개인 소득세 월이 시작될 때 휴가. 휴가 수당으로 인한 개인 소득세 계산

2015년에는 개인 소득세 납부 기한과 관련하여 러시아 연방 세금 코드가 변경되었습니다. 이 규정은 16년 1월 1일에 발효되었습니다. 임금 및 기타 소득에 대한 개인 소득세 양도 마감일은 언제입니까?

새로운 용어

새로운 규정에 따르면, 개인소득세 양도 기간은 소득 지급일 다음 날로 제한됩니다. 계산이 부분적으로 수행되는 경우 세금도 유사하게 이전되어야 합니다. 장애 수당 및 휴가 수당 지급에 관해 이야기하는 경우 세금 원천 징수는 늦어도 현재 보고 달의 마지막 날까지 수행되어야 합니다. 개인소득세 납부기한이 주말인 경우에는 다음 영업일에 납부해야 합니다.

계산

6-NDFL로 세금을 이전하는 마감일은 소득을 받은 순간부터 계산됩니다. 오늘은 다음과 같습니다.

• 은행 계좌 또는 현금으로 돈을 이체하여 지불 수령;
• 상품 및 서비스 형태의 소득 발행;
• 증권 구매;
• 반소가 상쇄되었을 때;
• 대차 대조표에서 악성 부채를 상각합니다.
• 직원이 출장을 마치고 돌아온 후 승인을 받은 달의 말일
• 대출 기간 중 매월 말일.

대리인은 자금 지급 시 지급인의 소득에서 계산된 금액을 상각해야 합니다.

개최일

현금 소득에 대한 개인 소득세는 직원에게 자금을 지급할 때 원천징수됩니다. 현물이나 물질적 혜택으로 제공된 소득에 대한 세금은 모든 보수에서 원천징수되어야 합니다. 그러면 지불 날짜와 공제 날짜가 달라질 수 있습니다. 한 번에 원천징수되는 수수료 금액은 보상의 50%를 초과할 수 없습니다.

지불 기한

자금 이체 마감일은 소득 유형에 따라 다릅니다. 일반 규칙에 따르면, 자금은 소득 지급 다음 날까지 예산에 도착해야 합니다. 고용주가 1월 임금을 지급한 경우, 자금 수령일은 1월 31일, 원천징수일은 2월 3일, 지급 기한은 2월 4일로 간주됩니다.

실시예 1

해당 직원은 2016년 1월 19일부터 1월 25일까지 휴가를 냈습니다. 휴가 수당은 1 월 17 일에 10,000 루블이었습니다. 직원 급여 - 45,000 루블. 그가 10일 동안 일한 1월에는 3만 루블이 발생했습니다. (45\15*10). 급여 공제는 제공되지 않습니다.

현재 개인 소득세는 10 * 0.13 = 1.3,000 루블로 원천징수되어야 합니다.

급여로 인한 개인 소득세 : 30 * 0.13 = 3.9,000 루블.

개인소득세는 1월 31일에 계산하여 소득을 지급할 때 원천징수하고 익일 이체해야 합니다.

세금 선지급

직원은 월별 휴가 및 병가 수당을 동시에 받을 수 있습니다. 이 경우 세금 납부 기한은 언제입니까? 선불결제가 가능한가요?

병가로 인한 개인 소득세 이전 기간은 지불이 이루어진 달의 말일로 제한됩니다. 합의된 날짜 이전에 세금을 이전할 수 있지만 늦어서는 안 됩니다. 예를 들어, 직원의 휴가는 4월 25일에 시작되어 5월 15일까지 지속됩니다. 휴가 수당은 10,000 루블로 발생했습니다. 개인 소득세는 1.3,000 루블로 원천 징수됩니다. 해당 자금은 4월 16일 예산으로 이체됐다. 같은 날 직원에게는 87,000 루블이 주어졌습니다. 세금은 소득이 발생한 날에 납부할 수 있습니다. 예산에 미리 자금을 이체할 수는 없습니다. 세금은 직원의 소득에서 원천징수됩니다. 세법은 대리인이 자비로 세금을 납부하는 것을 금지하고 있습니다(제226조). 이체된 금액은 착오로 결제된 것으로 간주되어 환불됩니다. 이는 세금을 미리 납부한 것으로 간주되지 않습니다. 고용주가 이전 선불금을 참조하여 개인 소득세 이전의 표준 기한을 위반하는 경우 연방세 서비스는 추가 벌금을 부과할 수 있습니다.

벌금

개인 소득세를 6-NDFL로 이체하는 기한을 위반했거나 잘못된 금액을 계산한 경우 세무 대리인은 이체 금액의 20%에 해당하는 벌금을 물게 됩니다. 법정일 다음 날부터 연체일수에 따라 추가 과태료가 부과됩니다. 이는 러시아 중앙은행 금리의 1/300 비율로 계산됩니다. 개인 소득세 양도 기한은 자금 부족으로 인해 놓칠 수 있습니다. 조직이 지불 주문에 OKATO를 올바르게 표시하지 않은 경우 세금은 미납된 것으로 간주됩니다.

특수한 상황들

개인 소득세 양도 기한을 결정하는 새로운 규칙은 많은 논란의 여지가 있는 상황을 야기합니다. 더 자세히 고려하십시오.

