러시아 연방 세금 거주자 : 누구입니까? 러시아 연방의 세금 거주자는 누구입니까?

21.10.2019

"러시아 연방의 세금 거주자는 누구입니다"-이 유형의 요청은 꽤 자주 해결됩니다. 검색 엔진러시아 과세 시스템에 대해 더 많이 배우기로 결정한 사람들. 우리 기사에서 사람인지 여부를 결정하는 방법을 배웁니다. 납세자시민에게 이 지위를 부여하는 것.

납세의무자로 인정되는 개인의 신분확인

특정 납세자의 경우, 일반 사람이러한 개인이 세금 거주자로 인정되는지 여부를 이해하기 어려울 수 있습니다. 이 상태가 수반하는 결과를 처리하는 것은 쉽지 않습니다.

우선, 세법에서 규정한 정의를 살펴보겠습니다. Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방의 세금 거주자는 세금 코드 207에서 총 지출하는 개인입니다. 노령 1년 중 최소 183일(달력).

이 일수는 정확히 올해의 총 시간입니다. 즉,이 기간 동안 시민이 얼마 동안 러시아를 떠났더라도 러시아 연방 영토에서의 체류 일수의 합계는 다음과 같습니다. 위의 한도를 초과하면 개인은 러시아 연방의 세금 거주자로 인정됩니다. 재류자격의 유무는 1년에 해당하는 기간이 걸리므로 매년 확인해야 합니다(이 요건은 각 납세자에게 적용됩니다).

중요한! 러시아 연방 세금 서비스의 서한에 따르면 "운동하는 러시아 연방 시민에 대한 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 결정하는 절차 노동 활동해외” 2015년 12월 11일 No. ОА-3-17/ [이메일 보호됨], 러시아인은 1년에 183일 동안 러시아에 거주하지 않더라도 동시에 러시아 영토에 영구적인 거주지가 있더라도 해당 국가의 거주자가 될 수 있습니다.

즉, 러시아 시민이 12개월 이내에 183일 이상 체류하지 않았다고 해서 고국에 등록이 있는 경우 납세자 신분이 상실되는 무조건적인 근거는 아닙니다. 동시에 주택이 소유인지 러시아인이 다른 이유로 사용하는지 여부는 중요하지 않습니다.

특별한 경우에는 러시아 연방 납세자의 신분 확인이 필요합니다. 이는 납세자의 요청에 따라 생성되며, 어떤 형태로든 작성되어 중앙 집중식 데이터 처리를 위한 연방세 서비스의 지역 간 검사관에 제출됩니다. 러시아 시민의 이러한 확인은 이중 과세를 피하기 위해 외국에서 제시하는 데 사용됩니다.

거주자와 비거주자의 과세 차이

개인이 러시아 연방의 세금 거주자 인 경우 우리나라 영토에서 특별 과세 절차에 대한 권리가 부여됩니다. 주 내에서 운영되는 모든 사람은 다른 요인에 관계없이 러시아 연방 영토에 설정된 세금을 납부해야 합니다. 그러나 거주자와 비거주자의 세금 차이는 매우 큽니다.

예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 209, 개인 소득세 과세 대상 목록 - 이들은 러시아 연방 납세자이며 러시아 영토와 해외에 위치한 출처에서받은 소득을 포함합니다.

이 영역에는 이중 과세의 경우를 방지하기 위해 고안된 많은 추가 규정과 국제 조약이 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 그러나 어떠한 경우에도 납세자는 러시아 연방 외부에서 받은 소득에 대해 설명하고 관련 국제 조약/협정에서 규정한 방식으로 외국에 세금을 납부했음을 증명해야 합니다.

반면에 비거주자는 영토에 위치한 출처에서 얻은 소득에 대해서만 세금을 납부해야 합니다. 러시아 연방.

이들과 다른 사람들에 대한 세율의 확립된 크기도 다릅니다. 예를 들어, 납세자에 대한 일반 개인 소득세율은 소득의 13%에 불과하며 경우에 따라 매우 제한적이지만 일부 상황에서만 35%에 도달할 수 있습니다. 따라서 Art에 따라. 세금 코드 224, 개인 소득세. 지정된 금액의 사람은 복권 당첨, 경품 추첨, 게임 참여 또는 기타 유사한 활동의 결과로 수신될 때 부과됩니다. 이 경우 세금은 4000루블을 초과하는 금액에 대해서만 부과됩니다.

