2개의 개인 소득세 납부 기한을 보고합니다. 마감일: 일반적인 접근 방식

28.12.2023

세무 대리인의 임무는 직원의 소득에서 개인 소득세를 원천징수하고 예산을 이체하는 것뿐만 아니라 이에 대한 정보를 세무서에 즉시 제공하는 것입니다. 정보는 해당 연도의 결과에 따라 2-NDFL 형식으로 제공됩니다. 2016년부터 조직의 책임에는 양식을 사용하여 계산서를 제출하는 것이 포함되었습니다. 그러나 이 의무는 계산과 달리 각 직원에 대한 정보를 개별적으로 포함하므로 2-NDFL 인증서를 취소하지 않습니다.

2-NDFL 제출처

조직이나 기업가 등록 장소의 세무 당국에 증명서를 제출하세요. 조직에 별도의 부서가 있는 경우 인증서를 정확히 제출할 위치는 직원에게 급여를 지급하는 사람에 따라 다릅니다. 본사가 이를 수행하는 경우 직원을 위한 증명서를 제출하고, 별도 부서에서 임금을 지급하는 경우 2-NDFL 형식으로 해당 증명서를 부서 등록 장소의 INFS에 제출해야 합니다.

조직, 개인 기업가 및 세무 대리인을 위한 2-NDFL 제출 시기

2-NDFL 인증서 제출 마감일은 조직과 기업가 모두 모든 세무 대리인에게 동일합니다. 이는 해당 연도가 끝나는 다음해 4월 1일 이전에 완료되어야 합니다. etnym. 원칙적으로 보고연도는 역년이다.

연도 중반에 조직이나 기업가가 조직 개편 또는 청산을 수행하는 경우 보고 기간은 연초부터 개편 또는 청산일까지의 기간으로 간주됩니다.

이와 별도로 유가증권 및 선물거래 금융상품을 거래하는 사람을 부각시킬 필요가 있다. 이는 수령인이 원천징수하고 납부한 개인 소득세 금액에 대한 정보를 제공합니다. 그러나 그들은 2-NDFL 인증서가 아닌 소득세 양식에 따라 신고합니다. 제출기한은 연 1회가 아닌 신고기간 후인 달 28일 이전까지이다. 즉, 소득세 신고서 제출을 위해 설정된 마감일 이내입니다.

제공 실패에 대한 책임

2-NDFL 증명서가 기한 내에 제출된 경우, 연방세무서는 각 증명서당 200루블의 벌금을 세무사에게 부과할 권리가 있습니다. 연방세무조사관이 법정에 출두할 때 고용주는 다음과 같은 벌금에 대한 행정적 책임을 질 수 있습니다.

100 – 300 루블 – 시민에게는 벌금;
300 – 500 루블 – 공무원에게는 벌금입니다.

공무원은 조직의 수장으로 간주됩니다.

또한, 허위 정보를 제공한 경우 세무 대리인에게 500루블의 벌금이 부과될 수 있습니다. 또한, 허위사실이 있는 증명서에는 과태료가 부과됩니다.

"부정확한 정보"는 세부 사항, 공제 코드 및 보고된 금액을 포함하여 인증서에 발생한 모든 오류를 의미합니다. 이 규정은 2016년부터 제정됐다.

세무당국이 신고하기 전에 세무사가 직접 오류를 발견하고 이를 시정하는 경우에만 허위 정보에 대한 벌금을 피할 수 있습니다. 인증서 제출 마감일은 중요하지 않습니다. 잘못된 증명서를 제출한 후 검사관의 지시에 따라 4월 1일 이전에 수정하더라도 벌금을 면할 수 없다.

2-NDFL 제출 방법

다음 세 가지 방법 중 하나로 2-NDFL 인증서를 제출할 수 있습니다.

종이로 연방세청에 직접 제출
첨부 파일 목록이 포함된 편지를 발행한 우편물의 형태로,
TKS의 전자 인증서 형태입니다.