월 마감

회사는 임금을 두 번 지급하는 경우가 많습니다. 선불금은 매월 말일에 이체됩니다. 다음 기간의 15일에 실시됩니다. 이 경우 조직은 급여의 두 번째 부분을 이전한 후 세금을 납부합니다. 고용주는 최종 납부 시 개인소득세를 원천징수해야 한다는 사실을 언급합니다. 그러나이 경우 러시아 연방 세금 코드 요구 사항에 대한 그러한 해석은 합법적이지 않습니다. 선금은 보고 기간의 마지막 날에 이체됩니다. 기업은 세액을 원천징수할 의무가 있습니다(세법 제223조). 이 요구 사항을 위반하면 벌금과 벌금이 부과될 수 있습니다.

휴가 수당에서 개인 소득세를 이체하는 마감일

해당 직원은 2015년 해고됐다. 급여와 미사용 휴가 수당은 2016년에만 지급되었습니다. 자금을 지불할 때 대리인은 개인 소득세를 원천징수하지 않았습니다. 이 경우 두 가지 유형의 과세 소득을받는 것에 대해 이야기하고 있습니다.

급여를 받을 경우, 세금 납부 기한은 소득 발생 기간의 마지막 날입니다. 해당 월말 이전에 고용관계가 종료된 경우에는 마지막 근로일을 소득 수령일로 간주합니다. 지급일 또는 미사용 휴가 수당 계좌로의 실제 이체일은 소득이 수령된 순간으로 간주됩니다.

받은 자금에서 개인 소득세가 원천징수되지 않은 경우 개인은 세금을 직접 납부하고 연방세청에 신고서를 제출해야 합니다. 이 경우 직원은 급여와 보상에 대한 두 가지 세금 신고서를 독립적으로 제출해야 합니다. 해고 시 개인소득세 양도 및 신고기한은 다음 연도 7월 15일이다.

실시예 2

회사에서는 직원들에게 한 달간 보너스를 지급했습니다. 그들로부터의 세금은 직원이 급여를받은 날인 월말에 이체되었습니다. 연방세무서는 이러한 행위를 세금 양도 기한 위반으로 간주할 수 있습니다. 보너스는 근로에 대한 별도의 보상 유형이라는 주장이 있을 수 있습니다. 임금에서 개인 소득세를 이전하는 표준 기한은 적용되지 않습니다. 법원을 통해서만 귀하의 관점을 변호할 수 있으며 확인을 위해 보너스가 생산성을 자극하는 고품질의 성실한 작업에 대한 인센티브임을 명시하는 노동법을 제공할 수 있습니다. 이 지불은 급여의 일부로 간주됩니다. 소득에 대한 과세는 일반 규칙에 따라 수행됩니다.

환승할 곳

세금을 6-NDFL로 이체하는 기한이 언제인지 파악한 후 자금 이체 방법과 장소에 대한 질문으로 넘어 갑시다.

개인소득세는 등록 장소에서 납부해야 합니다. 조직에 부서가 있으면 모든 지점에서 세금이 납부됩니다. 지점이 지불하는 수수료 금액은 해당 지점 직원의 소득에서 공제됩니다. 이들은 고용 계약에 따라 업무 기능을 수행하는 사람입니다. 그러나 해당 부서는 민사 계약에 따라 등록된 사람에게 소득을 지급할 수 있습니다. 해당 직원의 소득에 대한 세금은 지점 소재지로 이전됩니다.

직원이 한 달에 여러 부서에서 근무한 경우 실제 근무 시간을 고려하여 소득에 대한 세금을 각 부서 위치의 예산으로 이체해야 합니다. 지점에서 수수료를 납부하는 경우에는 벌금을 부과할 근거가 없습니다. 세금 코드는 자금 이체 절차 위반에 대한 책임을 규정하지 않습니다.

세액이 100 루블 미만인 경우 개인 소득세를 6-NDFL로 이전하는 마감일이 다음 달로 옮겨집니다. 이 금액은 다음 달 요금과 함께 지불해야 하며 늦어도 올해 12월 31일까지 지불해야 합니다.

임대 계약에 따라 임차인이 조직인 경우 자동으로 대리인이 됩니다. 기업은 일반적으로 세금을 원천징수하고 납부할 의무가 있습니다. 이전의 경우와 마찬가지로 조직에 분할이 있는 경우 임대 계약을 체결한 지점이 개인소득세를 납부해야 합니다.

초과 지불 상쇄

납부한 개인소득세의 초과 금액은 다른 세금의 체납액으로 공제될 수 없습니다. 개인 소득세에 따르면 조직은 대리인의 의무를 수행하며 납부자가 아닙니다. 연체금 및 초과지불은 개인에 의해 발생합니다. 하지만 과다납부된 세금은 환급받을 수 있습니다.

6-NDFL

2016년 1월 1일부터 지급된 모든 소득에 대해 대리인은 6-NDFL 보고서를 제출합니다. 비표준 상황에서 보고서를 작성하는 방법을 살펴 보겠습니다. 급여는 매월 분할 지급되는 경우가 많습니다. 이를 보고서에 어떻게 반영할 수 있나요?

미술. 세금법 223조에 따르면 임금 수령일은 임금이 발생한 달의 마지막 날입니다. 2월 급여를 25일에 지급했다고 가정해 보겠습니다. 보고서를 작성하세요:

• 100페이지(보고기간) - 2016년 2월 28일;
• 110페이지(지급일) - 2016년 2월 25일;
• 120 페이지 (예산으로 자금을 이체하는 날) - 2016년 2월 26일;
• 130행과 140행에는 해당 금액이 표시됩니다.

