올바른 과세를 선택하십시오. 개별 기업가를 위한 세금 옵션 - 일반 및 단순화

19.10.2019

개인 기업가를 위해 선택할 과세 시스템 ? 러시아 세금 시스템은 기업가에게 상당히 광범위한 과세 시스템을 제공합니다. 하지만 매년 법이 바뀌기 때문에 선택이 어려울 수 있습니다.

개별 기업가에 대한 과세 : 과세 시스템 목록

창업을 꿈꾸는 이들에게 가장 중요한 고민 중 하나는 개인 기업가를 위해 선택할 과세 시스템? 러시아의 개인 기업가는 5가지 과세 시스템을 선택할 수 있으며 이러한 각 시스템에는 장점과 단점이 있습니다.

기본 시스템 개인사업자에 대한 과세:

일반 과세 시스템(OSNO);
단순화 된 과세 시스템 (단순한 과세 시스템);
통합 귀속 소득세 (UTII) 지불;
특허 과세 시스템(PSN);
통일농업세(ESHN) 납부.

과세 시스템에 대한 간략한 설명

국내 기업가가 이용할 수 있는 각 조세제도의 특징을 간략히 살펴보자.

일반 과세 시스템은 기본적으로 납세자가 다른 시스템을 사용하려는 의사를 표시하지 않는 경우 해당 납세자에게 할당됩니다. OSNO 시스템에 따라 과세되는 기업가가 지불합니다. 소득세, VAT, 재산세 및 모든 과세 시스템에 대해 의무적으로 부과되는 여러 세금 및 수수료.

그러나 OSNO는 가장 높은 조세 부담 중 하나를 가정하므로 단순화 된 과세 시스템 도입 후 대부분의 기업가는 단순화 된 과세 시스템으로 전환했습니다. 간소화된 과세 시스템은 2가지 버전으로 존재합니다. 첫 번째 옵션에서 과세 기준은 기업가의 소득이고 두 번째 옵션에서는 "소득에서 비용을 뺀" 계획에 따라 계산됩니다. 단순화된 과세 시스템의 세율은 연방 수준에서 고정되며 지역에서 설정된 간격 내에서 수정할 수 있습니다. 소득에는 6%의 세율이 적용되고, 소득에서 비용을 뺀 세율은 5%에서 15% 사이입니다. 단순화 된 과세 시스템의 기업가는 부동산의 지적 가치와 여러 의무 세금 및 수수료를 기준으로 재산세를 납부합니다.

UTII는 연간 소득(소위 귀속 소득)의 법정 기준에 따라 세금을 납부하는 것을 포함합니다. 이 기준은 지역 및 지방 자치 단체 수준에서 설정된 계수에 의해 조정됩니다.

특허 과세 시스템은 가장 간단합니다. 일하기 위해 기업가는 특정 유형의 서비스를 제공할 기간 동안만 특허를 구입하면 됩니다. 특허료는 사업활동 소득에 대한 세금을 합산한 것으로 부가가치세와 재산세(부동산 지적가치에 대한 세금 제외)를 대체한다.

따라서 UTII, PSN 또는 STS를 사용하는 기업가는 부동산의 지적 가치와 여러 의무 세금을 기준으로 계산되는 재산세가 면제되지 않습니다. 개별 기업가가 지불하는 여러 필수 세금에는 소비세, 주세 및 관세, 토지세, 수도세, 광물 추출세 및 일부 수수료. 그리고 이러한 세금과 수수료가 기업가가 수행하는 활동에 적용되는 경우 모든 과세 시스템에 따라 지불해야 합니다.

통합 농업 세금은 농산물 생산 및/또는 가공에 종사하는 기업가와 관련이 있습니다. 이 제도는 간소화된 조세제도와 공통점이 많으며 세율은 연간 소득의 6%로 동일하게 설정됩니다.

개인사업자는 어떤 과세제도를 적용할 수 있나요?

무엇이 더 간단할 수 있습니까? 기업가가 특허 과세 시스템에서 작업하는 것이 가장 쉽습니다. 그는 특허를 구입하고 유효한 한 세금을 잊어 버렸습니다 ... 그러나 모든 것이 그렇게 간단하지는 않습니다.

첫째, 특허 시스템은 주로 대중에 대한 서비스 제공과 관련된 활동을 포함하는 제한된 활동 목록에만 적용됩니다. PSN이 가능한 전체 활동 목록은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세법 346.43.

둘째, 개별 사업자의 최대 허용 수 및 사업자 소득의 최대 금액과 관련된 물리적 제한이 있습니다. 또한 특허가 모든 세금을 대체하지는 않습니다. 해당되는 경우 개별 기업가가 지불해야 하는 많은 필수 세금이 남아 있습니다.

따라서 기업가가 적용 할 수있는 과세 시스템은 상당히 많은 요소에 달려 있습니다.

개인 사업자에 대한 과세 시스템 사용에 대한 제한

UTII 시스템에는 PSN과 동일한 제한 사항(최대 소득 제한, 개별 기업가 수)이 있지만 이 시스템으로의 전환이 허용되는 활동 수는 PSN보다 훨씬 적습니다. 그러나 IE 직원의 최대 수는 100명으로 증가하고 가능한 소득은 PSN의 최대값인 100만 루블을 초과할 수 있습니다. 즉, UTII는 보다 심각한 수준의 비즈니스입니다.

