מיהו תושב מס. האם ניתן לשקול זר בעל רישיון שהייה

• חשבונות של ישויות משפטיות
• חשבונות של אנשים
• חשבונות (פיקדונות) של תושבי חוץ
• חישוב תושבות לפי דוגמה
• מקורות וקישורים
• מקורות טקסטים, תמונות וסרטונים
• קישורים לשירותי אינטרנט
• קישורים לתוכניות יישומים
• יוצר מאמר

הרחב את התוכן תושב ותושב חוץ הוא, הגדרה תושב הוא אדם שיש לו רישום קבוע של המדינה, כמו גם תושב קבע במדינה זו, כפי שהוחל על ידי החוק הרוסי, במשך 183 ימים קלנדריים במהלך 12 החודשים האחרונים. , או שמדובר בישות משפטית או בארגון ללא מעמד ישות משפטית, או נציגות דיפלומטית או רשמית אחרת שהוקמה בהתאם לחוק הפדרציה הרוסיתבתוך או מחוץ לשטחה.

ישות משפטית בפדרציה הרוסית: כיצד לקבוע את מעמדה - תושב או לא תושב

לצורך חישוב נכון של מסים והימנעות ממיסוי כפול, יש צורך בביסוס תושבות. לכן, לשאלה כיצד לקבוע אם ישות משפטית היא תושבת או לא תושבת ברוסיה בשנת 2018 יש משמעות מעשית חשובה.

תוֹכֶן

• 1 תושבות - מה זה
• 2 מה ההבדל בין סטטוסי מס בפדרציה הרוסית
  • 2.1 האם ניתן לקבוע תושבות לפי מספר חשבון בנק
  • 2.2 האם ניתן לקבוע תושבות לפי TIN
  • 2.3 האם ה-CPT יעזור לקבוע מצב מס
  • 2.4 כיצד לברר את מקום מגוריו של ישות משפטית באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית
• 3 סוגי ישויות משפטיות - מושג, פונקציות, דוגמאות: וידאו

תושבות - מה זה במובן הרחב, תושבה של ישות משפטית מובנת כשייכותה למערכת המס של מדינה מסוימת, בהיותה רשומה ומשלמת מסים.

מי הוא תושב ולא תושב הפדרציה הרוסית

שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 25 במאי 2011 מס' AS-3-3/1855. המצב: כיצד, בעת קביעת מעמד המס (תושב או תושב חוץ), לצורך חישוב מס הכנסה אישי, כיצד לקחת בחשבון את ימי השהות בנסיעות עסקים וחופשות בחו"ל? כאשר אדם נוסע לחו"ל, הוא עוזב את שטחה של רוסיה. בעת קביעת מעמד המס (תושב או לא תושב), נלקחים בחשבון רק ימי שהותו בפועל של אדם ברוסיה.

תשומת הלב

אם במהלך 12 חודשים רצופים אדם שהה ברוסיה במשך 183 ימים קלנדריים או יותר, הוא מוכר תושב מס. אם במהלך 12 חודשים רצופים אדם שהה ברוסיה פחות מ-183 ימים קלנדריים, הוא אינו תושב.

זה נאמר בסעיף 2 של סעיף 207 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. יחד עם זאת, תקופת השהות ברוסיה (פחות או יותר מ-183 ימים) כוללת גם את יום ההגעה (הכניסה) לרוסיה וגם את יום היציאה (היציאה) ממנה.

תושב וחוץ

מידע

חוק המס מסדיר רשימות שונות של הכנסה חייבת בהתאם למצב התושבות של אזרח. קראו גם את הכתבה: → "משלמים מס הכנסה אישיים בשנת 2018: תושבי מס ותושבי חוץ".

חָשׁוּב

על פי החקיקה הנוכחית, הזכות לניכוי מס ניתנת רק לתושבי הפדרציה הרוסית. לפיכך, בעת שיוך וחישוב גובה פיצויי המס, על המעביד להחזיק במידע מקיף אודות מצב התושבות של העובד.

כיצד לקבוע תושבות בניגוד לדעה הרווחת, מעמד התושבות אינו תלוי ישירות בנוכחות או בהיעדר אזרחות של אדם בפדרציה הרוסית. כלומר, אזרח של מדינה אחרת ואדם חסר אזרחות (בעל אזרחות כפולה) יכולים להיות תושב הפדרציה הרוסית, ולהיפך, אזרח הפדרציה הרוסית יכול לקבל מעמד של לא תושב.
קריטריונים לביסוס מעמד תושב קריטריון עיקרי, המאפשר לקבוע את מעמד המגורים, - תקופת השהות של אדם בשטח הפדרציה הרוסית.

תושב וחוץ-תושב (תושב וחוץ-תושב) הוא

אז, חברה שהיא זרה לפי קוד עשויה להתברר כתושבת הפדרציה הרוסית. לכן, יש לבדוק בנוסף את הנתונים מול מקורות אחרים.