이전 기간의 세금을 다시 계산할 때 원천징수된 초과 금액은 납부자의 계좌로 반환됩니다. 2-NDFL 및 지불 명령에 대한 업데이트를 검사관에게 제출해야 합니다.

인증서 번호는 원본 번호와 일치해야 하며, 현재 날짜를 입력해야 합니다. 증명서에서 미지급세액과 원천징수세액에 대한 필드가 새 데이터에 따라 채워집니다. "원천징수 초과 금액" 줄은 비어 있습니다.

개인 소득세 환급은 Art에 규정된 규칙에 따라 수행됩니다. 231NK. 이 절차는 신청서 접수일로부터 3개월 이내에 진행됩니다. 초과 지급액은 소득세를 납부하는 모든 직원의 향후 세금 납부에 대해 공제될 수 있습니다.

절차는 다음과 같습니다. 직원이 초과 납부된 개인소득세 환급 신청서를 작성합니다. 고용주는 10일 이내에 신청서를 연방세무국에 제출해야 합니다. 이 경우 자금은 조직의 계좌에 적립됩니다. 연방세청의 답변을 오래 기다릴 필요가 없습니다. 직원에게 자비로 지불하는 것이 좋습니다. 소득 지급이 지연되면 지연일당 러시아 연방 중앙은행 요율의 300분의 1에 해당하는 벌금이 부과될 수 있습니다.

보고서 외에도 개인 소득세 등록부, 증명서, 수정된 오류가 있는 계산서 및 지불 문서의 발췌문을 제공해야 합니다. 반환된 세금 금액은 발생 기준으로 보고서의 090행에 반영되어야 합니다.

직원에게 휴가 수당을 지급하는 것은 모든 고용주의 책임입니다. 거의 모든 관리자는 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 언제 납부해야합니까?라는 질문에 대해 우려하고 있습니다. 개인소득세를 엄격하게 정해진 기간 내에 계산, 원천징수, 납부하는 것이 매우 중요합니다. 처벌은 오래 걸리지 않을 것입니다. 이 글은 2018년 개인소득세 거래 시 실수를 피하는 데 도움이 될 것입니다.

휴가 수당은 언제 지급되나요?

예술에 따라. 러시아 연방 노동법 136조 휴가비 지불은 휴가 시작 3일 전까지 완료됩니다.

휴가비 지급일은 임금지급일과 일치할 수 없으나, 지급기간은 휴가 시작일로부터 3일 이상이어야 합니다.

예:

Maksimova M.M. 휴가는 2017년 11월 11일에 시작됩니다. 조직의 임금 지불 마감일은 10일입니다. 2017년 11월 10일 Maksimova M.M. 2017년 11월 10일에 근무한 달에 대한 임금을 받을 수 있지만 휴가 수당은 늦어도 2017년 11월 7일까지 지급되어야 합니다.

실제 소득 수령 날짜를 결정하는 방법은 무엇입니까?

개인 소득세 납부 시기를 결정하기 위해 실제 소득 수령일을 결정할 때 러시아 연방 조세법 제223조를 참조해야 합니다. 실제 소득을 받은 날 – 일:

• 현금으로 소득 지급;
• 납세자 은행 계좌로 소득 이체;
• 납세자를 대신하여 소득을 제3자의 계좌로 이전하는 행위.

따라서 소득을 수령한 날은 지급인에서 수령인에게 실제 자금이 이체되는 날입니다.

휴가 수당에는 개인소득세가 부과되나요?

세법에 따르면 휴가 수당은 납세자의 소득이며 개인 소득세를 의무적으로 계산, 원천징수 및 납부해야 합니다.

휴가 수당에 대한 개인 소득세는 어떻게 납부됩니까?

세법에 따라 휴가 수당에 대한 개인 소득세는 다음과 같이 납부됩니다.

예시 1:

교육자 Maksimova M.M. 2017년 12월 3일에 휴가를 떠납니다. 그녀는 늦어도 2017년 11월 30일까지 휴가 수당을 받아야 합니다. 지급이 바로 이날 이루어지고 알려진 바와 같이 개인 소득세는 늦어도 2017년 11월 30일까지 납부되어야 합니다. 지불이 이루어진 달에 따라 고용주는 직원이 실제로 소득을 얻은 날에 개인 소득세를 납부해야 합니다. 2017년 11월 30일

예 2:

교육자 Maksimova M.M. 2017년 11월 30일에 휴가를 떠납니다. 그녀는 늦어도 2017년 11월 26일까지 휴가 수당을 받아야 합니다.

이 경우:

• 예산에 대한 개인 소득세 납부 – 2017년 11월 30일(매월 말일)

예시 3:

교육자 Maksimova M.M. 2017년 12월 31일에 휴가를 떠납니다. 그녀는 늦어도 2017년 12월 27일까지 휴가 수당을 받아야 합니다.

이 경우, 매월 말일이 주말과 일치합니다. 러시아 연방 조세법 제6.1조에 따르면, 상황에 기간의 말일이 이 규정에 따라 인정되는 날인 경우러시아 연방, 주말 및/또는 휴무일의 경우 만료일은 다음 영업일로 간주됩니다. 이를 바탕으로:

• 개인 소득세는 휴가 수당이 지급되는 날 계산됩니다.
• 개인 소득세 원천 징수 - 휴가 수당 지급일
• 개인 소득세를 예산에 납부 - 다음 영업일에.

