האם תושב חוץ הוא זר? מי נחשב לתושב חוץ? תושב מס רוסי

על מנת להבין מה המשמעות של מעמד של תושב חוץ, כדאי לעיין בחוק שנקרא "על הסדרת המטבע (ובקרת המטבע)". הוא נרשם תחת המספר 173-FZ בשנת 2003 (10 בדצמבר). לפי מעשה נורמטיבי זה, הוראות ותנאים כלליים נדונים בסעיף 7 לפרק הראשון.

תושב חוץ הוא, כאמור בחוק, יחיד שאינו תושב. בתורם, התושבים כוללים אזרחים רוסים (למעט אלה שהוכרזו כמתגוררים במדינה אחרת בהתאם לחוק החקיקה של אותה מדינה).

היא עשויה לייצג גם אדם המתגורר דרך קבע ברוסיה עקב הימצאות רישיון שהייה, זר או אדם השוהה אף הוא ברוסיה על סמך אותו מסמך.

גם תושב חוץ הוא יֵשׁוּת, אשר נוצרה בהתאם לחקיקה שאינה רוסית, וממוקמת מחוץ לשטח ארצנו. כמו כן, זוכים למעמד דומה גם ארגונים שאינם ישויות משפטיות, אלא שנוצרו על פי נורמות חקיקה זרה ופועלים במדינות אחרות. אם לישויות המשפטיות הנ"ל בפדרציה הרוסית יש תוכניות מבניות או עצמאיות (נציגויות קבועות, סניפים וכו'), אז הן גם מסווגות אוטומטית כתושבים שאינם תושבים.

בכל מדינה יש ארגונים קונסולריים, נציגויות דיפלומטיות של מדינות אחרות שאינן תושביהן. בנוסף, תושב חוץ הוא נציגות קבועה של המוסדות הנ"ל (בארגונים בין-ממשלתיים ובין-מדינתיים) ושל המבנים הבין-מדינתיים והבין-ממשלתיים עצמם ושלוחיהם.

חקיקת המטבע קובעת אילו עסקאות ניתן לבצע בין תושבים לתושבי חוץ. לדוגמה, בין קבוצות אלה של אנשים הם יכולים להתבצע ללא הגבלות, למעט אלה הקשורים לתשלומים דחויים לתקופות ארוכות, עם תנועת הון או מחזור מטבעות במגזר המט"ח המקומי של רוסיה.

מנקודת המבט של סעיפים אחרים בחקיקה הרוסית, תושב חוץ הוא אדם המתפקד במשטר מיוחד. לדוגמה, בחקיקת המס ישנם מאמרים לפיהם חלק מהאזרחים הזרים, כגון קונסולים, דיפלומטים ובני משפחותיהם (לא אזרחי הפדרציה הרוסית) לפי סעיף מס' 215 קוד מסאינם חייבים במס במונחי הכנסה שהתקבלה.

אבל קטגוריות אחרות של משלמי מס זרים משלמים בדרך כלל מסים בשיעורים גבוהים יותר מהרוסים (מס על דיבידנדים שהתקבלו) או שיש להם משטר מס מיוחד. זרים שהגיעו לעבוד עבור יחידים במסגרת חוזי עבודה (ככלל, בעבודות שאינן דורשות כישורים) חייבים לרכוש פטנט ולשלם 1,000 רובל בחודש עבור חידושו. צורת יחסי מס זו אמורה להבטיח את תשלום מס ההכנסה בצורה הפשוטה ביותר.

כאשר מבחינים בין המושגים של "תושב הפדרציה הרוסית" ו"לא תושב הפדרציה הרוסית", אפשר לשמוע לעתים קרובות שכל אזרח רוסי נחשב לתושב רוסי. למעשה, מעמד כזה מוקצה על סמך משך הזמן בו אדם שהה שטח רוסי.

בעצם, הבחנות אלו הכרחיות למיסוי ובקרה בתחום חקיקת המטבע. לקטגוריות מס יש שיעורי מס שונים, לקטגוריות מטבע חוץ יש חובות שונות בעת פתיחת חשבונות בחו"ל ושימוש בהם.