비거주자의 경우 소득을 어떻게 받았는지에 관계없이 세율이 30%로 설정됩니다.

몇 년 전 저는 대학에서 금융과 신용을 전공하고 졸업한 후 회계사로 취직했습니다. 저는 이 분야에 대한 경험이 많지 않았기 때문에 때때로 저지르는 실수와 부정확성이 상당히 심각했습니다.

지식의 격차도 많았고, 중요한 점 중 하나는 세법에서 거주자와 비거주자가 누구인지에 대한 무지였습니다. 나는 이 문제를 주의 깊게 이해해야 했고 오늘 나는 이미 당신에게 말할 것입니다. 자신의 경험납세자의 지위를 결정하는 방법, 이러한 개념의 차이점은 무엇이며 그 중 하나를 선택하면 세금 보고 준비 및 의무 지불 형성에 영향을 미칠 수 있습니다.

위의 용어는 많은 러시아인과 다른 국가의 시민에게 잘 알려져 있지만 다음에서 사용할 수 있습니다. 다른 지역. 문제의 영역은 다음과 같습니다.

세금 거주자 또는 비거주자의 지위가 소득 출처를 나타내는 조세 지역: 주 내 또는 국외. 이러한 특성을 고려하여 향후 세율이 결정됩니다.
진행 중인 운영에 대한 통제를 확립하는 데 있어 통화 영역입니다. 이 경우 거주자는 특정 규칙을 준수하고 현행 규정의 틀 내에서 관련 보고서를 제출해야 합니다.

또한 이 용어는 재산 상속 문제를 해결할 때와 같이 다른 영역에도 존재한다는 점에 유의해야 합니다. 이와 관련하여 이러한 개념을 올바른 방식으로 해석할 수 있으려면 "러시아 연방 거주자"와 "비거주자" 개념의 차이점이 무엇인지 명확하게 이해할 필요가 있습니다.

이들개념의 차이점은 무엇인가요?

표시된 용어를 처음 접하고 법적, 세금 또는 재정적 영역에서 멀리 떨어진 사람을 방문하는 생각은 무엇입니까? 매우 자연스러운 질문이 발생합니다. 그것은 무엇이며 두 개념을 구별해야 하는 원칙은 무엇입니까?

개념을 처음 고려할 때 한 국가의 거주자는 공식 시민권을 가진 거주자이고 비거주자는 외국인이라는 인상을 받을 수 있습니다. 물론 여기에는 어느 정도 일리가 있지만 사실 그러한 해석이 완전히 옳은 것은 아닙니다. 우선, 기간을 평가하는 주요 기준은 러시아 연방 내부 및 외부에서 시민이 체류하는 기간입니다.

화폐 영역으로 전환하면 거주자 그룹에는 다음과 같은 상태의 사람이 포함됩니다.

해당 국가에 영구적으로 거주하는 러시아 연방 시민;
주 경계 내에 영구적으로 거주하는 외국인 및 시민권이 없는 사람.

다양한 외환 거래에 참여하는 다른 모든 참가자는 비거주자로 간주됩니다. 세금 영역에서는 모든 것이 비슷한 방식으로 발생합니다. 1년 중 최소 183일 동안 해당 국가에 거주하는 사람은 거주자 신분을 받습니다. 군인 또는 공무원의 일정 기간 해외 출장은 이 지위 상실의 원인이 아닙니다. 다른 모든 사람들은 비거주자 그룹에 포함됩니다.

특정 사람이 어떤 지위에 있는지 확인하는 방법은 무엇입니까?

납세자 신분이 변경되는 데는 한 달이면 충분합니다. 이를 위해서는 주를 떠나거나 귀국하는 것으로 충분합니다. 그러나 현재 법률에는 상태 변경에 대해 IFTS에 통지를 보낼 필요성에 대한 표시가 없습니다.