휴가 수당에 대한 개인 소득세 조기 납부

Art의 단락 6에 따르면. 러시아 연방 조세법 226조에 따라 개인소득세는 납부한 달의 마지막 날까지 납부해야 합니다. 이 규제법은 개인 소득세 납부 기간 제한에 대해 설명합니다. 나중에 지급하는 것은 법률 위반으로 간주되며 고용주는 행정적 책임을 지게 됩니다.

고용주가 휴가 수당을 지불한 후 즉시 개인소득세를 납부하는 것이 더 편리한 경우, 이는 법으로 금지되지 않습니다.

예:

교육자 Maksimova M.M. 2017년 11월 10일에 휴가를 떠납니다. 그녀는 늦어도 2017년 11월 6일까지 휴가 수당을 받아야 합니다.

이를 바탕으로:

• 개인 소득세는 휴가 수당이 지급되는 날 계산됩니다.
• 개인 소득세 원천 징수 - 휴가 수당 지급일
• 예산에 대한 개인 소득세 납부 - 2017년 11월 6일부터 2017년 11월 30일까지 언제든지 가능합니다.

6-NDFL에 휴가 수당 반영

6-NDFL의 휴가 수당 반영은 섹션 2에서 수행되어야 합니다. 개인 소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 날짜 및 금액:

ABV LLC의 직원은 M. Maksimov입니다. 및 Petrova P.P. 2017년 11월 1일에 휴가를 떠났습니다

2017년 10월 27일에 그들은 휴가 수당을 받았습니다:

• 막시모바 M.M. 27840.00 루블 (32000-4160 (개인 소득세))
• 페트로바 P.P. 31320.00 (36000-4680 (NDFL))

각 직원에 대해 다음 정보가 6-NDFL에 입력됩니다.

• 막시모바 M.M.

선	콘텐츠
100	27.10.2017
110	27.10.2017
120	31.10.2017
130	32000
140	4160

• 페트로바 P.P.

선	콘텐츠
100	27.10.2017
110	27.10.2017
120	31.10.2017
130	36000
140	4680

개인 소득세 탈세에 대한 고용주의 책임은 무엇입니까?

예산에 대한 세금을 원천징수 및 납부하지 않으면 고용주에게 심각한 결과가 초래됩니다.

질문과 답변

1. 그 직원은 12월 말에 휴가를 갑니다. 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 언제 납부해야합니까?

답: Art의 6항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 226에 따라 개인 소득세는 휴가 수당이 지급된 달의 마지막 날까지 납부되어야 합니다. 2017년 12월과 관련하여 명확히 할 필요가 있습니다 - 2017년 12월 31일까지 기다리지 않고 개인 소득세를 납부할 수 있습니다. 그러면 2017년 12월 31일이 일요일(휴일)이라는 점을 고려하여 이를 할 수 없다면, 그러면 휴가 수당에 대한 개인 소득세가 지급되며 첫 영업일에 처리됩니다.

1. 해당 직원은 2017년 11월 8일에 휴가를 갑니다. 휴가비와 11월 임금은 어떻게 지급해야 하나요? 이번 달 급여 지급 마감일은 25일이다. 개인 소득세를 납부하는 방법은 무엇입니까?

답변: 2017년 11월 4일에 휴가 수당을 지급해야 하며(러시아 노동법 제136조), 11월에 근무한 날에 대한 임금은 임금 지급일(2017년 11월 25일)에 지급되어야 합니다. . 휴가 수당에 대한 개인 소득세는 휴가 수당 지급일에 계산 및 원천징수되며(러시아 연방 조세법 226조 3항, 4항) 휴가가 지급되는 달의 마지막 날까지 납부됩니다. 급여가 지불되었습니다. 2017년 11월 30일까지(러시아 연방 조세법 제226조 6항)

2019년 휴가 수당에 대한 개인소득세 납부 시기는 세금 코드에 따른 납부 기한을 고려하여 회사에서 결정합니다. 이 기사에서는 2019년 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 언제 납부해야 하는지에 대한 몇 가지 예를 제시했습니다. 또한 세금 납부 양식을 작성하는 방법도 보여주었습니다.

2019년 개인소득세: 정확한 납부기한 및 납부전표 견본 >>>

2019년 휴가 수당에 대한 세금을 언제 납부해야 합니까?

휴가 수당은 고용 계약에 따른 개인의 소득이므로 세금이 개인의 예산으로 이전되어야 합니다. 세금을 납부하려면 먼저 직원의 소득에서 원천징수해야 합니다. 결국 세무 대리인으로서의 조직은 자체 비용으로 세금을 납부할 권리가 없습니다(러시아 연방 세법 제226조 9항). 따라서 먼저 2019년 휴가 수당에서 개인 소득세를 원천징수할 시기를 알아보세요.

러시아 연방 조세법 제226조 4항에 따라 직원에게 돈을 이체하는 날 세금을 원천징수해야 합니다.

편집자들은 Rostrud에 공식 요청을 보냈습니다. 예를 들어 상황을 설명했습니다. 직원이 6월 4일에 휴가를 갑니다. 그들은 공무원들이 휴가 수당을 지불하는 마지막 날을 언제로 간주하는지 물었습니다. 그들은 공무원들에게 6월 1일 또는 5월 31일의 두 가지 옵션을 제공했습니다.

