CBC 보험료 IP 1. CBC 기여금: 재무부는 추가 관세에 대한 초과 금액 및 벌금 금액에서 개별 기업가 기여금 지불 코드를 변경합니다.

개인 기업가(IP) 또는 예전에는 개인 기업가라고 불렸지만 법인을 구성하지 않고 기업가 등록을 하였지만 실제로는 법인의 많은 권리를 소유한 개인입니다. 민법의 규칙은 개별 기업가(IP)에 적용됩니다.

개인 기업가가 어떤 과세 체계를 가지고 있든 그는 여전히 연금 기금에 정기적으로 기부할 것을 약속합니다. 개인 기업가는 연금 기금 지점에서 스스로 필요한 모든 데이터를 찾거나 의무 지불 금액이 계산되고 지불을 위해 모든 데이터가 전송될 때까지 기다릴 수 있습니다.

보험료 납부

특정 상황으로 인해 개별 기업가가 활동을 중단하지 않고 수입을 얻지 못하는 상황이 있습니다. 이 경우 법에 보험료 미납 가능성이 명시되어 있습니다. 이러한 기간에는 다음이 포함됩니다.

• 징집에 군대에서 보낸 시간;
• 1.5세가 될 때까지 어린 아이를 돌보는 시간;
• 그룹 I의 장애인, 장애 아동 또는 80세에 도달한 사람을 돌보는 것;
• 계약에 따라 봉사하는 배우자와 동거하는 경우;
• 배우자를 직장에서 해외로 보내는 것과 관련하여 해외에서 배우자와 임시 체류 기간 동안.

위의 상황과 관련하여 지불이 일시적으로 종료되기 위한 전제 조건은 이를 확인하는 문서의 가용성입니다.

현재까지 연간 수입액 측면에서 두 가지 범주의 IP가 있습니다.

1. 연간 30 만 루블 미만을 버는 개인 기업가.
2. 소득이 연간 30 만 루블 이상인 개인 기업가.

이 원칙에 따라 분리된 후 개별 기업가는 연금 기금에 대한 지불 의무가 불평등한 것으로 간주됩니다. 첫 번째 범주의 개인 기업가는 연금 기금에 고정 비율을 지불해야 합니다. 오늘날이 금액은 연간 23,153.33 루블이거나 월별 지불에 대해 이야기하면 1,929.44 루블입니다.

자금별 분배:

• 러시아 연방 연금 기금 : 19,356.48 루블. + 1%;
• FFOMS: 3,796.85 루블.

개인 기업가의 두 번째 범주는 러시아 연금 기금에 두 가지 의무적 기여금을 납부합니다. 첫 번째 지불에는 모든 기업가에게 제공되는 필수 공제가 포함됩니다. 두 번째 의무 지불은 30 만 루블을 초과 한 금액의 1 %입니다.

소득 및 과세 시스템의 의존성:

• 단순화 된 세금 시스템의 경우 세금을 계산할 때 고려되는 모든 소득이 고려됩니다.
• 귀속 소득에 대한 통합 세금의 경우 해당 연도의 귀속 소득이 사용됩니다.
• 특허 시스템이 특허 가치가 계산된 추정 소득에 대해 계산되는 경우.

1%는 어떻게 계산되나요?

30 만 루블 이상의 소득 금액에 대해 1 퍼센트가 어떻게 계산되는지 예를 들어 보겠습니다.

보고 연도에 IP가 700,000 루블을 얻었다고 가정합니다. 소득 금액에 관계없이 그는 첫 번째 범주의 기업가로서 23,153.33 루블을 지불합니다. 또한 400,000 루블의 1%(700,000 - 300,000 = 400,000)를 추가로 지불해야 하며 금전적으로는 400,000 × 1%(0.01) = 4,000루블입니다.

따라서 연금 기금에 대한 의무 지불 총액은 27,153.33 루블입니다.

1%는 매우 작고 미미한 비율인 것처럼 보이지만 동시에 주 예산에 상당한 수입 증가를 가져올 것입니다. 정부가 도입을 결정했음에도 불구하고 과세 상한선 설정에도 신경을 썼다. 매우 높은 연간 소득에도 최대 1 % 비율은 158,648.69 루블을 초과 할 수 없습니다.

제도가 다를 수 있고 소득이 다르게 계산될 수 있기 때문에 과세 대상도 주목해야 합니다. 그렇기 때문에 OSNO와 단순화 된 과세 시스템 모두에서 소득은 비용 금액을 고려하지 않고 순수한 형태로 취하기로 결정되었습니다 (USN 시스템은 "소득에서 비용을 뺀 값"을 제공한다는 것을 상기시킵니다. 15%). 개별 기업가가 여러 과세 제도를 적용하는 경우 계산의 정확성을 위해 모든 소득을 합산해야 합니다.

연금 기금 기여금은 어떻게 지불됩니까?

일반과세의 개인사업자 및 간이과세의 개인사업자는 보험료납부소득을 계산할 때 비용을 고려하지 않습니다.

불완전 연도 존재시 보험료

연도가 시작된 후 얼마 후 개인 사업자로 등록했다면 당연히 보험료를 덜 내야 합니다.

