניין רוחני אחרים;

מבנה תפוקת המוצר במונחים פיזיים וערכיים בזמן הנוכחי;

תנאי אספקת המוצר;

יתרונות המוצר על פני אנלוגים;

יכולות ייצוא של מוצרים.

הסעיף "שיווק ומכירות" מספק הערכה של הזדמנויות השוק של המיזם. היקף המכירות של מוצרים (שירותים) מנקודת מבט של חיזוי הוא החשוב והמורכב ביותר, שכן ניתוח השוק הקיים ומדיניות גיבוש רמת ומבנה הביקוש למוצרים קובעים את תוצאות פרויקט ההשקעה. . תוצאות מחקרי השוק מהוות גם בסיס לפיתוח אסטרטגיה ארוכת טווח ומדיניות שוטפת של המיזם וקובעות את צרכיו למשאבים חומריים, אנושיים וכספיים.

הקטע מורכב מכמה חלקים.

החלק הראשון כולל תיאור של מצב השוק הקיים: מבנה השוק, תחרות, ספקים אחרים של מוצרים דומים או תחליפיים, גמישות מחירי הביקוש, תגובת השוק לתהליכים סוציו-אקונומיים, תיאור ערוצי הפצת מוצרים, שיעורי גידול בצריכה. , וכו.

המאפיינים הכמותיים העיקריים של השוק הם יכולת השוק והביקוש למוצרי החברה. קביעת הביקוש כוללת הערכה של גודל ומבנה הביקוש הנוכחי והסיכוי לשינויו. הביקוש השוטף נקבע על פי כמות המוצרים הכוללת הנמכרת במחיר מסוים בשוק ספציפי לאורך תקופה (בדרך כלל 3-5 שנים). המידע אמור לאפשר להעריך את הגודל והמבנה של הביקוש הנוכחי, כמו גם את פלחי השוק העיקריים לפי משתמש קצה, חלוקה גיאוגרפית וקטגוריות של צרכנים.

בעת תיאור השוק המיועד למוצרי החברה יש לציין את הדברים הבאים:

המפעלים העיקריים הפועלים בשוק;

מוצרים של מתחרים;

מאפיינים ייחודיים של השווקים ופלחי השוק המיועדים (הצורך הדרוש במוצרים ומידת סיפוק הצורך, תוך התחשבות בגורמים דמוגרפיים, מיקום גיאוגרפי, מגמות עונתיות);

גודל שוק משוער (מספר כולל של קונים, מכירות שנתיות של מוצרים ושירותים, צמיחה צפויה בגודל השוק);

חדירת שוק (נתח שוק, שטח מכוסה, הצדקה להיקף החדירה);

מגמות מפתח ושינויים צפויים בשווקים הפוטנציאליים העיקריים;

שווקים מינוריים ומאפייניהם העיקריים;

יצירת קשרים עם קונים פוטנציאליים, נכונותם לרכוש מוצרים ברמות מחיר שונות, מתן מידע לקונים;

מחזור רכישות המוצרים על ידי לקוחות פוטנציאליים, תהליך הערכת פתרונות, אחריות וזכות הבחירה בפתרון הסופי - מנהלים, סוכני מכירות, מהנדסים וכו';

הזמן בין רגע ביצוע ההזמנה לרגע אספקת המוצרים (הזמנות ראשוניות, הזמנות חוזרות, רכישות של כמויות גדולות של מוצרים).

רצוי להראות את דרכי זיהוי השותפים (באמצעות ספרי עיון, פרסומים, מסמכים ממשלתיים וכו').

בחלק השני של הסעיף יש צורך לתאר את התחרות הקיימת בשוק:

סוג התחרות (לפי מבחר, שירות או פלח שוק); תחרות קיימת, נתח שוק; תחרות פוטנציאלית (מועד קיומו של "חלון הזדמנויות" לפני הופעתה של תחרות חדשה כתוצאה מהופעת מתחרה);

יתרונות תחרותיים ( חוזקמיזם) - היכולת לענות על צרכי השוק, חדירת שוק, המוניטין של המיזם, יציבות פיננסית, עובדים מובילים של המיזם;

חשיבות השוק המיועד לתחרותיות המיזם;

חסמי חדירת שוק (עלות, זמן, טכנולוגיה, עובדים מובילים, שמרנות של קונים, פטנטים קיימים וסימנים מסחריים);

אילוצים חקיקתיים (דרישות סטטוטוריות של קונים פוטנציאליים ושל הממשלה; דרכי עמידה בדרישות, הזמן הנדרש לכך, עלויות הכרוכות בעמידה בדרישות) ושינויים צפויים בדרישות החוק;

גורמים להבטחת הצלחה בשוק (סיפוק הצרכים הטוב ביותר, יעילות אספקת המוצר או השירות, גיוס עובדים, מיקום גיאוגרפי).

בחלק השלישי של הסעיף יש להציג את תוצאת ניתוח האיכויות התחרותיות של מוצרי (שירותי) החברה, בעלות השפעה ניכרת על פיתוח אסטרטגיית שיווק המחירים והמכירה ומשמשות ב- גיבוש תוכנית הייצור. ניתוח התחרותיות של מוצרים מתבצע, ככלל, במונחים של איכויות צרכנים ואינדיקטורים עלויות בהתאם לשיטות המקובלות. השוואה של מוצרים עם אנלוגים קיימים קובעת את מקומו ביניהם. בשלב זה ניתן לקבוע את מחיר המוצרים (השירותים) כקירוב ראשון. החלק הבא מתאר את אסטרטגיית התמחור של הארגון. קביעת המחיר הראשוני למוצרים מבוססת על תוצאות ניתוח הביקוש, מחירי המתחרים והערכת עלויות החברה לייצור ומכירת מוצרים.

אסטרטגיית התמחור ובחירת מתודולוגיית התמחור נקבעות בעיקר על ידי שני גורמים:

סוג שוק (שוק תחרות חופשית, שוק אוליגופוליסטי, שוק מונופוליסטי);

אופי מטרות החברה, שהעיקריות שבהן הן: מקסום רווחים שוטפים, השגת נתח שוק מסוים, השגת מובילות באיכות המוצר.

בהתבסס על תוצאות ניתוח המצב ומגמות הפיתוח של השוק שתוארו לעיל, נוצרת תוכנית למכירת מוצרים (שירותים) של המיזם.

חלק זה של הסעיף מתאר:

אסטרטגיית חדירת שוק;

אסטרטגיית צמיחה;

אסטרטגיית רכישה (עסקים אחרים);

אסטרטגיה להענקת מותג וזכויות לעסקים אחרים;

ערוצי הפצת מוצרים;

תנאי תשלום למוצרים: אחוז המכירות באשראי, כאשר מקדמה, למעשה, המעידה על רמות ההנחות, היטלי מחיר וכדומה;

גודל מלאי המוצרים המוגמרים במחסן;

עיכוב זמן בתשלומים עבור מוצרים שנמכרו;

מאפיינים אינפלציוניים וכו';

נתונים מצטברים על היקף המכירות ומחיר המוצרים בשווקים המקומיים והזרים.

המשימה העיקרית של סעיף "ייצור והפצה" היא להראות לשותפים פוטנציאליים שהמיזם מסוגל לייצר בפועל כמות מסוימת של סחורה במסגרת הזמן הנדרשת ובאיכות הנדרשת. רצוי להציג את הנתונים בחלק זה של התוכנית העסקית בפרספקטיבה של 2-3 שנים, ולמפעלים גדולים - ל-4-5 שנים.

תוכנית הייצור (במונחים של נפח ייצור ואומדן עלות) נוצרת על בסיס תוכנית מכירת המוצר וחישוב כושר הייצור של המיזם, כמו גם תחזית מלאי הייצור וההפסדים. כדי לתאר את מבנה תהליך הייצור, נדרשים הנתונים הבאים:

מבנה הייצור המתוכנן לשימוש במסגרת פרויקט ההשקעה;

מערכת טכנולוגית;

תכנית חלוקת תהליך הייצור במרחב ובזמן;

מאפיינים אינפלציוניים;

עוצמת העבודה של הפעולות, תעריפים לשכר של עובדי ייצור בסיסי;

נתוני הכשרת כוח אדם;

מבנה כוח אדם וסוגי עלויות כוח אדם;

רשימת חומרי גלם ורכיבים, כמותם ומאפייני העלות שלהם;

הספקים העיקריים של חומרי גלם, חומרים, רכיבים, כמויות ותנאי אספקה;

כמות נדרשת של אנרגיה, גז, אוויר דחוס, קיטור וכו'. ועלות היחידה של צריכתם;

רשימת שירותי צד שלישי הנדרשים ליישום תהליך הייצור ומכירת המוצר;

נפח התנועה הפנימית והחיצונית לכל סוגי התחבורה, תעריפי הובלה;

עלויות עבור הפריטים הרשומים.

כמו כן, יש צורך לדאוג לעלויות הכרוכות בסילוק פסולת ושמירה על איכות הסביבה. שקול כל תקנות ממשלתיות, מקומיות בנוגע לעסק המוצע, לרבות חוקים, רישיונות, דרישות רישום בממשל מקומי או מרכזי וכו'. סמן את כל התקנות העשויות להשפיע על אופי ותזמון הפתיחה וההפעלה של המיזם.

הסעיף בנושא "ממשל ובקרה" מתאר את התפיסה והמבנה של ניהול פרויקטים (או תרשים ארגוני למבנה המיזם), וכן כיצד יחולקו התפקידים בין החברים הראשיים בצוות הניהול וכיצד הם משלימים כל אחד מהם. אַחֵר. כאן יש צורך לספק תרשים של המבנה הארגוני של החברה. משקיעים, שותפים זרים היו רוצים לראות צוות ניהול שבו הן מיומנויות אדמיניסטרטיביות והן מיומנויות בניהול פיננסי, שיווק וייצור יהיו מיוצגים באופן שווה.

כדי לתאר את המבנה הארגוני של ארגון, עליך להיות בעל:

אמנת ארגונים;

תקנה על הדירקטוריון (בעלים);

רשימת החטיבות העיקריות של המיזם המעורבות בביצוע הפרויקט, תפקידיהן;

האינטראקציה של יחידות זו עם זו;

חלוקת אחריות בקבוצת הניהול;

תיאור מפורט של חברי קבוצת הניהול - שם מלא, כישורים, תרומה להישגי המיזם, ניסיון, עקרונות בבסיס התגמול של מנהל זה.

הסעיף עשוי לספק גם תיאור של הצורה המשפטית (המשפטית) המאורגנת במסגרת הפרויקט, המבנה (המיזם) עם ייעוד ברור של זכויות קניין וחלוקת רווחים.

הסעיף "ניתוח סיכונים בפרויקט" מתאר את הסבירות לאירוע שלילי שעלול להוביל לאובדן חלק ממשאבי המיזם, לירידה בהכנסות או להופעת עלויות נוספות כתוצאה מייצור ופעילויות פיננסיות. לכן, בעת פיתוח תוכנית עסקית יש לקחת בחשבון שינויים אפשריים במצב השוק.

ביצוע ניתוח סיכונים איכותי וכמותי. המשימה של הראשון היא לקבוע את גורמי הסיכון ושלבי העבודה, שבמהלך ביצועם מתעורר הסיכון. ניתוח כמותיכרוכה בקביעת שיעור גורמי הסיכון, וזו משימה קשה יותר.

ניתן לבצע ניתוח כמותי בשיטות שונות שהעיקריות שבהן הן: ניתוח סטטיסטי, עלות-תועלת, שיטת הערכות מומחים, שיטת שימוש באנלוגים, שיטות אנליטיות.

כדי להפחית סיכון, מיזם יכול להשתמש בשיטות אנליטיות שונות כדי לשפר את מהימנות תוצאות ההשקעה: שיטת סטטיסטיקה מתמטית, מודלים כלכליים ומתמטיים, ניתוח רגישות.

זה האחרון משמש לעתים קרובות על ידי מומחים מכיוון שהוא מאפשר לאנליסטים של פרויקטים לקחת בחשבון סיכונים ואי ודאות. מטרת ניתוח הרגישות היא לקבוע את מידת ההשפעה של גורמים קריטיים על התוצאות הכספיות של הפרויקט.

אחד ממדדי הביצוע האינטגרליים (תקופת החזר של הפרויקט, מדד רווחיות, ערך נוכחי נקי או שיעור תשואה פנימי) נבחר כמדד המפתח שלפיו מתבצעת ההערכה. בתהליך של ניתוח רגישות, הערכים של הגורם הקריטי שנבחר משתנים, ועם פרמטרים אחרים ללא שינוי, נקבעת התלות של הערך של מחוון הביצועים העיקרי של הפרויקט בשינויים אלה.

ככלל, הגורמים הקריטיים הם: היקף המכירות של מוצרי החברה, מחיר המוצרים, עלויות הייצור, עיכוב התשלומים עבור מוצרים שנמכרו, התנאים להיווצרות המלאי (מלאי ייצור של חומרי גלם, חומרים ו רכיבים, כמו גם מניות של מוצרים מוגמרים) - התנאים להיווצרות הון, אינדיקטורים אינפלציה ואחרים.

כתוצאה מקביעת רגישות הפרויקט לגורמים קריטיים בתהליך התכנון, מפותחים אמצעים להפחתת הסיכון, ונקבעת הגרסה האופטימלית של הפרויקט.

התוכנית הפיננסית נותנת מושג על מקורות וסכומי המשאבים הכספיים הנדרשים להבטחת הייצור, כיווני השימוש בכספים, כמות המזומנים, תוצאות ביניים וסופיות של פעילויות.

מבנה התוכנית הפיננסית הוא כדלקמן:

מזומן בתחילת התקופה;

תזרים מזומנים;

הסכום הכולל של מזומן;

תשלום במזומן;

עלייה או חוסר במזומן.

התוכנית הפיננסית מחושבת על סמך תוצאות תחזית הייצור והמכירות של מוצרים. כאן, יחד עם תזרים המזומנים החזוי (תקבולים ותשלומים), יש לתאר בפירוט את המצב הפיננסי הנוכחי של המיזם (בתנאי שהפרויקט מיושם במפעל תפעולי). בדרך כלל הסעיף הפיננסי מיוצג על ידי שלושה מסמכים עיקריים:

מאזן. המאזן מציג את התנאים הפיננסיים של חברה לפי תאריך מסוים. הוא מתאר בפירוט את מרכיבי הבעלות של החברה (נכסים) וגובה ההתחייבויות (ההתחייבויות). היא גם מראה שווי נקיהחברה והנזילות שלה. יש לערוך מסמך זה 3-4 שנים מראש;

דוח רווח והפסד. דוח רווח והפסד סטנדרטי מראה את ההיתכנות הפיננסית של תוכנית עסקית נתונה. באמצעות תחזית המכירות ועלויות התפעול המתאימות, הכן דוח רווח והפסד סטנדרטי לשלוש השנים הראשונות לפחות. הוא מספק רשימה מלאה של הנחות שנעשו בהכנת דוח רווח והפסד סטנדרטי. בחלק זה של התוכנית העסקית מוזנים כל הנקודות העיקריות שיכולות לתת ירידה במכירות מהרמה החזויה ורגישות הרווח לנקודות אלו. בצורתו הכללית ביותר, דוח רווח והפסד סטנדרטי כולל: עלות סחורה שנמכרה, מחיר עלות, רווח גולמי, עלויות ייצור, רווח או הפסד נקי;

דוח תזרים מזומנים. מדובר בתחזית תזרים מזומנים חודשית לשנת הפעילות הראשונה ומדי רבעוני למשך שנתיים לפחות, המפרטת את הסכום והזמן של כניסות ויציאות צפויות; לקבוע את הצרכים והעיתוי של מימון נוסף ולציין את הדרישות המקסימליות להון חוזר; להראות כיצד יש להשיג מימון נוסף (באמצעות מימון הון, הלוואות בנקאיות, באמצעות הלוואה בנקאית לטווח קצר), באילו תנאים, כיצד יש להחזיר את הכספים הלווים.