세금 납부 시기는 러시아 연방 조세법 제226조 6항에 명시되어 있습니다. 2019년 휴가 수당에 대한 개인소득세 납부 기한은 휴가 수당이 지급된 달의 말일입니다. 이것이 급여세와의 주요 차이점입니다. 임금에 따른 개인 소득세는 지급 후 최대 다음날 이체된다는 점을 알려드립니다.

세금 납부일이 주말인 경우 휴가 수당에서 개인소득세를 이전하는 마감일은 다음 영업일입니다. 2017년 4월 5일자 편지 번호 BS-4-11/6420@에서도 동일한 결론이 나옵니다. 이 문서에서 연방세청은 개인 소득세 및 휴일 수당 기여금에 대한 목표 날짜를 제공했습니다. 마감일 연기에 관한 동일한 규칙은 급여세에도 적용됩니다.

예: 2019년 휴가 수당에 대한 개인 소득세 납부 시기

회계사는 2019년 2월 11일부터 휴가를 떠나는 직원의 휴가 수당을 계산했습니다. 지불 금액은 24,800 루블입니다. 회계사는 2019년 2월 7일에 돈을 발행했습니다. 같은 날 그는 세금을 원천징수할 의무가 있습니다.회계사는 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 다음과 같이 계산합니다. 지불 금액에 13%를 곱합니다. 세액은 3224 루블입니다. (RUB 24,800 x 13%).
세금은 회계사가 돈을 발행한 달의 말일까지 예산에 납부되어야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 6항). 회계사는 2월에 돈을 지불했습니다. 따라서 2019년 휴가수당에 대한 개인소득세 납부기한은 2월 28일입니다.

2019년 휴가 수당에 대한 개인 소득세 납부 마감일: 표

세무 당국의 새로운 설명을 고려하여 휴가 수당을 6‑NDFL로 표시하세요.

보고서가 제출된 후 휴가 수당이 다시 계산되어 추가로 지급된 경우 6-NDFL에 대한 업데이트를 제출하지 마십시오. 결국 소득 수령일은 회계사가 휴가 수당을 지급한 달에 관계없이 휴가 수당이 지급되는 날로 간주됩니다. 그리고 개인소득세는 휴가비가 지급된 달의 말일에 이전됩니다.

휴가비에서 개인소득세를 지급 당일에 이체할 수 있나요?

세금 코드는 세금 납부 기한을 소득이 지급되는 달의 마지막 날까지로 설정합니다.

“나중에”라는 문구는 세금이 돈이 발행된 날 또는 월말까지 다음 날에 양도될 수 있음을 의미합니다. 그러나 명령은 해당 월의 마지막 날을 기다리지 않고 더 일찍 수행하는 것을 금지하지 않습니다. 우리가 말하는 내용을 예를 들어 보여 드리겠습니다.

예: 휴가 수당에 대한 개인 소득세 납부 기한을 결정하는 방법

해당 직원은 2019년 2월 11일에 휴가를 떠납니다. 돈은 2월 7일에 지급됐습니다. 2019년 휴가비에 대한 개인소득세는 언제 납부하나요? 회계사는 돈이 지급되는 날인 2월 7일에 세금을 원천징수해야 합니다. 따라서 2월 7일부터 2월 28일까지 언제든지 세금을 예산으로 이체할 수 있습니다.

휴가가 양도 가능한 경우 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 납부해야 하는 경우

직원의 휴가는 한 달에 시작되어 다른 달에 끝나는 경우가 많습니다. 이 경우 휴가 수당에 대한 개인 소득세는 언제 납부해야 합니까?

직원은 휴가 시작 3일 전까지 돈을 받습니다(러시아 연방 노동법 제136조 9항). 따라서 휴가가 다음 달로 넘어가는 것은 중요하지 않습니다. 세금은 납부 당일에 원천징수되어야 하며, 늦어도 해당 월 말일까지 예산으로 이체되어야 합니다.

롤링 휴가로 인한 개인 소득세 계산의 예

휴가 수당에서 개인 소득세 납부 명령을 작성하는 방법

개인 소득세 납부 명령서의 101번 "지급인 상태" 필드에 코드 02를 입력합니다. 104번 필드에 예산 분류 코드 182 1 01 02010 01 1000 110을 입력합니다. Glavbukh 시스템의 서비스는 필요한 코드를 결정하는 데 도움이 됩니다.

106 필드에는 TP를 표시하고, 107 필드에는 세금 납부 기간을 표시합니다. 예를 들어, 1월 휴가 수당에 대한 세금을 납부할 때 MS.01.2019가 필드 107에 입력됩니다.

필드 108과 109에 0을 입력합니다. 필드 110을 비워 두십시오.

2019년 휴가비 개인소득세 납부 순서 샘플

연차 및 추가 휴가 기간 동안 직원은 휴가 수당을 받습니다. 조직은 이를 통해 예산에 대한 개인 소득세를 계산, 원천징수 및 납부합니다. 이 규칙은 2019년에도 적용됩니다. 이 기사에서는 휴가 수당에 대한 개인 소득세 납부 절차를 분석하고 세금 양도 시기 및 납부 명령서 작성 방법을 알려드립니다.

2019년 휴가 수당에 대한 개인 소득세: 원천징수하고 납부해야 할 세금

개인 소득세는 해당 금액이 직원에게 계산되는 시점에 원천징수됩니다. 즉, 조직의 직원은 세금을 뺀 돈을 손에 받습니다.