과세당국에 증명서를 제출하는 방법에 따라 제출일자가 구분됩니다. 세무 조사관에게 직접 제출한 경우 - 신청일, 우편으로 발송한 경우 - 우편 발송 날짜, TKS를 통해 발송한 경우 - 운영자가 발송할 때 기록한 날짜.

TKS를 통해 인증서 제출

점점 더 많은 조직이 전자 인증서 형식으로 Form 2-NDFL에 대한 정보를 제출합니다. TKS를 이용한 인증서 제출 방식은 25인 이상 모든 조직에서 사용해야 합니다. 이를 위해 조직이나 기업가는 전자 문서 관리 서비스를 제공하는 운영자를 선택합니다.

또한 정보를 인쇄하여 종이로 검사소에 보낼 필요가 없습니다.

2-NDFL 인증서는 TKS를 통해 전송한 후 형식 제어를 통과하고 연방세청에 기록되면 승인된 것으로 간주됩니다.

인증서가 형식 제어를 통과하지 못하면 오류를 해결하는 데 시간이 걸립니다. 이로 인해 정시에 정보를 전송하는 것이 지연될 수 있습니다. 이 경우 정보가 정시에 전송되었으므로 정보 전송 지연에 대한 벌금이 적용되지 않지만 인증서에 오류가 있으면 500 루블의 벌금이 부과됩니다.

조직이 세무서에 정보를 보낸 후 독립적으로 오류를 발견한 경우 인증서를 취소할 권리가 있습니다. 이를 위해서는 수정 코드 “99”를 사용하여 잘못된 인증서를 다시 전송해야 합니다. 증명서에는 직원의 세부 정보만 기재하고 급여 및 세금에 대한 정보는 기재하지 마십시오. 따라서 "세액" 행에는 0이 입력됩니다.

그 후, 올바른 데이터가 포함된 새 증명서가 작성되어 세무서에 다시 전송됩니다. 이 경우 벌금을 피할 수 있습니다. 가장 중요한 것은 연방세청의 요청이 있기 전에 수정하고 4월 1일 마감일을 맞추는 것입니다.

2-NDFL을 종이로 제출

조직이나 기업가가 세무 대리인으로서 25명 이하의 사람에게 과세 소득을 지불한 경우 종이로 2-NDFL 증명서를 제출할 수 있습니다. 해당 증명서에는 소득정보 등록부 2부가 첨부되어 있습니다. 하나는 세무서에 남아 있고 검사관 표시가 있는 두 번째는 세무 대리인에게 반환됩니다.

조사관이 직원 정보를 확인한 후 세무서는 조서를 2부 작성합니다. 정보 수신을 위한 이 프로토콜은 조직 또는 기업가의 대표자에게 개인적으로 제공되거나 영업일 기준 최대 10일 이내에 세무 담당자에게 우편으로 전송됩니다.

직원에게 인증서 발급

신청 시 조직 직원에게 2-NDFL 인증서가 발급될 수 있습니다. 예를 들어, 직원이 연중에 사직하거나 다른 조직으로 전근하는 경우 필요할 수 있습니다. 그런 다음 새 고용주는 이전 직장에서 직원에게 제공된 모든 공제를 고려해야 합니다.

신청 시 직원에게 증명서를 발급하는 기간은 최대 3일입니다.

직원에게 1년 동안 개인 소득세가 부과되는 소득이 없는 경우가 종종 발생합니다. 예를 들어, 출산 휴가 중. 이 경우 해당 증명서는 해당 연도의 고용주가 아닌 세무 대리인이 발급하므로 증명서를 발급할 필요가 없습니다. 그러나 직원이 인증서를 요구하는 신청서를 작성하는 경우 이를 무시해서는 안 됩니다. 직원은 과세 소득이 없음을 확인하는 증명서를 무료 형식으로 발급받을 수 있습니다. 또는 관련 섹션에 대시가 입력된 2-NDFL 인증서 양식을 직원에게 제공하십시오.

직원은 직접 인증서를 받을 수 없습니다. 이는 신뢰할 수 있는 사람이나 그의 대리인이 그를 대신하여 수행할 수 있습니다. 증명서를 받으려면 위임받은 사람이 위임장 공증을 받아야 하며, 대리인은 위임장 없이도 받을 수 있습니다.