המאזן משקף את מצבו הפיננסי של המיזם בתום פרק הזמן המחושב, אשר מניתוחו ניתן להסיק על גידול הנכסים ועל מבנה המצב הפיננסי של המיזם המבצע את הפרויקט ב- פרק זמן ספציפי.

דוח רווח והפסד משקף את הפעילות התפעולית של המיזם בתקופה הנוכחית של הפרויקט. בעזרת דוח זה ניתן לקבוע את גובה הרווח שקיבלה החברה בפרק זמן מסוים.

דוח תזרים המזומנים מציג את היווצרות ויציאת המזומנים וכן את יתרות המזומנים של החברה בדינמיקה מתקופה לתקופה.

בהתבסס על תוצאות שלושת הדוחות מתבצע ניתוח המשאבים הכספיים של החברה ופיתוח מערך מימון פרויקטים.

צורות ושיטות מימון הפרויקטים מגוונים. הנפוץ ביותר בשימוש במפעלים תעשייתיים הם כדלקמן:

השגת משאבים כספיים באמצעות הנפקת מניות (צורת המימון הנפוצה והמועדפת ביותר בתקופה הראשונית של ביצוע פרויקטים גדולים);

מימון חוב (רכישת הלוואה לטווח ארוך מבנקים מסחריים, הלוואות מרשויות ממשלתיות, הלוואות משכנתא, הנפקה פרטית של התחייבויות חוב);

מימון ליסינג.

סכום ההון העצמי וההון החוב חייב להיות מספיק כדי לכסות את הערך השלילי של יתרת המזומנים בכל עת של הפרויקט.

יש לחשב כל אחת מתכניות המימון החלופיות ולתת הערכה של ההשלכות של יישומו.

מערכת האינדיקטורים ליעילות הפרויקט מיוצגת על ידי שתי קבוצות של אינדיקטורים: אינדיקטורים למצב הפיננסי של המיזם ואינדיקטורים ליעילות ההשקעה המחושבים בשיעור ההיוון שנבחר.

קבוצת האינדיקטורים הראשונה מאפיינת את יעילות הפעילות התפעולית של המיזם במהלך ביצוע הפרויקט: רווחיות הפרויקט, תשואה להון, מדדי ביצועים פיננסיים: נזילות ויציבות פיננסית.

קבוצת האינדיקטורים השנייה מאפיינת את יעילות ההשקעות בפרויקט: תקופת החזר, ערך נוכחי נטו של הכנסה, מדד רווחיות (מאפיין את רווחיות הפרויקט), שיעור תשואה פנימי.

בחישוב אינדיקטורים אלו, הוא מעורר פעמים רבות קשיים עבור מפתחי פרויקטים בבחירת שיעור היוון, שכן אין שיטות לקביעתו. שיעורי ההנחה נקבעים בדרך כלל על סמך התעריף הקיים או הצפוי להלוואות או פיקדונות בנקאיים, או על פי הערכה סובייקטיבית המבוססת על ניסיונו של המשקיע.

סעיף הקבצים המצורפים כולל מסמכים שיכולים לשמש כאישור או הסבר מפורט יותר למידע המוצג בתוכנית העסקית. אלה עשויים לכלול:

עותקים של כל החוזים הרלוונטיים;

עותקים של הסכמים עסקיים;

תוצאות מחקר שיווקי;

דוחות רואי חשבון;

תמונות או וידאו של דוגמאות מוצרים;

רשימת לקוחות עיקריים עם ציון היקף המכירות השנתי ותנאיהם;

רשימת הספקים העיקריים עם ציון היקף הרכישות ותנאיהן;

מאמרים מכתבי עת ועיתונים על פעילות המיזם;

כל מסמך רשמי רלוונטי אחר.

השלב החמישי הוא איסוף מידע לצורך הכנת כל אחד מהסעיפים הייעודיים בתוכנית העסקית. בשלב זה רצוי להשתלב בעבודתם של מומחים בעלי פרופילים שונים (אנשי כספים, רואי חשבון, אנשי שיווק, כלכלנים בעלי פרופיל רחב), הן בארגון והן מוזמנים מבחוץ.

השלב השישי הוא כתיבה ישירה של תוכנית עסקית. נקודה חשובה: יזם חייב לכתוב תוכנית עסקית בעצמו, גם אם אין לו את הכישורים לעבודה כזו. עזרת היועצים מסתיימת בשלב הקודם. העברה מחדש של כתיבת תוכנית עסקית לאדם אחר טומנת בחובה השלכות שליליות, עד לאובדן אמון המשקיעים בפרויקט.

פרק 2. מאפיינים כלליים וניתוח הפעילות הכלכלית של המפעל OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya"

2.1 מאפיינים כלליים של הארגון OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya"

המפעל הלאומי האזורי "Lipetskobltekhinventarizatsiya" הוקם בהתאם לצו של ראש מינהלת אזור ליפטסק מס' 444 מיום 10 בדצמבר 1998.

מייסד המיזם הוא אזור ליפטסק.

המיזם כפוף למחלקה של מתחם הדלק והאנרגיה והרפורמה של הדיור והשירותים הקהילתיים של מינהלת אזור ליפטסק (להלן מחלקת המשנה).

מיקום המיזם: הפדרציה הרוסית, Lipetsk, pl. פיטר הגדול, 1.

המיזם נוצר על מנת לענות על צרכים חברתיים לתוצאות ביצועים ורווח.

נושא המיזם הוא ארגון וניהול חשבונאות טכנית ממלכתית ומלאי טכני של אובייקטים של פעילויות תכנון עירוני, כמו גם הדרכה מתודולוגית ותיאום של עבודת הסניפים והנציגויות.

נכון לעכשיו, הרישום הטכני של נדל"ן באזור ליפטסק מתבצע על ידי OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya". המיזם פועל באמצעות סניפים - לשכות אזוריות של מלאי טכני, אשר ירשו ארכיונים וחלק מהטכנולוגיות של השנים האחרונות, אך קיבלו משמעות כלכלית-חברתית שונה. כלכלת השוק שינתה את מטרות החשבונאות, קבעה סדרי עדיפויות בצורה שונה, והחזירה אותנו לתפיסת החשבונאות המקורית שתפקידה למלא את תפקידה הפיסקאלי של המדינה, וכן את תיאור חפצי הנדל"ן למעורבותם באזרחי. מחזור.

אחד מתפקידיהם של גופי המלאי הטכני הוא תיאור טכני של חפצי מקרקעין, המאפשר להבדיל אותם באופן חד משמעי ממסת החפצים האחרים, ליצור חבילה שלמה של מסמכים ולאפשר את קיומם של חפצים אלו במחזור האזרחי. תיאור נכון של הנכס מהווה במידה רבה ערובה להצלחת העסקה והרישום. כלומר, חשבונאות טכנית נדרשת לא רק למדינה, שלכאורה פותרת את בעיותיה על חשבון בעלי הנכס, אלא גם לבעלים עצמו. לאחר ערעור של בעלים כזה, כפי שאומרים משתתפים בשוק הנדל"ן, "החפץ נוצר".

יחד עם הפעילויות העיקריות, תחומים אחרים מתפתחים באופן פעיל:

ביצוע עבודות גיאודטיות וקרטוגרפיות במהלך ניהול הקרקע;

הערכת שוק חפצי מקרקעין מכל סוגי הנכסים;

הערכה והערכה מחדש של מבנים, מבנים, מבנים וחצרים למטרות חשבונאות לעושר הלאומי, למטרות מיסוי, למטרות גביית חובות מדינה במהלך עסקאות ולמטרות מדינה אחרות;

הנהלת חשבונות עבור מבנים לא מורשים;

הצדקת סכומי הפיצויים לבעלי מבנים, מבנים, מבנים וחצרים בגין החפצים הניתנים להריסה בקשר לתפיסת חלקות קרקע לצרכי מדינה;

הכנת תיעוד להפרטת מלאי הדיור;

בקרה על בניית דיור ורישום מבני מגורים בבנייה באזור ליפטסק;

פיתוח תיעוד פרויקט;

עריכת תיעוד אומדן.

נכון לעכשיו, החברה כוללת עשרים סניפים:

Volovskoe BTI, אזור ליפטסק, כפר וולובו

Gryazinskoe BTI, אזור Lipetsk, Gryazi

Dankov BTI, אזור ליפטסק, Dankov

Dobrinskoe BTI, אזור ליפטסק, דוברינקה

Dobrovskoe BTI, אזור ליפטסק, הכפר Dobroe

Dolgorukovskoe BTI, אזור ליפטסק, ההתנחלות Dolgorukovo

עיר ילץ BTI, אזור ליפטסק, ילץ

מחוז Elets BTI, אזור ליפטסק, Yelets

Zadonskoe BTI, אזור ליפטסק, Zadonsk

Izmalkovskoe BTI, אזור Lipetsk, ההתנחלות Izmalkovo

Krasninskoe BTI, אזור Lipetsk, כפר Krasnoe

Lebedyanskoe BTI "אזור ליפטסק, לבדיאן

לב-טולסטוסקי BTI, אזור ליפטסק, לב-טולסטוי

ליפטסק אזורי BTI, אזור ליפטסק, ליפטסק

ליפטסק עיר BTI, ליפטסק

Stanovlyanskoe BTI, אזור Lipetsk, הכפר Stanovoe

Terbunskoe BTI, אזור ליפטסק, Terbuny

Usmanskoe BTI, אזור ליפטסק, Usman

Khlevenskoe BTI, אזור ליפטסק, ההתנחלות Khlevnoe

Chaplygin BTI, אזור ליפטסק, Chaplygin

חברת האם מעניקה ליווי מתודולוגי ותיאום פעילות הסניפים. מתן מסגרת רגולטורית מאפשרת הימנעות מטעויות בהפקת דרכונים טכניים לחפצי מקרקעין, טכנולוגיה מאוחדת לביצוע עבודות מאפשרת לערוך נכון תיעוד לרישום זכויות במקרקעין.

כמו כן במטה יש שלוש חטיבות ייצור:

1) על מלאי מבנים ומבנים,

2) לפי הערכת שווי נכס,

3) על גיאודזיה.

המבנה הארגוני של המיזם נוצר באופן שימלא בצורה מלאה יותר את המשימות העומדות בפני המיזם בתחום הנהלת החשבונות של חפצי מקרקעין, מתן שירותים למלאי טכני, הסמכה, עבודות גיאודטיות, עבודת הערכת נכסים לשניהם. האוכלוסייה ו ישויות משפטיות.

סניפים של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" אינם "קרובי משפחה עניים" במרחב העצום של האזור, כפי שקורה בארגונים דומים רבים. ילדים אהובים, מטופלים, מטפלים ומוקירים - זהו הפזמון של מערכת היחסים בין החברה האם לסניפיה. מה היה מעמדם לפני המיזוג? משרדים קטנים הכפופים לשלטון המקומי. לא היה מימון, לא תמיכה, כמובן, לא דיברו על אימון קרדינל ומאסטרינג טכנולוגיית מחשב... והיחס ל-BTI היה זהה: הארכיון היה במצב לא מטופח, מקום מוזנח, ציוד משרדי יסודי נחשב לגחמה. המסלול, שנעשה בביטחון על ידי הנהגת OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya", לפנייה רדיקלית לקראת מלאי מוסדר בקפדנות "תחת עין הריבון" לא יכול היה אלא להשפיע על הסניפים. רק בשנה האחרונה הוכפל פארק המחשבים בסניפים, נרכשו ערכות ציוד משרדי (מדפסות, מכונות צילום) ושופצו המתחם. המחלקה הטכנית מעניקה סיוע מהותי לעובדי הסניפים, תוך ייעוץ בנושאים טכניים, משפטיים וארגוניים מורכבים. אם כבר מדברים על התמיכה השיטתית של הסניפים, אי אפשר שלא להזכיר את שירות "סיוע טכני ממוחשב" הפועל ללא הפרעה. האם קרה משהו למחשב, התוכנה "נתקעת", בעיות במדפסת - בהתקשרות לשירות ACS ב"קו החם", עובדי הסניפים יקבלו ייעוץ מומחה מוסמך ובמידת הצורך עובד השירות ילך לאזור.

חשבונאות טכנית ממלכתית ומלאי טכני של חפצי נדל"ן מתבצעים על פי מערכת מאוחדת עבור הפדרציה הרוסית ומהווה רצף של פעולות הקשורות בל יינתק לאיסוף, תיעוד, צבירה, עיבוד, הקלטת ואחסון מידע על חפצי נדל"ן.

חשבונאות טכנית מתבצעת על ידי ביצוע מלאי טכני, הקצאת מלאי, מספרי קדסטר.

התוצאה של המלאי הטכני היא דרכון טכני שנערך עבור כל נכס.

עבור כל אובייקט הנהלת חשבונות נפתח קובץ מלאי עם המספר המתאים, הנשמר בארכיון המלאי הטכני.

מספר המלאי של החפץ הוא חלק מהמספר הקדסטרלי של חפץ המקרקעין, המשמש לניהול מרשם המדינה המאוחד של זכויות במקרקעין ועסקאות איתו.

מידע מהחשבונאות הטכנית של המדינה ומהמלאי הטכני של חפצי נדל"ן המסופקים על ידי ארגונים מורשים של מלאי טכני באופן שנקבע הוא חובה לשימוש במקרים הבאים:

רישום ממלכתי של זכויות במקרקעין ועסקאות עמו;

עריכת דוחות סטטיסטיים וחשבונאיים ממלכתיים על חפצי מקרקעין;

חישובים ובקרה על בסיס מיסוי מקרקעין;

הזמנת מתקני דיור, למטרות חברתיות, תרבותיות, ביתיות ותעשייתיות;

אחזקת קרקע, קדסטר תכנון ערים;

שמירה על רישום הרכוש הפדרלי.

בראש המיזם עומד דירקטור, לו כפופים מספר סגנים מתפקדים: לכלכלה, לייצור; בנושאים כלליים; רואה חשבון ראשי. ישירות למנהל, גם המחלקה המשפטית ומחלקת הבקרה הטכנית כפופים. המחלקות והאגפים המקבילים כפופים לסגנים.

סגן מנהל הכלכלה אחראי על עבודת המחלקה לתכנון וכלכלה וחשבונאות. כל ראשי מחלקות הייצור כפופים לסגן לייצור. מחלקת הרכש כפופה לסגן המנהל לעניינים כלליים. רואה החשבון הראשי כפוף למחלקת הנהלת החשבונות.

החוליה המרכזית בארגון של כל עסק היא, כידוע, תכנון. קבלת כל מיני החלטות עדכניות, אפילו המודרניות ביותר, אינה מחליפה את התכנון, שהוא פעילות ניהולית ברמה הרבה יותר גבוהה, משמשת כמעין מצפן המנחה את תנועתו של מפעל בים הסוער של א. כלכלת שוק.

לכן, שירות כלכלי נוצר ב- OGUP Lipetskobltechinventarizatsiya.

ניתוח קיים מאז ומעולם, בהיותו מושג רחב מאוד העומד בבסיס כל פעילות אנושית מעשית ומדעית.

ניתוח כלכלי הוא מערכת של ידע מיוחד הקשור לחקר תהליכים כלכליים המתפתחים בהשפעת חוקים כלכליים אובייקטיביים וגורמים מסדר סובייקטיבי. נושא הניתוח הכלכלי הוא התהליכים העסקיים של מפעלים, היעילות הכלכלית-חברתית והתוצאות הכספיות הסופיות של פעילותם, שנוצרו בהשפעת גורמים אובייקטיביים וסובייקטיביים, המשתקפים דרך מערכת המידע הכלכלי.