중요한 점은 시민권이 어떤 식으로든 이 지위의 결정에 영향을 미치지 않는다는 것입니다. 다만, 어떤 경우에는 국민이 출국을 하였더라도 장기, 이 기간은 고려되지 않습니다. 다음 사항에 관한 것입니다.

치료 과정을 받기 위해 6개월 이하의 기간 동안 러시아 연방을 떠난 사람
시민은 다른 주에서 6개월 동안 훈련을 받았습니다.
납세자는 자신의 나라 밖에서 석유 및 가스 생산을 위해 파견된 것으로 등록되었습니다.

사람이 러시아에서 이민을 원하고 자신의 재산을 팔 때 신분을 결정하는 데 약간의 차이가 있을 수 있습니다. 실제로 그러한 사람들은 더 이상 거주자가 아니지만 공식적으로는 계속 거주자로 간주됩니다. 그들은 개인 소득세를 지불해야 하며 여기에서 수수료 금액은 상태에 따라 다릅니다. 사실 거주자는 13%의 비율로 지불하지만 비거주자는 30%의 비율로 지불합니다.

상태를 확인해야 하는 이유는 무엇이며 어떻게 됩니까?

납세자의 공식 신분 확인이 전제 조건은 아니지만, 필요 서류세금 부담을 크게 줄이는 근거가 될 수 있습니다. 제공된 기회는 한 시민이 동시에 여러 국가에서 납세자인 경우에 특히 관련이 있습니다.

확인 절차는 매우 간단하며 1년에 183일 동안 한 사람이 해당 국가의 영토에 살았다는 사실을 확인하는 문서를 준비해야 합니다. 모든 문서는 IFTS로 이전됩니다.

결론

"거주자" 및 "비거주자"와 같은 개념은 세율 수준을 결정하는 데 심각한 영향을 미칩니다. 첫 번째 납세자 그룹의 경우 이러한 지표가 크게 감소하지만 두 번째 상태의 소유자는 평가된 기여금과 세금을 더 높은 세율로 지불해야 합니다.

국가의 모든 장신 인구는 세금을 내야 하며 그 금액은 종종 특정 개인의 지위에 따라 다릅니다. 러시아 법은 거주자와 비거주자를 구분합니다. 거주자가 누구이며 그것이 그의 선언에 어떤 영향을 미치는지 정의합시다.

상태 차이는 무엇입니까

세금을 올바르게 계산하려면 특정 개인이 어떤 지위에 있는지 알아야 합니다. 거주자와 비거주자 - 재정 서비스의 관점에서 차이점은 무엇이며 다음 조항에 따라 결정할 수 있습니다.

세금 코드는 거주자 13%, 비거주자 - 30%에 대한 개인 소득세율을 제공합니다. 그 차이가 상당히 눈에 띕니다.
다양한 권리가 있습니다 세금 공제, 비거주자는 각각 그러한 권리가 없습니다.
비거주자는 해당 국가의 영토에서 수령한 소득에 대해서만 과세되며 거주자는 국내 원천뿐만 아니라 외국에서 발생한 소득에 대해서도 세금을 내야 합니다.

따라서 조직이 거주자인지 여부를 아는 것이 중요합니다. 예를 들어 조직이 귀하의 고객이고 귀하가 해당 조직에 서비스를 제공하는 경우: 거래에 세금이 부과되는지 여부는 클라이언트의 상태에 따라 다릅니다.

개인용

거주자인지 비거주자인지 확인하는 방법은 무엇입니까? 러시아 연방 조세법 제 207 조에 따르면 세금 거주자는 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지 183 일 이상 러시아 연방 영토에있는 사람입니다. 단기 해외 여행(최대 6개월)은 고려되지 않으며 러시아 연방에서의 영구 체류가 중단되지 않습니다.

따라서 러시아에서 보낸 일수가 적으면 더 이상 세금 거주자가 아니며 이전 연도에 러시아에 체류한 기간은 고려되지 않습니다. 따라서 거주자의 지위는 적어도 매년 변경될 수 있습니다. 세금은 특정 기간(연도)에 대해 계산되기 때문에 상태의 최종 결정도 역년 말에 이루어집니다.