입법 체계

입법 체계	콘텐츠
러시아 연방 조세법 제230조 2항	"세무사가 등록 장소의 세무 당국에 정보를 제출하는 경우"
2011년 10월 26일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/17827	"조직 개편 중 세무 당국에 2-NDFL 인증서를 제출하는 절차에 대해"
러시아 연방 조세법 제 126조	“세무관리에 필요한 정보를 과세당국에 제공하지 않은 것”
행정범죄법 제15.6조	“세무관리에 필요한 제출불이행”
2016년 8월 9일자 러시아 연방세청 서한 No. GD-4-11/14515	“세무사의 납세의무에 관하여” 자주 묻는 질문에 대한 답변

일반적인 질문에 대한 답변

질문 1번 2-NDFL 인증서가 거주지의 직원 검사관에게 제출됩니까?

답변: 아니요. 이 증명서는 고용주 등록 장소의 연방세무서에만 제공됩니다.

질문 2번정보를 전자적으로 제출할 수 있나요? 예를 들어, 플래시 드라이브에 있나요?

답변: 이 제출 방식은 2016년부터 폐지되었습니다. 정보를 종이나 전자 방식으로 제출할 수 있습니다.

일생에 한 번 이상 조직의 회계 부서에 2-NDFL 인증서를 요청하지 않은 공식 고용인은 단 한 명도 없을 것입니다. 그리고 아직 이것을 해보지 않은 사람들은 아마도 친구들로부터 그것에 대해 들어봤을 것입니다. 이 인증서의 특별한 점과 그것이 왜 우리 시민들의 삶에 확고히 자리잡게 되었는지 살펴보겠습니다.

2-NDFL 인증서란 무엇입니까?

도움말 2-NDFL 특정 기간(대부분 1년) 동안 직원의 소득에 관한 공식 문서입니다.

이름 시작 부분의 숫자 2는 인증서 내용과 관련이 없으며 단순히 다른 형식 중 이러한 유형의 문서에 대한 일련 번호입니다. 예를 들어, 개인 소득에 대한 기본 문서를 1-NDFL이라고 하며 이 양식은 세금 신고서를 작성하기 위한 템플릿입니다. 이 모든 문서는 "개인 소득세"를 의미하는 하나의 약어로 통합됩니다.

직원은 이 인증서가 필요할 수 있습니다. 우리 시대에는 회계가 전산화되면서 이 인증서를 만드는 것이 어렵지 않습니다. 인증서에 대한 데이터가 프로그램에서 자동으로 생성되기 때문입니다.

노동법 제62조에 따르면, 사용자는 근로자가 구두로 요청하거나 신청할 경우 3일 이내에 근로자에게 무료로 증명서를 발급해야 합니다. 일반적으로 인증서는 아무런 어려움 없이 발급됩니다.

2-NDFL은 이전 연도와 아직 끝나지 않은 올해 연도에 대해 모두 발행될 수 있습니다. 직원은 인증서가 필요한 이유를 조직에 알릴 의무가 없습니다.

인증서 2-NDFL 및 고용주

일반적으로 근로자는 소득의 13%를 국가에 기부해야 합니다. 고용된 노동에 대해 이야기하는 경우 직원은 독립적으로 세무서에 가서 소득 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 그의 고용주는 그의 개인 세무 대리인 역할을 하여 그를 대신하여 이를 수행합니다.

직원의 소득을 신고하고 직원 각각에 대해 2-NDFL 증명서를 제출하여 발생한 급여에 대한 소득세를 납부하는 것은 고용주입니다.

조세법 제230조에 따라 세무 대리인은 늦어도 4월 1일까지 지방 세무 당국에 증명서를 제출해야 합니다. 정보는 전년도와 관련이 있어야 합니다.

세금을 원천징수할 수 없는 경우 고용주는 이를 조사관에게 보고해야 하며 늦어도 3월 1일까지 보고해야 합니다. 기업이 직원들에게 인센티브 선물로 요양원에 바우처를 준 사례도 여기에 포함된다.