• 30% – 비거주 근로자의 경우.

2019년 휴가 수당에서 개인 소득세 이전 마감일

2019년 휴가비에 대한 개인소득세 납부 기한은 변경되지 않았습니다. 이전과 마찬가지로 당좌 계좌에서 지불하는지, 이러한 목적으로 현금을 인출하는지 또는 수익금에서 발행하는지 여부에 의존하지 않습니다.

2019년 휴가 수당에 대한 개인 소득세는 해당 지급이 이루어진 달의 말일까지 납부해야 합니다. 그리고 이 날이 주말인 경우 마감일은 다음 영업일로 연기됩니다.

아래에는 개인소득세 납부시기에 대한 비교표가 나와 있습니다.

테이블. 2019년 개인소득세 납부 마감일

2019년 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 납부하는 시기와 장소: 예

2019년 휴가비에 대한 개인 소득세는 회사 등록 장소의 예산으로 이체되어야 합니다. 회사에 직원에게 소득을 지급하는 별도의 부서가 있는 경우, 개인 소득세는 해당 부서의 위치에서 납부해야 합니다(2016년 1월 2일자 연방세 서비스 서한 No. BS-4-11/1395@, 교육부) 16.07.16 No. 03-02-07 /1/38432 일자 재정). 이렇게 하려면 결제 시 다음 사항을 명시해야 합니다.

• 별도 유닛의 체크포인트
• OKTMO 코드가 해당 위치에 있습니다.

지불 주문 자체의 필드 101 "납세자 상태"에 02를 입력해야 합니다.

필드 60에는 조직의 TIN을 표시하고 필드 102에는 조직의 체크포인트를 표시합니다(별도 단위로 전송된 경우 TIN).

필드 104에는 예산 분류 코드 182 1 01 02010 01 1000 110을 표시해야 합니다.

필드 106은 TP를 나타내고 필드 107은 세금 납부 기간을 나타냅니다. 예를 들어, 2019년 2월 휴가 수당에 대한 개인 소득세를 납부할 때 MS.02.2019가 필드 107에 입력됩니다.

필드 108, 109에는 0이 입력됩니다. 필드 110은 비워 둘 수 있습니다.

개인 소득세 이전을 위한 지불 주문 샘플

휴가가 매월 1일에 시작되는 경우 개인 소득세

직원이 1일에 휴가를 가는 경우, 계산 기간에는 휴가 시작 전 1개월이 포함됩니다. 그러나 금액은 미리 계산됩니다. 고용주는 휴가 시작 3일 전에 금액을 지불할 의무가 있습니다. 따라서 청구 기간의 마지막 달에 어떤 수입을 고려해야 하는지에 대한 의문이 생깁니다. 결국 계산일에는 해당 월이 아직 끝나지 않았으며 발생한 수입 금액을 알 수 없습니다. 이 상황에서는 다음 중 하나를 수행할 수 있습니다.

방법 1번

청구 기간의 마지막 달에 대한 지불을 고려하지 않고 평균 수입을 계산합니다. 해당 월이 끝나고 이번 달에 발생한 지불 금액을 확인한 후 추가 휴가 수당을 다시 계산하여 지불하십시오.

방법 2번

휴가 수당 지급일에 발생한 금액의 평균 수입 계산에 청구 기간 마지막 달의 지급액을 포함합니다. 해당 월이 끝나고 이번 달 수입을 확인한 후 다시 계산하세요.

방법 3번

청구기간 마지막 달의 급여를 미리 계산하고, 평균소득 계산 시 이를 전액 반영합니다. 해당 월의 급여를 계산한 후 수입이 감소하면 다시 계산하십시오. 다음 달 급여에서 초과 지급액을 공제하세요. 이 방법은 급여를 받는 직원의 휴가 수당을 계산하는 데 편리합니다. 직원이 하루 종일 근무하는 경우 월말 이후에 휴가 수당을 다시 계산할 필요가 없습니다.

6-NDFL에서 2019년 휴가 수당의 개인 소득세를 표시하는 방법

양식 6-NDFL의 섹션 2를 작성하면 많은 질문이 제기됩니다. 따라서 특정 달에 직원이 다른 날짜에 휴가 수당을 받았다면 여러 블록을 작성해야 합니다. 일부 직원이 같은 날 지급을 받은 경우 해당 지급을 결합하여 하나의 블록에 기록할 수 있습니다.

고용주는 직원에게 지급된 금액에 대해 개인소득세를 계산, 원천징수 및 양도해야 합니다. 주요 질문은 휴가 지불에 대한 세금 양도 시점을 결정할 때 발생합니다. 휴가 수당 자격(급여 또는 기타 소득)이 있는 경우. 사실은 일반적으로 직원 소득 수령일이 지급일이라는 것입니다. 그러나 임금과 관련된 금액의 경우 마감일이 다르게 설정됩니다. 이는 소득이 발생한 달의 마지막 날입니다.