시민권

세금 코드는 개인의 시민권에 대해 아무 말도하지 않기 때문에 거주자에는 러시아인뿐만 아니라 지속적으로 또는 대부분의 시간을 러시아 연방에서 보내는 외국인도 포함됩니다. 따라서 시민권 (또는 거주 허가)의 유무는 거주 신분 결정에 영향을 미치지 않으며 가장 중요한 것은 실제 위치입니다.

결정하는 방법

국내 또는 해외에서 시민이 주로 위치한 곳에 어떻게 설립될 수 있습니까? 법에 명확한 정의 알고리즘이 없기 때문에 은행 직원과 회계 부서는 서로 다른 문서를 사용합니다. 예를 들어 국경 통과 표시가 있는 여권, 항공권, 고용 증명서 또는 고용 계약이 있습니다.

러시아 연방 내에 등록된 러시아 연방 시민;
거주 허가(임시 또는 영구)를 소지한 외국인;
러시아 연방에 등록되어 있고 최소 183일 동안 고용 계약을 체결한 외국인.

등록 장소, 통제 센터의 위치, 고정 시설과 같은 데이터와 같은 법인의 상태를 결정하는 데 필요한 경우 고려됩니다.

급여를 지급할 때

직접적으로 실질적인 중요성은 외국인 근로자의 임금 계산에서 이러한 지위를 결정하는 것입니다. 예를 들어, 한 외국인이 1년 계약을 맺고 일을 시작했습니다. 상반기에 그는 비거주자로서 세금을 내야합니다. 즉, 30 %입니다.

외국인이 거주자가되면 (6 개월 근무 후) 세율을 13 %로 줄여야하지만 연말까지 세액이 다시 계산되기 때문에 그렇지 않습니다. 그런 다음 직원의 새로운 납세자 신분을 확인하는 문서를 세무 서비스에 제공해야 합니다. 그리고 새해부터이 직원은 이미 적절한 요율로 세금을 납부합니다.

통화 운영

이 문제를 명확히 하기 위해 통화 거주자와 세금 거주자의 차이점을 고려하십시오. 사실 러시아의 통화 및 세법은 완전히 다른 두 가지 법률 분야이며 헌법의 다른 조항에 의해 규제됩니다. 따라서 그들은 자신의 개념적 장치를 가질 수 있습니다.

에서 연방법통화 규제 및 통화 통제에 대해 다음과 같은 통화 거주자를 확인할 수 있습니다.

러시아 연방 시민을 제외한 러시아 연방 시민 1년 미만비자 또는 거주 허가로 해외 거주
거주 허가로 러시아 연방에 거주하는 외국인.

그리고 비거주자는 이 정의에 맞지 않는 모든 사람들입니다.

따라서 동일한 사람이 세금 거주자와 외화 비거주자가 될 수 있습니다.

권한

이름에서 알 수 있듯이 통화 거주자의 지위는 해당 국가에서 통화 거래를 수행하는 권한에 영향을 미칩니다.

통화 거주자는 제한 없이 해당 국가의 은행에 통화 예금을 개설할 수 있지만 비거주자는 할 수 없습니다.

그 반대도 마찬가지입니다. 거주자는 러시아 세무 서비스에 알리지 않고 외국 은행에 외화 계좌를 개설할 수 없습니다.

즉, 해외에 가서 즉시 외화 계좌를 개설하기로 결정하면 위반이되며 러시아에서는 큰 벌금이 부과됩니다. 그러나 해외에서 1년만 생활하면 됩니다. 이제 귀하는 이미 비거주자이며 해외에서 모든 종류의 계좌를 개설할 수 있습니다.

비거주자는 화폐 거래가 가능하며 거주자는 금지되어 있습니다. 면세점, 국제운송비, 세금납부는 예외입니다.

외국 영수증

따라서 법인과 개인 모두가 통화가 될 수 있으며 세금 비거주자. 거래 소득에 대해 지불하는 세금, 현재 계정에 자금을 입금하는 방법 및 통화로 지불하는 상태에 따라 다릅니다.