UTII를 적용할 수 있는 활동의 전체 목록은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세법 346.26.

간소화된 과세 시스템은 그 범위가 훨씬 더 넓습니다. 간소화된 조세 제도를 적용할 수 있는 활동 목록은 설정되어 있지 않지만 몇 가지 제한 사항이 있으며 대부분은 다음과 관련이 있습니다. 법인개별 기업가와 관련이 없습니다. 예를 들어 은행과 보험 기관은 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 없습니다.

그러나 기업가가 단순화 된 과세 시스템으로 전환하는 것이 금지 될 수있는 다른 이유가 있습니다. 예를 들어 개별 기업가가 활동에 사용하는 재산 가치가 1 억 루블을 초과하는 경우 개별 기업가의 직원 수가 100 명을 초과합니다. 사람 또는 연간 수익이 6천만 루블을 초과하고 지수를 곱한 것입니다.

다른 제한 사항이 있으므로 예비 기업가는 해당 섹션을 주의 깊게 연구해야 합니다. 세금 코드 RF, 단순화된 과세 시스템에 전념하여 예상치 못한 적용 거부를 받지 않도록 합니다.

OSNO는 일부 활동 유형에 대한 UTII의 적용이 의무화되지 않았기 때문에 제한이 없는 일반 과세 시스템입니다. 이것은 세무 회계에서 가장 어려운 옵션이며, 또한 원칙적으로 기업가의 세금 납부 금액을 크게 증가시킵니다. 그러나 다른 모든 세금 시스템에 액세스할 수 없는 경우 적용되어야 합니다.

개인 기업가를 위해 선택할 세금은 무엇입니까?

그래서 무엇 개인사업자에 대한 과세제도 선택? 어떤 과세 시스템도 특정 상황에서 최적이 될 수 있기 때문에 명확한 답은 없습니다.

최대 유용한 조언과세 시스템을 선택하기 전에 그는 기업에 대한 사업 계획을 작성할 것입니다(이전에 이미 수행되지 않은 경우). 기업가가 자신의 소득 수준을 확신하지 못하는 경우, 최고의 솔루션 UTII 시스템이나 특허 과세 시스템과 같이 고정 지불을 의미하는 시스템은 선택하지 않습니다. 실제로 이 경우 활동의 결과 수입이 예상보다 적더라도 세금은 변하지 않습니다. 과세 체계는 추후 변경될 수 있습니다.

이 경우 일반 또는 단순화된 과세 시스템을 선택하는 것이 좋습니다. 특히 많은 지역에서 처음으로 사업을 시작하는 기업가가 일정 기간 동안 세금을 면제받을 수 있도록 허용하는 법안을 개발 중이거나 가능성을 고려하고 있기 때문에 더욱 그렇습니다. 특정 기간(일부 지역에서는 최대 5년).

세금 코드를 다시 자세히 공부하는 것도 도움이 될 것입니다. 러시아 연방기업가가 각 과세 시스템의 모든 뉘앙스를 알고 있는지 확인합니다.

평소의 일이 견디기 힘들어지고 젊은 기업가의 급속하게 성장하는 내부 잠재력이 탈출구를 찾는 경우가 종종 있습니다. 이러한 경우 자신의 사업을 시작하는 것을 고려해야 합니다. 모든 책임을 가지고 계획의 구현에 접근해야 합니다. 우선 개별 기업가에 대한 과세 유형을 신중하게 연구하고 어떤 유형이 적합한지 결정해야 합니다.

이것은 올바르게 선택된 과세 시스템에 많이 의존하기 때문에 매우 중요합니다. 이 문제의 실수는 추가 재료 및 시간 비용으로 이어질 수 있습니다.

과세 절차를 결정하는 것은 무엇입니까

여러 가지가 있습니다 다른 유형각각의 특성이 있는 과세.

일반 시스템- 이러한 유형의 과세를 적용하는 개인 사업자는 충분한 급여를 지불합니다. 많은 수의항상 편리한 것은 아니며 가장 자주 회사의 우수한 회계사가 필요한 다양한 수수료.

과세 시스템을 약간 단순화하고 벌금 가능성을 줄이기 위해 기업가의 삶을 더 쉽게 만드는 몇 가지 특별 제도가 있습니다.

돌리기- UTII - 기본 지표와 다양한 계수를 사용하는 특정 공식에 따라 세액을 계산합니다.
특허- 지불은 각 활동 유형에 대해 개별적으로 고정된 금액을 나타냅니다.
"쉽게 한"- 간이과세제는 1년에 1회만 납부하면 되며, 계산방법은 독립적으로 선택하는 간이과세제도가 가장 대중적이다.

개인 기업가 - 선택하고 실수하지 말아야 할 과세 시스템

귀하에게 적합한 과세 시스템을 선택할 때 고려해야 할 다양한 요소가 있습니다. 예를 들어, 비즈니스 파트너가 VAT로만 일하는 사람들을 위해 공통 시스템을 선택하는 것이 유리할 것입니다. "커뮤니티 회원"에 대한 세금은 매월 이전되어야 하며, 다양한 보고서 제출을 더 자주 참석해야 합니다. 대부분의 경우 이러한 시스템은 활동이 계절적 인 기업가에게 적합하지 않습니다.