תושבי מס ותושבי חוץ

תושבים- אלו הם אזרחי הפדרציה הרוסית או אזרחים של מדינות אחרות השוהים בשטח הפדרציה הרוסית במשך יותר מ-183 ימים ב-12 החודשים האחרונים.

עם זאת, התקופה של 183 ימים אינה חייבת להיות רצופה. העיקר שמספר הימים הכולל במהלך השנה צריך להיות לפחות 183.

תושבי חוץ- אזרחים רוסים ואחרים השוהים בשטח רוסיה פחות מ-183 ימים ב-12 חודשים רצופים.

חריגים:

1. צבא רוסי משרת בחו"ל.
2. עובדי מדינה הנמצאים בנסיעות עסקים לחו"ל.

עבור עובדי קונסוליות ונציגויות סחר, המעמד נקבע בהתאם לנוהל המקובל.

קבלת מעמד של "תושב מס"

איך ומי הופך לתושב מס:

• אזרחי רוסיה באופן אוטומטי, אלא אם הוכח אחרת (עובדת המגורים בפדרציה הרוסית היא פחות מ-183 ימים);
• אזרחים זרים מוכרים אוטומטית כתושבים שאינם תושבים, אלא אם כן הם מוכיחים שהם חיו בשטח הפדרציה הרוסית יותר מ-183 ימים.

רק היתר שהייה בפדרציה הרוסית של אזרח זר אינו מאשר את הכרתו כתושב מס.

להגדרה של מעמד זה יש חֲשִׁיבוּת. לדוגמה, עבור תושבי הפדרציה הרוסית, מס הכנסה אישי (PIT) מוטל בשיעור של 13%, עבור תושבי חוץ - 30%.

תושב מטבע / תושב חוץ

כל האזרחים הרוסים הם תושבי מטבע, כמו גם אזרחים זרים בעלי רישיון שהייה וחסרי אזרחות המתגוררים דרך קבע ב הפדרציה הרוסית.

יחד עם זאת, החקיקה קובעת את התחייבויותיהם של תושבי מטבעות הנובעות בעת פתיחת חשבונות ותחזוקת חשבונות בחו"ל:

• להודיע ​​לרשויות המס על פתיחה, שינוי פרטים או סגירת חשבונות בבנקים זרים (תוך חודש);
• לשלוח דוחות על עסקאות בחשבונות אלה אחת לשנה (לא יאוחר מ-1 ביוני בשנה שלאחר הדיווח);
• לבצע רק את הפעולות המפורטות באמנות. 12 לחוק הפדרציה הרוסית "על ויסות מטבע ובקרת מטבעות".

עד 2018, אזרחים שחיים מחוץ לפדרציה הרוסית במשך יותר מ-12 חודשים הוכרו כתושבי מטבע חוץ.

עם זאת, כאשר נכנסו לשטח רוסיה אפילו ליום אחד, הם שוב הפכו לתושבי מטבע עם חידוש הצורך לעמוד בכל הדרישות החוקיות, דבר שאינו נוח ביותר עבור אזרחים המתגוררים ועובדים באופן קבוע בחו"ל, אך מגיעים מעת לעת לרוסיה לביקור קרובי משפחה או בחופשה.

ב-1 בינואר 2018 נכנסו לתוקף תיקונים לחוק, לפיהם כל אזרחי רוסיה, ללא קשר למשך השהות בחו"ל, הם תושבי מטבע. אך יחד עם זאת, אנשים השוהים דרך קבע בחו"ל במשך יותר מ-183 ימים בתוך 12 חודשים פטורים ממגבלות חקיקת המטבע ואינם נדרשים ליידע את רשויות המס על חשבונותיהם בבנקים זרים.

כך, תושבי מס ומטבעות הפכו למעשה למושגים מושווים.

במסמכים רשמיים של החקיקה הרוסית, המילים "תושב" ו"לא תושב" משמשות לעתים קרובות. יש הסבורים בטעות שהמונחים "תושב" ו"אזרח" אומרים אותו דבר. זה לא נכון. אפשר להיות אזרח של מדינה ולא להיות תושב המס שלה. ולהיפך - תושב אינו יכול להיות אזרח רוסיה.