수권자본금 출자

해외에 등록된 회사의 자금이 승인된 자본금을 지불하기 위해 국내 법인의 계정으로 들어와야 하는 상황이 종종 있습니다. 일반적으로 우리는 통화에 대해 이야기하고 있습니다. 즉, 거주자의 수권자본에 대한 비거주자의 기여가 예상된다. 그러한 작업은 합법적이며 돈은 어디로 가야 합니까?

은행 규정에 따르면, 승인된 자본상주 회사는 루블로만 형성될 수 있습니다. 그리고 거주자끼리만 화폐 거래가 금지됩니다. 따라서 비거주자는 제한 없이 회사 설립자 중 한 사람의 이름으로 개설된 저축 계좌로 통화를 이체할 수 있습니다. 그리고 기업 등록 후 자금은 변환되어 계정으로 이체됩니다.

비거주자에 대한 서비스 제공

비거주자로부터의 모든 후속 영수증은 서비스 제공 계약으로 공식화 될 수 있습니다. 개발일수도 소프트웨어, 컨설팅, 회계, 마케팅, 광고 서비스. 또한 제공 장소도 중요합니다. 비거주 회사가 러시아에 대표 사무소가 없는 경우 이러한 모든 유형의 서비스는 러시아 연방 외부에서 제공되는 것으로 간주됩니다. 그러한 소득은 과세되지 않습니다. 러시아 연방 영토의 비거주자에 대한 서비스 제공에는 일반적인 방식으로 부가가치세가 부과됩니다.

러시아 비거주자: 비디오

"세금 거주자"라는 문구는 오늘날 매우 일반적입니다. 그러나 그 의미를 이해하는 사람은 많지 않습니다. 세금 거주자가 누구인지 더 고려하십시오.

일반 개념

"주민"이라는 단어를 빌렸습니다. 라틴어로 원래 의미는 이끌다, 주재하다입니다. 러시아어로이 단어는 외교계에서 나타났습니다. 영어에서 거주하다(reside)는 많은 의미를 지닌 동사입니다. 예를 들어, 단어는 "거하다", "거주하다", "있다", "살다" 등을 의미할 수 있습니다. 따라서 거주자는 모든 국가에 영구적으로 거주하는 사람입니다. 그들은 국가의 시민이 아닐 수도 있다는 점에 유의해야 합니다.

추가 값

"거주자"라는 단어는 또한 서방 국가의 외교 대표를 지칭하는 데 사용됩니다. 동시에 그의 계급은 사절보다 낮습니다. 거주자는 또한 여러 보호령에서 식민지 행정부의 수장이기도 합니다. 이 단어의 상당히 일반적인 의미는 수석 스파이입니다. 정보 네트워크의 책임자 인 외국 정보의 비밀 대표자를 거주자라고 불렀습니다. 이 의미는 정보 장교에 관한 꽤 인기있는 영화를 본 후 국내 의식에 뿌리를 내렸습니다. 영어에서 거주자라는 단어는 철새가 아닌 새를 나타냅니다.

러시아 납세자

이 정의는 세금 코드를 포함하여 국내 법률이 완전히 적용되는 사람들에게 적용됩니다. 행정 및 경제 질서는 거주 영역에서 사람의 필수 등록을 규정합니다. 이것은 러시아 연방 납세자의 지위를 확인하는 관련 문서를 얻는 데 필요합니다. TC는 상당히 명확한 정의를 제공합니다. 따라서 러시아 연방의 납세자 거주자는 연속 12개월 내에서 최소 183일(달력) 동안 실제로 해당 국가의 영토에 체류하는 사람입니다. 개인 소득세를 계산하기 위해이 법적 조항을 결정할 때 해당 국가에 실제 체류하는 날짜를 고려해야합니다. 개인이 세금 거주자로 간주되지 않으면 소득에 30%의 세율이 적용됩니다. 이 절차는 3항의 조세법 224조에 의해 설정됩니다. 30% 세율의 세금은 각 총 소득 금액에 대해 별도로 계산해야 합니다.

확인 서류

세금 거주자는 다음과 같은 유가 증권을 보유한 개인입니다.