그리고 그것을 정확하게 계산하고 오류를 피하기 위해 특별한 공식을 사용할 수 있습니다. 월 고정 기여율(러시아 연방 연금 기금 - 19,356.48 루블 + 1%, FFOMS - 3,796.85 루블)에 1년의 전체 월 수를 곱한 값의 합계로 구성됩니다. 등록 날짜 및 동일한 비율, 개별 기업가 상태의 역일 수(등록이 수행된 불완전한 달)를 불완전한 달의 총 역일 수로 나눈 값:

SV = FV × M + FV × D1 ÷ D2

개인사업자는 1년 동안의 모든 부채를 일시불로 상환할 권리가 있으며, 그 후 해당 연도의 12월 31일까지 상환해야 합니다.

대부분의 경우 기여금은 분기에 한 번 지급되며, 그 이후로 개별 기업가는 지불된 보험료 금액만큼 연방세 서비스에 대한 세금을 줄일 수 있는 기회를 얻습니다. 예를 들어, 직원이 없는 개인 기업가는 납부할 세금을 보험료의 100%만큼 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 직원이 있는 개인 기업가 - 50%.

연말까지 개별 기업가는 분석 기간 동안받은 소득을 평가하고 추가 보험료로 연금 기금에 의무적으로 지불하는 금액을 계산할 수 있습니다. 양도는 보고연도 다음해 4월 1일 이전에 해야 합니다.

2012년 이후 개인 기업가에게 큰 보너스는 더 이상 연금 기금에 직접 보고서를 제출할 필요가 없고 세무서에 또 다른 소득 신고서를 제출하기만 하면 된다는 사실입니다. 또한 당국은 자체적으로 문제를 해결하지만 데이터가없는 경우 연금 기금은 최대 관세에 따라 위반자로부터 연금 보험료를 회수해야하므로 연방 세무 서비스에 보고서를 제출해야합니다. .

보험료를 지불하기 위해 세 가지 다른 지불이 사용됩니다. PFR - 고정 부품 및 추가 1% 및 FFOMS.

• 392 1 02 02140 06 1100 160 - PFR에 대한 고정 기여에 대한 CSC;
• 392 1 02 02103 08 1011 160 - FFOMS에 대한 기존 기여에 대한 CCC;
• 392 1 02 02140 06 1200 160 - PFR에 추가 1%를 이전하기 위한 CCC.

보험료 납부를 위한 납부서 작성 예시

지불인 상태(필드 101): 08.

지불인(필드 8): 성, 이름 및 후원(SP) //거주 주소//. 예를 들어, Tinkova Olga Yurievna(IP) //740521, Sverdlovsk, st. 폴레바야, 11세, apt. 73//

지불 순서(필드 21): 6

코드(필드 22): 0.

지불인 체크포인트(필드 102): 0.

BCC(필드 104): 기여에 따라.

OKTMO(필드 105): OKTMO 코드.

필드 106-110: 0.

지불 목적(필드 24):

FIU의 등록 번호는 087-000-000000입니다. 2019 년 연금의 보험 부분에 대한 고정 금액의 PFR에 대한 보험 기여금 (소득 금액이 300,000 루블을 초과하지 않음) - PFR에 대한 고정 기여금.

FIU의 등록 번호는 087-000-000000입니다. 2019년 연금의 보험 부분에 대한 고정 금액으로 연금 기금에 대한 보험 기여금(소득 300,000 루블 이상) - 연금 기금에 추가 1%.

FIU의 등록 번호는 087-000-000000입니다. 2019년 FFOMS 예산에 대한 CHI의 보험 기여금 - FFOMS에 대한 고정 기여금.

보고서를 확인한 결과 잘못된 금액이나 필요한 지불액을 초과하는 금액을 이체한 경우 해당 지역에 할당된 연금 기금에 연락하여 상계에 대한 서면 신청서를 제출할 수 있습니다. (환급) 해당 금액을 지급받은 날로부터 3년 이내까지.

오류가 발생한 경우 보험료가 초과 지불된 경우 다음 지불에 대해 예산 외 기금에서 다른 기금으로(PFR에서 MHIF로 또는 그 반대로) 상계할 가능성이 법적으로 규정되어 있습니다.

직원 고용에 의존하지 않고 특혜 과세 시스템에 따라 독립적으로 사업을 수행하는 기업가는 연금 기금(PFR) 및 의무 의료 보험 기금(FOMS)에 기여금을 지불합니다. 재무부의 상충되는 행동으로 인해 사업가들은 300,000 루블 이상의 1 % 지불 기간에 대해 예산 분류 코드 (BCC)를 혼동했습니다. 2018년 PF의 IP용. 이 상황이 발전한 이유와 2017년과 2018년에 자금을 이체하기 위한 예산은 기사에서 읽으십시오.

처음에 재무부는 2017년 12월 승인된 명령 번호 255n에 따라 고정 연금 기여금을 분할할 것을 제안했습니다. 연간 300,000 루블을 초과하지 않는 소득에서 기부금을 이전하기 위해 하나의 CCC가 사용되었고 나머지 금액의 지불에는 다른 하나가 사용되었습니다. 따라서 기업가가 청구 기간 동안 300,000 루블 미만을 받으면 하나의 KBK를 사용했습니다. 수익이 이 값을 초과하면 두 개의 다른 코드를 사용하여 돈을 이체해야 했습니다. 즉, 2018 년 연금 기금에 대한 보험료에 대한 BCC는 300,000 루블 이상의 금액에서 "자신을 위해"입니다. 베이스와 다릅니다. 추가 지불은 300,000 루블 한도를 초과하는 1 %의 기여를 고려한 특별히 생성 된 계정으로 이체되었습니다.