모든 직원은 연차 유급 휴가를 받을 권리가 있습니다(러시아 연방 노동법 제21조). 노동법은 또한 연간 추가 유급 휴가를 규정합니다(러시아 연방 노동법 제116조). 또한, 근로자와 고용주 간의 합의에 따라 연차 유급 휴가를 여러 부분으로 나눌 수 있습니다. 이 경우 부품 중 하나는 달력 기준으로 최소 14일 이상이어야 합니다(러시아 연방 노동법 제125조). 어떤 경우에는 연차 휴가를 다른 기간으로 연장하거나 연기해야 ​​하며, 이는 직원의 희망을 고려하여 고용주가 결정합니다(러시아 연방 노동법 제124조).

평균 소득을 유지하면서 연간 유급 휴가가 제공됩니다(러시아 연방 노동법 제114조). 평균 임금 계산 절차는 Art에 설명되어 있습니다. 러시아 연방 노동법 139조. 2007년 12월 24일자 정부 법령 제922호는 평균 임금 계산 절차의 세부 사항에 관한 규정을 승인했습니다. 또한 모든 경우에 휴가 비용은 휴가 시작 3일 이내에 지급됩니다(러시아 연방 노동법 제136조).

Art의 단락 4에 따라. 러시아 연방 세법 226조에 따라 세무 대리인은 납세자의 소득이 실제 납부될 때 개인 소득세 발생액을 직접 원천징수해야 합니다.

고용주는 소득 지급을 위해 은행에서 현금을 실제로 수령한 날과 은행 계좌에서 납세자의 계좌로 소득을 이체하는 날 또는 그를 대신하여 원천징수세액을 이체합니다. , 제 3 자의 계정 (세법 RF 제 226 조 1 항, 6 항). 다른 경우, 세무 대리인은 직원이 실제로 소득을 받은 날(현금으로 지급된 소득의 경우)과 세금이 실제로 원천징수된 날(현물 또는 현금으로 받은 소득의 경우) 다음 날까지 세금을 양도합니다. 물질적 이익의 형태 (러시아 연방 세법 제 226 조 2 항 6 항).

대부분의 경우 실제 소득 수령일은 지급일입니다(러시아 연방 세법 제223조 1항, 1항). 그러나 보상 기한이 다릅니다. 이 경우 직원이 해당 소득을 실제로 수령한 날짜는 해당 소득이 발생한 달의 마지막 날입니다(러시아 연방 세법 제223조 2항).

Art의 Part 9에서 이에 대해 알아 보겠습니다. 러시아 연방 노동법 136조 "임금 지급 절차, 장소 및 시기"에는 휴가 시작 3일 이내에 휴가 지급이 이루어지도록 명시되어 있습니다. 보시다시피, 이 기준에 따르면 휴가 수당 금액은 임금과 직접적인 관련이 있습니다.

따라서 휴가 수당 형태로 실제 소득을 수령한 날짜는 휴가 수당이 고려되는 방식, 즉 임금(직원이 특정 소득을 얻은 달의 마지막 날) 또는 기타 소득(소득이 발생한 날)에 따라 달라집니다. 유급의).

공무원의 지위

주요 재무 및 세무 부서의 대표자들은 휴가 수당이 업무 수행에 대한 소득 지급이 아니라는 점을 반복적으로 언급했습니다. 그들은 Art에 따라 이렇게 설명했습니다. 러시아 노동법 106 및 107에서 휴가는 직원이 업무를 수행하지 않는 시간입니다. 따라서 이 경우 실제 소득이 발생한 날은 아래에서 정한 기준에 따라 결정되어야 한다. 1 조항 1 예술. 223 러시아 연방 세금 코드. 여기서는 소득 지급일에 대해 이야기하고 있습니다. 발생한 달에 관계없이 은행의 납세자 계좌로 소득을 이체합니다.

이 결론은 다음 편지에 포함되어 있습니다. 2009년 4월 10일 No. 3-5-04/407@ 및 2008년 1월 9일 No. 18-0-09/0001 러시아 연방세무서, 재무부 2008년 1월 24일자 No. 03-04-07-01 /8 및 2007년 10월 10일자 No. 03-04-06-01/349일자 러시아, 2010년 3월 23일자 모스크바 연방세 서비스 No. 20-15 /3/030267@.

동시에 휴가 수당은 회계 소득 및 개인 소득세에 대한 세금 카드 (양식 번호 1-NDFL)와 해당 세금 달의 개인 소득 증명서 (양식 번호 2-NDFL)에 반영됩니다. (예를 들어, 2008년 7월 9일자 러시아 연방세청 No. 3-5-04/238@ 서한, 2008년 3월 6일자 러시아 재무부 서신 참조) 03-04-06-01/49).

보시다시피, 재정 관계자들은 휴가 수당이 업무 수행에 대한 소득으로 지급되는 것이 아니라고 믿습니다. 따라서 해당 소득을 실제로 수령한 날이 지급일입니다.

법원은 뭐라고 말합니까?

이 문제에 대한 사법 관행이 모호하다고 즉시 말씀드리겠습니다. 일부 중재인은 휴가 수당이 임금에 포함되어 있다고 생각합니다. 따라서 휴가 수당 형태로 소득을 실제로 수령한 날짜는 직원이 특정 소득을 얻은 달의 마지막 날입니다.