בצורתו הכללית ביותר, ניתוח סטטיסטי וכלכלי הוא מערכת של שיטות לחקר תהליכים כלכליים על מצבו הכלכלי של מיזם והתוצאות הכספיות של פעילותו, המתגבשות בהשפעת גורמים אובייקטיביים וסובייקטיביים על פי דוחות כספיים ו סוגים אחרים של מידע (ארגוני ומשפטי, רגולטורי והתייחסות, סטטיסטי וכו').

מטרת הניתוח הסטטיסטי והכלכלי היא להעריך באופן אובייקטיבי את מצבו הפיננסי והכלכלי של המיזם, כושר הפירעון והיציבות הפיננסית שלו, פעילותו העסקית; בזיהוי דרכים להגדלת ההון העצמי ושיפור השימוש בכספים שאווים; בפיתוח תחזיות לצמיחה (ירידה) של תוצאות פיננסיות ותחזיות מנומקות לגבי מידת המציאות של פשיטת רגל (חדלות פירעון פיננסית) של המיזם, ועל בסיס זה, בפיתוח אפשרויות להחלטות ניהול תקינות הן על ידי פנים והן משתמשים חיצוניים של מידע אנליטי זה על מנת להגביר את יעילות הניהול ולשמור על קשרים כלכליים ארוכי טווח עם שותפים.

על מנת לקבל החלטות ניהוליות בתחומי הייצור, המכירות, הפיננסים, ההשקעות והחדשנות, נדרשת ההנהלה למודעות עסקית שוטפת לנושאים הרלוונטיים, שהיא תוצאה של בחירה, הערכה וריכוז של הדוחות החשבונאיים והכספיים המקוריים של החברה. מִפְעָל. יש צורך בקריאה אנליטית של הנתונים הראשוניים בהתבסס על מטרות הניתוח והניהול.

מחלקת התכנון והכלכלה של המיזם היא אחד השירותים החשובים ביותר המנבאים את חיי המיזם, את האסטרטגיה של התפתחותו.

במהלך קיומה של המחלקה בוצעו עבודות יסוד לפעילות המפעל - פותחו שולחנות איוש לסניפים ולמפעל הראשי, "תקנות תגמול עובדי המיזם", "מחירון ביצוע עבודות ב. המלאי הטכני של הנדל"ן", מחירי שירותים של שירות נדל"ן, לפי שירותים להערכת שוק חפצי נדל"ן, לעבודות גיאודטיות וכן פותחו טפסי הדיווח העיקריים.

אבל הפונקציות החשובות ביותר של המחלקה הן פיתוח ויישום של אמצעים לשיפור הביצועים הכלכליים, הגדלת פריון העבודה, היעילות והרווחיות של המיזם, הגדלת הרווחים.

במפעל קיימות 2 צורות תגמול: מערכות תגמול לפי שיעור וזמן.

שיטת התגמול החתיכה נקבעת לעובדים הבאים:

מהנדס למלאי מבנים ומבנים;

טכנאי מלאי מבנים ומבנים;

מהנדס מודד;

טכנאי מודדים;

מוֹדֵד;

מומחה להפרטה;

מהנדס להנהלת חשבונות של אובייקטים של פעילות תכנון עירוני;

טכנאי להנהלת חשבונות של אובייקטים של פעילות תכנון עירוני;

טכנאי רישום דיור.

התגמול לעובדים עם שיטת תגמול ביחידות נעשה כאחוז מהיקף העבודה שבוצעה בחודש הנוכחי ששולמה על ידי הלקוח.

שכר עובדי סניפים עם שכר לפי זמן מחושב לפי השכר החודשי הממוצע של אנשי הייצור שנצבר בחודש הנוכחי, תוך התחשבות במקדמים שאושרו בטבלת האיוש או לפי השכר המאושר בטבלת האיוש.

משכורות לעובדים הבאים בסניף ליפטסק:

מְנַהֵל;

סגני דירקטורים;

מהנדס ראשי

מחושב על בסיס השכר הממוצע הנהוג בענף בכללותו לחודש הנוכחי, תוך התחשבות במקדמים שאושרו בטבלת האיוש או שנקבעו בחוזה העבודה.

המדיניות החשבונאית של המיזם נוצרת בהתאם לכללים ומאפייני פעילותו המקובלים. השילוב של השיטות, הצורות וארגון החשבונאות שנבחרו מבטיח עמידה בדרישות הבסיסיות למדיניות חשבונאית. עם המדיניות החשבונאית שאימצה הארגון, אושרו הבאים:

טבלת חשבונות עבודה של חשבונאות;

הליך ביצוע מלאי ומתודולוגיה להערכת סוגי רכוש והתחייבויות;

כללי זרימת מסמכים וטכנולוגיית עיבוד מידע חשבונאי;

סדר השליטה בפעילות העסקית.

החברה מכינה דוחות חשבונאיים וסטטיסטיים באופן שנקבע בחקיקה של הפדרציה הרוסית. גופי מס וגופי מדינה אחרים, המופקדים על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית על בדיקת פעילות המיזם, מבצעים זאת במסגרת סמכותם. תוצאות הבדיקות מדווחות למפעל.

מקור היווצרות המשאבים הפיננסיים של המיזם הם רווחים, הכנסות המתקבלות ממכירת מוצרים, עבודות, שירותים וכן סוגים אחרים של פעילות כלכלית. OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" מנחה את עיקר הרווח ו-100% מניכויי הפחת למודרניזציה ולשיפור בסיס הייצור.

מאז הקמת OGUP Lipetskobltechinventarizatsiya, היא מתפתחת ללא הרף: החברה יוצרת מקומות עבודה חדשים, מקדישה תשומת לב רבה לפיתוח המודרני של הייצור, שיפור הבסיס החומרי, שיפור ארגון העבודה, הרחבת סוגי השירותים הניתנים, כמו גם שיטות מודרניות לארגון הייצור.

איור.1 מבנה השוואתי של נפח השירותים שסופקו על ידי OGUP Lipetskobltechinventarizatsiya בשנת 2005. ו-2006, אלף רובל.

הנוכחות של שירות ACS משלנו מאפשרת לא רק להכניס מערכות תוכנה מורשות שנרכשו לתהליך הייצור, אלא גם לפתח וליישם מערכות תוכנה משלנו.

המערכת האוטומטית מאפשרת להציג דוחות סטטיסטיים ודינמיים על התקדמות יישום החוזים על ידי חטיבות מבניות, להפקת ניתוח השוואתי.

מנהלי ארכיון, המבצעים את אחת מהפונקציות הרבות של הנפקת מוצרים מוגמרים, מנתחים את האפשרות להנפיק תיק באמצעות מערכת אוטומטית, וכן יכולים לקבוע במהירות את מיקומם של מסמכים מוגמרים בארכיון באמצעות ארון התיוק האלקטרוני של המיזם.

לאחר הוצאת התיק נוצרת אוטומטית פעולת קבלה של העבודה שבוצעה, הנחתמת על ידי הלקוח ונשארת בארכיון.

כדי להמציא את העובדות של עסקאות עסקיות, נעשה שימוש בצורות מאוחדות של תיעוד חשבונאי, והמידע מאוחסן במדיה אלקטרונית ונייר. בקביעת התמורה ממכירת עבודות ושירותים נעשה שימוש בשיטת הצבירה "במשלוח". עבור הנהלת חשבונות, התוכנית "1C: חשבונאות" משמשת, כלומר מערכת אוניברסליתכדי להפוך את הנהלת החשבונות לאוטומטית. הוא מתמקד בפרטי החשבונאות בארגון, בשינויים בחקיקה ובטפסי דיווח. הנתונים הראשוניים של התוכנית הם הפרסומים שהוזנו ביומן הפעילות. ארגון החשבונאות האנליטית מאפשר ב"1C: הנהלת חשבונות" האלקטרוני, לעקוב אחר התנחלויות עם קונים ספציפיים, לקחת בחשבון נוכחות ותנועה של מלאי, קיום חוזים, חישובי שכר ועם אחראים. כמו כן מותקנת לחברה מערכת התייחסות ממוחשבת "גרנט".

לפיכך, השימוש בטכנולוגיית מחשב המבוססת על התוכנית האלקטרונית "1C: חשבונאות" ומערכת ההתייחסות "ערב" ב- OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" מאפשר להשיג הכנה בזמן ואיכותי של הדוחות הכספיים של הארגון בעבודה של מחלקת הנהלת החשבונות; לבנות עבודה על מידע משפטי מעודכן ובכך למנוע טעויות חמורות. בשימוש בטכנולוגיית מחשוב נחסך זמן עצום, הנדרש לפעולות שוטפות, ורואה החשבון יכול להקדיש זמן רב יותר לעבודה אנליטית.

2.2 ניתוח המצב הפיננסי של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya"

לפי טבלה 1 (ראה נספח 1) והמאזן ליום 31.12.06. ניתן להסיק את המסקנות הבאות לגבי המצב הפיננסי של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya":

1. עלות נכסים שוטפיםגדל ב-7618 אלף רובל, שהתרחש עקב רכישת רכוש קבוע.

2. עלות הנכסים השוטפים גדלה ב-9553 אלף רובל, שנבעה מגידול במזומן, כמו גם מגידול בחשבונות חייבים (בעיקר קונים ולקוחות).

3. הרווחים העודפים של המיזם המדובר, שהוא המרכיב העיקרי בכספו, גדל ב-3360 אלף רובל. או 10%.

4. הכספים הלווים של החברה, המיוצגים על ידי חובות, גדלו ב-13,878 אלף רובל, בעיקר לנושים אחרים, כמו גם לאנשי הארגון.

אחד הקריטריונים החשובים ביותר למצבו הפיננסי של מיזם הוא הערכת כושר הפירעון והיציבות הפיננסית שלו.

מיזם הוא סולבנטי אם הכספים העומדים לרשותו הם לטווח קצר השקעות פיננסיותוחישובים אקטיביים מכסים את התחייבויותיו לטווח קצר.

היציבות הפיננסית נקבעת בעת חישוב היחס בין הכספים הפרטיים והלווים. ביטוי חיצוני ליציבות הפיננסית של מיזם הוא כושר הפירעון שלו.

החישוב של אינדיקטורים ליציבות פיננסית על הדוגמה של OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" מוצג בטבלה 2 (ראה נספח 2), הנתונים של אשר מאפשרים לנו להעריך את מצבם.

מהטבלה לעיל אנו רואים שלחברה אין נכסים מחזוריים משלה הדרושים ליציבותה הפיננסית. בסוף השנה, ערך ההון החוזר שלה עלה משמעותית, אך עדיין לא הספיקו להיווצרות רזרבות ועלויות בסוף השנה. החברה לא השתמשה בכספים לטווח ארוך, אלא משכה התחייבויות לטווח קצר כדי לבצע את פעילותה השוטפת. השימוש בכספים לווים "זולים" כאלה למימון פעילותם אינו סימן טוב.

ניתוח המקדם של היציבות הפיננסית מראה שיפור קל במצב הפיננסי של המיזם.

בתחילת השנה לא היו למפעל כספים משלו לכיסוי כל הצורך בהון חוזר וחשבונות בשימוש נרחב לתשלום למטרות אלו.

שיעורי צמיחה גבוהים יותר של הון עצמי בהשוואה לצמיחת הנכסים והעלויות הבלתי שוטפים של המיזם בשנת הדיווח אפשרו להגדיל מעט את האינדיקטורים של יציבות פיננסית.

השלב הבא בניתוח מצב המיזם הוא הערכת כושר האשראי והנזילות המאזנית שלו.

כושר אשראי הוא היכולת של מיזם לשלם את חובותיו בזמן ובמלוא. במסגרת ניתוח כושר האשראי מתבצעים חישובים לקביעת נזילות נכסי החברה ונזילות מאזנה.

נזילות המאזן היא מידת הכיסוי של התחייבויות החברה בנכסיה, שעת המרתם לכסף תואמת את מועד הפירעון של ההתחייבויות. ניתוח נזילות המאזן מורכב מהשוואת כספים עבור נכס עם התחייבויות עבור התחייבות. לניתוח זה, השתמש בטופס "מאזן מצרפי" בטבלה 3 (ראה נספח 3).

כדי לקבוע את מידת הנזילות המאזנית, יש צורך להשוות בין חלקי הנכס שנמכרו עד תאריך מסוים לבין חלקי ההתחייבות שיש לשלם עד לאותו מועד. היתרה נחשבת נזילה עם היחסים הבאים של קבוצות נכסים והתחייבויות.

1.5 A4< П4.

בהשוואה בין קבוצות הנכסים וההתחייבויות רואים שגם בתחילת השנה וגם בסוף השנה רק בהשוואה בין הקבוצות השלישיות הנכסים עולים על ההתחייבויות, כלומר. כדי לשלם חובות לטווח קצר, ישנם נכסים של מימוש מאוחר יותר. המשמעות היא נזילות לקויה של כספי המיזם, בעיקר בשל מבנה הנכסים הבלתי נוח, חלק גדול של כספים קשים למכירה בהרכב הנכס על רקע כמות משמעותית של התחייבויות לטווח קצר בהרכב ההתחייבויות. . כדי לשפר את נזילות המאזן, על המיזם לנקוט בצעדים דחופים להאצת מכירת נכסים לא נזילים ולמשוך כספים להסדרים רגילים עם נושיו, ועדיף אם הכספים הללו יהיו שלו או לטווח ארוך. כדי לנתח את הנזילות של הנכסים של OGUP Lipetskobltechinventarizatsiya "אנו משתמשים ביחסי הנזילות המפורטים בטבלה 4 (ראה נספח 4). יחסי הנזילות מראים כי המצב בארגון השתנה ב- צד חיובי... הגידול בכמות הנכסים המסתובבים, ובפרט המזומנים, אפשרו להגדיל את הנזילות של כספי המיזם.

אבל, למרות המגמה החיובית הכללית, לא בתחילת השנה ולא בסוף החברה לא מצליחה לפרוע את התחייבויותיה השוטפות בזמן הקצר ביותר.

כדי לשנות את המצב הנוכחי, המיזם צריך להגדיל את כמות הכספים הנזילים, וכאשר הכספים המושאלים מבקשים למשוך התחייבויות לטווח ארוך ולא לטווח קצר.

תפקודו של מיזם תלוי ביכולתו לייצר את הרווח הנדרש. באופן כללי, ניתן להעריך את הביצועים של כל מיזם באמצעות אינדיקטורים מוחלטים ויחסיים.

רווחיות מבטאת את התשואה ליחידת השקעה, עלות או מחזור כלכלי. ניתן לחשב אותו בצורה של אחוז ומקדם. מתודולוגיית החישוב והחישוב המבוססים על הדוגמה של הארגון שלנו ניתנים בטבלה 5 (ראה נספח 5).

בהתבסס על יחסי הרווחיות המתקבלים, ניתן להסיק את המסקנות הבאות. בשנת הדיווח, מכל רובל שהושקע בנכסים, החברה קיבלה פי חמישה יותר רווח. היעיל ביותר היה השימוש בנכסים במחזור: קצב הצמיחה ברווחיות של נכסים במחזור הסתכם ב-775.11%, שהיא ללא ספק תוצאה טובה מאוד של הפעילות הכלכלית בשנת הדיווח.

עניין מיוחד לניתוח הוא הדינמיקה של אינדיקטור הרווחיות של מוצרים שנמכרו או רווחיות המכירות. עבור כל רובל של מוצרים שנמכרו בשנת הדיווח, החברה קיבלה רווח של 3 קופיקות יותר מאשר בשנה הקודמת. לצמיחה זו אמורה להיות השפעה חיובית על מצבה הפיננסי של החברה.

מנקודת המבט של הבעלים - בעלי המניות של מפעל זה, האינדיקטור של התשואה על ההון הוא העניין הגדול ביותר. במהלך השנה הצליחה הנהלת החברה לשפר משמעותית את יעילות השימוש בהון העצמי. מכל רובל הון הון בשנת הדיווח, החברה קיבלה יותר רווח ב-19.9 קופיקות.