주문이 2017년 12월에 승인되었음에도 불구하고 발행은 2018년 2월에만 이루어졌습니다. 그러나 재무부는 그러한 분할이 경제적으로 실현 가능하지 않다는 것을 빨리 깨달았고 회계사들에게 추가적인 어려움을 야기했습니다. 올해 2월 말 KBK 분할을 취소하는 새로운 주문번호 35n이 작성됐다. 이 법률은 4월 23일에 공포되어 5월 3일에 발효되었습니다.

따라서 2017-2018년 연금 기금에 대한 1%의 IP 기여에 대한 BCC입니다. 현재 연도는 30 만 루블을 초과하지 않는 소득의 고정 기부 코드와 동일합니다.

18210202140061110160

PFR에 대한 고정 기부금의 이전은 다음 조건 내에서 수행됩니다(러시아 연방 세법 432조 2항).

• 2017년 12월 31일까지 고정 기여금 자체가 2018년 7월 2일까지 지급됩니다 - 지난 2017년에 대해 설정된 한도를 초과한 소득의 1%;
• 2019년 1월 9일까지 주요 기부, 2019년 7월 1일까지 - 2018년 한도 초과 이익의 1%.

기업가가 30 만 루블 이상의 소득으로 지불 한 경우. 2018년 개별 기업가를 위한 BCC의 경우 1%, 주문 번호 255n에 의해 승인됨

18210202140061210160,

FIU의 현지 지부에 설명을 위한 신청서를 작성하는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 선의로 이체된 자금조차도 국가 기관에서 고려되지 않을 수 있으며 벌금이나 벌금이 기업가의 이름으로 부과됩니다.

2018-2019년 고정 IP 기여 규모 표

2018-2019년 고정 IP 기여에 대한 CCC

단순화 된 세금 시스템 15 % 및 OSNO에서 IP에 대해 1 %가 계산되는 금액은 무엇입니까?

개별 기업가가 2018년 연금 기금에 1%를 이체하기 위한 BCC를 알면 추가 기여 금액을 올바르게 계산해야 합니다. 기본 세율 또는 일반 과세 시스템(OSNO)이 있는 15%의 단순화된 세금 시스템("소득에서 비용을 뺀 것")의 일부 개인 기업가는 여전히 러시아 연방의 세금 코드(TC) 조항을 문자 그대로 해석합니다. 비용을 제외하고 연간 30 만 달러를 초과하는 소득에서 지불 금액을 계산합니다.

실제로 이 접근 방식은 2017년까지 적용되었습니다. 그러나 지난해부터 기업가는 이익과 비용의 차액에서 1%만 연기금에 납부할 수 있게 됐다. Art에 대한 추가 설명. 210 및 단락 1, Art의 9 부. 430 NC는 재무부에서 제공했습니다. 2018년 2월 재무부가 발행한 편지 번호 03-15-07/8369에는 특혜 제도의 세부 사항을 고려할 필요가 있다고 명시되어 있습니다. 예를 들어, 6%의 단순화된 세금 시스템("소득"), UTII 및 특허의 경우 비용을 공제하지 않고 모든 소득이 고려됩니다. OSNO 및 STS의 경우 15% ​​과세표준이 이익과 비용의 차액으로 결정됩니다. 당신은 당신을 위해 모든 것을 할 서비스를 무료로 테스트할 수 있습니다.

개별 기업가는 현재 CCC에 따라 300,000루블 이상의 소득의 1%를 FIU로 이전할 수 있습니다. 2018년 지불 기한은 충족됩니다. 따라서 지불을 여러 부분으로 나눌 수 있으므로 총 세금 지불 금액을 줄일 수 있습니다.

다른 과세 제도에 대한 PFR에 대한 1% 추가 기여의 계산 예

예 1: IP Petrov I.Yu. USN 6%에서 작동합니다. 2018년에 그는 95만 루블을 받았습니다. 소득.

Petrov I.Yew의 금액을 확인하기 위해. FIU에 지불해야 하는 경우 다음 공식을 사용해야 합니다.

(SD - 300,000) * 0.01,

여기서 SD는 청구 기간의 소득 금액입니다.

우리는 계산을 수행합니다.

(950,000 - 300,000) * 0.01 \u003d 650,000 * 0.01 \u003d 6,500 루블.

FIU에 지불해야 할 보험 총액을 계산합니다.

26,545 + 6,500 = 33,045루블

기업가는 2019년 1월 9일까지 전체 금액을 이자와 함께 즉시 지불할 수 있습니다. 또는 그는 먼저 고정 기부금을 지불하고 2019년 7월 1일까지 CCC를 통해 PFR로 300,000루블 이상 중 1%를 이전할 수 있습니다. 2018년 IP 소득에 대한

예 2: IP Ignatieva A.F. 사진 스튜디오에서 360,000 루블의 서비스 제공에 대한 특허를 취득했습니다. 특허증의 유효기간은 12개월입니다. 올해 Ignatieva A.F. 450,000 루블의 이익을 얻었습니다.

일부 회계사는 Ignatieva A.F. 실제 수령한 소득에서 추가로 기여해야 합니다. 그러나 특허 시스템(PSN)의 경우 인증서 취득에 소요된 금액만 중요합니다. 실제 이익은 고려되지 않습니다.

(360 000 – 300 000) * 0,01 = 60 000 * 0,01 = 600

연금 기금에 대한 총 지불 금액은 다음과 같습니다.