חזרה לתוכן העניינים האם ה-PPC יעזור לקבוע את מצב המס של ה-PPC - קוד נוסף בן תשע ספרות שיישויות משפטיות מקבלים בו משרד המסעם ההרשמה. זה חל הן על תושבים והן על תושבים שאינם תושבי הפדרציה הרוסית. מטרתו העיקרית היא להראות את הסיבה מדוע ארגון זה היה רשום במשרד מס מסוים.

לישות משפטית יכולים להיות כמה מחסומים כאלה והם עשויים להשתנות עם הזמן: למשל, בעת שינוי כתובת. שתי הספרות הראשונות של המחסום מייצגות את אזור הפדרציה הרוסית, השלישית והרביעית - מספר משרד המס.

כיצד לקבוע תושב או תושב חוץ

במקרים שלעיל, יש לקחת בחשבון את הדברים הבאים:

• תקופת המחקר / הטיפול צריכה להיות קצרת טווח (לא יותר משישה חודשים);
• יש לתעד את סיבת השהייה בחו"ל (חוזה עם מוסד רפואי/מוסד חינוכי, מסמכי תשלום וכו').

במקרה של הפרת התנאים הנ"ל, תקופת השהות בחו"ל בחישוב 183 ימים אינה נלקחת בחשבון. נסיעות עסקים לחו"ל של עובדים חדשים כיום חברות רבות שולחות את עובדיהן לנסיעות עסקים לחו"ל. כיצד, במקרה זה, לקבוע את תקופת השהות של עובד בפדרציה הרוסית ולקבוע את מעמד התושבות? אם בתקופת החיוב שהה העובד בחו"ל לצורך נסיעת עסקים, אזי קביעת התושבות עבורו מתבצעת באופן כללי.

תושב (מימין)

קביעת מעמד של תושב ושאיננו תושב הפדרציה הרוסית ישות כלכלית היא תושב המדינה בה נמצא מקום מגוריה העיקרי, ללא קשר לאזרחותה. תוכן תושב הוא ישות משפטית או פיזית. אדם הרשום במדינה מסוימת הכפוף במלואו לחוק הלאומי. תושב חוץ הוא אדם חוקי וטבעי הפועל במדינה אחת, אך רשום באופן קבוע ומתגורר במדינה אחרת.

זה יכול להיות גם ארגונים וארגונים שאינם ישויות משפטיות. אנשים שהוקמו בהתאם לחקיקה של מדינות זרות, או נציגויות דיפלומטיות זרות ואחרות הממוקמות במדינה, וכן ארגונים בינלאומיים, שלוחותיהם ונציגויותיהם. ככלל, המונח משמש ביחס לזכויות וחובות של אנשים ביחסי כספים ומיסים.

חובות תושב אולם, כמו בכל מקום אחר, בנוסף לזכויות, קיימות חובות, גם הן נקבעות בחוק זה: - למסור מסמכים ומידע לגופים ולסוכני הפיקוח על המטבע, במידת הצורך; מסירת מידע - לשמור רישומים ולערוך דוחות על עסקאות המט"ח שלהם בהתאם לנוהל שנקבע, תוך הבטחת בטיחות המסמכים והחומרים הרלוונטיים למשך שלוש שנים לפחות ממועד עסקת המט"ח הרלוונטית, אך לא לפני מועד ביצוע החוזה; דיווח - לציית להנחיות של רשויות בקרת המטבע כדי לבטל את ההפרות שזוהו של פעולות חקיקת המטבע של הפדרציה הרוסית ופעולות רשויות הסדרת המטבעות.

תושב או תושב חוץ כיצד לקבוע ישות משפטית

מסמכים המאשרים שהות קצרת מועד בחו"ל מסמכים המאשרים שהותו של אדם מחוץ לרוסיה לצורך טיפול או השכלה קצרת מועד כוללים:

• חוזים עם מוסדות רפואיים (חינוך) לטיפול (הכשרה);

• תעודות שניתנו על ידי מוסדות רפואיים (חינוך), המציינים את הטיפול (ההכשרה) עם ציון זמנו;

• עותקים של דפי דרכונים עם אשרות מיוחדות וסימני ביקורת גבולות בחציית הגבול.

במקביל, הגבלות על גיל, סוגים מוסדות חינוךולמד דיסציפלינות, מוסדות רפואיים ומחלות, אין רשימה של מדינות בהן מתקיימים הכשרה או טיפול. זה מצוין במכתבי משרד האוצר של רוסיה מיום 26 ביוני 2008 מס' 03-04-06-01 / 182, שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 15 באוקטובר 2015 מס' OA-3-17 / 3850 ומתאריך 20 ביולי 2012
אז, ניתן לקבוע את תאריכי הכניסה והיציאה מרוסיה על פי הסימנים של שירות הגבול הרוסי:

• בדרכון;

• בדרכון דיפלומטי;

• בדרכון הרשמי;

• בכרטיס ההגירה;

הסימנים שנעשו במסמכים על ידי שירותי הגבול של מדינות זרות (כולל המדינות - חברות באיגוד המכס) אינם נלקחים בחשבון בעת ​​קביעת מעמד המס: הם אינם יכולים לאשר את משך שהותו של אדם בשטח רוסיה ( מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 26 באפריל 2012 מס' 03-04-05/6-557).