어떤 상황에서는 OSNO와 STS를 모두 적용하는 것이 가능합니다. 선택을 결정하려면 모든 것을 신중하게 계산해야 합니다. 비즈니스 개발에 대한 가장 비관적인 시나리오를 상상해 보십시오. 수익은 최소이고 고객은 거의 없으며 여전히 세금을 내야 합니다. 이 경우 종이 한 장, 연필 및 계산기가 도움이 될 것입니다. 옳은 선택... 동시에 세금 인상이 발생한다는 것을 기억하고 계산할 때 이것을 고려하는 것이 좋습니다.

그러나 선택하지 않아도 되는 몇 가지 유형의 활동이 있습니다. 구현을 위해서는 특허가 필요합니다. 그럼에도 불구하고 여기에는 뉘앙스가 있습니다. 조직이 OJSC, LLC 또는 CJSC 형식으로 등록된 경우 특허 시스템을 사용할 수 없습니다. 이제 각 CH에 대해 더 자세히 이야기해 보겠습니다.

일반세

개별 기업가에 대한 일반 과세는 다음 유형의 지불에 대한 지불을 제공합니다.

개인 소득세 - 13%;
VAT - 0 - 10 - 18%(활동 유형에 따라 다름)
보험료 -30%;
작업에 관련된 경우 부동산 세금.

또한 개인사업자(일반과세제도)도 일부 다른 세금을 내고 있지만 그 규모는 주요사업에 비해 크지 않다. 일반 과세 시스템은 모든 유형의 활동에 적용되며 어떠한 제한도 받지 않지만 일부 형태의 소규모 비즈니스에서는 허용되지 않습니다.

개인에 대한 부가가치세

분명히 개별 기업가에 대한 모든 유형의 과세가 VAT 지불을 제공하는 것은 아닙니다. 기업가가 공통 SN에 있으면 피할 수 없습니다. 다른 모든 사람들에게는 모든 것이 명확하지 않습니다. UTII에 대한 VAT 지불은 완전히 자발적이며 특정 유형의 활동에 제공됩니다. 개별 기업가가 "대체"에 대한 활동을 수행하지만 OSNO에 해당하는 다른 작업도 수행하는 경우 이 부분에서 부가가치세 납세자로 인정될 수 있습니다.

개별 기업가는 지난 3개월 동안의 총 수익이 2백만 루블을 초과하지 않는 경우 VAT 납부를 면제받을 수 있습니다. 그러한 "세금 면제"를 받으려면 다음 문서를 제공해야 합니다.

판매 장부, 비용 및 수입 회계, 비즈니스 거래또는 그들로부터의 추출물;
송장 저널 사본(수신 및 발행).

기업가가 조세 제도를 변경하고(예: 단순화된 세금 시스템에서 일반 세금으로) VAT 면제를 받고자 하는 경우 단순화된 문서를 사용하여 개별 기업가의 소득 및 지출 장부에서 발췌한 내용도 제공해야 합니다. 세금 시스템.

STS

개인사업자 간이과세제도는 사업자가 개인소득세, 부가가치세, 소득세, 사업을 영위하는 개인의 재산을 면제하는 제도입니다. 단순화 된 세금 시스템으로의 전환은 자발적이며 기업가는 과세 대상을 독립적으로 선택할 권리가 있습니다.

6% - "총"소득, 즉 기업가의 모든 소득이 고려됩니다.
15 % - "순"소득에서, 즉 모든 소득의 합계에서 비용이 공제되고 남은 것은 과세 대상입니다.

개별 기업가를 위한 단순화된 과세 시스템은 다음을 보존합니다.

보고 절차;
연금 보험에 대한 기여금 지불;
직장에서의 직업병 및 사고로 인한 사회 보험료 지불;
세무 대리인의 직무 수행에 대한 책임(고용 계약 체결 시).

UTII

개별 기업가에 대한 과세 유형을 논의할 때 귀속 소득에 대한 단일 세금인 UTII에 대해 이야기할 수밖에 없습니다. 이러한 유형의 과세는 소득이나 이익에 의존하지 않으며 모든 유형의 사업 활동에 적용되지 않습니다. 예를 들어 다음과 같을 수 있습니다.

차량 수리, 세척 및 유지 보수;
테이크아웃 음식 - 방문객을 위한 홀이 없는 "패스트 푸드" 파빌리온;
소규모 가사 서비스 제공;
광고 서비스 제공 - 외부 캐리어에 배치, 차량의 머리 지지대, 자동차 측면 등;
최대 150m2의 상점 (파빌리온) 거래.

가능성 결정 UTII의 적용지방 자치 단체에서 채택했습니다. 이 경우 과세대상은 귀속소득(일정한 할당금액)이며, 부가가치세, 재산세, 개인소득세는 납부하지 않는다. 기업가에게 부과되는 나머지 세금은 세금 코드 조항에 따라 지불됩니다.