26,545 + 600 = 27,145 루블

예 3: IP Mamontov R.S. UTII를 사용하여 비즈니스를 수행합니다. 계산에 따르면 그의 연간 이익은 780,000 루블에 달했습니다. 각 분기의 수입은 195,000 루블과 동일했습니다. 마몬토프 R.S. II에서 IV 분기까지 2018년에 매출의 1%에 해당하는 추가 세금을 납부했습니다.

위에서 언급한 바와 같이 추가 기여금은 분기별로 납부할 수 있습니다. 그러나 여기서 계산에 혼동을 주지 않는 것이 중요합니다.

2분기 이익 계산:

195 000 * 2 = 390 000

우리는 계산을 수행합니다.

(390 000 – 300 000) * 0,01 = 90 000 * 0,01 = 900

2017 년 개별 기업가의 고정 지불금을 계산하기 위해 7,500 루블에 해당하는 최저 임금이 적용됩니다. 달마다.

따라서 의무 건강 보험에 대한 고정 금액의 보험 연도 비용은 4590.00 문지름.(최저임금 x 5.1% x 12). FFOMS의 보험료는 2018년 1월 9일(2017년 12월 31일은 휴무)까지 납부해야 합니다.

2017년 1월 1일부터 FFOMS에 대한 보험료는 세무서에서 관리합니다. 따라서 보험료는 개인 사업자의 거주지에서 연방 세무 서비스의 계정으로 이체되어야 합니다. 개인사업자의 보험료를 FFOMS로 이전하기 위한 BCC 18210202103081013160.

의무 연금 보험에 대한 2017 년 고정 금액의 보험료.

2018 년 1 월 9 일 (2017 년 12 월 31 일 휴무)까지 개인 기업가와 농민 농장의 장 및 농민 농장 구성원은 23,400 ru의 고정 보험료를 지불해야합니다. (7500 루블 * 26% * 12개월).

2017년 1월 1일부터 FIU에 대한 보험료는 세무서에서 관리합니다. 따라서 보험료는 개인 사업자의 거주지에서 연방 세무 서비스의 계정으로 이체되어야 합니다. 18210202140061110160.

2017 년에 300,000 루블 이상으로 소득을 얻은 개인 기업가. 수익의 1% 금액으로 IFTS에 추가 고정 보험료를 지불해야 하지만 187,200루블을 넘지 않아야 합니다. 2017년 12월 31일 이전에 지급된 고정 지급액(RUB 23,400)을 고려합니다. 그러한 지불은 늦어도 IFTS에 지불되어야 합니다. 2018년 7월 2일. 개인 사업자의 보험료를 FIU로 이전하기 위한 BCC 18210202140061110160.

4월 23일부터 새로운 CBC가 발효됩니다. IP 기여를 위해

고정 지불의 계산은 다음 공식에 따라 이루어집니다.

(IP 소득 - 300,000루블) * 1%.

저것들. 2017년에 개별 기업가의 소득이 10,000,000루블이면 PFR에 대한 고정 지불 금액은 97,000루블이 됩니다. ((10,000,000 - 300,000)*1%). 이 개인 기업가의 2017 년 연금 기금에 대한 전체 보험료는 120,400 루블입니다. (23400 +97 000).

2017년 IP 소득이 RUB 19,020,000 그리고 더, 2017 년 연금 기금의 고정 보험료 금액은 187,200 루블입니다. ((19,020,000 -300,000)*1%), IP가 지불해야 하는 2018년 1월 9일까지(2017 년 12 월 31 일 휴무) 23,400 루블. 그리고 전에 2018년 7월 2일 163,800루블.

"roshchenka"의 개인 기업가는 2017년 12월 31일까지 연방세 서비스에 2017년 고정 보험료를 납부할 것을 권장합니다. 이 경우 납부한 기여금에 대한 세금을 100%로 줄이거 나 기여금을 수령할 수 있습니다. 비용을 고려합니다.

청구 기간에 대한 보험료 금액은 활동 개시(종료) 달부터 시작하여 역월 수에 비례하여 결정됩니다. 활동이 불완전한 달의 경우 보험료 금액은 이 달의 달력 일수에 비례하여 결정됩니다.

2017년

최대 30 만 루블의 소득을 가진 IP. 년에, KFH 회장 및 KFH 회원	30 만 루블 이상의 수입을 가진 IP. 년에
1 최저 임금 * 26% * 12 PFR에 대한 공헌 = 23400.00 루블.	1 최저 임금 * 26% * 12 + 금액의 1.0%> 30만 루블. 최대: 8MRO*26%*12 = RUB 187,200.00 PFR에 대한 공헌 = RUB 23,400.00+ + (소득-300000)*1% 2018년 7월 2일까지 - 소득의 1%.

2018-2020년 보험료 금액

2018년부터 개인 기업가, 변호사, 수장 및 농민 농장 구성원 등에 대한 고정 기여금 계산 절차가 변경되었습니다. 러시아 연방 세법 430조는 고정 기여금의 가치를 규정하고 있습니다. 2015-2017년과 같이 최저 임금에 의존하지 않습니다.

300,000 루블을 초과하는 소득에서 PFR에 대한 기여. 초과 금액의 1%로 계산되지만 최대 허용 값을 초과하지 않습니다.

2018-2020년 고정 IP 기여금

PFR, FFOMS에 대한 보험료	2018년	2019년	2020년
300,000 루블을 초과하지 않는 소득에서 PFR에 대한 의무적 기여.	RUB 26,545	RUB 29,354	RUB 32,448
FIU에 대한 최대 허용 금액	RUB 212,360 (RUB 26,545 ×8)	RUB 234,832 (RUB 29,354 ×8)	RUB 259,584 (RUB 32,448 ×8)
MHIF에 대한 기부	5 840 문지름.	RUB 6,884	RUB 8,426

300,000 루블을 초과하는 소득에서 "연금"기여금을 지불하는 마감일. 2017년 신고분부터 신고연도의 다음해 7월 1일까지 납부하여야 합니다.