המרכיב החשוב ביותר במשאבים הפיננסיים של החברה הם הנכסים השוטפים שלה. יישום מוצלח של מחזור הייצור של המיזם תלוי במצב הנכסים המסתובבים, מכיוון שהמחסור בנכסים במחזור משתק את פעילות הייצור של המיזם, מפריע מחזור הייצורובסופו של דבר מוביל את המיזם לחוסר יכולת לשלם עבור התחייבויותיו ולפשיטת רגל.

השפעה רבה על מצב הנכסים המסתובבים מופעלת על ידי המחזור שלהם. זה קובע לא רק את גודל ההון החוזר המינימלי הנדרש לפעילות כלכלית, אלא גם את גובה העלויות הכרוכות בהחזקה ואחסנה של מלאי וכו'. בתורו, זה בא לידי ביטוי בעלות הייצור, ובסופו של דבר, בתוצאות הכספיות של המיזם.

כדי לנתח את מחזור הנכסים במחזור של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya", אנו משתמשים בנתונים שהתקבלו, המפורטים בטבלה 6 (ראה נספח 6). מהטבלה לעיל אנו רואים שהגבוה ביותר הוא יחס מחזור המלאי, והנמוך ביותר הוא יחס מחזור הנכסים. מחזור הנכסים לתקופה המנותחת ירד מ-8.02 ל-6.99, אך קצב המחזור של הנכסים השוטפים, להיפך, עלה מ-9.93 ל-11.95. יחס מחזור הלקוחות עלה ב-3.51, כלומר ירידה במכירות באשראי.

לפיכך, לאחר ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" ברור כי לחברה יש מצב פיננסי לא יציב. בעתיד, ניתן להגביר את יעילות הייצור והפעילות הפיננסית של המיזם באמצעות האמצעים הבאים:

עלייה בחלקם של הנכסים הנזילים במבנה סך הנכסים של המיזם וירידה בחלקם של הנכסים הקשים למכירה;

ירידה בחלקם של נכסים במחזור בלתי נזילים במבנה הנכסים;

השימוש בכספים לטווח ארוך, במקום בחשבונות לתשלום לטווח קצר;

שימוש יעיל בהון העצמי, האצת מחזורו;

גידול במחזור המלאי, חייבים ומזומנים;

ירידה בהוצאות הנהלה ומכירה כחלק ממחיר העלות;

הפחתת חלקן של עלויות החומר בעלות הייצור; שימוש פעיל יותר בנכסים קבועים קיימים או ירידה בחלקם במבנה הרכוש של המיזם.

פרק 3. מאפיינים כלליים של התוכנית העסקית המפותחת של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" לשנת 2007

איור 2 מידע בסיסי על המיזם

המפעל הלאומי האזורי "Lipetskobltekhinventarizatsiya" נוצר בהתאם לצו של ראש מינהלת אזור ליפטסק מס' 444 מיום 10 בדצמבר 1998 וכיום פועל בהתאם לאמנה שאושרה בהחלטת ניהול הרכוש הממלכתי של אזור ליפטסק ועדה מיום 09.09.2003. מס' 454 ובהוראת מחלקת מתחם הדלק והאנרגיה ורפורמת הדיור והשירותים הקהילתיים של הנהלת מחוז ליפטסק מיום 11.09.2003 מס' 01-08-84.

הפעילויות העיקריות של המיזם הן:

1. מלאי טכני והסמכה:

השלימו בנייה ומתקנים מוזמנים;

חפצי בנייה שהוקמו ללא אישור;

פרויקטי בנייה שטרם הושלמו, לרבות מתקנים שלא ניתן להם היתר בנייה;

חפצים יתומים.

2. רישום טכני ממלכתי עם הקצאה ותחזוקה של מספרים קדסטרליים של אובייקטים של פעילות תכנון עירוני בגבולות חלקות קרקע השייכות לקטגוריה של קרקעות חקלאיות, אדמות התנחלויות, תעשייה, אנרגיה, תחבורה, תקשורת, שידורי רדיו, טלוויזיה, מידענות, תמיכה בחלל, אנרגיה, הגנה, אדמות של מטרה מיוחדת, אדמות של טריטוריות וחפצים מוגנים במיוחד, אדמות של משאבי יער, משאבי מים.

3. קביעת ערך החלפה וערך בפועל, הערכה והערכה מחדש של אובייקטים של פעילות תכנון עירוני למטרות שונות.

4. שמירה על ארכיון המלאי הטכני באופן שנקבע בחקיקה של הפדרציה הרוסית.

5. ביצוע עבודות גיאודטיות וקרטוגרפיות במהלך ניהול הקרקע.

6. השתתפות מטעם ראשי הנהלת ערים ומחוזות בהכנת תיעוד להפרטת מלאי הדיור.

7. ביצוע הערכת שווי שוק של כל סוגי הנכסים לרבות: חפצי מיטלטלין ומקרקעין, תוצאות פעילות אינטלקטואלית, עסקים וכו'.

8. מתן שירותי מקרקעין.

9. מתן שירותים להפקת אומדנים עיצוביים, בדיקת מצב טכני של מבנים ומבנים.

10. פיתוח, שכפול, הפצה ושימוש בתוכנות מחשב ובמאגרי מידע, מימוש זכויות יוצרים אחרות בהתאם לדין החל.

11. ביצוע עבודות הקשורות לשימוש במידע המהווה סוד מדינה.

כל סוגי הפעילויות מאושרים על ידי נוכחותם של הרישיונות הפדרליים המתאימים.

2) המטרות העיקריות של מלאי טכני וחשבונאות טכנית של מבנים ומבנים.

ב-RSFSR, חשבונאות טכנית ממלכתית ומלאי טכני של רכושם של הסובייטים המקומיים בוצעו מאז 1927. במקביל הופקדה ביצוע ישיר של עבודת המצאי על הרשויות המקומיות הרלוונטיות ובוצעה על ידן על פי הנחיות מחלקתיות שונות.

המונחים "מלאי טכני וחשבונאות" הופיעו לראשונה בחקיקה בשנת 1985, כאשר מועצות השרים של רפובליקות האיחוד קיבלו הוראה לבצע מלאי של מלאי הדיור (צו של מועצת השרים של ברית המועצות מס' 136 מיום 10 בפברואר , 1985 "על נוהל רישום ממלכתי של מלאי הדיור").

הרעיון של מלאי הדיור לא כלל מבני דאצ'ה ומבנים וחצרים אחרים המיועדים למגורים עונתיים. המשימה של חשבונאות טכנית ומלאי טכני גובשה כקבלת מידע מלא ומהימן על מלאי הדיור - הרכבו הכמותי והאיכותי, שייכותו וכן מספר האזרחים החיים. המידע נשלח לרשויות הסטטיסטיקה. המלאי והרישום של מלאי הדיור בוצעו על ידי ארגוני מלאי טכני שנוצרו על ידי משרדי השיכון והשירותים הקהילתיים של רפובליקות האיגוד.

בשנת 1997 הרחיבה ממשלת הפדרציה הרוסית את המושג "מלאי דיור" כך שיכלול את כל הנחות המתאימים למגורים, וכן הרחיבה את מטרות החשבונאות, וקבעה שהיא מתנהלת, בין היתר, כדי לקבל מידע על שווי הבתים. וחצרים למגורים (החלטה ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 13.10.1997 מס' 1301 "על רישום המדינה של מלאי הדיור בפדרציה הרוסית").

מערך המלאי הטכני והחשבונאות הטכנית הייתה רחבה, התקבלה בשנת 1997 בקשר עם יצירת מערכת לרישום זכויות במקרקעין ועסקאות עמו. מלאי טכני וחשבונאות טכנית החלו למלא את משימת האינדיבידואליזציה של כל חפצי הנדל"ן למגורים, תעשייתיים ואחרים במהלך רישום המדינה של זכויות במקרקעין ועסקאות עמו.

תוצאות מלאי טכני בצורת ערך מלאי שימשו גם בחקיקת המס לחישוב בסיס המס לארנונה.

תחום יישום נוסף של נתוני חשבונאות טכנית ונתוני מלאי טכני עלה בקשר עם הצורך בחישוב סובסידיות ממשלתיות לאזרחים שאיבדו חלקית או מלאה את בתיהם כתוצאה מ. מצבי חירוםואסונות (שיטפונות, רעידות אדמה).

לפיכך, בהתבסס על החוקים הפדרליים הנוכחיים, המטרות של מלאי טכני וחשבונאות טכנית:

מתן מידע אובייקטיבי מלא לגופים הממשלתיים, האמונים על הבקרה על ביצוע פעולות התכנון העירוני;

גיבוש, לשם שיפור תכנון פיתוח השטחים וההתנחלויות, של בסיס מידע כללי על מושאי פעילות התכנון העירוני ופיזורם הטריטוריאלי;

הבטחת שלמות ואמינות המידע על בסיס המס;

תמיכה במידע לתפקוד מערך רישום הזכויות הממלכתי במקרקעין ועסקאות עמה;

איסוף והגשת מידע על אובייקטים של פעילויות תכנון עירוני לניהול חשבונאות סטטיסטית של המדינה.

3) מדיניות תמחור.

OGUP "Lipetskobltekhinventarizaciya" נותנת שירותים עבור הסמכה טכנית ומלאי חפצים הן לאוכלוסייה והן לגופים משפטיים. נכון לעכשיו קיימים שלושה מחירונים לסוגי שירותים אלו בחברה:

מחירון לרישום מדינה, אישור טכני ומלאי מתוכנן של מלאי הדיור באזור ליפטסק;

מחירון עבור עבודה על חשבונאות טכנית של המדינה ומלאי טכני של מתקנים אזרחיים ותעשייתיים;

מחירון עבור עבודות על חשבונאות טכנית של המדינה ומלאי טכני של חפצים בבעלות ארגונים תקציביים;

כל המחירונים מחושבים על בסיס נורמות הזמן לביצוע עבודה על חשבונאות טכנית של המדינה, מלאי טכני של אובייקטים של תכנון עירוני, שאושר על פי צו של Gosstroy של רוסיה מיום 05.15.2002 מס' 79.

בעת ביצוע עבודה גיאודטית על מדידת חלקות קרקע, נעשה שימוש ב"מחירים עבור עבודה גיאודטית על מדידת חלקות קרקע בהתנחלויות של אזור ליפטסק". מחירי מדידת גבולות חלקות קרקע מחושבים על בסיס "איסוף מחירים ועלויות עבודה נחוצות חברתית (ONZT) לייצור מוצרי עיצוב וסקר לניהול קרקע, קדסטר קרקע וניטור קרקע" המאושר בצו של ועדת RF למשאבי קרקע וניהול קרקע מיום 28.12.95. מס' 70.

בעת ביצוע עבודות גיאודטיות אחרות, נעשה שימוש ב"איסוף מחירים ו-ONZT לייצור מוצרי עיצוב וסקר לניהול קרקע, קדסטר קרקע וניטור קרקע", שאושר בהוראת ועדת RF למשאבי קרקע וניהול קרקע מיום 28.12. 95. מס' 70 ו"ספר עיון של מחירי בסיס מאוחדים עבור סקרים הנדסיים וגיאודטיים לבנייה" שאושרו בצו של הגוסטרוי של רוסיה מיום 05.12.97. מס' 18-68.

בעת ביצוע הערכת שווי שוק של כל סוגי הנכסים לרבות: מיטלטלין ומקרקעין, תוצאות פעילות אינטלקטואלית, עסקים וכדומה וכן במתן שירותי מקרקעין ועבודות עיצוב, נעשה שימוש במחירים חוזיים.

4) מבנה ארגוני של ניהול ומדיניות כוח אדם.

נכון לעכשיו, החברה כוללת עשרים סניפים ברחבי אזור ליפטסק. חברת האם מעניקה ליווי מתודולוגי ותיאום פעילות הסניפים. מתן מסגרת רגולטורית מאפשרת הימנעות מטעויות בהפקת דרכונים טכניים לחפצי מקרקעין, טכנולוגיה מאוחדת לביצוע עבודות מאפשרת לערוך נכון תיעוד לרישום זכויות במקרקעין.

כמו כן במטה שלוש חטיבות ייצור: למלאי מבנים ומבנים, להערכת שווי נכסים, לגיאודזיה. ושתי מחלקות: מחלקת התכנון, העוסקת בסקר מבנים ומבנים להכשרת הפיתוח מחדש, הפקת אומדנים עיצוביים ומחלקת הנדל"ן העוסקת במתן שירותי נדל"ן הן לאוכלוסייה והן למשפטים. ישויות.

המבנה הארגוני של המיזם נוצר באופן שימלא בצורה מלאה יותר את המשימות העומדות בפני המיזם בתחום רישום חפצי מקרקעין, מתן שירותים למלאי טכני של הסמכה, עבודות גיאודטיות, עבודות הערכת נכסים, מקרקעין שירותי עיזבון הן לאוכלוסייה והן לגופים משפטיים, הפקת תיעוד אומדנים עיצוביים ובדיקת המצב הטכני של מבנים ומבנים.

המבנה הארגוני של ניהול ארגוני מצורף להלן.

הנהלת OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" מקדישה תשומת לב רבה רמה מקצועיתהעובדים שלהם. רובם המכריע של העובדים הם בעלי תואר אוניברסיטאי בתחומי הבנייה היישומיים (כולל השכלה מקצועית גיאודטית וניהול קרקע). מדיניות כוח האדם העתידית לטווח ארוך של המיזם כוללת גם סיוע פעיל בהשגת השכלה נוספת לעובדים.

יצוין כי עובדי OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" שולטים בטכנולוגיות מידע מודרניות, הן בצורות קלאסיות והן במערכות תקשורת ( אימייל, אינטרנט וכן הלאה).

1) תוכנית להיקף השירותים הניתנים, עבודה ושכר.

חישוב ההיקף המתוכנן של השירותים הניתנים מבוסס על המספר המתוכנן של אנשי הייצור העיקריים (טכנאים ומהנדסים למלאי מבנים ומבנים, מודדים, מודדים) ותפוקת העבודה המתוכננת שלהם.

המספר המתוכנן של אנשי הייצור העיקריים מחושב מהמספר האמיתי ליום 01.06.2006.

חישוב היקף השירותים המתוכנן הניתנים והתכנית המאושרת להיקף השירותים הניתנים מוצגים בטבלה 7 ו-8. (ראה נספח 7 ו-8). תוכנית - תחזית מספר העובדים ועלויות העבודה עבור OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" לשנת 2007 מוצגת בטבלה 9 (ראה נספח 9).

2) הוצאות המיזם בשנת 2007.

הנתונים המתוכננים על העלויות לשנת 2007 נקבעים על סמך העלויות בפועל של המיזם בשנת 2006 ורמת התחזיות של צמיחת המחירים, וכן תוך התחשבות ברמת ההכנסה החזויה בשנת 2007.

סכום ההוצאות בשנת 2007 יסתכם ב-86,900 אלף רובל. לְרַבּוֹת:

1. שכר עבודה.

כמות עלויות העבודה תהיה 54974 אלף רובל. כולל על חשבון מחיר העלות - 53,300 אלף רובל, על חשבון ה-FMP - 1,674 אלף רובל.

תכנית המספר והשכר מוצגת בטבלה 10 (ראה נספח 10).

2. מס חברתי מאוחד.

סכום ההוצאות עבור המס החברתי המאוחד יהיה 13,860 אלף רובל.

3. ישר עלויות חומר.

סכום העלויות עבור פריט זה נקבע מהעלויות בפועל עבור 1 RUB. שירותים שניתנו. עלויות בפועל עבור 1 שפשוף. השירותים שניתנו מסתכמים ב-0.13 רובל.