2-NDFL 인증서에는 어떤 정보가 포함되어 있습니까?

2-NDFL은 직원 소득 및 원천징수된 세금에 대한 주요 정보 소스입니다.

도움말에는 다음 정보를 제공하는 여러 섹션이 포함되어 있습니다.

인증서는 어느 기간 동안 작성되었습니까?
세무 대리인(고용주)에 관한 정보: 조직의 공식 명칭, 전화번호, 기타 세부정보
소득 수혜자(직원)에 관한 정보: 성명, 문서 시리즈 및 번호(여권), 등록, 시민권
과세 소득, 소득율(대부분 13%), 소득 금액을 월별로 나열하고 코드별로 분류합니다. 예를 들어, 1월에 직원 Ivanov는 30,000루블의 소득을 받았는데, 그 중 20,000루블은 코드 2000(실제 노동 보수), 6,000루블은 코드 2510(현물 소득 - 조직이 직원에게 음식 대금을 지불할 때, 훈련) 및 4,000 - 코드 2012 (휴가 수당)에 따라. 일반적으로 매년 연방세 서비스는 이미 수십 개의 항목이 포함된 업데이트된 코드 목록을 승인합니다.
세금 공제에 관한 정보(있는 경우)
총 금액: 해당 기간의 총 소득, 과세표준(소득에서 공제액) 및 계산세. 마지막 금액은 직원이 고용주를 통해 재무부에 납부한 소득세 금액을 보여줍니다.
문서 끝에는 제공된 정보의 진실성을 책임지는 조직의 승인된 대표자가 표시되어 있습니다.

2-NDFL 인증서는 어디에 필요합니까?

2-NDFL은 시민의 주요 문서와 동등하게 배치될 수 있습니다. 실제로 여권이 신원을 증명하고 운전 면허증이 자동차 운전 능력과 권리를 확신한다면 소득 증명서는 개인의 가장 중요한 특성 중 하나인 지급 능력에 영향을 미칩니다.

러시아에서는 다음 구조에서 2-NDFL 형식의 인증서를 요청합니다.

누가 요구하는가	왜 2-NDFL이 필요한가요?
	신용을 위해. 큰 금액을 대출하기 전에 은행은 차용인의 지급 능력을 평가할 의무가 있습니다. 소득에 대한 세심한 주의는 모기지 대출에서 특히 중요합니다. 이는 실제로 큰 돈이 걸려 있을 때 은행에 중요합니다.
2. 새로운 고용주	HR 부서는 신규 직원에게 이전 근무지의 증명서를 요청할 수 있습니다. 이는 연초부터 소득세 금액을 결정하는 데 필요합니다.
3. 세무서비스	어떤 경우에는 주정부가 시민이 납부한 소득세의 일부 또는 전부를 예산에 환급하여 시민을 지원합니다. 이 작업을 세금 공제라고 합니다. 예를 들어 집을 구입하거나 부모가 유급 대학에서 학생의 교육비를 지불하는 경우 공제가 가능합니다.
	직원이 노동 측면과 관련된 법적 절차에 참여하는 경우 2-NDFL 인증서가 필요합니다. 또한 지불액을 정확하게 계산하는 데에도 필요합니다.
5. 후견 및 수탁권	아이를 입양하려면 잠재적 부모와 기타 서류 중 2-NDFL 인증서를 거주지의 후견 기관에 제출하세요.
6. 사회보호기관	가족이 저소득층으로 인정받고 국가로부터 지급금을 받을 권리를 갖기 위해서는 소득증명서를 현지 사회보장당국 등에 제출해야 한다.
7. 대사관	비자에 2-NDFL이 필요한지에 대해서는 명확한 답이 없습니다. 경우에 따라 대사관에서 요청할 수도 있지만 관행에 따라 근무지 증명서와 은행 계좌 명세서만으로 충분합니다.