סעיף 11 של קוד המס של רוסיה מגדיר כי תושב מס של הפדרציה הרוסית הוא אדם העומד בכל הדרישות של חקיקת המס של ארצנו. תושבי המס כוללים את הקטגוריות הבאות של נישומים:

• אזרחי הפדרציה הרוסית הרשומים במקום המגורים או מקום השהייה בארצנו (למעט אלה המתגוררים דרך קבע בחו"ל);
• זרים שיש להם אישור לישיבת קבע ברוסיה (הונפק על ידי עובדי משרד הפנים);
• אזרחים זרים עם רישיון שהייה בפדרציה הרוסית;
• עובדים זרים שחתמו על חוזה עבודה לתקופה קצובה עם ארגון הפועל ברוסיה. תקופת החוזה חייבת לעלות על 183 ימים.

לפיכך, אנו יכולים להסיק כי כל אדם שחי ומקבל הכנסה ברוסיה במשך 183 ימים ברציפות במשך 12 חודשים הופך לתושב. קיים חריג שבו ניתן להפסיק תקופה זו ללא אובדן מעמד תושב:

• אם התושב עוזב את ארצנו לטיפול לתקופה שלא תעלה על 6 חודשים;
• לנסוע לחו"ל לצורך לימודים לתקופה של לא יותר משישה חודשים.

אזרח רוסיה יכול להפוך ללא תושב גם אם הוא מתגורר דרך קבע במדינה אחרת.

מיסוי תושבי הפדרציה הרוסית

חקיקת המס הרוסית קובעת שיעור מס יחיד על הכנסה אישית:

• לתושבים זה 13 אחוז;
• תושבי חוץ משלמים 30 אחוז מההכנסה.

ההבדל באחוזים משמעותי, אבל במספרים זה נראה מאוד מרשים.

דוגמה 1ההכנסה החודשית של אדם הסתכמה ב-25,000 רובל לחודש. תושב הפדרציה הרוסית ישלם 3,250 רובל מסכום זה לתקציב (25,000 * 0.13 = 3,250). וזה המצב אם אין לו הטבות מס. עם תקן ניכויי מסהסכום יהיה אפילו פחות.

המס עבור תושב חוץ יסתכם ב-7,500 רובל מאותו סכום הכנסה (25,000 * 0.3 = 7,500). והוא לא מקבל הנחות. ההבדל בסכום המס היה 4,250 רובל (7,500 - 3,250 = 4,250) לחודש. סכום הגון מאוד מצטבר בשנה.

אזרחים רוסים המתגוררים ורשומים באופן קבוע במדינה הם תושבי מס אם גם חברת המעסיק שלהם תושבת - רשומה בפדרציה הרוסית. מס הכנסה אישי של תושבי הפדרציה הרוסית מספק מספר הטבות:

• ניכויי מס סטנדרטיים לנישום עצמו;
• ניכויים עבור ילדי משלם המסים: עבור הילד הראשון והשני - 1,400 רובל לחודש, עבור השלישי והאחרים - 3,000 רובל לחודש.

דוגמה 2. סיניצינה אירינה סרגייבנה עובדת באופן קבוע במפעל באזור מוסקבה. היא אזרחית רוסיה, רשומה במקום המגורים בכפר בו נמצא המפעל שלה. יש לה שני ילדים קטינים. במשך חודש הרוויחה אירינה סרגייבנה 50,000 רובל.

זה כפוף למיסוי של תושבי הפדרציה הרוסית: 50,000 - 1,400 (ניכוי עבור הילד הראשון) - 1400 (ניכוי עבור הילד השני) \u003d 47,200 * 0.13 (אחוז ממס הכנסה לתושבים) \u003d 6,136 רובל ( מס על הכנסה מתושב RF). אנשים שאינם תושבי הפדרציה הרוסית ישלמו 15,000 רובל מס על אותה הכנסה: 50,000 * 0.30 (אחוז ממס הכנסה לתושבים שאינם תושבים) = 15,000.

אישור על מעמדו של תושב הפדרציה הרוסית

להנות תמריצי מס, עליך לוודא אם אתה תושב מס של הפדרציה הרוסית, האם הסטטוס שלך עומד בכל התנאים הדרושים לתושב. תושב מס של הפדרציה הרוסית הוא משלם מס הכנסה שומר חוק לאוצר ארצנו.