작업표의 데이터에 따라 발행되는 작업장(현재 및 이전)의 문서.
국경을 넘었다는 사실에 대한 국경 서비스 표시가 있는 여권 사본.
호텔/호텔 숙박 영수증.
체류지(거소)에서의 등록에 관한 문서.
학교 종이.
개인이 세금 거주자로 간주되는 근거로 법률이 규정한 절차에 따라 작성된 기타 문서.

과세 대상

러시아의 세금 거주자가 국내 출처 및 국가 외부에 위치한 출처에서받는 소득입니다. 13 %의 세율이 부과되는 소득과 관련하여 개인 소득세 기준을 결정할 때 사람은 재산, 사회 및 표준 공제를 사용할 권리가 있습니다.

원천 소득

러시아 연방의 세금 거주자는 위 기간 동안 국가에 체류하고 노동 및 기타 의무, 제공된 서비스, 수행한 작업 및 국가 내 기타 법적 조치 수행에 대한 보수를 받는 사람들입니다. 이 조항은 Art에서 찾을 수 있습니다. 세금 코드 208(1항). 이 경우 외국회사가 보수를 지급할 것인지, 국내회사가 보수를 지급할 것인지는 중요하지 않습니다. 국내 소득에는 현행 국내법에서 규정하는 수당과 연금도 포함됩니다. 세금 거주자는 업무 및 기타 법적 활동을 수행하고 국외에서 서비스를 제공할 수 있습니다. 이 경우 그의 수입은 주 외부에 있는 출처에서 오는 것으로 간주됩니다.

비율 13%

거주자가 국내 원천으로부터 받는 모든 소득은 13%의 세율로 과세됩니다. 이 요구 사항은 Art에 고정되어 있습니다. 224, 세금 코드 1항. 세금 거주자는 표준 공제를 받을 자격이 있습니다. 그 중에는 어린이 공제액 감소가 있습니다. 아동 공제는보고 (세금) 기간 시작부터 발생 기준으로 계산한 근로자의 소득이 280,000 루블을 초과하는 달까지 기한입니다. 그러한 감소를 승인하는 절차는 Art에 설명되어 있습니다. 218 북한. 13% 세율의 세액은 이미 지불한 금액을 포함하여 이 기간 동안 지급인에게 발생한 지정된 세율이 적용되는 모든 소득과 관련하여 매월 초부터 말까지 발생 기준으로 계산됩니다. 보류.

달력 날짜를 계산하는 방법?

개인이 세금 거주자로 간주되는 183일의 국가 체류는 12개월 연속 러시아 연방에 체류한 모든 날짜를 합산하여 계산됩니다. 법적 지위를 결정할 때 고용주는 실제로 그 사람이 그 영토에 있었기 때문에 국가의 입국 및 출국 날짜도 고려합니다. 교육 및 치료와 관련하여 TC는 183일 동안 연속성을 규정하지 않습니다. 다수의 경우를 제외하고 연속 12개월 동안의 국외 출국 시간은 고려하지 않습니다. 특히 단기치료와 해외유학이 포함된다. 단기는 6개월 미만의 기간입니다.

12개월의 정의

연방 세금 서비스의 서신은 달력이 아닐 수 있음을 나타냅니다. 12개월 기간은 한 기간에서 시작하여 다른 기간에서 끝날 수 있습니다. 이 조항은 재무부의 서신에 설명되어 있습니다. 과세 연도 동안 회계 부서는 직원이 소득을 얻은 날짜의 12 개월 기간을 결정합니다. 임금. 수령일은 적립이 발생한 달의 마지막 날로 간주됩니다. 휴가 수당이 발행 된 경우 실제 수령 날짜가 고려됩니다.