2-NDFL 인증서의 일반적인 실수

2018년 직원 데이터는 새로운 양식을 사용하여 제출됩니다. 2018년 10월 2일자 연방세 서비스 명령 번호 ММВ-7-11/566에 의해 승인되었습니다. 이 명령에는 보고서 양식의 형식뿐만 아니라 작성 규칙을 포함한 여러 부록도 포함되어 있습니다. 직원의 요청에 따라 직원의 손에 발행되어야 하는 양식은 명령의 부록 5번입니다.

통일된 형식에도 불구하고 때로는 오류가 발생합니다.

인증서에는 권한을 위임받은 대리인의 서명이 포함되어 있지 않습니다. 2-NDFL 인증서는 회계 문서가 아닌 세금 문서이므로 기업 대표의 서명이 필요하지 않습니다. 일반적으로 대표는 예를 들어 수석 회계사로 임명됩니다.
인감은 "젖은" 상태여야 합니다. 많은 당국에서는 복사나 팩스를 허용하지 않으며 원본 문서만 유효합니다.
도움말에 수정사항이 있습니다. 교정자, 취소선은 무효화됩니다.
날짜가 DD/MM/YY 형식이 아닙니다.
금전적 가치를 기록하는 형태의 부정확성. 증명서에 명시된 세액은 코펙 없이 제공됩니다. 가장 가까운 루블로 반올림되거나 내림됩니다. 그러나 나머지 금액은 여전히 가장 가까운 코펙에 표시됩니다.
가장 슬픈 선택은 증명서가 직원의 소득을 잘못 반영하는 경우입니다. 우선, 직원은 자신의 실제 급여가 "백인"인지 확인해야 합니다. 를 사용하면 쉽게 확인할 수 있습니다.

2-NDFL 및 프리랜서 도움말

이전에는 프리랜서는 단순히 고용주에게 공식적으로 등록된 원격 근무자로 간주되었습니다. 현재 많은 프리랜서들이 세무 당국에 등록하지 않고 일하고 있으며 고객과 고용 계약을 체결하지 않고 일하고 있습니다. 모든 것은 상호 신뢰와 구두 합의를 바탕으로 이루어집니다.

프리랜스 시장이 빠르게 발전하고 있기 때문에 입법자들은 개인 기업가가 아닌 시민에게 지위를 제공하고 개인, 보조 및 기타 필요에 따라 다른 개인에게 서비스를 제공했습니다. 그들은 소위 자영업자 신분을 받았습니다. 자영업자에게도 최대 2년간 세금감면 혜택이 제공됩니다.

그러나 지금으로서는 대다수의 프리랜서가 그림자 속에 남아 세금을 전혀 내지 않는 것이 현실입니다. 여기서 요점은 그러한 작업의 불법성뿐만 아니라 공식적으로 고용된 시민이 사용할 수 있는 일부 도구를 사용할 수 없다는 것입니다. 예를 들어 프리랜서에게 2-NDFL 인증서가 필요한 경우 인증서를 얻을 수 있는 곳이 없습니다.

따라서 입법자들은 소위 자영업자의 합법화 메커니즘을 지속적으로 개선하고 있습니다. 또한 이러한 개인을 위한 비즈니스 수행에 가장 성공적인 옵션인 특허 시스템을 고려할 수도 있습니다. 또 어떻게 "합법화"할 수 있습니까?

해결책은 다음과 같습니다:

, 6%의 세율로 일하고 KUDIR(수입 및 지출 장부)에 수입을 반영하거나 단순화된 세금 시스템을 사용하여 사업을 수행하고 자신의 전자 지갑을 가지고 있습니다. 3개월마다 거주지에서 세금신고서를 제출하세요. 첫 번째 세금 신고서는 중개자를 통해 작성할 수 있으며(인터넷을 포함하여 모든 도시에 이러한 조직이 많이 있음) 비용은 일반적으로 천 루블을 초과하지 않습니다. 그리고 샘플을 본 후, 이후의 샘플을 모두 직접 작성하세요.

마이너스: 프리랜서가 "작은 물고기", 즉 그의 수입이 매우 적다면 그의 수입에서 세금을 떼어내는 것은 부끄러운 일입니다. 법조문에 따르면 이렇게 해야 하지만 논리적으로는 어리석은 일이다. 또한 참새에게 대포를 쏘는 사람은 아무도 없습니다. 세무서는 현금 영수증이 적은 법인에는 관심이 없을 것입니다.