אם אתה עובד על פי חוזה עבודה, אז רואה החשבון, שעורך אישור, מאשר זאת ב תקופת הדיווחהיית תושב הפדרציה הרוסית, כך ששיעור מס ההכנסה האישי הוא 13%. כלומר, ברוב המקרים, בעת קבלת ניכויי מס, אין צורך לבקש באופן עצמאי הוכחת מעמד תושב.

משלמי מיסים שאינם אזרחי רוסיה, כמו גם קטגוריות מסוימות של עובדים בעלי אזרחות רוסית, צריכים לקבל אישור על מעמדו של תושב הפדרציה הרוסית.

כדי לאשר את הסטטוס תושב מסהפדרציה הרוסית, עליך ליצור קשר עם שירות המס. כדי לעשות זאת, עליך להגיש בקשה. החוק אינו קובע טופס מיוחד לבקשה כזו, אך רשימת הנתונים הבסיסיים שיש להציג במסמך זה עדיין זמינה:

• המבקש להוציא אישור (שם משפחה, שם פרטי, פטרונימי מלא);
• כתובתו המדויקת של המבקש;
• השנה שעבורה נדרש האישור;
• TIN של המבקש;
• רשימת המסמכים המצורפים לבקשה;
• דרך התקשרות (טלפון, דואר אלקטרוני).

יחד עם הבקשה יש להגיש עותקים של חוזה העבודה, תעודת זהות של הפונה. כמו כן מסופקת טבלה לחישוב הזמן שהמבקש שהה ברוסיה (לפחות 183 ימים) עם מסמכים תומכים:

• לוח זמנים;
• עותקים של כרטיסי טיסה או מסמכי נסיעה אחרים;
• תעודת עבודה ועוד כמה מסמכים.

לחוק יש 30 ימים קלנדריים לדיון בבקשה למתן אישור. אך יש לזכור כי שירות המס יכול להנפיק מסמך תומך לשנה הנוכחית לא לפני 3 ביולי של אותה שנה, כאשר תקופת 183 הימים של שהותו של המבקש ברוסיה מאושרת.

"תושב המס של הפדרציה הרוסית הוא מי" - בקשה מסוג זה מטופלת לעתים קרובות למדי מנועי חיפושאלה שהחליטו ללמוד עוד על מערכת המיסוי הרוסית. מהמאמר שלנו תלמדו כיצד לקבוע האם אדם הוא תושב מס ומה מקנה לאזרח מעמד זה.

אישור מעמדו של יחיד המוכר כתושב מס

כשמדובר בנישומים ספציפיים, אָדָם מִן הַשׁוּרָהיכול להיות קשה להבין אם אנשים אלו מוכרים כתושבי מס או לא. לא קל להתמודד עם ההשלכות שמעמד זה טומן בחובו.

ראשית, נפנה להגדרה שמעניקה חקיקת המס. לפי סעיף 2 לאמנות. 207 של קוד המס, תושב מס של הפדרציה הרוסית הוא אדם המבלה בסך הכל לפחות 183 ימים בשטח הרוסי במהלך שנה (לוח שנה).

יש לציין שמספר הימים הזה הוא בדיוק הזמן הכולל של השנה, כלומר, גם אם בתקופה זו אזרח עזב את רוסיה לזמן מה, אך סכום ימי השהות בשטח הפדרציה הרוסית תואם ל- הגבול הנ"ל, אז אדם מוכר כתושב מס של הפדרציה הרוסית. מאחר שנלקחת תקופה השווה לשנה קלנדרית אחת לקביעת נוכחות או היעדרות של מעמד תושב, יש לאשר אותה מדי שנה (דרישה זו חלה על כל נישום).

חָשׁוּב! על פי מכתב שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית "על הנוהל לקביעת מעמדו של תושב מס של הפדרציה הרוסית עבור אזרח הפדרציה הרוסית המתאמן פעילות עבודהבחו"ל" מיום 11 בדצמבר 2015 מס' ОА-3-17/ [מוגן באימייל], רוסי יכול להיות תושב המדינה, גם אם אינו מתגורר ברוסיה 183 ימים בשנה, אך במקביל יש לו מקום מגורים קבוע בשטחה.