따라서 2017년의 경우 초과 금액에서 PFR에 대한 보험료를 2018년 7월 2일까지(2018년 7월 1일이 휴무이므로) 납부해야 합니다.

소작농장과 그 조합원에 대한 보험료도 고정되어 있으며 PFR 및 FFOMS의 최소 보험료에 해당한다.

세금 및 보험료를 양도할 때 기업가가 표시하는 일부 CBC는 해당 과세 제도에 관계없이 모든 개별 기업가에 대해 동일합니다. 그리고 일부 예산 분류 코드는 특정 체제에 대해 "의도된" 것입니다.

CCC: IP-2019 기고

보험료에 대한 CBC는 절대적으로 모든 과세 제도의 기업가에게 필요한 가장 큰 코드 그룹을 나타냅니다.

개인 기업가는 2019년 보험료 지불을 작성할 때 다음 BCC를 표시해야 합니다.

기여 유형	KBK
OPS에 대한 보험료	182 1 02 02010 06 1010 160
CHI 보험료	182 1 02 02101 08 1013 160
VNiM에 대한 보험료	182 1 02 02090 07 1010 160
상해보험료	393 1 02 02050 07 1000 160
다음을 포함하여 조기 퇴직 권리를 부여하는 조건에서 일하는 직원을 위한 의무 연금 보험에 대한 추가 보험료:
	182 1 02 02131 06 1010 160
- 유해한 근로 조건이 있는 작업에 고용된 사람들을 위해(2013년 12월 28일 No. 400-FZ 연방법 30조 1항, 파트 1,	182 1 02 02131 06 1020 160
) (추가 관세는 특별 심사 결과에 의존하지 않음)	182 1 02 02132 06 1010 160
- 열악한 근로조건(2013년 12월 28일자 No. 400-FZ 연방법률 제30조 2-18, 1부)에 고용된 자(특별심사 결과에 따라 별도의 관세가 부과됨)	182 1 02 02132 06 1020 160

KBC: 자신을 위한 IP 기부

자체 IP 기여에 대한 BCC는 적용되는 체제에 관계없이 모든 사람에게 동일합니다.

2019년 DOS의 IP용 BCC

일반 비즈니스 기업가는 소득의 일부에 대해 개인 소득세를 납부하고 VAT를 납부하는 사람입니다.

2019년 특별 모드의 개인 기업가를 위한 BCC

각 특별 제도 세금에는 자체 CSC가 있습니다.

연금 기여금은 소기업에 가장 심각한 재정적 부담 중 하나라는 사실이 오래 전부터 지적되어 왔습니다. 표준세를 초과하는 경우가 많습니다. 2017년부터 두 개의 비예산 기금의 보험료 관리가 러시아 연방세청으로 이관되면서 기업가의 이러한 재정 수수료가 일상 생활의 세금에 포함되기 시작했습니다. 동시에 연금 기여금은 중소기업에 가장 심각한 부담으로 인식되고 있습니다. 개별 기업가의 소득이 30 만 루블을 초과하는 경우를 포함하여 다른 기부금과 지불 기능을 고려하십시오.

연금 및 기타 보험료

혼자 일하는 모든 개인 기업가와 직원을 고용한 사람들을 위해 다음을 포함한 여러 의무 보험 지불이 설정되었습니다.

1. 연금 및 의료 보험 지불(OPS 및 CHI):
   • 연금에 대한 고정 지불 금액은 2018년 러시아 연방 정부가 26,545 ₽로 설정합니다.
   • CHI의 보험료는 5,840 ₽입니다.
   • 매년 12월 31일까지 러시아 연방의 모든 기업가가 등록된 통합 등록부에 등록된 각 상인은 국가 보험 재무부에 32,385 ₽의 수수료를 지불해야 합니다.
   • 이 의무 금액은 인플레이션과 해당 국가의 경제 상황에 따라 매년 색인됩니다. 현재까지 2021년까지의 정확한 수치가 결정되었습니다.
   • 모든 개별 기업가에게 부과되는 보험료 금액은 영리 기업의 이익과 관련이 없습니다. 세금 규제 기관의 경우 IP 소득의 수치는 여기서 절대적으로 중요하지 않습니다. 컨트롤러는 비즈니스가 작동했는지 또는 활동이 수행되지 않았는지 여부에 관심이 없습니다. 이 문제에서 모든 개인 기업가는 책임이 평등합니다.
   • 혜택은 누구에게도 제공되지 않으며, 고정 지급액은 모두에게 동일합니다. 표면적으로는 논리가 보이지 않지만 이미 충분한 연금을 받고 있는 개인 기업가와 근로 시민(기업가의 지위를 유지할 때까지) 모두 의무 보험료를 냅니다. USRIP에 등록된 경우 - 보험료를 반드시 납부하십시오.
2. OPS 및 CHI뿐만 아니라 FSS의 필수 사회 세금 (IP 직원이 장애 증명서를받는 경우)에 대한 직원 (각각이있는 개별 기업가의 경우)에 대한 모든 지불 비율 ). 이 경우 기업가 자신의 질병에 대한 보상 기여는 자발적인 것으로 간주됩니다. 따라서 상인이 FSS에 기부금을 지불하지 않으면 병가에 대한 보상을받을 자격이 없습니다.
3. 그리고 연금 돼지 저금통에 엄격하게 적용되는 마지막 의무 보험 기여금은 300,000 루블을 초과하는 총 사업 소득의 1 %입니다. 또한, 이 수수료는 고정 수수료 지불 여부와 관계없이 지불됩니다(1항).