일반 고객과 민사 계약을 체결할 수 있습니다. 이 경우 고객은 직원의 세무 대리인이 되어 소득세를 납부하고 사회 기여를 할 의무가 있습니다.

마이너스: 고객이 자신의 평판과 행동의 합법성에 관심을 갖는 시장의 주요 업체가 아닌 이상 고객이 그러한 부담을 지고 싶어할 가능성은 많지 않습니다.

귀하의 주요 수입원과 쉽게 결합될 수 있는 공식적인 직업을 얻으십시오. 한편으로는 2-NDFL 인증서가 제공되는 반면, 다른 한편으로는 좋아하는 일을 안전하게 할 수 있습니다.

마이너스: 그러한 스크린 작업을 찾는 것은 쉽지 않으며 정확히 저렴한 작업도 아닙니다. 그렇지 않으면 2-NDFL 인증서 자체가 의미를 잃게 되기 때문입니다. 2개인소득세 수입이 터무니없으면 어느 은행이 대출을 해주나요?

예:프로그래머가 공식적으로 고용되면 직장에서 "왼쪽" 명령을 내릴 수 있습니다. 이상적으로 그는 작업이 필요한 곳에서 일해서는 안되며 작업자 외에는 누구도 그가 특정 작업에 얼마나 많은 시간을 소비하는지 이해하지 못할 것입니다. 또한, 공식 상사와 비공식 상사 사이에서 균형을 유지하고, 소위 "화상을 입지 않는" 재능이 있어야 합니다.

매년 고용주는 양식 2-NDFL로 세무 당국에 보고서를 제출해야 합니다. 보고서 제출에 대한 구체적인 기한은 법률로 정해져 있습니다. 이는 직원이 있고 임금을 지급하는 모든 조직 및 개인 기업가에게 적용됩니다.

해당 연도의 2-NDFL 제출 마감일

Form 2-NDFL의 보고서에는 다음 정보를 반영하는 표시가 포함되어 있습니다.

"1"에 서명하십시오 - 조직 또는 개인 기업가가 개인이 받는 소득에 대한 세금을 원천징수하고 양도하는 경우
"2"에 서명하십시오 - 개인이 소득을 받았지만 세금이 원천 징수 및 이체되지 않은 경우. 이는 임금이 현물로 지급되는 경우(예: 물품, 상금, 그림 선물 등)에 가능합니다.

2016년의 경우 세무 대리인은 다음 기한 내에 각 직원에 대한 보고서를 제출해야 합니다.

또한 러시아 연방 세금 코드는 해당 연도 동안 조직 개편 또는 청산 절차를 수행하는 조직의 보고서 제출 기한을 규정합니다. 2-NDFL은 보고 기간 시작부터 변경 날짜까지 제출됩니다.

2-NDFL 보고서 제출 방법은 직원 수에 따라 다릅니다.

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서류상 - 직원이 25명 이하인 경우
전자적으로 – 직원 수가 25명 이상인 경우. 전자신고는 전자문서관리를 수행하는 운영자를 통해서만 전송될 수 있습니다. 디스크, 메모리 카드 등 전자 저장 매체의 사용은 금지됩니다.

분기별 개인소득세 신고

2016년부터 개인소득세 신고건수가 늘어났습니다. 이전에는 보고서가 1년에 한 번만 제출되었지만 연방세청은 개인 소득세 금액 계산이라는 새로운 양식을 도입했습니다. 이 계산에는 모든 개인에 대한 일반화된 정보가 반영되며, 분기별 보고에는 개인 데이터가 포함되지 않습니다.

6-NDFL 계산은 발생 기준에 따라 반영되며 다음과 같이 제출됩니다.

분기 동안;
반년 동안;
9개월 만에.

분기별 보고 마감일은 보고기간의 다음달 30일 또는 31일입니다. 숫자가 0인 개인 소득세 계산서를 제출할 필요는 없습니다.