סכום ההוצאות במסגרת סעיף זה בשנת 2007 יסתכם ב-12,000 אלף רובל.

4. פחת.

סכום העלויות עבור סעיף זה מחושב על סמך העלות החזויה של הרכוש הקבוע ושיעורי הפחת הנוכחיים.

סכום ההוצאות במסגרת סעיף זה בשנת 2007 יסתכם ב-2,500 אלף רובל.

5. הוצאות אחרות.

סכום ההוצאות לפי פריט זה יהיה 5240 אלף רובל.

3) מדדי ייצור.

אינדיקטורים תפעוליים של OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" לשנת 2007 חושבו על בסיס החישובים הבאים:

תוכנית להיקף השירותים הניתנים לשנת 2007;

תוכנית-תחזית "מספר עובדים ועלויות עבודה עבור OGUP" Lipetskobltechinventarizatsiya "לשנת 2007;

הערכות עלויות לשנת 2007.

תוכנית התחזית "אינדיקטורים לייצור של OGUP Lipetskobltechinventarization" לשנת 2007 "מובאת בטבלה 11 (ראה נספח 11).

4) תוצאות כספיות של פעילות הייצור.

התוצאות של פעילות הייצור של OGUP "Lipetskobltechinventarizaciya" מוצגות בתחזית התוכנית "תוצאות פיננסיות של פעילות הייצור לשנת 2007".

תכנית התחזית מחושבת על בסיס התכנית להיקף השירותים הניתנים ואומדן העלות לשנת 2007.

תוכנית התחזית "תוצאות כספיות של פעילות הייצור לשנת 2007" מוצגת בטבלה 12 (ראה נספח 12).

5) שימוש ברווח.

תוכנית התחזית "שימוש ברווח הנקי בשנת 2007" נערכה על בסיס החישובים הבאים:

תחזית תכנית "תוצאות כספיות של פעילות הייצור לשנת 2007";

אומדני הוצאות קרן התמריצים המהותיים (FMP) לשנת 2007, המובאת בטבלאות 13 ו-14 (ראה נספח 13 ו-14);

תכנית השקעות לשנת 2007 המובאת בטבלה 15 (ראה נספח 15).

תוכנית התחזית "שימוש ברווח הנקי בשנת 2007" מוצגת בטבלה 16 (ראה נספח 16).

התוכנית הפיננסית של OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" לשנת 2007 מחושבת על בסיס האינדיקטורים הבאים:

התוכנית להיקף השירותים שניתנו לשנת 2007;

הערכות עלות ייצור לשנת 2007;

תוכנית השקעות לשנת 2007;

הערכות הוצאות FMP לשנת 2007;

תחזית תוכנית "שימוש ברווח הנקי בשנת 2007.

התוכנית הפיננסית של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya לשנת 2007 מוצגת בטבלה 17 (ראה נספח 17)

3.3 סקירת מוצרי תוכנה ליצירת תוכניות פיננסיות

הכנה למגעים הראשונים עם משקיע היא תמיד תהליך קשה וארוך. וחלק הארי של הזמן, העצבים והאנרגיה נלקחת מההוכחה לאפקטיביות המסחרית של הפרויקט. מספר סוגים של תוכנות זמינים כדי לפשט נהלים אלה. מדובר בכל מיני תבניות המיועדות לביצוע נכון של מסמכים, תוכניות להערכת מצבה הפיננסי הנוכחי של חברה ותכניות ניתוח השקעות המדמות התפתחות של פרויקט.

באופן עקרוני, תוכניות ניתוח השקעות מיועדות רק לחישובים פיננסיים, וזהו רק חלק קטן מהעבודה על הכנת תוכנית עסקית. אבל, כפי שמראה בפועל, החלק הזה הוא שיותר מכל צריך אוטומציה וקשה מאוד להשלים אותו ללא שימוש בתוכנות מסוימות. בנוסף, היקף היישום של מערכות מסוימות אינו מוגבל לגיבוש תוכנית פיננסית, בדרך זו או אחרת הן תואמות לשאר הקטגוריות, שכן מדובר בתוכניות מורכבות של ניתוח פיננסי.

עקרון הפעולה של כל התוכניות לעיל זהה בערך. אתה מזין קבוצה של פרמטרים המאפיינים את הפרויקט שלך. כתוצאה מהחישוב מתקבל דוח כספי מלא, שניתן לבחון את נתוניו באמצעות הכלים האנליטיים המצויים כאן. מידע על תוכנית הייצור, תוכנית השיווק, תוכנית מימון הפרויקט משמש כנתונים ראשוניים. התוצאות תמיד משתקפות בשלושה דוחות כספיים עיקריים: דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים. שיטות ניתוח וגישות כלליות לחישובים זהים בערך.

הסקירה לא כללה את כל המערכות הקיימות, אלא רק את אלו שזכו להכרה בשוק הרוסי ומתפתחות בהתמדה כבר כמה שנים. זה, לדעתי, מבטיח נוכחות של רמת איכות מינימלית חובה הן של התוכניות עצמן והן של השירותים הנלווים - תמיכה טכנית, התייעצויות, עדכוני גרסאות, שהכרחי בהחלט בעסק כל כך אחראי. התוצאה היא הרשימה הבאה:

1) מומחה Comfar III (UNIDO)

2) מומחה לפרויקט ("ייעוץ פרו-השקעות")

3) "משקיע" (INEC)

4) "אנליסט" (INEC)

5) "Alt-Invest" ("Alt")

6) Cashe (עניינים עסקיים)

תוכנית המומחים של Comfar III היא קלאסיקה לניתוח השקעות. פעם, חברות רוסיות כמו Pro-Invest Consulting ו-Alt, הודיעו בגאווה שהתוכניות שלהן מבוססות על מתודולוגיית UNIDO. קומפאר נמצאת כעת הרחק מאחורי העוקבים שלה ונתפסת יותר כמו היסטוריה. הסיבה העיקרית לכך היא היעדר כל קשר לחקיקה הרוסית.

התוכנית מתוכננת בצורה כזו שתנחה את המשתמש בכל תהליך פיתוח פרויקט השקעה. באופן עקרוני, אנו יכולים לומר שהזמן ללימוד התוכנית הוא אפסי, שכן מיד לאחר תחילתו, גם משתמש לא מוכן יכול להתחיל להזין נתונים. עם זאת, אני לא נוטה לראות בכך גורם משמעותי. איסוף והכנת נתונים ליצירת פרויקט יכולים לקחת לך שבועות או לפחות ימים. ועל רקע זה, זה לא כל כך מפחיד לבזבז שעה או שעתיים בלימוד התוכנית.

היתרונות העיקריים של תוכנית קומפר הם האיכות הגבוהה של השיטות העומדות בבסיס הניתוח. לא בכדי המתודולוגיה של מומחי הוועדה לפיתוח תעשייתי נלקחה באופן פעיל כל כך על ידי מפתחים רוסים. הוא מחושב היטב, נוצר במיוחד עבור מדינות עם שיעורי אינפלציה גבוהים וכולל את כל הכלים האנליטיים הדרושים לתנאים כאלה. ומי צריך להשתמש בכלים האלה אם לא המחברים שלהם? מה שהם עושים די בהצלחה בתוכנית קומפר.

הלוגו של האו"ם. בכל מקום בו אתה מציג פרויקט, הנוכחות של לוגו זה יכולה להיות גורם נוסף המשפיע על החלטת המשקיע. למרות ש-UNIDO והתוכנית שלה לא כל כך ידועות, במיוחד מחוץ לרוסיה, השימוש במוצר שפותח על ידי ועדת האו"ם יוצר תדמית טובה לחברה. והתגברות על חוסר האמון של משקיעים זרים במסמכים שהוכנו ברוסיה היא אולי הבעיה העיקרית בעת הצגת תוכנית עסקית.

סיכום פרויקט איכותי ומסודר. התוכנה מאפשרת להכין מסמך קומפקטי ויפהפה, שפשוט נעים להסתכל עליו. מטבע הדברים, בנוסף לדוח הקצר, ניתן להדפיס גם גרסה מורחבת.

ניווט מקורי דרך הנתונים המקוריים. Comfar משתמשת במערכת מעניינת להצגת מודולים עם נתונים גולמיים. זהו עץ שניתן להרחיב או לכווץ, מראה רק את המודולים שאתה צריך. תיבות דו-שיח של נתונים ראשוניות מוצגות כצמתים של עץ זה עם ריבוע לבן; לאחר מילוי תיבת הדו-שיח, הריבוע הופך לאדום. עם מילוי הנתונים, ענפים חדשים של העץ הופכים לזמינים. קשה לומר עד כמה זה נוח בעבודה יומיומית, אבל הרושם הראשוני מאוד ברור.

החיסרון העיקרי של Comfar הוא היישום הטכני הגרוע שלה. התוכנית כתובה עבור Windows 3.1 ויש לה ממשק מתאים; פונקציות רבות אפילו לא עומדות בסטנדרטים שאומצו עבור גרסאות ישנות יותר של Windows. בעיקרון, התוכנית כתובה בסגנון MS-DOS המיושם תחת Windows. נוגע במיוחד למידע ב-readme לפיו הכללת הלוגו הנ"ל בדוחות לאחר הדפסת 50-60 עמודים תגרום למערכת ההפעלה לקפוא לחלוטין.

בעיות עם מיסים רוסיים. ליתר דיוק, התוכנית פשוט לא יודעת עליהם כלום, ובכלל היא די "קלת דעת" לגבי מיסים. בהקשר הרוסי, זה יכול לשלול את כל היכולות האנליטיות הנפלאות של התוכנית.

לסיכום, אנו יכולים לומר את הדברים הבאים. Comfar הוא כלי אנליטי נהדר, והתיעוד טוב יותר מכל תוכנית אחרת בקבוצה זו. זה יכול להיות מומלץ לשימוש בלימוד ניתוח פיננסי והכנת פרויקטים המוצגים למשקיעים זרים ולא תלויים יותר מדי במסים. אבל עבור פרויקטי ההשקעה הנפוצים ביותר, התוכנית הזו מגושמת מדי.

תוכנית "פרויקט מומחה 6" היא הנפוצה ביותר ברוסיה. למעשה, הוא משלב ניתוח השקעות ומערכות ניהול פרויקטים. עם זאת, באיכות השנייה היא נחותה משמעותית ממערכות קלאסיות כמו MS Project או SureTrack. כשעורכים ניתוח השקעות, אין דומה לזה מבחינת היכולות הטכניות.

Project Expert (כמו גם מוצרים אחרים של Pro-Invest Consulting) התבססה על עיקרון אחד פשוט: אם ניתן לעשות משהו בכמה דרכים, אז כל האפשרויות מיושמות, מה שנותן הזדמנות לבחור. מבחינה אידיאולוגית, התוכנית היא ההיפך מקופר. אם קומפר מובילה את המשתמש בצורה נוקשה לאורך כל תהליך הניתוח, ומציעה לו שיטות ספציפיות, רצף עבודה מסוים, טופס דיווח, אז Project Expert, להיפך, מאפשר לך לעשות מה שאתה רוצה עם הפרויקט, ומותיר את הבחירה של כלים ושיטות על מצפונו של המומחה.

היתרון העיקרי של Project Expert הוא שהוא יכול לעשות הכל. ל-Project Expert יותר מ-200 דיאלוגים, מערכת מובנית ליצירת תכניות תזמון (כמו MS Project), כלים למעקב אחר יישום הפרויקט, ובכלל קשה לנקוב בשמות של משהו שלא נמצא בה. הגרסה העדכנית ביותרמכיל אפילו פונקציות אקזוטיות כמו ניתוח פרויקטים באמצעות נתונים מטושטשים, ניתוח האפקטיביות של חטיבות בודדות של החברה.

ממשק נחמד. הממשק של התוכנית בנוי בצורה טובה מאוד, מה שמקל בהרבה על העבודה איתה. אם קומפר מציגה נתונים בצורה של עץ, אז ב-Project Expert כל הסעיפים מסודרים כמו בתוכן של ספר. זה מאפשר לך לא לפספס שום דבר בעת הזנת נתונים, למרות שאין אינדיקציה להשלמת דיאלוגים.

יכולת שמירת דוחות בפורמט MS Word. ניתן לא רק להדפיס דוחות ב-Project Expert, אלא גם לשמור בקבצי MS Word. כל העיצוב נשמר. מכיוון שמסמך שלם - בין אם זה תוכנית עסקית או דוח אחר - מוכן בדרך כלל ב-MS Word, גישה זו מקלה על השימוש בתוצאות התוכנית.

רב לשוניות. ניתן לעבוד עם התוכנית ברוסית ולקבל דוחות מלאים באנגלית. כמובן שמתורגם רק הטקסט שנוצר על ידי התוכנית, אך מדובר בכ-80% מטקסט הדיווח. ויש גם תרגומים מלאים, כולל הממשק והתיעוד, לאנגלית, גרמנית, פולנית, צ'כית והונגרית.

החיסרון העיקרי של Project Expert הוא היעדר פתרונות מוכנים. Project Expert הוא באמת כלי, לא פתרון מפתח. והעובדה שיש כל כך הרבה אפשרויות לניתוח פרויקטים בתוכנית מאלצת אותך לעשות בחירה, מה שאומר שאתה תמיד צריך להיות מוכן לבחירה כזו. לכן, תוצאות העבודה עם תוכנית זו תלויות במידה רבה יותר בכישורי המשתמש מאשר בעבודה עם תוכניות אחרות.

יותר מדי תשומת לב לפרטים. התוכנית מאפשרת לך לקחת בחשבון הכל עד לפרט הקטן ביותר, לבצע חישובים בדיוק של היום. באופן מרשים, יש כאן מלכוד. הזדמנויות כאלה דוחפות את כולם לנצל אותן. ויש פרויקטים שבהם לוקחים בחשבון אגורות ושגיאות פשוטות בנתונים ובתחזיות הראשוניות נמדדות במיליונים. כאשר עובדים עם Project Expert, אינך יכול לקחת את הנוכחות של תיבת דו-שיח כהזמנה למלא אותה. יש יותר מדי כאלה, ולא תמיד סדר העדיפויות מוגדר נכון.

לפיכך, Project Expert היא התוכנית המושלמת לאנשי מקצוע. הוא מספק הזדמנויות גדולות, אך בו זמנית מציב דרישות גבוהות מהמשתמש (לרמת הכשרתו בתחום הניתוח הפיננסי). למשתמש לא מוכן היא עלולה להתגלות כגמישה ואמורפית מדי, מה שמקשה עליו לבחור טכניקה.

תוכנית "משקיעים" שונה מתוכניות אחרות מקבוצה זו בכך שהיא מבוססת עליה סטנדרטים רוסייםחשבונאות וניתוח. כמובן שלניתוח פיננסי, רוסי או בינלאומי, יש עקרונות כלליים. אבל הטרמינולוגיה, טפסי הדיווח ופרטים רבים אחרים ב-Investor לקוחים מרוסית, לא מ פרקטיקה בינלאומית... אז אם הייתם צריכים לעבוד עם הנהלת חשבונות והמלצות משרד הכלכלה, אז כאן תפגשו הרבה חברים.

לתוכנית יש מספיק כלי ניתוח פיננסיים (למרות שאף אחד מהם לא יכול להיקרא מתוחכם מדי), מכילה כמה רעיונות מקוריים שעוזרים לעבוד. נכון, כמות הנתונים הגולמיים המשמשים לניתוח זה היא קטנה למדי.

היתרון העיקרי של "Investor" הוא הקשר החזק שלו לחקיקה הרוסית. הסטנדרטים והעקרונות של חשבונאות רוסית משמשים במפורש בכל שלב של פיתוח תוכנית פיננסית. זה מקל על הניווט בעת חיפוש נתוני מקור - הם מורכבים מתוכניות הייצור שלך ומתקנים חשבונאיים מקובלים.