במילים אחרות, עצם היעדרותו של אזרח ברוסיה במשך יותר מ-183 ימים בתוך 12 חודשים אינה בסיס בלתי מותנה לאובדן מעמד תושב המס שלו אם יש לו רישום במולדתו. יחד עם זאת, זה לא משנה אם הדיור בבעלות או הרוסי משתמש בו מסיבות אחרות.

אישור מעמדו של תושב מס בפדרציה הרוסית נדרש במקרים מיוחדים. הוא מופק לבקשת משלם המסים, מנוסח בכל צורה ומוגש לפיקוח הבין-אזורי של שירות המס הפדרלי לעיבוד נתונים מרכזי. אישור כזה על ידי אזרחים רוסים משמש להצגה במדינות זרות על מנת למנוע כפל מס.

הבדלים במיסוי תושבים ותושבי חוץ

אם אנשים הם תושבי מס של הפדרציה הרוסית, אז זה נותן להם את הזכות להליך מיסוי מיוחד בשטח ארצנו. כל אדם הפועל בתוך המדינה, ללא קשר לגורמים אחרים, חייב לשלם מסים שהוקמה בשטח הפדרציה הרוסית. אבל ההבדלים במיסוי התושבים והחוץ הם משמעותיים מאוד.

על פי אמנות. 209 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, רשימת אובייקטי המיסוי למס הכנסה אישי - אלה הם תושבי המס של הפדרציה הרוסית - כוללת הכנסה שהתקבלה הן ממקורות הממוקמים בשטח רוסיה והן מחוצה לה.

חשוב לציין כי בתחום זה קיימות מספר תקנות ואמנות בינלאומיות נוספות שנועדו למנוע מקרים של כפל מס. עם זאת, בכל מקרה, תושב מס חייב להתחשב בהכנסה שקיבל מחוץ לפדרציה הרוסית ולהוכיח תשלום מס למדינה זרה באופן שנקבע באמנה/הסכם הבינלאומי הרלוונטי.

תושבי חוץ נדרשים לשלם מסים רק עבור ההכנסה שקיבלו ממקורות הנמצאים בשטח הפדרציה הרוסית.

גם הגודל הקבוע של שיעור המס עבור אלה ואחרים שונה. כך למשל, שיעור מס ההכנסה האישי הכללי לתושבי מס הוא רק 13% מההכנסה, ורק במצבים מסוימים הוא יכול להגיע ל-35%, אם כי מספר המקרים מסוג זה מצומצם מאוד. אז, בהתאם לאמנות. 224 של קוד המס, מס הכנסה אישי. אנשים בסכום הנקוב יחויבו כאשר הם מתקבלים כתוצאה מזכייה בלוטו, משיכת פרסים, השתתפות במשחק או פעילות דומה אחרת. במקרה זה, המס מחויב רק על הסכום העולה על 4000 רובל.

עבור תושבי חוץ, שיעור המס נקבע על 30%, ללא קשר לאופן קבלת ההכנסה.

המשפט הבינלאומי עושה שימוש נרחב במושג "תושב מס" בעבודתו. קוד המס של הפדרציה הרוסית מכיל הסברים מלאים למדי למונח זה. ההוראות גם קובעות את הזכויות והחובות לקטגוריה זו. בהמשך המאמר ננתח ביתר פירוט מהו מס

טרמינולוגיה

תושבי המס של הפדרציה הרוסית הם יחידים או ישויות משפטיות הרשומים בשטחה. מושג זה מעוגן גם בחוקים המסדירים עסקאות מטבע, במספר הסכמים בינלאומיים. על פי כל אחת מהתקנות המסדירות את פעילותם של האנשים הנידונים, מצוין כי תושבי המס של הפדרציה הרוסית הם ישויות שניחנו בחובות וזכויות מסוימות. עם זאת, במקרים מסוימים ההגדרה שונה מהותית מהיקפה.