כיצד להכיר בישות משפטית תושבת או חוץ

אז, ניתן לקבוע את תאריכי הכניסה והיציאה מרוסיה לפי הסימנים:

• בדרכון;

• בדרכון דיפלומטי;

• בדרכון הרשמי;

• בדרכון המלח (תעודת זהות של מלח);

• בכרטיס ההגירה;

• בתעודת הנסיעה של הפליט וכו'.

אם אין סימן בדרכון (לדוגמה, אדם הגיע מאוקראינה או מהרפובליקה של בלארוס), מסמכים אחרים עשויים להוות הוכחה לשהותו ברוסיה. למשל, מסמכי רישום במקום המגורים, קבלות על לינה בבית מלון.

לאנשים עובדים - לוחות זמנים או אישורים ממקום העבודה, המונפקים על בסיס לוחות זמנים אלו. לסטודנטים - תעודה ממקום הלימודים המאשרת את עצם הנוכחות במוסד החינוכי.

כך עולה ממכתביו של משרד האוצר של רוסיה מיום 13 בינואר 2015 מס.
הפדרציה הרוסית עם יחידים הממוקמים מחוץ לשטח הפדרציה הרוסית - תושבים, כמו גם סניפים, נציגויות וחלוקות אחרות של ישויות משפטיות שהוקמו בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית, ויחידים - תושבי חוץ במסגרת חוזים להובלה של נוסעים, כמו גם התנחלויות במטבע חוץ ובמטבע של הפדרציה הרוסית עם יחידים הממוקמים מחוץ לשטח הפדרציה הרוסית - תושבים ויחידים - תושבים שאינם תושבים במסגרת חוזים להובלת סחורות המועברות על ידי יחידים לשירות אישי, משפחתי, צרכים ביתיים ואחרים שאינם קשורים לפעילות יזמית.

המשפט הבינלאומי וחקיקת המס פועלים עם המושג "תושב". מעמד זה נרכש על ידי יחידים וישויות משפטיות באופן קבוע או זמני בשטח המדינה. חשוב שזרים יבינו מהו המושג הזה על מנת לממש את זכויותיהם במדינה זרה ולהימנע מצרות משפטיות.

המהות של תושבות

המאפיין העיקרי הוא הציות לחוקים הרוסיים וניהול הפעילות העסקית על פי הנורמות החוק הרוסי. אנשים חייבים להירשם עם קרן פנסיה, אתה צריך היתר שהייה, כניסה לפנקסי הרשויות המבצעות העיקריות, נוכחות של דרכון אזרחי כללי של אזרח רוסי. עבור ישות משפטית, משמעות התושבות נקבעת בעיקר על פי רישום ברשויות המס והיכולת לבצע עסקאות מטבע.

תושבי חוץ

תושבי חוץ יהיו כל אלה שמבצעים תפקידים מסוימים בשטח הפדרציה הרוסית, אך אחראים בפני החוק של מדינת מולדתם. יכולים להיות אזרחים זרים שהגיעו ללמוד, טיפול ובילוי. בין הישויות המשפטיות ניתן למנות משרדים, סניפים, נציגויות מסחריות של חברות זרות.

איך להפוך לתושבים ולא תושבים

סטטוסים מתקבלים על ידי הפעולות הבאות:

• להישאר בשטח הפדרציה הרוסית למשך הזמן הנדרש;
• נוכחות קבועה עם אפשרות לנסיעות קצרות;
• קבלת מסמכים כגון היתר שהייה, אשרת עבודה, פטנט וכדומה, המאפשרים לאורחים מחו"ל לגור ולעבוד;
• נקודות קבועות אחרות בחקיקה של המדינה המארחת.

חקיקת מטבע ומס

על פי החוק "על ויסות מטבע ופיקוח על מטבעות", התושבים הם:

1. כל אזרחי הפדרציה הרוסית, כמו גם אלה שלא נעדרו במשך יותר משנה אחת במדינה אחרת.
2. זרים ללא אזרחות של מדינה אחרת המעוניינים לקבל אישור שהייה ברוסיה.

בני ארצם החיים יותר משנה במדינה אחרת מפסיקים ליהנות מהטבות מס מסוימות.

עבור תושבים, נקבעים תנאים נוחים יותר עבור עסקאות מטבע מאשר עבור תושבי חוץ.