특허

개별 기업가가 스스로 선택할 수 있는 또 다른 유형의 지불 방식은 특허 과세 시스템입니다. 이러한 시스템은 귀하의 활동이 러시아 연방 세법 346.43조 2항에 제공된 목록에 속하는 경우 OSNO, UTII 또는 STS와 함께 사용할 수 있습니다.

가구 수리;
미용 서비스;
직물, 니트웨어 및 모피 제품의 수선 및 봉제;
사교육, 교육 과정 조직;
소매;
디자인 서비스;
훨씬 더;

개별 기업가의 활동 (특허 과세 시스템)을 수행하는 절차는 러시아 연방 세법 346.43 조에 의해 규제됩니다.

다음과 같은 경우 이러한 유형의 과세 적용이 불가능합니다.

올해의 수익은 64,020,000 루블을 초과했습니다.
활동은 신탁 관리 또는 단순 파트너십 계약을 기반으로 수행됩니다.
회사는 15명 이상의 직원을 고용하고 있습니다.

PSN을 기반으로 운영되는 기업은 영수증, 판매 영수증 등 돈의 수령을 확인하는 서면 문서가 발행되는 경우 금전 등록기를 사용할 수 없습니다.

ESHN

또한 통일농업세와 같은 개인사업자에 대한 과세형태의 존재를 언급할 필요가 있다. 이러한 과세제도는 농산물, 임업, 어류, 축산 등을 생산·가공하는 사업자만이 적용할 수 있습니다.

세액은 과세표준에 6%의 세율을 곱한 금액으로 계산하며, 전년도에 발생한 결손금만큼 과세표준을 감액할 수 있습니다. 사업자는 재산세, 개인 소득세, 부가가치세(수입품 제외)가 면제됩니다.

어떤게 더 좋아

보시다시피 개별 기업가에 대한 과세 형태는 매우 다양하며 어느 것이 더 좋거나 더 나쁘다는 질문에 대답하는 것은 불가능합니다. 그것은 모두 기업의 활동 유형, 자금 회전율, 고용 된 직원 수 및 기타 여러 요인에 따라 다릅니다.

예를 들어, 최고의 시스템개인 기업가에 대한 과세, 주요 활동 유형인 무역(도매 제외), 가장 가능성이 높은 - "단순화". 고객이 송장을 필요로 하지 않는 경우 가장 비용이 많이 들고 번거로운 옵션일 수 있습니다. 작은 미용실을 열거나 집에서 손톱 연장 서비스를 제공할 계획이라면 UTII가 적합합니다. 모든 유형의 활동을 구현하기 위한 특허 비용이 다른 시스템보다 낮으면 특허 과세가 우선되어야 합니다. 궁극적으로 결정하는 것은 귀하에게 달려 있지만 계산할 때 몇 가지 추가 비용을 잊지 마십시오.

기타 세금

개별 기업가에 대한 모든 유형의 과세는 추가 기부금 지불도 제공합니다. 이 문제에서도 모든 것이 매우 개별적이며 기업의 특성에 따라 다릅니다. 일반은 아마도 연금 세금으로 간주 될 수 있습니다. 모든 기업가는 활동 유형에 관계없이 세금을 지불해야합니다.

또한 다음이 있습니다.

재산세 - 사업에 사용되는 부동산 및 차량에 대한 세금을 포함합니다.
개인 소득세 - OSNO에만 적용되며 다른 경우에는 고용주가 위치한 SN에 관계없이 직원 급여에만 부과됩니다.
소비세;
다양한 광물 추출에 대한 세금;
물 수집;
토지세;
주 및 관세;
동물 및 수생 생물 자원의 다양한 개체 사용에 대한 수수료;
다른.

물론 이러한 모든 지불은 적절한 과세 기준이 있는 경우, 즉 해당 활동이 수행되는 경우에만 이루어집니다.

세금 시스템을 변경하는 방법

일반적으로 등록 직후 개인 기업가 OSNO가 적용됩니다. 또한 귀하의 요청에 따라 등록일로부터 5 영업일 이내에 또는 등록 프로세스 중에 즉시 적절한 신청서를 제출해야 하는 개별 사업자의 과세를 변경할 수 있습니다. 이것이 완료되지 않은 경우 법이 정한 기간 내에 해당 명세서를 작성하여 다음 연도 이전에 과세 시스템을 변경할 수 있습니다.

사업을 시작할 때 개별 기업가를 위해 선택할 과세를 계산해야 합니다. 세금 납부를 위한 최선의 선택은 회계를 단순화할 뿐만 아니라 재정 부담을 최소화하는 것입니다. 현재 기업가는 특별 단순화 및 귀속 제도를 포함하여 다양한 조세 제도를 사용할 수 있는 기회가 제공됩니다. 올바른 선택을 하는 방법을 알아봅시다.

개인 기업가에게 가장 적합한 과세 시스템

개인 기업가는 공식적인 방식으로, 즉 법적 지위를 등록한 후에 만 사업을 수행하는 개인입니다. 따라서 "개별 기업가에 대한 과세"라는 개념은 러시아 법률에 존재하지 않습니다. 일반 조세 제도와 특별 조세 제도가 있습니다 - UTII, PSN, STS, ESHN. OSNO 외에도 모든 우대 제도는 적용되는 제도에 따라 단일 재정 지불을 이전하기 위해 여러 세금 (VAT, 재산 / 개인 소득세 / 사업 시설에서 발생한 개인 소득세) 납부 의무를 대체합니다.