פיתוח המתודולוגיה. מתודולוגיית הניתוח שמציעה התוכנית נבדלת בשלמות ויושרה. אתה יכול להתווכח כמה שאתה רוצה לגבי המתודולוגיה של תוכנית טובה יותר, אבל גישה עקבית ומתחשבת היא תמיד יעילה יותר מפיסות מחשבות של אנשים אחרים. וב"Investor" גישה זו מוצעת מוכנה.

החיסרון של ה"משקיע" הוא חוסר יכולתו לעבוד עם משקיעים זרים. אם תנסה להציג את התוכנית הפיננסית שלך למומחים זרים, יהיו לך בעיות רבות עם תוכנית המשקיעים. מדובר בתקני דיווח שאינם מובנים להם, ואפילו בשגיאות בתרגום לאנגלית של אותם שני דוחות, שמובאים פחות או יותר לסטנדרטים בינלאומיים.

הממשק של התוכנית משאיר תחושה של חוסר שלמות. אולי זה נובע מהעובדה שתחת תוכנית Windowsשפורסמה לאחרונה, זו הגרסה הראשונה.

מסקנה טקסט גרועה. אם התוכנית יכולה לכתוב מסקנה טקסטואלית על הפרויקט שלי, אני אוהב את זה - פחות עבודה על הכנת דוחות. כאשר לאחר מכן יוצאת מערכת משפטים כמו "בהתבסס על תוצאות הניתוח נמצא כי במהלך תקופת הפרויקט השתנה קו האיזון X מ-X1 ל-X2", מתחיל להראות שאני מציקים לי. זו לא מסקנה בכלל, אלא פשוט דיווח מחדש של נתוני הדיווח. לפחות ניתן היה לחשב את המגמה להגינות.

אז בואו נסכם. אם רואה חשבון רוסי עורך תוכנית עסקית להגשה לסוכנויות ממשלתיות, אזי תוכנית המשקיעים תיצור עבורו סביבת עבודה נעימה ותאפשר לו להכין פרויקט טוב מאוד מבלי להעמיס עליו מידע שהוא עדיין לא מבין. יחד עם זאת, עם המורכבות של פרויקטים הדורשים כישורים מתקדמים ממומחה, התוכנית מתחילה להיראות כפרית.

תוכנית אנליסט היא מוצר נוסף של חברת INEC, אך יצאה מעט מאוחר יותר ואיכותית הרבה יותר. הדבר הראשון שצריך לומר הוא העיקרון של איסוף נתונים לניתוח. הוא שונה באופן משמעותי מאלה המשמשים בכל התוכניות האחרות בכך שהוא מכיל הן דוחות כספיים לתקופות קודמות והן יעדי פרויקט. מתודולוגיית הניתוח באנליטיקס משתכללת לפרטים הקטנים ביותר ומובחנת בהיגיון ובשלמות. למרות שאיננו זורח עם אפשרויות בלתי מוגבלות כמו Project Expert, אנליסט מציע מחזור קבלת החלטות השקעה מחושב היטב. לא פלא שהגרסה שלו לבנקים הפכה מזמן לאחת הפופולריות ביותר במחלקות האשראי.

היתרון של "אנליטיקס" הוא מתודולוגיה מפורטת. זהו קלף המנצח הראשי של התוכנית. ההתפתחויות בסעיפים של ניתוח המצב הפיננסי על פי נתוני הדיווח נרחבות במיוחד, אך גם ניתוח ההשקעות עצמו מפותח היטב.

מסקנה כלכלית לא רעה. מה שב"Investor" נראה כמו פרודיה על מסקנה פותח כאן בצורה משמעותית. חוות הדעת הכספית של "אנליטיקה", למרות שיש בה הרבה "מים", עשויה בהחלט לשמש בסיס לדו"ח מן המניין. וזה הישג רציני מאוד.

החיסרון של אנליטיקס הוא חוסר יכולת ההדפסה. ל-Analytics פשוט אין את היכולת להדפיס. במקום זאת, הוא מציע את האפשרות לייצא טבלאות ל- Word או Excel. נכס זה הוא ללא ספק שימושי, אבל לא תמיד מספיק.

השתמש רק ברוסית. כמו משקיע, אנליסט כמעט אינו מסוגל להכין דו"ח על שפה אנגלית, וזה מאוד מוזר, כי התוכנית הזו נפוצה למדי, ובוודאי, מסמכים רבים שהוכנו בעזרתה נשלחים לזרים. מכל האמור עולה שניתן להמליץ ​​על תוכנית אנליסט לניתוח אקספרס של פרויקטים, בחירת מפעלים להערכה מפורטת של פעילותם ופתרון נושא ההשקעה. התוכנית אידיאלית, אם לא במונחים של סט של תכונות, אז בהחלט מבחינת יחס מחיר/איכות.

Alt-Invest היא לא תוכנית, אלא תבנית עבור MS Excel. אבל תבנית שגדלה כל כך שהיא יכולה להיחשב כתוכנית. עבודתו מבוססת על אותה מתודולוגיה UNIDO, מותאמת מעט לתנאים הרוסיים. אין השמטות מתודולוגיות רציניות, אין ניתוחים חזקים או רעיונות מבריקים. מסמך מסודר ומחושב הוא אולי התיאור המדויק ביותר.

חסידי תוכנית זו מצהירים בדרך כלל כי היתרון העיקרי שלה הוא היכולת להתאים את עקרונות החישוב על ידי מומחה. האמירה יותר ממפוקפקת. דמיינו לעצמכם עורך טקסט שמגיע עם קוד המקור של תוכנית למקרה שתחליט לתקן את השגיאות שלה תוך כדי תנועה. כמובן, החישובים ב-Alt-Invest הם פשוטים יותר, אבל בכל זאת מדובר בתוכנה מלאה ב-Excel Visual Basic והשינוי שלה הוא עניין של מתכנתים, לא של אנליסטים. הדבר היחיד שאנחנו יכולים להסכים איתו הוא שעבודה ב-Excel, קל ליצור כלים אנליטיים משלך המשלימים את סט הסטנדרטים. וכאן באמת אין לתבנית כזו אח ורע. אני חייב לומר שלפופולריות של Alt-Invest (והיא פופולרית למדי) יש הרבה מן המשותף לפופולריות של מערכות המופצות עם קוד מקור (כגון לינוקס), ובהשוואה כזו, אפשר לחזות עתיד טוב עבור זה.

היתרון העיקרי של Alt-Invest הוא היכולת להשתמש בכל היתרונות של MS Excel. בהתבסס על MS Excel, Alt-Invest שומרת על כל היתרונות של המוצר הנהדר הזה. זוהי הגרפיקה החזקה ביותר, והיכולת ליצור דוחות אנליטיים מתוחכמים, ועוד הרבה יותר.

קלות הדיווח. מכיוון שכל הנתונים הראשוניים מוזנים מהגיליון, ולא בדיאלוגים עם מערכת מורכבת של הצגת מידע, הם בעלי מבנה "שטוח" ומועברים בקלות לנייר. בתוכניות אחרות, זה קשור לבעיות מסוימות ולעתים קרובות רק חלק מהנתונים מופיעים על הנייר.

החיסרון העיקרי של Alt-Invest הוא עבודה לא נוחהעם נתונים ראשוניים. מבנה הנתונים ה"שטוח" הנ"ל מפסיק לרצות כאשר אתה צריך להזין כמות משמעותית של מידע לתוכנית. אפילו ההדגמה הקטנה שמגיעה עם התוכנית לוקחת 1300 שורות בחלון הזנת הנתונים. אמצעי ניווט חלשים למדי בנתונים אלו אינם יכולים לשנות באופן משמעותי את המצב לטובה. בעיה נוספת היא שאין כלים (חוץ מכלי אקסל סטנדרטיים) לעבודה עם אירועים חוזרים במהלך הכנת הפרויקט.

חוסר ביטחון של הממשק. זה קל מדי לדפוק את הפרויקט שלך. לא טבלאות הנתונים הגולמיים ולא תוצאות החישוב מוגנים מפני נזק. מקש שנלחץ בטעות יכול להציף את הנתונים המחושבים מבלי שתבחין בכך. זה לא מאוד מפחיד, אבל זה דורש זהירות נוספת כאשר עובדים עם הפרויקט.

Alt-Invest היא התוכנית המתאימה ביותר לאלו שמתכוונים ליצור מתודולוגיה וטפסי דיווח משלהם, לארגן מחזור של הכנת תיעוד לפי הסטנדרטים שלהם. זו תבנית ממש טובה להתחיל איתה. זה לא יגרום לבעיות למי שרגיל לעבוד הרבה באקסל ושולט במערכת הזו. ובתוך

שאר התוכנית נחות בבירור מהמתחרים. יתרה מכך, אם אתה מתכוון להשתמש בפתרונות מוכנים, אז הפתיחות של Alt-Invest אינה יתרון עבורך.

תוכנית "Cashe" שוחררה בשנת 1995 והחלה להתפתח באופן פעיל בשוק האמריקאי. פסגת ההישג של Cashe הוא אימוצו כסטנדרט ב-Coopers & Lybrand. אך לאחר שורה של פעולות שיווק לא מוצלחות של הנהלת היזם, Business Matters, החברה פשטה רגל ונמכרה. זה האט את התפתחות המערכת והציל מפתחים אחרים מהופעת מתחרה חזק חדש. למרות זאת, הוטמעו במערכת רעיונות רבים ומעניינים, שלמענם כדאי לשים לב אליו.

היתרון העיקרי של Cashe הוא שילוב ניתוח הפעילות הקודמת והפרויקט. הרעיון מאוד פשוט ויעיל. התוכנית הפיננסית של הפרויקט מבוססת לא רק על תחזיות של תקבולים עתידיים, אלא גם על נתונים על הפעילות הקודמת של החברה. בצורה כזו או אחרת, הנתונים הללו מוצגים תמיד בתוכניות עסקיות, ולכן נוח לשלב אותם בעת חישוב הפרויקט. למען ההגינות, יש לזכור שאותה גישה מיושמת על ידי ה"אנליסט" של INEC ומערך המומחים לפרויקטים / מומחי ביקורת של "Pro-Invest Consulting". אבל בקאש, האינטגרציה של נתונים ישנים ותחזית מדויקת יותר.

תשומות ותפוקות מובנות היטב. בניגוד לתוכנות אחרות, מתודיות מורגשת לא רק בהצגת התוצאות ובשימוש בכלים אנליטיים, אלא גם בעבודה עם הנתונים הראשוניים.

החיסרון העיקרי של התוכנית הוא חוסר היישום שלה ברוסיה. התוכנית נכתבה בארה"ב ועבור אמריקאים. ברוסיה זה הופך לצעצוע משעשע, לא יותר מזה.

לא מוצעות אפשרויות התאמה אישית גדולות. מכיוון שהמתודולוגיה המיושמת על ידי התוכנית היא די שגרתית, חוסר ההרחבה הוא פיקוח רציני.

כיום, האפשרויות של תוכניות אלו התרחבו משמעותית, והן מסייעות ביצירת מודל פיננסי של מפעל תעשייתי, פיתוח תוכנית נגד משבר או חישוב תוכנית אסטרטגית לפיתוח מיזם. תוכניות אלו הן בעלות ברית בהתגברות על קשיי השלב הכלכלי הקשה בפיתוח ארצנו.

סיכום

שיפור הפעילות המסחרית של מפעלים היא משימה דחופה במיוחד, שפתרונה הוא תנאי חשוב להעלאת הייצור. בתנאים מודרניים של שוק תחרותי, מיזם חייב לפתח את הפעילות והפוטנציאל הכלכלי שלו, שכן זה נותן סיכוי להרוויח בעתיד.

כל מי שרוצה ברצינות לעסוק בפעילות יזמית ולהרוויח בסביבת שוק חייב להיות בעל תוכנית מפורטת מחושבת ומבוססת מקיפה - מסמך המגדיר את האסטרטגיה והטקטיקה של עשיית עסקים, בחירת היעדים, הטכנולוגיה, טכנולוגיה, ארגון ייצור ומכירת מוצרים. תוכנית מפותחת מאפשרת לך לפתח באופן פעיל יזמות, למשוך משקיעים, שותפים ומשאבי אשראי.

הערך של תוכנית עסקית טמון בעובדה שהיא מאפשרת:

לקבוע את הדרכים והאמצעים להשגת היעדים שנקבעו,

להפיק את המרב מהיתרונות התחרותיים של הארגון,

למנוע פעולות שגויות,

עקוב אחר מגמות חדשות בכלכלה, הנדסה וטכנולוגיה והשתמש בהן בפעילויות שלך,

להוכיח ולהוכיח את התקפות, המהימנות וההיתכנות של הפרויקט,

כדי להפחית את השפעת החולשות של המיזם,

קבע את הצורך בהון ובמזומן,

לנקוט באמצעי הגנה בזמן מפני כל מיני סיכונים,

לעשות שימוש מלא יותר בחידושים בפעילותם,

להעריך בצורה אובייקטיבית יותר את תוצאות הייצור והפעילות המסחרית של המיזם,

להצדיק את ההיתכנות הכלכלית של כיוון הפיתוח הארגוני (אסטרטגיית הפרויקט).

המקצועיות של הצוות שמגבש את התוכנית העסקית משפיעה ישירות על כדאיות החברה בשוק ועל הצלחת העסק, לפיכך, תהליך פיתוח התוכנית העסקית חייב להיות מאורגן מקצועי ומוכשר ועליו להיות נשלט על ידי החברה. הַנהָלָה.

במסגרת עבודת בוגר זו, בוצע ניתוח החלקים העיקריים של התוכנית העסקית, בוצע ניתוח המצב הפיננסי של OGUP "Lipetskobltechinventarizaciya", התוכנית העסקית של המיזם לשנת 2007 פותחה וניתוח של בוצע שימוש במחשבים אישיים ובתוכנות ליצירה וניתוח של תוכניות עסקיות.

העבודה שקלה את היסודות התיאורטיים של תכנון עסקי, סוגי תוכנית עסקית מודרנית, וכן פיתחה אמצעים ארגוניים וכלכליים שמטרתם לשפר את הפעילות של המפעל הנלמד. כמו כן נעשה ניסיון לנתח את פעילות OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya", נותחה נזילות היתרה וניתוח של יחסים פיננסיים כגון אינדיקטורים לרווחיות, פעילות עסקית, יציבות פיננסית ונזילות המאזן של המיזם.

כתוצאה מהעבודה שבוצעה, ניתן להסיק שלמרות הפעילות המוצלחת של מפעל זה במשך זמן רב והשגת רווח יציב, השימוש בייצור ידע מודרניבתחום הניהול הפיננסי תוך שימוש בשיטות ואמצעים לתכנון עסקי תורם לעבודתו היצרנית ולשגשוגה בתנאי השוק הקשים של הכלכלה המודרנית, פתרון יעיל וחסכוני יותר של המשימות המוטלות עליו.

במסגרת עבודה זו פותחה תוכנית עסקית אמיתית התורמת להרחבת העסק של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" ולפיתוח נישות חדשות בשוק. במסגרת תכנית עסקית זו נערכה תכנית להיקף השירותים הניתנים, תכנית-תחזית למספר עובדים ועלויות עבודה, אומדן הוצאות החברה וכן תכנית-תחזית עבור מדדי ייצור, תוצאות כספיות ותכנית השקעות לפעילות החברה. השלב האחרון והמסכם של הכנת התוכנית העסקית היה יצירת התוכנית הפיננסית של OGUP "Lipetskobltechinventarizatsiya" לשנת 2007.

השיטה היעילה ביותר לפתרון המשימות שהוקצו היא שימוש במערכות מחשוב מיוחדות למידול כלכלי ופיננסי בתכנון עסקי. נכון לעכשיו, יש מגוון רחב מאוד של מוצרי תוכנה מיוחדים, מקיפים ומפורטים, המאפשרים לך לחשב את הפרויקט תוך התחשבות ברבים מהגורמים שצוינו המתארים באופן ריאלי את פעילות הארגון, מודלים שניתן להשתמש בהם לא רק לפיתוח תוכנית אסטרטגית של המיזם, אך גם לניהול תפעולי.