תושב בדיני מס הוא:

1. אזרחים ואנשים המתגוררים ברוסיה 183 ימים בשנה עם הפסקות אפשריות לחגים, טיפולים ולימודים.
2. עובדי צבא ושירותי מדינה של רוסיה נשלחו לנסיעת עסקים בחו"ל.

הימצאות בשטח הפדרציה הרוסית פחות מ-6 חודשים פירושו שתשלום המסים יהיה גבוה משיעורי התושבים. כדי להימנע מניכויי מס ענק, מספיק לקבל אשרת עבודה או לימודים שנתית.

הביטוי "תושב מס" נפוץ למדי כיום. עם זאת, לא רבים מבינים את משמעותו. שקול עוד מיהו תושב מס.

מושג כללי

המילה "תושב" מושאלת. המשמעות המקורית שלו בלטינית היא להוביל, להוביל. ברוסית, המילה הזו הופיעה מחוגים דיפלומטיים. באנגלית, to reside הוא פועל בעל משמעויות רבות. לדוגמה, מילה יכולה להיות "להישאר", "להתגורר", "להיות", "לחיות" וכן הלאה. כך מסתבר שתושב הוא אדם המתגורר דרך קבע בכל מדינה שהיא. יש לציין כי ייתכן שהם אינם אזרחי המדינה.

ערכים נוספים

המילה "תושב" משמשת גם להתייחסות לנציג דיפלומטי של מדינה מערבית. יחד עם זאת, דרגתו נמוכה מזו של השליח. התושב הוא גם ראש הממשל הקולוניאלי במספר מדינות חסות. משמעות נפוצה למדי של המילה היא מרגל בכיר. נציג סודי של המודיעין הזר, ראש רשת מודיעין, נקרא תושב. משמעות זו השתרשה בתודעה הביתית לאחר צפייה בסרטים פופולריים למדי על קציני מודיעין. באנגלית, המילה תושב מתייחסת לציפור שאינה נודדת.

תושב מס רוסי

הגדרה זו חלה על אנשים המכוסים במלואם על ידי החקיקה המקומית, כולל קוד המס. הצו המנהלי והכלכלי קובע רישום חובה של אדם בשטח המגורים. זה הכרחי כדי לקבל את המסמכים הרלוונטיים המאשרים את הסטטוס של תושב מס של הפדרציה הרוסית. ה-TC מספק הגדרה ברורה למדי. אז, תושב מס של הפדרציה הרוסית הוא אדם השוהה בפועל בשטח המדינה לפחות 183 ימים (לוח שנה) בתוך 12 חודשים רצופים. בעת קביעת הוראת חוק זו לצורך חישוב מס הכנסה אישי, יש להביא בחשבון את ימי השהות בפועל בארץ. אם אדם אינו נחשב תושב מס, אזי חל על הכנסתו שיעור של 30%. הליך זה נקבע על ידי סעיף 224 של קוד המס, בסעיף 3. המס בשיעור של 30% צריך להיות מחושב עבור כל סכום של סך ההכנסה בנפרד.

מסמכי אישור

תושבי מס הם אנשים שיש להם את ניירות הערך הבאים:

• מסמכים ממקומות עבודה (נוכחיים וקודמים), המונפקים בהתאם לנתונים מלוח הזמנים.
• עותקים של הדרכון, בהם יש סימנים של שירותי הגבול על עצם חציית הגבול.
• קבלות על לינה בבתי מלון/מלונות.
• מסמך על רישום במקום השהייה (מגורים).
• נייר בית ספר.
• מסמכים אחרים אשר ערוכים בהתאם לנוהל הקבוע בחוק, אשר על בסיסם נחשב אדם כתושב מס.

מושא מיסוי

זוהי ההכנסה שתושב מס רוסיה מקבל ממקורות מקומיים ומאלה הממוקמים מחוץ למדינה. בקביעת בסיס מס הכנסה אישי ביחס להכנסה עליה נגבה שיעור של 13%, עומדת לאדם זכות שימוש בניכויים רכושיים, סוציאליים ותקניים.

מקור הכנסה

תושבי המס של הפדרציה הרוסית הם אנשים השוהים במדינה במהלך התקופה הנ"ל, וכן מקבלים שכר עבור ביצוע תפקידים וחובות אחרות, שירותים שניתנו, עבודה שבוצעה ופעולות משפטיות אחרות בתוך המדינה. הוראה זו מצויה בסעיף. 208 לחוק המס (סעיף 1). במקרה זה, אין זה משנה אם החברה הזרה או המקומית תשלם שכר. ההכנסה המקומית כוללת גם קצבאות ופנסיה, הניתנות בחקיקה המקומית הנוכחית. תושב מס רשאי לבצע עבודה ופעולות משפטיות אחרות, לספק שירותים מחוץ למדינה. במקרה זה, הכנסתו נחשבת כמגיעה ממקורות מחוץ למדינה.