질문이 귀하와 관련이 있는 경우: 개별 기업가에 대한 과세를 선택하는 방법은 무엇입니까? 우선 세금, 요율, 기간, 기본 및 지불 마감일을 계산하는 절차를 숙지해야 합니다. 이론적 지식은 특정 활동에 대한 실제 계산으로 가장 잘 뒷받침됩니다. 러시아 연방의 많은 구성 단체의 특별 조세 제도에 따라 연방법뿐만 아니라 지역 법률의 규범도 있다는 사실을 고려하십시오. 뉘앙스는 연방 세무 조사관의 영토 부서에 지정됩니다. 그러나 이것은 모두 나중입니다. 처음에는 어떤 종류의 사업에 참여할 것인지 결정하십시오.

개인 사업자에 대한 과세 선택

그렇다면 어떤 활동을 할 것인지 이미 결정하셨습니까? 이 경우 개인 사업자에게 적합한 세금 시스템을 선택하는 방법 , OKVED의 노동자에 달려 있습니다. 개별 모드는 즉시 제외할 수 있습니다. 통합 농업세는 소작농을 포함한 농업 생산자만이 사용할 수 있기 때문입니다(세법 346.2조). 지정된 카테고리에 없나요? 이것은 ESHN이 당신에게 적합하지 않다는 것을 의미합니다.

더 가자 - PSN 또는 특허. 이 제도는 모든 기업가가 아니라 PSN이 운영하는 특정 유형의 활동과 지역의 영역에 있는 기업가만 적용할 수 있습니다. 법적으로 특정 비즈니스 영역에서 특허를 사용할 가능성은 통계에 설정되어 있습니다. 346.43, 러시아 연방의 구성 기관이 지정합니다. "특허"활동의 연방 목록은 Art의 2 항에 나와 있습니다. 346.43 북한. 세금을 계산할 때 계산은 실제 소득을 기준으로 하지 않고 OKVED에 따라 사업 유형별로 승인된 가상 가능한 금액을 기준으로 합니다.

UTII 또는 전가는 또 다른 우대 제도로, 허용된 유형의 활동에 대해 자발적으로 이전이 가능합니다. 예를 들어, 소비자 서비스 또는 소매 거래에 귀속 시스템을 사용할 수 있습니다. 도매 거래, 건설, 생산에 종사하는 기업가의 경우 금지됩니다(세법 346.26조 2항). UTII의 정확한 비즈니스 목록은 지역 당국의 승인을 받았습니다. 세금은 기본 수익성 지표와 수정 요소에서 계산됩니다.

개별 기업가에게 세금이 부과되는지 여부를 최종적으로 결정하기 전에(주어진 특별 제도 중 가장 좋은 방법) 나머지 시스템에 익숙해지십시오. 이것은 일반 과세 시스템 또는 OSNO 및 단순화(STS)입니다. 첫 번째는 전통적인 것으로 간주되며 기업에서도 널리 사용되며, 두 번째는 세금의 일부를 단일 재정 수수료 지불로 대체할 수 있습니다.

개별 기업가에게 더 나은 과세 - OSNO 또는 STS

최적의 과세제도를 선택하기 위해서는 기업가 사업의 규모와 기준을 평가할 필요가 있다. OSNO는 납세자가 더 많은 세금을 납부하고 다양한 보고서를 제출해야 하는 더 "어려운" 제도입니다. 그러나 예를 들어 도매상의 경우 VAT를 발행 할 수 있기 때문에 일반 시스템은 필수 불가결합니다.

단순화된 접근 방식은 세금의 일부를 하나로 대체하기 때문에 다양한 서비스를 제공하는 소규모 기업가에게 더 유리합니다. STS에 대한 보고 목록은 1년에 한 번 제출되는 세금 신고로 구성됩니다. 그러나 단순화 된 제도의 적용에는 법적 제한이 있습니다 (세법 346.12, 346.13 조).

개별 기업가를 위해 선택할 세금 - 계산의 예

기업가가 Rostov-on-Don시에 등록되어 미용 서비스를 제공한다고 가정합니다. 직원은 개별 기업가와 함께 5명으로 구성됩니다. 평균 월 소득은 400,000 루블, 비용 - 220,000 루블, 직원에게 지불되는 보험료 포함 - 24,000 루블. 개인 기업가를 위해 선택할 세금 유형? 1분기에 대한 재정 부담을 다음과 같이 계산해 보겠습니다. 다른 시스템과세:

STS "수입"- 400,000 루블. x 3개월 х 6%(세율) = 72,000루블. 우리는 50 % = 72,000 루블의 한도를 고려하여 보험료에 대한 세금을 줄입니다. / 2 = 36,000루블. 상쇄 결과에 따라 한 분기에 지불해야 하는 세금은 36,000루블입니다.

STS "수입 빼기 비용" - (400,000루블 x 3개월) - (220,000루블 x 3개월) x 10%(2008년 12월 29일자 법률 No. 195-ЗС에 따른 로스토프 지역의 세율) = RUB 54,000 - 분기별로 납부해야 하는 세금.