그리고 우리는 모든 보험료에 대한 지불에 대한 통제(FSS에 대한 사회 보험 지불을 제외하고)가 세무 당국에 넘어가면서 조건과 형태에 대한 규제가 점점 더 엄격해진다는 점에 주목합니다. 이것은 모든 작업 IP에 의해 기록됩니다. 세무당국과 협의가 자금과 소통할 때보다 더 어렵고, 정산에 대한 통제가 더 세심하게 이뤄지며, 위반행위는 즉각 처벌된다.

연간 300,000를 초과하는 IP 회전율 세금 납부 : 조건, 절차, 공식 및 계산 예

따라서 30 만 루블 이상의 비즈니스 이익을 초과하는 지불은 총 IP 회전율에 따라 계산됩니다. 징수율은 30만원 ₽ 초과금액의 1%로 한다. 계산은 해당 연도의 총계를 기반으로 합니다.

그리고주의를 기울여야합니다. 사업가가 두 개 이상의 조세 제도에서 일하는 경우 각 과세 시스템의 소득이 총계로 고려됩니다.

단순화된 과세 기준을 6% 과세 기준 및 단일 귀속 세금(UTII)과 결합할 때 계산의 예:

첫 번째 초기 금액은 보고 기간 동안 290,000루블에 달하는 단순화된 IP 체제에서의 총 이익입니다.

회전율 계산에 고려되는 두 번째 수익 부분은 기업가에게 부과되는 UTII 세금입니다. 예를 들어 1년 동안 200,000루블을 사용합니다.

따라서 우리는 290,000 ₽ + 200,000 ₽ = 490,000 ₽의 두 가지 조세 제도에서 개별 기업가의 총 회전율을 고려합니다.

이 경우 보험료 계산은 다음과 같습니다. 490,000 ₽(총 소득) - 300,000 ₽(소득 한도) = 190,000 ₽(보험료 적용 금액) / 100(또는 1%를 곱함) = 1,900 루블 .

따라서 의무 연금 세금 지불을 계산하려면 개별 사업자가 사용하는 모든 과세 시스템의 이익 금액에서 300,000을 빼고 합계를 100 단위와 같은 계수로 나누어야합니다. 사업한도 초과 시 사업자가 연금보험료를 부담해야 하는 금액이다.

IP 모드에 따라 OPS에 대해 1%를 계산할 때 고려해야 할 소득

따라서 일반적으로 30 만 루블 이상의 매출 중 1 %의 지불 금액을 계산하는 데 어려움이 없습니다. 질문은 이 수수료를 계산할 때 고려해야 할 수익 측면을 결정하는 것으로 시작됩니다.

여기에서 1%의 수수료가 부과되는 사업가의 연간 매출은 개별 기업가의 과세 기준을 기준으로 계산된다는 것을 이해해야 합니다. 일반적으로 신고 시 소득으로 간주되는 모든 것을 보험료 계산에 고려합니다. 그리고 귀속 또는 특허의 경우, 이것은 각각 기업가에게 귀속되는 UTII 세금 또는 PSN에 따른 허가 수수료가 됩니다.

세부 사항을 이해하면 개별 기업가의 이직률을 계산할 때 다양한 조세 제도에 따라 적용되는 입법 행위에 의존해야한다는 점에 유의해야합니다.

1. 일반 기본 지적 재산권 제도의 지적 재산권 소득은 개인 소득세 신고서를 기준으로 고려됩니다. 즉, OSNO 기여금을 초과하는 계산에는 개별 기업가의 이익에서 사업 비용을 뺀 값이 포함됩니다(이는 러시아 연방 조세법 섹션 210 및 러시아 연방 헌법 재판소 결의 No. 27에 의해 설정됩니다. -피).
2. "소득"과세 기준으로 단순화 된 제도를 적용하는 개별 기업가는 모든 총 이익을 고려합니다 (법 346.15 조 참조). 기업의 당좌 계정이나 현금 데스크를 통과한 모든 것은 IP 회전율 계산에 고려됩니다.
3. "소득-지출"대상에서 일하는 기업가는 단순화 된 세금 시스템에 따라 신고서에 기록 된 소득 만 고려합니다. 따라서 모든 비즈니스 비용은 전체 볼륨에서 제거됩니다.
4. 그런데 2017 년부터 농부가 동물을 돌보고 작물을 수확하는 것을 돕는 아웃소싱 회사가 포함 된 UAT를 사용하는 농업 생산자는 소득을 계산할 때 사업 비용을 고려합니다.
5. 이미 언급했듯이 전가 작업을 하는 개별 기업가는 자신에게 부과된 세금 금액을 기준으로 합니다.
6. 특허 사업(UTII에 대한 IP 포함)은 구매한 특허의 전체 가격을 고려합니다.

소득 부분의 세금 및 보험 회계에서 비즈니스는 우선 IP의 경제 활동에 대한 회계 장부를 따라야합니다. 모든 기업가는 사용하는 과세 시스템에 관계없이 이 세금 보고 문서를 유지 관리한다는 점을 기억하십시오. 그리고 보고 기간 동안 기업가 활동의 결과를 요약할 때 주요 신호는 KUDiR입니다. 각 체제에는 고유한 형식 및 회계 작업이 있습니다. 그러나 초점 - 수익성 있는 부분 -은 항상 처음부터 고려됩니다.