דירוג 13%

כל הכנסה שמקבל תושב מס ממקורות מקומיים חייבת מיסוי בשיעור של 13%. דרישה זו קבועה באמנות. 224, סעיף 1 לחוק המס. תושב מס זכאי לניכויים סטנדרטיים. ביניהם הפחתה בניכויים לילדים. הניכוי לילד מגיע עד לחודש שבו הכנסתו של העובד, המחושבת על בסיס צבירה מתחילת תקופת הדיווח (מס), עולה על 280 אלף רובל. ההליך למתן הפחתה כזו מתואר באמנות. 218 NK. סכומי מס בשיעור 13% מחושבים על בסיס צבירה מתחילת התקופה ועד סוף כל חודש ביחס לכל ההכנסות עליהן חל השיעור הנקוב, שנצברו למשלם עבור תקופה זו, לרבות תשלומים שכבר חלים עליהם. נמנע.

איך סופרים ימים קלנדריים?

183 ימי שהייה במדינה, שלאחריהם יחיד ייחשב תושב מס, מחושבים על ידי סיכום כל הימים הקלנדריים שבהם שהה בפדרציה הרוסית במשך 12 חודשים רצופים. בעת קביעת המעמד המשפטי, המעסיק מביא בחשבון גם את מועדי הכניסה והיציאה מהמדינה, שכן למעשה האדם שהה בשטחה. לגבי חינוך וטיפול, ה-TC אינו קובע המשכיות למשך 183 ימים. לא נלקחת בחשבון זמן היציאה מחוץ למדינה למשך 12 חודשים רצופים, למעט מספר מקרים. בפרט, הם כוללים טיפול קצר מועד ולימודים בחו"ל. טווח קצר הוא תקופה שנמשכת פחות משישה חודשים.

הגדרה של 12 חודשים

המכתב משירות המס הפדרלי מציין שייתכן שהם אינם לוח שנה. תקופה של שנים עשר חודשים יכולה להתחיל בתקופה אחת ולהסתיים בתקופה אחרת. הוראה זו מוסברת במכתבי משרד האוצר. במהלך שנת המס, מחלקת הנהלת החשבונות קובעת את התקופה של שנים עשר החודשים במועד בו קיבל העובד הכנסה - שכר עבודה. יום הקבלה נחשב ליום האחרון בחודש שעבורו בוצעה הצבירה. אם ניתנו דמי חופשה, אזי נחשב תאריך קבלתם בפועל.

שינוי מצב מס

במקרה זה ישתנה גם נוהל מיסוי ההכנסה. מעסיקים רבים מתעניינים האם עליהם להודיע ​​לעובד על שינוי מעמדו, ויש לו זכות החזרת מס הכנסה אישי? באומנות. 24 (סעיפים 3 ו-3.1) לחוק המס מפרט את חובותיו של סוכן מס. התקנות אינן קובעות כי על המעסיק להודיע ​​לעובד כי האחרון הפך לתושב מס. עם זאת, במצב זה, יש לשים לב לאמנות. 231, פסקה 1, פסקה. 2 NK. ההוראה קובעת כי על סוכן המס ליידע את המשלם מידע על כל עובדה ידועה של ניכוי מס במקור וגובהה. יש לעשות זאת תוך עשרה ימים מרגע היוודע הדבר. מומחי משרד האוצר סבורים כי המעסיק יכול להודיע ​​לעובד בכל צורה שהיא. הליך ההודעה צריך להיות מוסכם עם המשלם מראש.

חישוב מחדש, תוספת צבירה והחזרת מס הכנסה אישי

אם בתום תקופת הדיווח השתנה מצב המס, יש להחיל שיעור שונה על כל ההכנסות שהתקבלו במהלך השנה. החישוב מחדש חייב להיעשות על ידי המעסיק. סוכן המס לא צריך להחזיר את תשלום היתר של מס הכנסה אישי אם העובד רכש מעמד של תושב בתום תקופת הדיווח. הליך זה מבוצע על ידי הגוף המוסמך בו רשום המשלם במקום השהייה או המגורים.

מסמכים להחזרה

על הנישום להגיש לשירות המס את המסמכים הבאים:

1. הַצהָרָה. הוא נערך בכתב (סעיף 78, סעיף 6 לחוק המס).
2. החזרי מס. זה ממולא בטופס 3-NDFL.
3. מסמכים המאשרים כי לאדם יש מעמד של תושב מס של רוסיה בתקופה זו.

הנוהל לפיו מתבצע החזר סכומים נקבע באמנות. 78 NK. רשות המסים מחויבת לקבל החלטה על סיפוק בקשת המשלם תוך 10 ימים ממועד קבלתה. על הגוף המוסמך להודיע ​​על כך לא יאוחר מ-5 ימים מרגע קבלתו.