מִיוּן

הקצאת התשלומים שנקבעו לתקציב כל אחת מהמדינות מתבצעת במסגרת מסמכים פנימיים בתחום החקיקה הרלוונטית. תושבי המס של הפדרציה הרוסית הם, קודם כל, אנשים המתגוררים בשטחה במשך רוב השנה הקלנדרית (יותר מ-6 חודשים). החקיקה משתמשת בהצדקה נפרדת עבור אנשים שהאינטרסים הפיננסיים או החיוניים שלהם קשורים קשר בל יינתק עם שטח המדינה. ישנם גם מספר קריטריונים אחרים (חריגים) שאינם סותרים את תקנות המדינה, לפיהם אזרח יכול לקבל מעמד של תושב מס של הפדרציה הרוסית. התנאים לגופים משפטיים נקבעים בנפרד. עסק קטן, בעת קביעת הקטגוריה, לוקח בחשבון את מקום הרישום או המקור של העסק, מיקום משרד הניהול הראשי וקריטריונים נוספים. אדם (טבעי או משפטי) מחויב לשלם לתקציב מכל הכנסותיו המגיעות הן מבית והן מקורות חיצוניים. התעריף ונוהל התשלום נקבעים בחקיקה של המדינה. תושבי חוץ משלמים מס על הכנסה המתקבלת ממקורות הנמצאים בשטח המדינה.

חוק בינלאומי

כתוצאה מהסתירה ב מדינות שונותמבחינת הקריטריונים העיקריים לפיהם נקבע תושב או תושב חוץ, לא פעם קיים מצב שנוי במחלוקת. יחד עם זאת, אדם או ישות משפטית מוכרים בו-זמנית כמחויבים לבצע תשלומים לתקציב של מדינות שונות. אדם המוכר כתושב במספר מדינות צריך לפתור מחלוקות הנובעות בתהליך של מיסוי כפול (משולש וכן הלאה) בו זמנית על הכנסתו במסגרת חוקי מדינות אלו. התעריפים והתנאים מוסדרים בהתאם לחוקי כל מדינה. הגדרת המושג "תושב" הנהוגה בחוק לא תמיד עולה בקנה אחד עם המושגים הנהוגים בסוגי משפט אחרים (מסחרי, אזרחי, מטבע).

תושבי מס בפדרציה הרוסית

תפיסה זו מספקת כיום מגורים קבועים בשטח המדינה למשך 183 ימים לפחות בתוך 12 חודשים לאחר מכן. יחד עם זאת, תקופת שהותו של יחיד בארץ אינה נקטעת לתקופת יציאתו מחוץ לארץ לצורך אימון או טיפול (עד 6 חודשים). השיוך לכל תושב (תושב חוץ) קובע את חובותיו לשלם מס לתקציב מהכנסתו, משפיע על סוגי ודרכי הניכויים.

סוגי הימורים

תשלומים של 13% לשנה בהתאם לסעיף 224 של קוד המס המקומי חלים על כל התושבים ( יחידים) - לאזרחי המדינה - בעת חישוב התשלומים מסך ההכנסה. למי שאינו משתייך לקטגוריה זו, הניכוי הוא 30%. ישנם מספר חריגים חוקים כלליים. למשל, בעת כריתת חוזה עבודה לתקופה של יותר מ-183 ימים, ניתן להחיל שיעור של 13% על אזרח מדינה זרה. עם זאת, במקרים בהם העובד עוזב לפני תום התקופה הנקובת, והתשלומים עבור הזמן שחלף עמדו על אותו אחוז, החישוב מוכר כשגוי. במקרה זה, המעסיק נקנס.