בִּיבּלִיוֹגְרָפִיָה

1. הפדרציה הרוסית. החוקים. על פעילויות השקעה בפדרציה הרוסית, המבוצעות בצורה של השקעות הון [טקסט]: חוק פדרלי: [אומץ על ידי המדינה. דומא ב-25 בפברואר 1999 מס' 39-FZ] // נאסף. חקיקה רוס. פֵדֵרַצִיָה. - 1999. - מס' 3. - אומנות. 1245.

2. הפדרציה הרוסית. מֶמְשָׁלָה. על תוכנית הפיתוח התעשייתי באזור ליפטסק לשנים 2002-2005. [טקסט]: החלטת מועצת הצירים האזורית ליפטסק מיום 30 במאי 2002. מספר 36-ps.

3. הפדרציה הרוסית. מֶמְשָׁלָה. על מתן תמיכת מדינה בצורת סבסוד ריביות למפעלים-זוכי מבחר תחרותי של פרויקטי השקעה לביצוע, ציוד מחדש טכני, פיתוחים טכניים וחידושים [טקסט]: אושר. בהוראת הנהלת אזור ליפטסק. - 2004.- מס' 591r. - אמנות. 3451.

4. הפדרציה הרוסית. מֶמְשָׁלָה. על אישור הטופס האחיד של תוכנית הבראה פיננסית (תוכנית עסקית), הליך אישורה והמלצות מתודולוגיות לפיתוח תוכניות הבראה פיננסיות [טקסט]: אושר. בהוראת ממשלת הפדרציה הרוסית. הפדרציה. - 1994. - מס' 98-r. - אומנות. 2341.

5. אקולנוק, ד.נ. תוכנית עסקית של המשרד. תגובה. טכניקות קומפילציה. דוגמה אמיתית [טקסט]: ספר לימוד / D. N. Akulenok. - M .: Gnom-Press, 1997.- 88p.

6. אניסקין, יו.פ. ארגון וניהול עסקים קטנים [טקסט]: ספר לימוד / יו.פ. אניסקין. - מ .: - מימון וסטטיסטיקה, 2002.-160.

7. Adaev, Yu.V. ניתוח יעילות הפעילות הכלכלית של ארגונים בתנאי שוק [טקסט]: ספר לימוד / יו.וו. אדייב. - מ .: מימון וסטטיסטיקה, 2002.-311ס.

8. בלבנוב, I.T. ניהול פיננסי [טקסט]: ספר לימוד / IT. בלבנוב. - מ .: מימון וסטטיסטיקה, 1994.- 224s.

9. בקטובה, ON. תכנית עסקית. תיאוריה ופרקטיקה [טקסט]: ספר לימוד / ON. בקטוב. - M .: Alfa-press, 2005 .-- 271s.

10. בורוב, י.ס. תכנית עסקית. שיטת הידור [טקסט]: ספר לימוד. ידני / I.S. בורוב. - מ.: TsIPKK, 2002 .-- 374s.

11. בוכאלקוב, מ.מ. תכנון תוך פירמה [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / מ.מ. בוכאלקוב. - מ .: אינפרה-מ, 2001.- 400s.

12. Vikhansky, O.S. ניהול: אדם, אסטרטגיה, ארגון, תהליך [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / O.S. ויכנסקי. - M .: Delo, 2004 .-- 214p.

13. Goremykin, V.A. אנציקלופדיה של תוכניות עסקיות: מתודולוגיית פיתוח. 75 דוגמאות אמיתיות של תוכניות עסקיות [טקסט]: ספר לימוד / V.А. גורמיקין. –M .: Os-89, 2005. - 189s.

14. Gorochov, V.A. תכנון עסקי

[טקסט]: ספר לימוד. קצבה / V.A. גורוכוב, א.יו. בוגומולוב. - מ .: אינפרא-מ, 1997 .-- 286 ש' 5

15. דנילוב, א.ד. הנחיות לעריכת תוכנית עסקית [טקסט]: ספר לימוד. מדריך / א.ד. דנילוב. - מ .: הוצאת הספרים "פינפרס", 1998. - 256s.

16. דמיטרייב, יו.א. ניהול פיננסי [טקסט]: ספר לימוד / יו.א. דמיטרייב. - מ .: מימון וסטטיסטיקה, 2001 .-- 247 עמ'.

17. קובלב, V.V. השקעות [טקסט]: ספר לימוד / V.V. קובלב, V.V. איבנוב, V. A. Lyalin. - מ .: - OOO "TK Welby", 2003. - 440s.

18. Covello, J.A. תוכניות עסקיות. מדריך עזר מלא [טקסט]: הדרכה/ J.A. קובלו. - מ.: מעבדה לידע בסיסי, 1999. - 284p.

19. Kolchina, N.V. כספים של ארגונים (מפעלים) [טקסט]: ספר לימוד / N.V. קולצ'ין. - מ .: UNITI-DANA, 2004 .-- 368s.

20. קוסוב, V.V. תוכנית עסקית: נימוק להחלטות [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / V.V. קוסוב. - מ .: GU HSE, 2002 .-- 272p.

21. ליבושין, נ.פ. ניתוח הפעילות הפיננסית והכלכלית של מפעלים [טקסט]: ספר לימוד / נ.פ. ליבושין, V.B. לשצ'בה, V.G. דיאקוב. - מ .: UNITI-DANA, 1999.-325s.

22. ליאפונוב, ש.י. תוכנית עסקית פיננסית [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / ש.י. ליאפונוב, V.M. פופוב. - מ .: מימון וסטטיסטיקה, 2005.- 458ס.

23. מושין, יו.נ. סמינר מעשי בנושא תוכנית עסקית [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / יו.נ. מושין.- מ.: הוצאה לאור URAO, 2003.-374s.

24. Podshivalenko, G.P. פעילות השקעות [טקסט]: ספר לימוד / G.P. Podshivalenko, N.V. Kiseleva .- M .: KNORUS, 2005.- 432s.

25. פופוב, V.M. תוכנית עסקית של פרויקט ההשקעה: ניסיון מקומי וחוץ. פרקטיקה ותיעוד מודרניים [טקסט]: ספר לימוד. קצבה / V.M. פופוב. - מ .: מימון וסטטיסטיקה, 2002.- 432p.

26. פופוב, V.M. תכנון עסקי [טקסט]: ספר לימוד / V.M. פופוב.- מ .: מימון וסטטיסטיקה, 2002.- 672ס.

27. סרגייב, א.א. יסודות כלכליים של תכנון עסקי [טקסט]: ספר לימוד. מדריך לאוניברסיטאות / A.A. Sergeev.- M.: UNITY-DANA, 2004.- 462s.

28. סטפנוב, י.מ. תוכניות עסקיות [טקסט]: ספר לימוד / I.М. סטפנוב. - מ.: מעבדה לידע בסיסי, 2001. - 240p.

29. Sukhova, L.F. סדנה לפיתוח תוכנית עסקית וניתוח פיננסי של מיזם [טקסט]: ספר לימוד / L.F. Sukhova, N.A. צ'רנוב-מ': מימון וסטטיסטיקה, שנות ה-250-1999.

30. פליך, א.ש. תוכנית עסקית או איך לארגן את העסק שלך [טקסט]: ספר לימוד. מדריך / A.S. פליך. - מ .: Os-89,2002.-355s.

31. Pupshin, TF תוכנית אבטחה עסקית של העסק [טקסט]: TF. פופשין // חשבונאות מודרנית. - 2006.- מס' 3.- עמ' 8.

32. סיסושווילי, ש.ס. יסודות לפיתוח תוכנית עסקית [טקסט]: S.S. סיסושווילי // כלכלה וחיים.- 2001. - מס' 10. - עמ' 10.

שיעורי עזר

צריך עזרה בחקירת נושא?

המומחים שלנו ייעצו או יספקו שירותי הדרכה בנושאים שמעניינים אותך.
שלח בקשהעם ציון הנושא כבר עכשיו כדי לברר על האפשרות לקבל ייעוץ.

מדור הכספים אחראי לספק מידע כספי מסכם. באופן כללי, ניתן לכתוב את כל התכניות העסקיות בטכניקות שונות ולפי דרישות שונות. הפורמט שלהם יהיה תלוי במידה רבה במטרות הפרויקט, בקנה מידה ובמאפיינים העיקריים שלו. אותם הבדלים יכולים להיות קיימים בחלקים הפיננסיים של תוכניות כאלה, אולם ככלל, ניתן לחלק את תהליך כתיבת פרק זה למספר שלבים עיקריים, כלומר:

1. תקני חישוב;
2. עלויות ייצור כלליות;
3. הערכת עלות וחישוב עלות הסחורה או השירותים;
4. דיווח על תזרימי הכספים העיקריים;
5. דוח רווחים והפסדים;
6. איזון כספי משוער של הפרויקט;
7. ניתוח מדדים פיננסיים מרכזיים;
8. תיאור שיטת (שיטות) המימון.

מבנה תוכנית פיננסית של תוכנית עסקית

1. תקני עיצוב

בפסקה זו, יש צורך להגדיר ולתאר את הנקודות הבאות:

• מחירים שיצוינו בתוכנית העסקית (קבוע, עדכני, עם או בלי מיסים);
• שיטת המיסוי, גובה המס, עיתוי תשלוםו;
• מסגרת הזמן שהתוכנית העסקית מכסה (אופק תכנון). ככלל, תקופה זו היא כשלוש שנים: השנה הראשונה מתוארת ביתר פירוט, מחולקת לתקופות חודשיות, בעוד בשנים הבאותמחולקים לרבעים.
• אינדיקציה לשיעור האינפלציה הנוכחי, נתוני האינפלציה לשנים האחרונות. התחשבות בגורם זה לגבי מחירים עבור חומרים מתכלים, חומרי גלם וכו'. - כל מה שיהיה צורך לרכוש לצורך יישום הפרויקט המתואר.

2. עלויות ייצור כלליות.

נתוני השכר תואמים למידע שצוין בעבר בתכניות הארגוניות והייצור.

עלויות משתנות אד-הוק תלויות במאפייני הייצור, הסחורות, השירותים. ניתן לקחת כאן בחשבון גורמים שונים, למשל עונתיות. ניתן לבצע חישובים נכונים של עלויות משתנות רק על ידי ניתוח היקפי הסחורה או השירותים הניתנים ורמות המכירות המשוערות.

עלויות קבועות וחוזרות תלויות במשתנה היחיד - זמן. הוצאות אלו כוללות הוצאות על ניהול העסק, שיווק, אחזקת מקום, אחזקת ציוד וכו'.

3. אומדן עלות וחישוב עלות הסחורה או השירותים

אומדן העלות (עלות ההשקעה) הוא למעשה רשימה של עלויות שיידרשו להוצאה על מנת להוציא לפועל את הפרויקט המתואר בתוכנית העסקית. יש לתאר נקודה זו בפירוט רב ככל האפשר, שכן היא מאפשרת לקבוע את הכדאיות הפיננסית ואת יעילות ההשקעה.

אם פרויקט עסקי כרוך בייצור של מוצרים מסוימים, עלויות הארגון והטמעתו צריכות להיות מכוסות בהון החוזר הראשוני, שגם הן חלק מעלויות ההשקעה.

מקורות לכספים כאלה יכולים להיות השקעות ו, למשל, קרנות אשראי.

עלות הייצור מחושבת על סמך מידע על עלויות, משכורות, תקורה וכו'. בתוך כך, אתה גם צריך לקחת בחשבון את סך רמות הייצור והמכירות עבור פרק זמן מסוים (לדוגמה, חודש או שנה).

4. דיווח על תזרימי הכספים העיקריים

פסקה זו כוללת תיאור של כל תזרימי המזומנים. אין ספק שדו"ח זה הוא אחד החלקים המרכזיים בתוכנית הפיננסית, שכן הוא נועד להראות כי הפרויקט יהיה בטוח כלכלית בכל שלב בפעילותו וכי לא ייווצר מחסור במזומנים במהלך הפרויקט.

5. דוח רווח והפסד

בפסקה זו מתבצעת הערכה פיננסית של פעילות החברה, מתוארות הכנסותיה, הוצאותיה, רווחיה והפסדיה.

6. איזון כספי של הפרויקט

לכתיבת סעיף זה יש צורך לערוך תחזית מאזנית על סמך כל החישובים הקודמים או דוחות קיימים כבר (אם החברה כבר פועלת). תחזית זו מחולקת גם לחודשים, שנה ראשונה, רבעונים של השנים שלאחר מכן ושנת הפעילות השלישית.

7. ניתוח המדדים הפיננסיים של הפרויקט

לאחר עריכת מאזן, תוכל לנתח את האינדיקטורים הפיננסיים העיקריים. ניתוח כזה נעשה לכל תקופת יישום התכנית ולאחר מכן מתמצות התוצאות לגבי המאפיינים הפיננסיים של הפרויקט: יציבותו, כושר הפירעון שלו, רווחיותו, תקופות החזר, הערך הנוכחי של הפרויקט.

9. תיאורי שיטות מימון

בפסקה זו יש צורך לתאר את הכספים לפרויקט. ישנם מספר סוגי מימון, כלומר הון עצמי, ליסינג וחוב. נותנת החסות יכולה להיות המדינה בצורת סובסידיות או הלוואות, או משקיעים פרטיים, ויש לציין זאת בסעיף הפיננסי של התוכנית העסקית.

באותה פסקה יש לתאר את תהליך ההלוואה וההחזר של כסף שאול תוך ציון המקורות, הסכומים, שיעורי הריבית ופריסה של פירעון חובות.

יש להדגיש כי התכנית הפיננסית היא החלק החשוב והקשה ביותר בתכנית העסקית. כל טעות שנעשתה עלולה לגרום לסירוב מימון, מה שאומר שעדיף להפקיד את עריכתו בידי אדם מוסמך. עם זאת, אם הפרויקט שלך פשוט ואינו מרמז, למשל, על ייצור כמויות גדולות של סחורות והמשך ביצוען, אתה יכול לערוך אותו בעצמך.

תכנית פיננסית.

שואל שאלות:

איפה משיגים כספים

מה ההחזר על ההשקעה

החלק הפיננסי של תוכנית עסקית קשור קשר הדוק לסעיפים אחרים, שכן מכיל את כל המידע הפיננסי ממדורים אחרים.

תכנית שיווק. כתוצאה מפיתוח תוכנית שיווק, נוכל לקבל את הפרמטר העיקרי לתחזיות פיננסיות - היקף המכירות לכל המבחר ולמפעל כולו (בהתבסס על חישוב ערכי התחזית של היקפי המכירות והמוצר מחירים). בפיתוח תוכנית שיווק, הדבר הקשה ביותר הוא לחזות מחירים ולהעריך את הסיכויים למכירת מוצרים.

תוכנית ייצור. המדד החשוב ביותר להתאמות פיננסיות הוא עלות הייצור. תוצאות פיתוח תוכנית ייצור:

היקף ייצור צפוי

קביעת הצרכים ברכוש קבוע

קביעת הצורך במשאבים, חומרי גלם, חומרים, רכיבים וכו'.

חישוב דרישות כוח אדם וחישוב עלויות עבודה.

הערכת עלות, הערכת עלות.

קשה לקבוע את היקף הייצור לפי שנים, נכונות התחזית תלויה באוריינות של חישוב העלויות.

ארגון ההנהלה ... התוצאה היא אומדן עלויות של אנשי ההנהלה.

הון וצורה ארגונית ומשפטית של המיזם.

סכומי דרישות למשאבים כספיים, מקורות כספים, כיווני שימוש בכספים.