UTII - 통계에 따르면. 346.29 기본 수익성의 가치는 7,500루블이고 물리적 지표는 개별 기업가를 포함한 직원 수, 즉 5명, 2017년 K1 = 1,798, K2 = 1입니다. 분기 세금을 계산해 봅시다 = 7,500루블. x 1 x 1.798 x (5 + 5 + 5) x 15% = 30341 루블. 우리는 50% = 30341/2 = 15171 루블의 한도를 고려하여 보험료를 인정합니다. - 분기별로 납부해야 하는 세금.

PSN - Rostov 지역의 미용 서비스에 대한 연간 잠재적 수입은 900,000루블입니다. 연간 특허 가치는 900,000 루블입니다. x 6% = 54,000루블, 1/4 동안 13,500루블을 지불해야 합니다.

ESHN - 사용이 금지되어 있습니다.

개인 기업가를 열 때 선택해야 할 세금

이 예와 관련하여 특허 작업을하는 것이 가장 수익성이 높은 것으로 나타났습니다. 수행된다 등록 중 개별 기업가에 대한 과세 선택아니면 이미 작업 중인 하나 또는 다른 체제의 적용에 관한 문서를 제출할 수 있습니까? 기본적으로 기업가가 적절한 신청서를 제출하지 않은 경우 개별 기업가가 일반 체제인 OSNO를 사용하는 것으로 간주됩니다. 혼란에 빠지지 않고 13 %의 비율로 소득에 대한 세금을 계산해야 할 필요성에 직면하지 않으려면 모든 것을 IFTS에 미리 제공하는 것을 잊지 마십시오 필요한 서류- 목록은 선택한 시스템에 따라 다릅니다.

메모! 개별 기업가를 등록할 때 과세 시스템의 선택은 자발적으로 수행되지만 법적 제한이 있습니다.

개인사업자 과세제도 선택신청

기업가가 즉시 단순화 된 세금 시스템을 사용하기로 결정한 경우 개인 사업자의 과세 선택 신청단순화 된 제도의 형태로 사업을 시작할 때 등록 서류와 동시에 제출됩니다. 현재 양식 26.2-1은 연방 승인이며 30일 이내에 제출할 수 있습니다. 개별 기업가 등록 순간부터 (세법 346.13 조 2 항).

UTII에 근무하려면 활동 시작 후 5일 이내에 지원서를 제출해야 합니다. f. 26.5-1(세법 346.28조 3항). 통합 농업 세금 양식 26.1-1의 사용을 위해 30일 이내에 새로 개업한 개인 사업자에 대해 제출하는 양식 26.1-1이 제공됩니다(세법 346.3 조 2항). 기업을 등록하려면 진술서를 제출합니다. f. P21001. 특허 등록을 위해서는 10일 이내에 서류를 제출해야 합니다. 사업을 시작하기 전에 (

Option 1(일반과세제)은 개인사업자가 "특수모드"(STS, UTII, Patent)로 전환하지 않은 경우 적용됩니다.

이 경우 개인 사업자는 개인 소득세 "개인 소득세" 13%, 부가가치세 "VAT" 18% 또는 10%, 재산세를 납부하고 이에 따라 이러한 세금에 대한 기록을 유지하고 보고서를 제출합니다. 이러한 시스템은 가장 편리하지 않으며 큰 기업가, 수입업자 및 VAT가 있는 OSNO의 수익성 있는 고객이 있는 경우에만 적합합니다. 이들은 주요 특징일반 과세 시스템의 개인 기업가.

옵션 2(단순 과세 시스템, 소득).

우리 생각에는 이것이 가장 가장 좋은 방법, 물론 귀하의 비즈니스에 맞는 경우. 다양한 서비스 및/또는 저렴한 비용/비용으로 사용됩니다.

주요 세금은 위의 세금을 대체하는 개별 기업가의 소득에 대한 USN 통합 세금 6%입니다. 즉, 은행 계좌 또는 개인 사업자의 출납원에게 받은 모든 수익금이 과세 대상입니다. 발생한 비용에 대한 수익을 줄이는 것은 불가능합니다.

다만, 계산된 세액은 감액할 수 있다.

개인 기업가의 의무 지불(기여금)의 100%에 대해 연기금고정 금액의 RF 및 연방 의무 의료 보험 기금. 2013년에 이러한 지급액은 35,664.66/년이었습니다. 2014년, 2015년, 2016년 및 2017년에 기부금을 지불하는 금액과 절차는 자료의 끝에 표시됩니다. 이 공제는 개별 기업가에 직원이 없는 경우에 적용됩니다.

또는 개별 기업가가 고용된 근로자의 노동을 사용하는 경우:

연금 기금, MHIF, FSS에 대한 지불(기여금)의 50%가 직원을 위해 발생 및 지불되었습니다.