납세자 유형 변경

이 경우 소득 과세 절차도 변경됩니다. 많은 고용주가 직원에게 자신의 신분이 변경되었으며 개인 소득세를 반환할 권리가 있음을 알려야 하는지 여부에 관심이 있습니까? 예술에서. 세금 코드 24(3항 및 3.1항)에는 세무 대리인의 의무가 나와 있습니다. 규정은 고용주가 직원에게 세금 거주자가 되었음을 알려야 한다고 규정하지 않습니다. 그러나이 상황에서 Art에주의를 기울여야합니다. 231, 1항, 1항 2 NK. 이 조항은 세무 대리인이 초과 원천 징수에 대한 알려진 각 사실과 그 금액에 대한 정보를 지급인에게 알려야 한다고 명시하고 있습니다. 이 사실을 알게 된 날부터 10일 이내에 이루어져야 합니다. 재무부의 전문가들은 고용주가 어떤 형태로든 직원에게 알릴 수 있다고 믿습니다. 통지 절차는 사전에 지불인과 합의해야 합니다.

개인 소득세의 재 계산, 추가 발생 및 반환

보고 기간 말에 과세 상태가 변경된 경우 해당 연도에 받은 모든 소득에 다른 세율을 적용해야 합니다. 재계산은 고용주가 해야 합니다. 납세의무자는 근로자가 신고기간말에 거주자의 지위를 취득한 경우 초과납부한 개인소득세를 반환하지 아니한다. 이 절차는 지불인이 체류 또는 거주지에 등록된 권한 있는 기관에서 수행합니다.

반환 서류

납세자는 다음 서류를 세무서에 제출해야 합니다.

성명. 서면으로 작성됩니다(세법 78조 6항).
세금 환급. 3-NDFL 형식으로 작성됩니다.
이 기간에 러시아 거주자의 지위를 가지고 있음을 증명하는 문서.

금액 환불이 수행되는 절차는 Art에 설정되어 있습니다. 78 북한. 세무 당국은 수령일로부터 10일 이내에 지불인의 신청서가 만족스러운지에 대한 결정을 내려야 합니다. 승인된 기관은 채택된 순간부터 늦어도 5일 이내에 이에 대해 통지해야 합니다.

양식 2-NDFL

세금 주민 증명서에는 초과 원천 공제 금액에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 이 데이터는 단락 5.6, 섹션 5에 표시되어 있으며 기간 말에 총 수입 및 수수료 금액을 보여줍니다. 이자율. 서류는 늦어도 지난 해의 다음 해 4월 1일까지 세무서에 제출해야 합니다. 증명서에는 13% 과세 대상 소득에 대한 표도 포함되어 있습니다.

드디어

현재 세금 코드에 따르면 13%의 세율은 러시아 연방 세금 거주자의 모든 소득에 적용됩니다. 이 범주에 속하지 않는 사람들의 경우 관세가 30%로 수행됩니다. 그러나 일반적인 규칙몇 가지 예외가 있습니다. 특히 외국인이 183일을 초과하는 기간 동안 고용 계약을 체결한 경우 소득에 13%의 세율이 적용됩니다. 그러나 직원이 지정된 기간이 끝나기 전에 러시아를 떠났고 공제가 변경되지 않은 경우 예산 지불이 잘못된 것으로 간주됩니다. 이러한 사실이 드러날 경우 고용주에게 벌금이 부과될 수 있습니다. 외국인 이민자의 경우 자동으로 비거주자가 됩니다. 입국일로부터 6개월간 그대로 유지됩니다. 이 범주에는 외국에 영구적으로 거주하는 러시아 시민도 포함됩니다. 어떤 경우에는 3개월 이내에 시민권을 취득합니다. 그러나 이 경우에도 그들은 러시아 연방의 비거주자로 간주됩니다. 그들은 국가에 체류하는 기간이 183일을 초과하지 않을 때까지 이 범주에 들어갑니다.

러시아 연방의 세금 거주자는실제로 여기에 등록되거나 거주하는 모든 시민은 약 180명 삼 일해외에 가지 않고 12개월 동안. 이 조항은 국제 관계를 포함한 통화 거래에 관한 법률에 명시되어 있습니다.

일부 입법 행위는 특정 의무와 권리를 가진 시민이 러시아 연방의 세금 거주자로 인정됨을 나타냅니다. 그러나 일부 상황에서는 이러한 개념이 사용 범위에서 상당한 차이가 있습니다.

중요한! 183일 이상 해당 국가에 거주하는 사람들은 세금 거주자로 간주되지 않습니다. 예를 들어 휴양지나 소풍으로 온 외국인 관광객, 공부하러 오는 학생, 취업을 위해 오는 시민 등이다. 즉, 사람이 러시아 연방 시민권을 가지고 있다는 사실은 거주 결정에 영향을 미치지 않습니다.