טופס 2-NDFL

תעודת תושב מס מכילה מידע על גובה הניכויים העודפים. נתונים אלו מצוינים בסעיף 5.6, סעיף חמישי, המציג את סכומי ההכנסות והעמלות הכוללים בתום התקופה עד שער ריבית. את הנייר יש להגיש למשרד השומה לא יאוחר מ-1 באפריל בשנה שלאחר השנה החולפת. התעודה מכילה גם טבלה על הכנסה החייבת מיסוי של 13%.

סוף כל סוף

שיעור של 13%, על פי קוד המס הנוכחי, מוחל על כל ההכנסה לתושבי המס של הפדרציה הרוסית. עבור אנשים שאינם שייכים לקטגוריה זו, התעריף מתבצע ב-30%. עם זאת, מ חוקים כללייםיש כמה יוצאי דופן. בפרט, אם אזרח זר התקשר בחוזה עבודה לתקופה העולה על 183 ימים, אזי חל שיעור של 13% על הכנסתו. אבל אם העובד עזב את רוסיה לפני תום התקופה שצוינה, והניכויים נותרו ללא שינוי, אז התשלומים לתקציב נחשבים לא נכונים. אם יתגלו עובדות כאלה, ניתן להטיל על המעסיק קנס כספי. לגבי מהגרים זרים, הם אוטומטית תושבי חוץ. הם נשארים כך במשך שישה חודשים ממועד הכניסה. קטגוריה זו כוללת גם אזרחים רוסים המתגוררים דרך קבע מחוץ למדינה. במקרים מסוימים אנשים מקבלים אזרחות תוך 3 חודשים. עם זאת, גם במקרה זה, הם נחשבים שאינם תושבי הפדרציה הרוסית. הם נכנסים לקטגוריה זו עד שתקופת שהותם בארץ לא תעלה על 183 ימים.

כאשר מבחינים בין המושגים של "תושב הפדרציה הרוסית" ו"לא תושב הפדרציה הרוסית", אפשר לשמוע לעתים קרובות שכל אזרח רוסי נחשב לתושב רוסי. למעשה, מעמד כזה מוקצה על סמך משך הזמן בו אדם שהה שטח רוסי.

בעצם, הבחנות אלו הכרחיות למיסוי ובקרה בתחום חקיקת המטבע. לקטגוריות מס יש שיעורי מס שונים, לקטגוריות מטבע חוץ יש חובות שונות בעת פתיחת חשבונות בחו"ל ושימוש בהם.

תושבי מס ותושבי חוץ

תושבים- אלו הם אזרחי הפדרציה הרוסית או אזרחים של מדינות אחרות השוהים בשטח הפדרציה הרוסית במשך יותר מ-183 ימים ב-12 החודשים האחרונים.

עם זאת, התקופה של 183 ימים אינה חייבת להיות רצופה. העיקר שמספר הימים הכולל במהלך השנה צריך להיות לפחות 183.

תושבי חוץ- אזרחים רוסים ואחרים השוהים בשטח רוסיה פחות מ-183 ימים ב-12 חודשים רצופים.

חריגים:

1. צבא רוסי משרת בחו"ל.
2. עובדי מדינה שנמצאים בנסיעות עסקים לחו"ל.

לעובדי קונסוליות ונציגויות סחר, המעמד נקבע בהתאם לנוהל המקובל.

קבלת מעמד של "תושב מס"

איך ומי הופך לתושב מס:

• אזרחי רוסיה באופן אוטומטי, אלא אם כן הוכח אחרת (עובדת המגורים בפדרציה הרוסית היא פחות מ-183 ימים);
• אזרחים זרים מוכרים אוטומטית כתושבים שאינם תושבים, אלא אם כן הם מוכיחים שהם חיו בשטח הפדרציה הרוסית יותר מ-183 ימים.

רק היתר שהייה בפדרציה הרוסית של אזרח זר אינו מאשר את הכרתו כתושב מס.

להגדרה של מעמד זה יש חֲשִׁיבוּת. לדוגמה, עבור תושבי הפדרציה הרוסית, מס הכנסה אישי (PIT) מוטל בשיעור של 13%, עבור תושבי חוץ - 30%.

תושב מטבע / תושב חוץ

כל האזרחים הרוסים הם תושבי מטבע, כמו גם אזרחים זרים בעלי רישיון שהייה וחסרי אזרחות המתגוררים דרך קבע בפדרציה הרוסית.

יחד עם זאת, החקיקה קובעת את התחייבויותיהם של תושבי המטבע הנובעות בעת פתיחת חשבונות ותחזוקה בחו"ל:

• להודיע ​​לרשויות המס על פתיחה, שינוי פרטים או סגירת חשבונות בבנקים זרים (תוך חודש);
• לשלוח דוחות על עסקאות בחשבונות אלה אחת לשנה (לא יאוחר מ-1 ביוני בשנה שלאחר הדיווח);
• לבצע רק את הפעולות המפורטות באמנות. 12 לחוק הפדרציה הרוסית "על ויסות מטבע ובקרת מטבעות".