소득 회계는 단순화 된 과세 시스템을 사용하여 개인 사업자의 소득 및 지출 장부 "KUDiR"에 보관됩니다. 현금 거래고정 자산 "고정 자산"의 회계는 일반 체제에서 유지됩니다. 또한 회계 기록을 보관할 필요가 없으며 결과 이익에 대한 추가 과세가 필요하지 않습니다. 단일세 납부 후 남은 잔금은 현금창구에서 발급하거나 당좌예금에서 개인카드로 이체할 수 있으며, 개인소득세 납부 대상에서 제외됩니다. 추가 플러스는 회계 및 보고의 단순성과 세무 당국의 검사에 대한 관심 부족입니다.

옵션 3(단순한 과세 시스템, 소득에서 비용을 뺀 것).

이 옵션은 거래 및/또는 높은 비용/비용의 경우에 적합합니다. 또한 상품의 비용이 높고 마진이 작은 경우.

주요 세금은 개인 기업가의 소득에 대한 USN 통합 세금 15%로 비용을 차감합니다. 이 경우 비용이 정당화되고 경제적으로 정당화되고 문서화되어야 합니다. 소득을 줄일 수있는 비용 목록은 러시아 연방 세법 346.16 조에 설명되어 있습니다. 목록이 닫힙니다. 법에 직접 명시된 비용만 고려할 수 있습니다.

수입 지출 회계는 수입 지출 회계 장부 "KUDiR"에 보관됩니다. 체크아웃 및 OS - 소프트웨어 일반 규칙... 회계 기록을 보관할 필요가 없습니다. 추가 과세 없이 이익이 지급됩니다.

이 경우 발생한 비용의 타당성을 확인해야 하므로 회계처리가 다소 복잡해지고 세무당국의 주의가 더욱 집중될 수 있습니다.

옵션 4(특허 과세 시스템). 새로운 종류특별 제도는 2013년부터 세금 코드의 별도 장으로 철회되었지만 현장에서 조치를 취하려면 러시아 연방 구성 법인의 법률이 추가로 필요합니다. 모스크바 지역에서는 "모스크바 지역 영토의 특허 과세 시스템에 관한"법률이 시행 중입니다. 연방의 중요한 도시인 모스크바에서는 법률 No. 53 "과세 특허 시스템"이 채택되었습니다. 당사 웹사이트에서 이러한 지역 법률 전문을 다운로드할 수 있습니다. 개인 기업가만이 특허를 취득할 수 있으며 조직은 그러한 권리를 박탈당합니다.

특허는 다른 제도와 함께 적용할 수 있으며 법률에 의해 설정된 특정 유형의 활동과 관련하여 운영될 수 있습니다. 기본적으로 이들은 다양한 서비스와 최대 50제곱미터의 객실에서의 소매 거래입니다. 특허는 기업 활동 유형 중 하나에 대해 유효하며 러시아 연방의 한 구성 법인 영역에서 러시아 연방의 다른 구성 법인 영역에서 각 활동 유형에 대해 새로운 특허를 취득해야 합니다.

개인사업자 개업과 동시에 또는 특허과세제도 적용개시 10일 전에 특허출원을 할 수 있습니다.

특허는 기본 세금을 대체하고 신고 의무도 면제됩니다. 과세 대상은 각 활동 유형에 대해 "개인 기업가의 연간 소득을받을 가능성"으로 인식되며 러시아 연방 구성 법인의 법률에 의해 설정됩니다.

예를 들어 면적이 50을 초과하지 않는 홀에서 거래하는 특허 평방 미터전체 2017 년 모스크바 지역의 비용은 다음과 같습니다.

근로자가없는 개인 기업가의 경우 12,528 루블 / 년;
1 ~ 3 명의 직원 개인 기업가의 경우 30210 루블 / 년;
4 ~ 15 직원의 개인 기업가의 경우 253888 루블 / 년;

노동 및 민법 계약에 따른 평균 15명의 직원 수는 특허를 취득하고 적용할 수 있는 최대 직원 수입니다.

특허는 소기업에 매우 매력적인 모드이며, 근로자가 없고 근로자가 적은 기업가에게 적합합니다. 모스크바와 관련하여 2015년 7월부터 무역 활동과 관련된 특허 시스템의 적용으로 인한 혜택은 무역세 면제로 강화되었습니다.

거래 활동의 대상에 따라 새로운 유형의 추가 지방세. 현재 모스크바 시에서는 2015년 7월 1일부터 유효합니다. 자세한 내용은 거래 수수료 개요를 참조하십시오.

옵션 5(통합 귀속 소득세). UTII - 연맹 주제의 법률에 의해 제정되었습니다. 특히 모스크바의 개별 기업가는 사용할 가능성이 전혀 없으며 UTII는 모스크바 지역에서 운영되며 다른 체제에 대한 좋은 대안이 될 수 있습니다. 2013년부터 단일 세금으로의 전환은 자발적입니다. 이제 기업가는 UTII로 전환할지 여부를 스스로 결정해야 합니다. 특정 상황에서는 활동 유형에 따라 다른 옵션에 비해 다소 유리할 수 있습니다.

개인사업자 연금 기여금

2017년에 개별 기업가 정신 기여금은 27,990-00 루블로 증가했으며 300,000 루블을 초과하는 소득의 1%(1%)가 추가되었습니다. 세금 기간 동안. 개별 기업가에 대한 고정 기여금은 해당 세금 시스템에 관계없이 지급됩니다.