다른 나라의 시민과 시민권이 없는 사람도 그 나라의 거주자가 될 수 있다고 말할 수 있습니다. 공적 소득을 받지 못하는 시민은 납세자(NR)가 아닙니다. 러시아의 NR이 아닌 사람은 오로지 이윤만을 근거로 하여 납세자로 취급된다는 점에 유의할 수 있습니다.

세금 거주자로서의 개인

HP는 세금이 부과됩니다.. 영구적 인 위치로 인해 유사한 상태를 갖습니다. 모든 납세자는 이 주의 거주자와 비거주자로 나뉩니다. 이 그룹에 납세자를 지정하면 납세자의 납세자 지위와 합당한 책임이 결정됩니다.

HP는 물리적 러시아 국가 영토에 영구적으로 거주하는 사람. 이는 외국인 거주자와 무국적자 모두에게 적용되지만 실제로 연중 최소 183일 동안 해당 영토에 거주합니다.

러시아의 거주 신분은 매년 갱신되어야 합니다. 주 안에서의 단기체류기준만으로는 거주가 성립되지 않는 경우가 있습니다.

이 경우 다음과 같은 다른 표시가 적용됩니다.

자신의 주택 위치;
개인 및 경제적 유대;
시민권.

납세자인 법인의 경우 테스트는 이러한 유형의 테스트가 수행되는 국가 및 실제 위치, 지역에 직접적으로 의존하는 외국 법인에 의해 테스트 형태로 수행됩니다. 중앙 통제 및 관리가 수행되며, 회사의 현재 관리가 수행되는 영역, 비즈니스 목적.

주목할 가치가 있습니다! HP가 되려면 법인세금 코드에 의해 설정된 상태에 따라 직접적으로 관련된 국가의 예산에 기여해야 합니다. 각 개인의 경우 지불해야 할 세금이 그 사람에게 달려 있기 때문에 기본적인 것으로 간주됩니다. 금액의 차이가 매우 크기 때문에 거주자의 경우 13% 또는 비거주자의 경우 30%입니다. 시민권은 거주 상태를 결정하는 어떤 역할도 하지 않습니다.

그러나 FL HP의 지위에는 자체 재산이 있습니다. 즉, 거주 지위를 가진 사람들은 해당 국가의 출처에서만 얻은 이익에 대해서만 개인 소득에 대해 세금을 납부한다는 사실에 있습니다. 보상기간마다 재류자격을 회복합니다.

중요한!개인 소득세에 대한 초과 자금의 반환은 연말에만 가능합니다. 환급은 세금 구조를 통해 직접 이루어집니다. 이러한 유형의 납세자는 표준, 재산 및 사회 세금 공제에 대한 규칙의 영향을 받지 않습니다.

183일 이상 동안 러시아 국가 영토에 실제 거주했음을 증명하는 모든 공식 문서의 도움으로 거주 신분을 증명할 수 있습니다. 이러한 문서는이 주에 도착하는 메모, 티켓, 우표가있는 비자, 임시 거주지 등록 증명서가있는 여권으로 간주됩니다.

세금 거주자와 비거주자의 차이점은 무엇입니까?

기사 11에 따르면 세금 코드러시아 연방주의 NR은 약 183일 동안 해당 주에 실제로 거주하는 FL입니다. 즉, 러시아 연방 거주자의 지위는 마지막 및 후속 기간을 고려하지 않고 각 역년 (1 월 1 일부터 12 월 31 일까지)의 국가 체류 기간을 기준으로 결정됩니다.

주민이 부른다 LE 또는 FL, 해당 국가에 등록되어 있으며 법률의 적용을 받습니다.

비거주자라고 합니다한 주에서 운영되지만 영구적으로 등록되어 다른 주에 거주하는 LE 또는 FL.

비거주자는 러시아 연방 영역의 출처에서 얻은 소득에 대해서만 세금을 납부합니다.이것이 바로 거주자와 비거주자의 차이입니다.