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중재 법원은 휴가 수당이 직원의 임금을 의미한다고 결론을 내렸으며 이는 Art에서도 확인되었습니다. 임금 지급 절차, 장소 및 시기를 규정하고 휴가 지급 기간도 결정하는 러시아 노동법 136조. 결과적으로 Art 제 6 항에 따라 임금 형태로 소득을 지불 할 때. 226 및 Art의 단락 2. 러시아 연방 세금 코드 223에 따라 세무 대리인은 해당 소득이 발생한 달의 마지막 날에 개인 소득세를 양도할 의무가 있습니다. 결과적으로, 유급 휴가 수당 금액에 대한 세금 양도는 보고 ​​기간 동안 임금 금액에 대한 세금 양도와 동시에 이루어져야 합니다. A27-17765/2010, 사건 번호 A27-16788/2010의 경우 2011년 9월 26일자).

우랄 지구 사건 번호 A56-41465/2009의 경우 2010년 9월 30일자 사건 번호 A42-6610/2010에 대해 2011년 7월 21일자 북서부 지역 연방 독점금지국의 결정에도 유사한 입장이 포함되어 있습니다. 2010년 8월 5일자 No. Ф09-9955/09-С3 등

그건 그렇고, 결정 중 하나에서 판사는 Art의 Part 9를 언급했습니다. 러시아 노동법 136조에 따르면 휴가 수당 금액은 임금과 직접적인 관련이 있습니다.

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심사위원들은 Art의 Part 9를 언급했습니다. 러시아 연방 노동법 136조 "임금 지불 절차, 장소 및 시기"에는 휴가가 시작되기 3일 이내에 휴가 비용이 지급된다고 명시되어 있습니다. 따라서 중재인은 규범에 언급된 휴가 수당 금액이 임금과 직접적인 관련이 있다고 결론지었습니다. 따라서 휴가 중 평균 수입 지급은 직원 보수 시스템에 포함됩니다(2008년 3월 4일자 우랄 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. F09-982/08-S2).

한편, 판사의 또 다른 부분은 실제로 휴가 수당 형태의 소득이 발생한 날이 휴가 수당이 지급되는 날이라고 확신합니다.

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법원은 휴가 수당이 납세자와 세무사 간의 고용 관계와 관련되어 있음에도 불구하고 직원이 업무를 수행하지 않는 기간이기 때문에 성격이 다르다(급여와 다름)라고 결론지었습니다. 따라서 실제 휴가수당 형태의 소득이 수입되는 날짜는 다음 각 호에 따라 결정되어야 합니다. 1 조항 1 예술. 해당 소득 지급일로 러시아 연방 세금 코드 223을 포함합니다. 납세자 계좌로 소득 이전(사건 번호 A68-14429/2009의 경우 2011년 5월 27일자, 사건 번호 A14-16375-2006/581/의 경우 2007년 11월 9일자 중앙 지구 연방 독점 금지 서비스 법령) 28).

결과적으로, 사건 번호 A05-5345/2007에 대한 2008년 2월 20일자 노스웨스턴 지역 연방 독점 금지국의 결의안에서 하위. 1 조항 6 예술. 러시아 연방 세법 226은 개인 소득세 이체에 대한 일반적인 기한을 은행에서 자금을 받거나 납세자 계좌로 자금을 이체한 후 다음 날까지 설정합니다. 이 기간은 은행에서 받은 자금을 사용하여 금전등록기에서 소득을 지급하거나 납세자의 은행 계좌로 소득을 이체하여 지급하는 경우에 적용됩니다. 그 밖의 경우에는 각 호에서 정한 특별기간을 적용한다. 2 조항 6 예술. 러시아 연방 세금 코드 226, 즉 납세자가 실제로 소득을 얻은 날의 다음 날까지입니다. 따라서 실제 휴가수당 형태의 소득이 수입되는 날짜는 다음 각호에 따라 결정되어야 한다. 1 조항 1 예술. 223 러시아 연방 세금 코드.

우리가 관심을 갖는 문제에 대한 법원 결정은 매우 다양합니다. 현재 나열된 결의안 중 일부는 감독 명령에 따라 러시아 연방 대법원에서 검토되고 있습니다(예: 2012년 2월 6일자 결정 No. VAS-1581/12 참조). 그 중 일부는 이미 러시아 연방 대법원에서 고려되었으며, 하급 법원이 대리인이 다음을 수행할 의무가 있다는 올바른 결론을 내렸다는 점을 고려하여 사건을 러시아 연방 대법원 상임위원회로 이송하는 것을 거부했습니다. 이 소득이 발생한 달의 마지막 날에 개인 소득세를 양도합니다(예: 2012년 2월 10일자 결정 No. VAS-499/12 참조).

특히 흥미로운 것은 2011년 11월 11일자 VAS-11709/11자 러시아 연방 대법원의 판결입니다. 중재인은 사법 관행에서 휴가 수당에서 개인 소득세를 원천 징수하는 절차에 대한 통일 된 접근 방식이 없다는 것을 마침내 인정했습니다. 선임 판사들은 두 직위(휴가 수당은 임금, 휴가 수당은 기타 소득과 관련됨)가 충분히 정당하다는 데 동의했습니다. 따라서 중재 법원의 실체법 적용에 대한 통일된 접근 방식을 개발하기 위해 사법 패널은 이 사건을 러시아 연방 대법원 상임위원회로 이송할 근거를 찾았습니다.

이제 우리는 러시아 연방 최고 중재 재판소 상임위원회의 결의안이 발표되기를 기다리면 됩니다. 글쎄, 지금까지 세무 당국과의 분쟁을 피하려면 휴가 수당은 업무 수행에 대한 소득 지급이 아니므로 실제 소득 수령 날짜가 지급 날짜라는 사실부터 진행하십시오.