לפיכך, הסעיף הפיננסי של התוכנית העסקית משלב וכולל את המדדים העיקריים שניתנו בכל שאר סעיפי התוכנית העסקית.

22. תוכן הסעיף הפיננסי בתכנית העסקית.

תוכנית עסקית היא מסמך מקיף המכיל את כל ההיבטים העיקריים של תכנון פעילות המיזם, שפותח כדי להצדיק פרויקטי השקעה ולניהול פעילויות פיננסיות שוטפות ואסטרטגיות.

תכנית פיננסית. שואל שאלות:

כמה כסף צריך כדי ליישם את הפרויקט

איפה משיגים כספים

מה מציעים למלווים לבטחונות

מה צפוי למשקיעים

מה ההחזר על ההשקעה

הצדדים המעוניינים ביותר בקבלת מידע מהימן הם הבעלים (בעלי המניות), המנהלים והנושים (בנקים וארגוני אשראי). המלווים מתעניינים בעיקר בנזילות של החברה לטווח קצר. חשוב להם האם החברה מסוגלת לשלם את הריבית והחוב. גישות מתודולוגיות להידור סעיף פיננסיתכנית עסקית:

הערכת הצורך בכספים

1. רכישת קרקע או זכויות שימוש בקרקע

   עבודת תכנון וסקר

   בנייה או תיקון של מבנים ומבנים

   רכישה והתקנה של ציוד

   הַדְרָכָה

   רכישת חומרי גלם ואספקה

   עלויות שוטפות של ייצור ומכירה של מוצרים

ניתוח ובחירת מקורות הכספים העיקריים

2.1 הזדמנויות לשימוש בכספים שלך

2.2. היכולת למשוך כספים שאולים

ביצוע תחזיות של מסמכים פיננסיים בסיסיים

תחזית תוצאות פיננסיות

פיתוח מאזן ארגוני

תחזית זרימת מזומנים

ניתוח כזה עוזר להבין איזה הכנסה תביא החברה. כל החישובים מתבצעים עבור כל סוגי המוצרים.

תחזית התוצאות הכספיות מציגה את הסיכויים לפעילות החברה מבחינת רווחיות. הוא קובע:

מכירות רשת

עלות סחורה שנמכרה

רווח ברוטו

רווח מאזני (ערך שלילי בשנתיים הראשונות הוא נורמלי)

רווח נקי

כל התחזיות צריכות להיות רב משתנות.

במאזן התחזית של המיזם יש לתת תשומת לב מיוחדת לכך שגם אם המיזם רק מתחיל לעבוד, הרי שחלק מהנכסים בכל מקרה חייב להיות מכוסה מכספו. אם חלקו של ההון העצמי גבוה, אז עבור המשקיעים זה אומר רצינות. נזילות מספקת מאפשרת מדיניות גמישה. באשר לתחזיות של האינדיקטורים המאזניים, ניתנות שנת הבסיס ושנת הדיווח.

תחזית תזרים המזומנים נערכת בצורה של טבלה.

אנו משווים את שיעורי התשואה לשיעור ההיוון.

ניתוח מהיר באמצעות אינדיקטורים יחסיים

חישוב יחסים פיננסיים שסדרות הזמן שלהם מאפשרות לקבוע את המגמות בהתפתחות המצב הפיננסי במפעל בעת קבלת החלטות.

אינדיקטורים חשובים - אינדיקטורים לנזילות, רווחיות, מחזור, תקופת פירעון חשבונות חייבים וחייבים, אינדיקטורים ליציבות הפיננסית של המיזם וכו'.

ניתוח איזון.

מראה מה צריך להיות נפח המכירות, מה שיבטיח ייצור איזון.

הערכת סיכונים

אומדן הסבירות שהמטרה לא תושג. אי אפשר לקבוע במדויק את היקפי הביקוש והיקפי המכירות, קשה לקחת בחשבון במדויק את המאפיינים המקרו-כלכליים. אי אפשר לחזות שינוי במדיניות הכלכלית.

העלויות חייבות להיות נמוכות מההכנסה המוזלת.

תכנון פיננסי- זהו תכנון של משאבים כספיים וקרנות כספים של המיזם.

הצורך בתכנון פיננסי כתחום מיוחד של פעילות תכנונית נובע מהעצמאות היחסית של תנועת הכספים ביחס למרכיבים מהותיים וחומריים.

משאבים פיננסיים הם מושא לתכנון פיננסי.

מטרת התכנון הפיננסי- חיזוי כושר הפירעון והיציבות הפיננסית של המיזם. תכנון המשאבים הכספיים וההשקעות מבטיח מילוי התחייבויות לתקציב, לנושים ולבעלי המניות, ומעניק מימון לפעילות יזמית.

משימות התכנון הפיננסי הן:

מתן המשאבים הכספיים הדרושים לפעילות תפעולית, השקעה ופיננסית;

קביעת דרכים להשקעה הונית יעילה, מידת השימוש הרציונלי בה;

זיהוי עתודות בחווה להגדלת הרווחים עקב שימוש חסכוני בכספים;

יצירת קשרים פיננסיים רציונליים עם התקציב, הבנקים והצדדים הנגדיים;

כיבוד האינטרסים של בעלי המניות ומשקיעים אחרים;

בקרה על המצב הפיננסי, כושר הפירעון וכושר האשראי של הארגון.

עקרונות תכנון פיננסי:

עקרון הציות - מימון נכסים שוטפים צריך להיות מתוכנן בעיקר ממקורות קצרי טווח. יחד עם זאת, יש למשוך מקורות מימון ארוכי טווח לביצוע המודרניזציה של הרכוש הקבוע.

עקרון הצורך המתמיד - במאזן המתוכנן של המיזם, כמות ההון החוזר צריכה לעלות על כמות החובות לטווח קצר, כלומר. אתה לא יכול לתכנן מאזן "נוזל חלש".

עיקרון הכספים העודפים - בתהליך התכנון, להחזיק במאגר כספים מסוים כדי להבטיח משמעת תשלומים אמינה במקרה שמי מהמשלמים מאחר בהשוואה לתוכנית תשלומו.

עקרון ההחזר על ההשקעה. משתלם למשוך הון שאול אם זה מגדיל את התשואה על ההון. במקרה זה מובטחת השפעה חיובית של השפעת המינוף הפיננסי.

עקרון איזון הסיכונים – רצוי לממן על חשבונם השקעות מסוכנות במיוחד לטווח ארוך.

עקרון ההתאמה לצרכי השוק – חשוב למפעל להתחשב בתנאי השוק ובתלותו במתן הלוואות.

עקרון הרווחיות השולית – רצוי לבחור באותן השקעות המעניקות את הרווחיות המרבית (שולית).

שלבי תכנון פיננסי

ניתוח המצב הפיננסי;

פיתוח האסטרטגיה הפיננסית הכללית של החברה;

עריכת תוכניות פיננסיות עדכניות;

התאמה, תיאום ופירוט התכנית הפיננסית;

יישום תכנון פיננסי תפעולי;

ביצוע התוכנית הפיננסית;

ניתוח ובקרה על יישום התכנית.

תכנון פיננסי (בהתאם לתוכן, המטרה והיעדים) ניתן לסווג ל:

1) תכנון פיננסי עתידיבתנאים מודרניים, הוא מכסה פרק זמן של שנה עד שלוש שנים. זה קובע את האינדיקטורים החשובים ביותר, פרופורציות ושיעורי רבייה מורחבת, היא הצורה העיקרית של השגת מטרות הארגון. בתהליך התכנון לטווח ארוך הם מקבלים את ההצדקה הכלכלית שלהם והבהרת ההגדרות שנעשו בתכנון האסטרטגי.

תכנון ארוך טווח כולל פיתוח האסטרטגיה הפיננסית של המיזם וחיזוי הפעילות הפיננסית. פיתוח אסטרטגיה פיננסית הוא תחום מיוחד של תכנון פיננסי, שכן, כחלק אינטגרלי מהאסטרטגיה הכוללת של פיתוח כלכלי, היא חייבת להיות עקבית עם המטרות והכיוונים שגיבשו האסטרטגיה הכללית. בתורו, האסטרטגיה הפיננסית משפיעה על האסטרטגיה הכוללת של הארגון.

התוצאה של תכנון לטווח ארוך היא פיתוח של שלושה מסמכי תחזית פיננסית עיקריים:

א) דוח רווח והפסד מתוכנן - לצורך עריכת מסמכים פיננסיים תחזיתיים, חשוב לקבוע נכון את היקף המכירות העתידיות (היקף המוצרים שנמכרו), הצורך במשאבי השקעה ודרכי מימון השקעות אלו. חיזוי היקפי המכירות מתחיל בניתוח המגמות הרווחות לאורך מספר שנים, הסיבות לשינויים מסוימים. השלב הבא בחיזוי הוא להעריך את הסיכויים להמשך התפתחות הפעילות העסקית של המיזם מנקודת המבט של תיק ההזמנות שנוצר, מבנה המוצרים ושינוייו, שוק המכירות, התחרותיות והיכולות הפיננסיות של המיזם. בהתבסס על הנתונים על היקף המכירות החזוי, מחושבת הכמות הנדרשת של משאבי חומר ומשאבים, וכן נקבעות עלויות ייצור מורכבות אחרות.

ב) דוח תזרים מזומנים מתוכנן - תחזית תזרים מזומנים לוקחת בחשבון תזרים מזומנים (תקבולים ותשלומים), תזרים מזומנים (עלויות והוצאות), תזרים מזומנים נטו (עודף או גרעון). למעשה, הוא משקף תזרימי מזומנים מפעילויות שוטפות, השקעות ומימון.

ג) תחזית איזון - תחזית איזון בתום תקופת התכנון משקפת את כל השינויים בנכסים ובהתחייבויות כתוצאה מפעילויות מתוכננות ומראה את מצב הנכס ומקורות המימון של הארגון. מטרת פיתוח תחזית מאזנית היא לקבוע את הגידול הנדרש בסוגים מסוימים של נכסים, הבטחת האיזון הפנימי שלהם, וכן היווצרות מבנה הון מיטבי.

2) תכנון פיננסי שוטף (תקצוב) מהווה חלק בלתי נפרד מהתכנית ארוכת הטווח ומהווה קונקרטיזציה של המדדים שלה. התוכנית הפיננסית הנוכחית נערכת למשך שנה.

תִקצוּבמהווה, מחד גיסא, תהליך עריכת תוכניות פיננסיות, ומאידך גיסא, טכנולוגיית התכנון הפיננסי, חשבונאות ובקרה על ההכנסות וההוצאות המתקבלות מהעסק בכל דרגי הניהול, המאפשרת לנתח את החזוי. וקיבל אינדיקטורים פיננסיים. המטרה העיקרית של התקצוב היא עסקים. לא מפעל, אלא עסק כסוג או תחום פעילות כלכלית.

לתקציב יש את הפונקציות העיקריות הבאות:

תִכנוּן. הערכת מצבה הפיננסי של החברה מתבססת על נתוני הדוחות הכספיים. עם זאת, אם מזהים בעיות כלשהן, זה מאוחר מדי לשנות משהו לטובה. במילים אחרות, כלי ניהול פיננסי ישימים כאשר יש מידע על העתיד הצפוי, ולא על המצב הפיננסי בעבר של המיזם.

הנהלת חשבונות - תקצוב הוא הבסיס לחשבונאות ניהולית, כלומר. פיתוח מערכת קואורדינטות לעסקים.

בקרה על הגברת היציבות הפיננסית ושיפור המצב הפיננסי של החברה כולה והחטיבות המבניות הפרטניות שלה.

בנוסף, התקצוב עוזר לבחור את התחומים המבטיחים ביותר להשקעה.

א) תקציבי תפעול.בתהליך הכנתם הופכים היקפי המכירות והייצור החזויים לאומדנים כמותיים של הכנסות והוצאות עבור כל אחת מחטיבות התפעול של הארגון. תקציבי התפעול מורכבים מ:

תקציב מכירות;

תקציב מלאי מוצרים מוגמרים;

תקציב ייצור;

תקציב עלויות חומר ישירות;

תקציב עלויות עבודה ישירות;

תקציב עלויות ייצור כללי

תקציב הוצאות מסחריות;

תקציב להוצאות הנהלה.

ב) תקציבים כספיים (עיקריים).:

תקציב תזרים מזומנים;

תקציב הכנסות והוצאות;

יתרת הסדר.

ג) תקציבי תמיכה:

תוכנית עלות הון ראשונית;

תקציב אשראי או השקעה.

3) תכנון תפעולי- פיתוח ותקשורת למבצעי התקציבים של לוחות תשלומים וצורות אחרות של יעדים מתוכננים תפעוליים לכל הנושאים העיקריים של הפעילות הפיננסית (חודש, רבעון, עד שנה).

בעזרת תוכניות פיננסיות תפעוליות, המיזם

קובע את כמות המשאבים הפיננסיים כדי להבטיח את הייצור הנוכחי ואת הפעילויות הפיננסיות

קובע את הרצף והתזמון של עסקאות פיננסיות בודדות, תוך התחשבות בתמרון היעיל ביותר של כספים עצמיים ובלווים

מבצעת בקרה תפעולית על ביצוע תוכניות והתחייבויות להיקף ייצור ומכירת מוצרים, רווחים, תשלומים לתקציב, ניכויים לרשויות המסבסדות, הסדרים מול מוסד בנקאי.

תכנון פיננסי תפעולי כולל עריכת:

לוח תשלומים;

תוכנית מזומנים;

חישוב הצורך בהלוואה לטווח קצר.

לוח זמנים לתשלוםמהווה בסיס לארגון עבודה פיננסית תפעולית במפעל. מסמך זה משקף בפירוט את תזרים המזומנים התפעולי דרך חשבונות הסליקה, השוטפים, המטבע, ההלוואה וחשבונות אחרים של המיזם. קבלת הכספים והוצאה מתוכננת ברצף ספציפי מבחינת זמן, המאפשר ביצוע הסדרים במועד, העברת תשלומים לתקציב וכספים חוץ תקציביים.

תוכנית מזומנים- זוהי תוכנית למחזור מזומנים של המיזם, הנחוצה כדי לשלוט בקבלתם ובהוצאותיהם. היא פותחה לתכנון מחזור מזומנים לרבעון ומוגשת למוסד בנקאי עמו יש לחברה הסכם על שירותי סילוק ומזומנים.

חישובי הצורך בהלוואה לטווח קצרנערך על ידי המיזם, אם יש לו צורך בהלוואה לטווח קצר, והוצג לבנק בהתאם לדרישתו, ולאחר מכן נכרת הסכם הלוואה. עם זאת, יש להקדים לכך חישוב סביר של גובה ההלוואה וכן הסכום אשר בהתחשב בריבית יש להחזיר לבנק. האפקטיביות של האירוע הנזקף או התמורה הצפויה ממכירת מוצרים אמורה להבטיח פירעון בזמן של ההלוואה ולא לכלול קנסות.

כל תתי המערכות של תכנון פיננסי בארגון מחוברות זו לזו ומבוצעות ברצף מסוים. השלב הראשוני של התכנון הוא תכנון פיננסי ארוך טווח וחיזוי הכיוונים העיקריים של הפעילות הפיננסית של הארגון.

תכנית פיננסית -הוא החלק האחרון של התוכניות העסקיות. הוא פותח כמסמכים פיננסיים תחזיתיים המסכמים את החומרים של כל הסעיפים הקודמים של התוכנית העסקית במונחי ערך. הוא מוקדש לתכנון התמיכה הפיננסית של הארגון על מנת לעשות שימוש יעיל ביותר במשאבים הכספיים הזמינים. כולל:

תחזית היקף המכירות של מוצרים

תוכנית הכנסות והוצאות

תחומי שימוש ברווח נקי

תוכנית מס

תחזית זרימת מזומנים

תחזית מאזן הארגון