참고: "자신을 위해" 지불된 IP 보험료에 대한 보고는 없습니다.여기에서 규제 기관은 비즈니스를 일종의 방종으로 만듭니다. 그러나 세금 컨트롤러가 소기업의 회전율을 모니터링하지 않기를 바랍니다. 위에서 언급했듯이 이것은 쉽게 수행되며 모든 소득은 기업가의 선언에 대해 확인됩니다. 따라서 세무 당국은 항상 맥박을 유지하고 민간 기업이 국가 연금 기금에 무언가를 지불해야 하는지 여부를 알고 있습니다.

30 만 루블을 초과하는 소득의 1 % 기여도를 계산할 때 KUDiR 및 IP 선언이 기준으로 사용됩니다.

OPS에 따른 최대 지불 금액

이 연금 수혜자의 중요한 조건은 연간 이익이보고 연도의 일정 금액을 초과하는 사업에 대해 OPS에 따라 보험료의 최대 금액이 설정된다는 것입니다. 따라서 2018년에는 2100만 240000 루블 이상의 매출을 가진 회사가 최대 연금 금액을 지불하는 고수익 사업에 ​​포함되었습니다. 따라서 개별 기업가의 총 순이익이 한 달에 약 180만 루블이면 연금 초과/기여금을 계산하는 것은 의미가 없습니다. OPS에 대한 보험료의 최대 금액만 지불하면 됩니다. 고정 기부금과 마찬가지로 이 수수료는 매년 인덱싱되므로 연도별 최대 지불 금액은 다음과 같습니다.

• 2018 - 212 360 ₽;
• 2019 - 234 832 ₽;
• 2020 - 259 584 ₽.

회전율 초과 시 1% 지불 방법: 기간, 방법, 영수증 생성 방법, CSC for OPS

30 만 루블 한도를 초과했을 때 연금 기여금을 지불 할 때 변경된 주요 사항은 모든 보험료가 변경되었다는 것입니다 (사회 보험 기금에 대한 장애 기여금 제외). 따라서 연금 초과 기여금을 지불할 때 요점에 주목해야 합니다. 올바른 예산 분류 코드(BCC)가 표시되어야 합니다. 이전(2017년까지 유효) CBC에 따라 이체할 때 돈은 세무 당국에 가지 않으므로 지불인에게 벌금과 제재가 적용될 수 있습니다.

그러나 신생 기업의 악몽을 꾸지 말자. 적어도 2017년에 세무 당국은 러시아 재무부와 함께 보험료가 잘못 이전되었을 때 지불인의 실수를 수동으로 수정했습니다. 또한 오늘날에는 세금 및 수수료를 공제할 때 CCC 변경에 대한 특정 형식의 신청이 있지만 지불 시 실수로 인해 시간 손실이 발생하고 당국을 불필요하게 돌아다니게 됩니다.

연금 지급에 대한 두 번째 혁신 - 2018년부터 기여금 초과 지급 마감일이 4월 말에서 7월 1일로 연기되었습니다. 이 단계는 이 수수료를 계산하는 접근 방식을 보다 논리적으로 만들었으며 어느 정도는 실수에 대비하여 보험에 가입한 기업가를 만들었습니다. 결국 기한이 2 개월 연기되면 개별 기업가는 신고, 데스크 감사를 받고 연방 세무 서비스에서 확인한 데이터를 기반으로 보험료를 지불합니다.

법에 의해 설정된 한도를 초과하는 경우 연금 지불을 위한 지불 문서를 준비하는 것은 매우 간단합니다. 개인 기업가에게 편리한 방법으로 영수증을 생성할 수 있습니다.

1. 개인 기업가가 당좌 계좌를 가지고 있는 모든 신용 기관의 고객 은행을 사용하여 지불할 수 있습니다. 이 경우 인터넷 뱅킹에는 기성품 지불 양식이 있습니다. 이 방법의 한 예는 Sberbank-Online 서비스입니다. 젊은 모바일 인터넷 바에는 그러한 형태가 있습니다.
2. r / 계정이 없는 경우 비즈니스에 대한 지불 영수증을 생성하는 가장 좋은(참고 무료) 방법은 러시아 연방 세금 서비스의 인터넷 포털에서 원격으로 주문을 작성하는 것입니다.
   • 이 온라인 리소스에서 필요한 모든 데이터를 지불에 입력하고 인쇄를 위해 보내고 은행의 현금 데스크를 통해 터미널을 사용하여 OPS 요금을 지불할 수 있습니다.
   • 당신은 또한 문서를 작성하고 은행 카드를 사용하여, 전자 지갑을 통해 또는 휴대 전화에서 지불을 통해 온라인 지불을 할 수 있습니다.

세금 서비스 포털에서 지불 준비 및 수수료 지불 방법

세무 서비스 포털에서 지불 문서를 생성하는 단계를 이해하려고합시다. 지불인이 OPS 기여금을 신속하게 지불할 수 있도록 하는 몇 가지 단계를 살펴보겠습니다. 이를 위해서는 다음이 필요합니다.

1. 포털 nalog.ru 페이지에 대한 하이퍼링크를 열고 지불 영수증 형성을 진행하십시오. 이렇게 하려면 첫 번째 탭에서 지불인 유형(개인 기업가)을 선택하고 티켓 지불 방법도 결정해야 합니다.
   