עד 2018, אזרחים החיים מחוץ לפדרציה הרוסית במשך יותר מ-12 חודשים הוכרו כתושבי מטבע חוץ.

עם זאת, כאשר נכנסו לשטחה של רוסיה אפילו ליום אחד, הם שוב הפכו לתושבי מטבע עם חידוש הצורך לעמוד בכל הדרישות החוקיות, דבר שאינו נוח ביותר עבור אזרחים המתגוררים ועובדים באופן קבוע בחו"ל, אך מגיעים מעת לעת לרוסיה לביקור. קרובי משפחה או בחופשה.

ב-1 בינואר 2018 נכנסו לתוקף תיקונים לחוק, לפיהם כל אזרחי רוסיה, ללא קשר למשך השהות בחו"ל, הם תושבי מטבע. אך יחד עם זאת, יחידים השוהים דרך קבע בחו"ל במשך יותר מ-183 ימים בתוך 12 חודשים פטורים ממגבלות חקיקת המטבע ואינם נדרשים ליידע את רשויות המס על חשבונותיהם בבנקים זרים.

כך, תושבי מס ומטבעות הפכו למעשה למושגים מושווים.

כל האוכלוסייה הכשירה במדינה חייבת לשלם מסים, והסכומים שלהם תלויים לרוב במעמד של אדם מסוים. החוק הרוסי מבחין בין תושבים לתושבים שאינם תושבים. הבה נגדיר מיהו תושב וכיצד זה משפיע על ההצהרה שלו.

מה ההבדל בסטטוס

דע איזה מעמד יש לאדם מסוים אִישִׁידרוש על מנת לחשב נכון מסים. תושב ותושב חוץ - מה ההבדל ביניהם מבחינת השירות הפיסקאלי, ניתן לקבוע על סמך ההוראות הבאות:

• קוד המס קובע שיעורי מס הכנסה אישיים לתושבים של 13%, תושבי חוץ - 30%. ההבדל די בולט.
• זכאים למגוון ניכויי מס, לתושבי חוץ, בהתאמה, אין זכויות כאלה.
• תושבי חוץ מחויבים במס רק על ההכנסות המתקבלות בשטח המדינה, התושבים חייבים לשלם מס על הכנסה לא רק ממקורות מקומיים, אלא גם מזרים.

לכן, חשוב לדעת אם ארגון הוא תושב, למשל, אם זה לקוח שלכם ואתם נותנים לו שירות: האם העסקה תחויב במס תלוי במעמד הלקוח שלכם.

ליחידים

כיצד לקבוע האם מולך תושב או תושב חוץ? תושב מס, על פי סעיף 207 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, הוא אדם שבין ה-1 בינואר עד ה-31 בדצמבר, נמצא בשטח הפדרציה הרוסית יותר מ-183 ימים. נסיעות קצרות טווח לחו"ל (עד 6 חודשים) אינן נלקחות בחשבון והשהייה הקבועה בפדרציה הרוסית אינה מופרעת.

בהתאם לכך, אם מספר ימי השהות ברוסיה קטן יותר, אז אינך עוד תושב מס, ומשך שהייתך במדינה בשנים קודמות אינו נלקח בחשבון. כך, ניתן לשנות את מעמד התושב לפחות מדי שנה. מאחר שהמיסים מחושבים לתקופה מסוימת (שנה), קביעת הסטטוס הסופית תתקיים גם בתום השנה הקלנדרית.

אֶזרָחוּת

כי ב קוד מסשום דבר לא נאמר על אזרחותו של אדם, אנו מסיקים כי התושבים כוללים לא רק רוסים, אלא גם זרים אשר מבלים כל הזמן או רוב הזמן בפדרציה הרוסית. לפיכך, הימצאות או היעדר אזרחות (או היתר שהייה) אינם משפיעים על קביעת מעמד התושב, העיקר הוא המיקום בפועל.

איך לקבוע

כיצד ניתן לקבוע היכן נמצא בעיקר אזרח, בארץ או בחו"ל? מאחר שאין בחוק אלגוריתם הגדרה חד משמעי, עובדי הבנק ומחלקות הנהלת החשבונות משתמשים במסמכים שונים: למשל דרכון עם סימני מעבר גבול, כרטיסי טיסה, תעודות עבודה או חוזה עבודה.

• אזרחי הפדרציה הרוסית הרשומים בפדרציה הרוסית;
• זרים שיש להם היתר שהייה (זמני או קבוע);
• זרים הרשומים בפדרציה הרוסית ויש להם חוזה עבודה ל-183 ימים לפחות.