개인 기업가를 개설 (등록)하면 개인은 자동으로 연금 및 의료 기금에 대한 기부자가됩니다. 기여금 지불로 인한 금액은 계산에서 최저 임금과 연결됩니다. 따라서 매년 다릅니다. 독립적으로 계산할 수 있지만 연금 기금에서 명확히하는 것이 더 쉽고 동시에 지불에 대한 세부 사항을 명확히하는 것이 더 쉽습니다. 새해부터 변경 될 수도 있습니다. 그리고 개별 기업가의 활동 부족과 결과적으로 소득 부족이 개별 기업가가 기부금을 면제하지 않는다는 것을 기억하는 것이 필수적입니다.

기억하다! 개별 기업가의 지위를 가진 시민은 개별 기업가의 통합 주 등록에서 제외되는 순간부터 기부금 지불을 중단합니다. 그러나 이 규칙에는 예외가 있습니다. 법률 No. 212-FZ의 14조 6항은 다음과 같은 경우를 나열합니다.

1.5세 이하 아동의 육아휴직;
징집 병역;
그룹 I의 장애인, 장애 아동 또는 80세에 도달한 노인을 돌보는 것;
배우자와 함께 살기 병역고용 기회가 없는 지역에서 계약에 따라;
러시아 연방, 국제기구의 외교 공관 및 영사관에서 일하기 위해 파견 된 배우자와 해외에 거주.

특권을 이용하려면 포인트 중 하나와 관련하여 개별 기업가의 정지에 대한 진술서를 작성하여 연금 기금에 제출해야합니다.

기부금 지불

2017년과 2016년 개별 기업가의 고정 기부 금액을 계산할 수 있습니다. 웹 사이트의 고정 기부금 계산기.

2017년 개인사업자의 고정지급총액(PFR, MHIF)은

27,990루블 00코펙(300톤 이상 수익금의 추가 1%)

두 개의 펀드로 나뉩니다.

2017 년 러시아 연방 연금 기금에 대한 개별 기업가의 기여는 23,400.00 루블과 같습니다.
2017 년 MHIF에 대한 개별 기업가의 기여는 4590.00 루블과 같습니다.

개인사업자 KBK는 2017년부터 변경됐을 뿐만 아니라 기부금 관리도 세무조사원으로 이관됐다.

2017년에 개별 기업가에게 고정 기여금을 지불하기 위해 예산 분류 코드가 사용됩니다.

KBK PFR 18210202140061110160 - 최대 300톤.
KBK PFR 18210202140061110160 - 300톤 초과 시 1%.
KBK폼스 18210202103081013160

KBK PFR 18210202140062110160 - 과태료 이자
KBK PFR 18210202140062210160 - 관심
KBK PFR 18210202140063010160 - 벌금

연방 의무 건강 보험 기금

KBK FOMS 18210202103082013160 - 과태료 이자
KBK FOMS 18210202103083013160 - 벌금

2016년에 개별 기업가의 총 고정 지불액(PFR 및 MHIF)은 23,153루블 33코펙(300톤 이상 수익금의 추가 1%)이었습니다.

2015 년에 총 고정 지불액은 22,261.38 루블이었습니다. (플러스 300t 초과 수익금의 1%)

2014년부터 현재까지 자영업자를 대상으로 보험료를 일정액으로 산정하여 납부하는 제도가 신설되었습니다. 기여 금액은 과세 기간 동안 기업가의 수익 금액에 따라 두 가지 옵션으로 나뉩니다. 고정금액은 연말까지(분할가능) 납부하여야 하며, 1%는 보고연도 이후 다음해 4월 1일까지 납부하여야 하며, 연중도 가능합니다.

2014년에 개별 기업가가 예산 외 기금(연금 기금 및 의무 건강 보험 기금)에 "고정 금액의 보험료"를 고정 지불하는 것은 다음과 같습니다.

첫 번째 옵션 - 수익이 300,000 루블 미만인 - 연간 지불 금액은 20,727.53 루블입니다. 이 금액은 소득이나 사업에 관계없이 지불해야 합니다.

최저 임금에 따른 계산(공식은 현재 유효함):

2014 년 최저 임금은 5554 루블입니다. x 26% x 12개월 = 17,328.48루블. (FIU 기부)
2014 년 최저 임금은 5554 루블입니다. x 5.1% x 12개월 = 3399.05루블. (FFOMS에 대한 공헌)

두 번째 옵션 - 수익이 300,000 루블 이상인 - 연간 지불 금액은 20,727.53 루블입니다. 연간 30 만 루블을 초과하는 금액의 1 %를 더합니다.

30만 번째 수익을 초과하는 금액에서 계산된 보험료에 대한 제한도 있으며, 이는 러시아 연방 연금 기금에 대한 고정 기여금의 8배에 해당합니다. RUB138,627.84 2014년 개별 기업가에 대한 고정 지불의 총 최대 금액은 142,026.89루블입니다. 2015년 최대 기부 금액은 RUB 148,886.40입니다. 그리고 2016년의 최대 PFR 기부 금액은 154,851.84루블입니다.

2013 년 전체 기부 금액은 35,664-66 루블이었습니다. 기부금을 FIU로 이전할 때 분배를 위해 다음 절차가 있었습니다.