2. 다음으로 지불 유형을 선택해야 합니다. 필수 BCC를 공백없이 입력합니다 - 18210202140061110160. 일반적으로 다른 세부 사항은 필요하지 않을 수 있지만 갑자기 지불인이 코드를 모르는 경우 추가(선택 사항) 탭이 CCC를 명확히 하는 데 도움이 됩니다. 지불 이름과 지불 유형은 필요한 양식을 찾는 데 도움이 됩니다.

   지불 유형을 결정하려면 필요한 CCC를 입력하는 것으로 충분합니다.

3. 세무서 선택은 드롭다운 목록을 통과합니다. 간단히 말해서, 이것은 IP 등록 주소에서 IFTS를 결정할 수 있게 하는 블록을 채워서 수행할 수 있습니다.

   IP 등록 주소에서 "귀하의" IFTS를 찾을 수 있습니다.

4. 다음으로 지불 세부 정보를 입력합니다. 단락의 근거, 수수료가 지불되는 기간입니다. 그리고 마지막 - 컬렉션의 양.

   지불 문서의 세부 정보는 기부에 따라 선택되며 모든 곳에 드롭다운 목록이 있습니다.

5. 우리는 지불인에 대한 간단한 정보를 적었습니다. TIN과 전체 이름으로 충분합니다. 기업가, 계속 갑시다.

   IP-payer의 세부 정보를 입력해야 합니다.

6. 다음 온라인 결제 섹션은 입력한 정보를 명확히 하기 위한 것입니다.

   우리는 모든 것을 확인하고 "지불"을 클릭합니다

7. 지불 방법을 선택하십시오 - 현금 또는 은행 송금.

   지불 문서에 대한 지불 방법을 선택하십시오.

8. 영수증이 생성되었습니다. 지불하는 일만 남았습니다. 어떤 방식으로 - 지불인이 선택합니다. 지불이 은행의 현금 데스크를 통해 이루어지면 영수증을 인쇄할 수 있습니다.
9. 개별 기업가가 은행 카드에서 온라인으로 기부금을 지불할 준비가 된 경우 "지불 문서 지불" 페이지에서 파트너 은행을 선택하고 연금 수수료를 이체해야 합니다. 돈은 세무 당국의 계좌로 직접 갈 것입니다. IP 지급인이 r/account를 보유한 신용 기관이 제공 목록에 없는 경우 공공 서비스 웹사이트(로고의 첫 번째 아이콘)를 통해 결제할 수 있습니다. 이 리소스에서 모든 은행의 카드와 전자 지갑과 같은 다른 서비스의 도움으로 지불할 수 있습니다.

   '납부서류 납부' 페이지에서 제휴은행 선택 후 연금수수료 납부

비디오 지침: Sberbank-Online을 통한 PFR 기부금 지불

보험 및 지불에 대해 한 가지 더 주의하십시오. USRIP에서 비즈니스 등록을 취소할 때 기업가는 모든 의무 기부금을 지불할 수 있는 15일이 주어지며 이 목록에는 총 매출 임계값을 초과할 때 설정된 기부금도 포함됩니다.

IP 소득의 1%의 발생을 회계에 반영하는 방법

모든 개별 기업가가 회계 기록을 유지할 필요가 없다는 사실에도 불구하고(연방법 402 "회계에 관한" 6조 2항에 명시되어 있음) 개별 기업가는 추가 재정 관리를 위해 자신의 회계를 유지할 수 있습니다. 이를 위한 가장 편리한 방법 중 하나는 에디션 3.0의 1C 회계 8 프로그램입니다. 이 회계 리소스를 사용하면 코드 D 91.02 K 69.06.5에 따라 일상적인 작업을 사용하여 연금 전기를 생성할 수 있습니다.

우리의 경우 개별 기업가의 모든 연금 기여금과 위에서 언급한 바와 같이 고정 기여금과 초과 기여금 모두 한 가지 목적으로 규제 기관에 전달되고 CCC도 회계에 반영됩니다. 하나의 계정에 게시 - 69.06.5.

정보: IP 고정 건강 보험료는 계정 69.06.3으로 이동합니다.

1C 온라인 서비스에서는 초과 연금 수수료(및 기타 기여금)에 대한 발생 및 지불을 표시하기 위해 특별한 설정을 할 필요가 없습니다. 주요 임무는 1C의 올바른 계정에 게시하는 것입니다.

초과 연금 지불을 주 예산으로 이체 할 때 "경상 계정에서 차변"문서를 올바르게 작성해야합니다.

개인사업자가 일반기본제도(OSNO) 또는 “비용을 고려한 소득”을 목적으로 하는 단순화된 제도에 따라 일하는 경우, 보험료 미지급액은 사업비 회계에서 자동으로 고정됩니다.

비디오 : 1C Accounting 8에서 IP 보험료를 계산할 때 회계 항목

소득 측면을 초과했을 때 지급되는 연금 기여금에 대해 아는 기업가는 거의 없습니다. 그러나 이것은 잘못된 것입니다. 결국 모든 기업가는 사업을 발전시키고 수입을 늘리기 위해 노력합니다. 이 경우 개인 사업자에게 부과될 수 있는 모든 세금 부담을 아는 것이 민간 개발 회사의 올바른 결정입니다. 비즈니스 회전율에 대한 유능한 통제와 법률 지식이 이에 도움이 될 것입니다.