אם יש צורך לקבוע את מעמדה של ישות משפטית, נלקחים בחשבון נתונים כגון מקום הרישום, מיקום מרכז הבקרה, מוסד קבע.

בעת תשלום משכורות

יש חשיבות מעשית ישירה לקביעת מעמד זה בעת צבירתו שכרעובדים זרים. למשל, זר חתם על חוזה לשנה והתחיל לעבוד. במחצית הראשונה של השנה עליו לשלם מיסים כתושב חוץ, כלומר 30%.

כאשר אזרח זר הופך לתושב (לאחר שישה חודשי עבודה), יש להפחית את התעריף ל-13%, אך זה לא קורה, שכן סכום המס יחושב מחדש רק עד סוף השנה. אז אתה צריך לספק מסמכים המאשרים את מצב המס החדש של העובד לשירות המס. ומהשנה החדשה, עובד זה כבר ישלם מס בשיעור המתאים.

פעולות מטבע

להבהרת סוגיה זו, שקול את ההבדל בין תושב מטבע לתושב מס. העובדה היא שחקיקת מטבע ומס ברוסיה הם שני ענפי חוק שונים לחלוטין, הם מוסדרים על ידי סעיפים שונים של החוקה. לכן, יכול להיות להם מנגנון מושגי משלהם.

מ חוק פדרלילגבי רגולציה של מטבעות ובקרת מטבעות, אתה יכול לגלות שתושבי המטבע הם:

• אזרחי הפדרציה הרוסית, למעט אותם אזרחי הפדרציה הרוסית שאינם פחות משנהלהתגורר בחו"ל על פי אשרה או היתר שהייה;
• זרים המתגוררים בפדרציה הרוסית באישור שהייה.

ותושבי חוץ הם כל אלה שאינם מתאימים להגדרה זו.

אז אותו אדם יכול להיות תושב מס ותושב חוץ במטבע חוץ.

סמכויות

כפי שהשם מרמז, מעמדו של תושב מטבע משפיע על הסמכות לבצע עסקאות מטבע במדינה.

תושבי מטבע יכולים לפתוח פיקדונות מטבע בבנקים במדינה ללא הגבלות, תושב חוץ לא יכול לעשות זאת.

גם ההפך הוא הנכון: תושב אינו יכול לפתוח חשבונות מט"ח בבנקים זרים מבלי להודיע ​​על כך לשירות המס הרוסי.

כלומר, אם תצאו לחו"ל ותחליטו מיד לפתוח שם חשבון מט"ח, זו תהיה הפרה, שברוסיה תגרור לכם קנס גבוה. אבל צריך רק לחיות בחו"ל שנה, ועכשיו אתה כבר חוץ ויכול לפתוח כל סוג של חשבונות בחו"ל.

תושבי חוץ רשאים לבצע עסקאות באמצעות מטבע, בעוד שהתושבים אסורים. החריגים הם חנויות פטורות ממכס, תשלום עבור הובלה בינלאומית, תשלום מיסים.

קבלות זרות

לכן, אנו יודעים שאדם, הן ישות משפטית והן אדם פרטי, יכול להיות תושב מטבע ומס. תלוי במצבו איזה מס אתה משלם על ההכנסה מהעסקה, כיצד יש לזכות את הכספים בחשבון העו"ש שלך ובאיזה מטבע.

תרומה להון הרשום

לעתים קרובות יש מצב שבו כספים מחברה הרשומה בחו"ל חייבים להיכנס לחשבון של ישות משפטית מקומית כדי לשלם עבור ההון הרשום שלה. ככלל, אנחנו מדברים על מטבע. במילים אחרות, צפויה תרומה של תושב חוץ להונו המורשים של תושב. האם מבצע כזה חוקי ולאן הכסף צריך ללכת?

על פי כללי הבנק, הון מורשהשל חברה תושבת ניתן להקים רק ברובלים. ועסקאות מטבע אסורות רק בין תושבים. לכן, תושב חוץ, ללא כל הגבלה, יכול להעביר מטבע לחשבון חיסכון שנפתח על שם אחד ממייסדי החברה. ולאחר רישום המיזם, הכספים מומרים ומועברים לחשבונו.

מתן שירותים לתושב חוץ

כל הקבלות הבאות מתושב חוץ ניתנות לפורמליות על ידי חוזה למתן שירותים. זה יכול להיות פיתוח תוֹכנָה, שירותי ייעוץ, הנהלת חשבונות, שיווק, פרסום. יתרה מכך, יש חשיבות גם למקום מתןן. אם לחברה שאינה תושבת אין נציגויות ברוסיה, כל סוגי השירותים הללו ייחשבו כניתנים מחוץ לפדרציה הרוסית. הכנסה כזו אינה חייבת במס. מתן שירותים לאדם שאינו תושב בשטח הפדרציה הרוסית כפוף למס ערך מוסף באופן הרגיל.

לא תושב ברוסיה: וידאו