תשלומי הכנסה למהגרים זרים

על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, כל הכנסה שמתקבלת על ידי תושבים או תושבים שאינם תושבים בשטח המדינה מחויבת במס בשיעור המתאים. מתנחלים שהגיעו לשטח המדינה ממדינה אחרת, בהתאם לחלק 23 של סעיף 207 של הקוד, הופכים אוטומטית ללא תושבים. הם שייכים לקטגוריה זו עד 6 חודשים כולל מתאריך הכניסה. מעמד דומה מוקצה גם לאזרחי הפדרציה הרוסית שמקום מגוריהם הקבוע נמצא מחוץ לגבולות המדינה. במקרה זה, הם נחשבים זרים. אנשים אשר, עקב נסיבות מיוחדות, רכשו את אזרחות הפדרציה הרוסית בתוך 3 חודשים, נשארים גם לא תושבים במסגרת החוק. הם נכנסים לקטגוריה זו עד שהם חורגים מהשהייה בארץ ביותר מ-183 ימים. במקרה זה, עבור כל הקבוצות לעיל, ללא קשר אם יש להן אזרחות רוסית, שיעור מס של 30%

תעריפים בודדים על רווחים של אזרחים זרים

תושבי חוץ הבאים פטורים מ-30% מס:

1. דיבידנדים שהתקבלו מהשתתפות בזכות חלק בעבודת ארגון רוסי. הם מחושבים בשיעור של 15%.
2. עבודה חייבת במס 13%.
3. עבודה הדורשת כישורים גבוהים. במסגרת החוק הפדרלי מיום 25 ביולי 2002, המסדיר את השוהים בשטח הפדרציה הרוסית, פעילויות כאלה מחויבות במס בשיעור מיוחד של 13%.

לכל אלו שעברו לארץ ויש להם הכנסה כאן, נגבה תשלום של 30% מהרווח. תנאי זה תקף עד שהם משיגים מעמד של תושב הפדרציה הרוסית. על פי התקנות, ביום ה-184 לשהות של אזרח בשטח המדינה, על הרשות הרלוונטית לבצע חישוב חובה מחדש של התעריף לתקופה הנוכחית.

החזר תשלומי יתר על ניכויים בגין הכנסה אישית

עם קבלת מעמד של תושב הפדרציה הרוסית, המס המחושב לתקופה הנוכחית מחושב מחדש. במקרה זה, החזרת תשלום יתר לתקציב המדינה מתבצעת. כֶּסֶף. עד ליום 31.12.2010 חובה זו מוטלת על המעסיק. החל מיום 1.1.2011 מועבר תפקיד זה לרשות המסים, בה רשום האדם במקום מגוריו בפועל. חישוב מחדש והחזר כספי מתרחשים על בסיס הצהרה שהוגשה על ידי אזרח. כמו כן, יש להמציא אישור תושב מס. זה מאשר את המעבר של אדם לקטגוריה זו.

ניירות נדרשים לחישוב מחדש

המסמך העיקרי שעל תושבי הפדרציה הרוסית להגיש הוא הצהרה שנכתבה בטופס 3-NDFL. כדי לבצע את החישוב מחדש, האדם מספק מידע המאשר את העברתו לקטגוריה אחרת. ערכת מסמכים מוגשת ל משרד המסבמקום הרישום.

אישור הסטטוס של תושב מס של הפדרציה הרוסית

בפועל אין למעסיק אפשרות לבדוק לאיזו קטגוריה משתייך העובד שלו. ללא הזדמנויות מיוחדות, כמעט בלתי אפשרי לקבוע את תקופת המגורים של אדם בשטח המדינה במהלך 12 החודשים האחרונים. המעסיק רשאי לבקש מהעובד לכתוב הצהרה כי הוא יכול להיחשב תושב מס של הפדרציה הרוסית. יחד עם זאת, מהמסמך עולה כי הוא התגורר, בהתאם לחוק המקומי, שישה חודשים בארץ מתוך 12 האחרונים. במקרה זה, המעסיק מתנער מכל אחריות כלפי רשויות המס להספקת עניים- מידע איכותי, שעל בסיסו מחושב גובה הניכוי מההכנסה. לפיכך, העובד מאשר ואחראי לדיוק המידע שנמסר. במקרה של הונאה, אזרח עשוי להיות כפוף לעונשים חמורים.

נכון לעכשיו, רשויות המס, שירותי המכס ובקרת ההגירה מפתחים מסד נתונים מאוחד משותף לרישום כל האנשים שחוצים את הגבול של הפדרציה הרוסית ומעקב נוסף אחר מגוריהם במדינה. עם זאת, למעסיק רגיל קשה לקבל גישה לנתונים כאלה, ולכן הוא נאלץ להתמקד רק בהצהרות העובד.