개인 사업자는 세무 대리인이기 때문에 어떤 세금 제도를 사용하든 관계없이 분기별 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다.

책임

예술에 따르면. 러시아 연방 세법 126에 따라 연방세청은 개인 소득세 보고서를 늦게 제출한 조직이나 개인 기업가에게 벌금을 부과할 수 있습니다. 각 인증서에 대한 벌금은 200 루블입니다. 또한, 연방세청이 소송을 제기하는 경우 법원 결정에 따라 2-NDFL 제출 지연 또는 미제출에 대해 행정 처벌이 적용됩니다. 벌금:

시민의 경우 – 100 ~ 300 루블;
공무원의 경우 – 300 ~ 500 루블.

이러한 조치는 기업의 임원, 예를 들어 이사에게 적용됩니다.

세무 대리인이 보고 시 오류를 독립적으로 발견하고 연방세 서비스에서 오류가 발견되기 전에 조정된 2-NDFL 인증서를 제출하는 경우 이러한 벌금을 피할 수 있습니다. 그러나 어떤 경우에는 여전히 벌금이 부과될 수 있습니다.

소득 형태로 개인에게 지불이 이루어지지 않은 경우 조직 또는 개인 기업가는 연방세 서비스에 정보 편지를 보냅니다. 연방세청은 직원과 직원에게 지급되는 소득에 대한 정확한 정보를 갖고 있지 않기 때문에:

6-NDFL은 개인 기업가 및 기업의 보고서 제공에 대한 세무 서비스 통제를 강화하기 위해 도입되었습니다. 세무조사관은 이 보고서를 사용하여 다음 정보를 확인합니다.

문서의 올바른 완성;
반영된 정보의 완전성;
직원 소득에 대한 세금 계산 및 원천징수 기한 준수의 정확성.

이러한 데이터를 사용하면 연방세청이 예산으로 이전된 개인 소득세 보고의 적시성과 정확성을 훨씬 쉽게 확인할 수 있습니다.

업데이트 후 2-NDFL 양식이 어떻게 변경되었나요?

2018년 보고서부터 2-NDFL이 새로운 형식으로 작성되었습니다. 또는 오히려 두 가지 형태로 사용됩니다.

첫 번째(현재는 2-NDFL이라고 함)는 연방세청에 제출하는 데 사용됩니다.

새로운 구조를 가지고 있습니다. 일종의 제목 페이지, 세 개의 섹션 및 하나의 부록으로 구성됩니다. 문서의 시작 부분에는 세무 대리인에 대한 정보가 제공됩니다. 섹션 1 - 증명서가 작성되는 개인에 대한 정보, 섹션 2 - 총 소득 금액, 과세 기준 및 섹션 3의 개인 소득세 - 대리인이 제공하는 공제: 표준, 사회 및 재산, 부록에서는 월별 소득 및 공제 내역을 제공합니다.

2019년 1월 1일부터 직원에게 발행할 두 번째 양식은 간단히 "개인의 소득 및 세액 증명서"(일반적인 "2-NDFL" 제외)라고 합니다. 이는 이전 양식(2015년 10월 30일자 No. ММВ-7-11/485@ 연방세청 명령)을 거의 완전히 반복합니다.

2019년 이후 2-NDFL 작성 절차에서 변경된 사항은 "새로운 2-NDFL 양식이 승인되었습니다!" 자료를 참조하세요. .

새 양식에 작성된 세무서의 2-NDFL 증명서 샘플은 당사 웹사이트에서 볼 수 있습니다.

2019년 2-NDFL 제출 절차 및 마감일

2019년 2-NDFL 제출 마감일에는 변경 사항이 없습니다. 아직 두 가지가 있습니다.

늦어도 3월 1일(러시아 연방 조세법 제226조 5항)까지 세무 대리인이 세금을 원천징수할 수 없는 소득에 대한 증명서를 제출해야 합니다.
늦어도 4월 1일(러시아 연방 조세법 제230조 2항)까지 소득세가 원천징수되어 예산에 납부된 사람에 대한 증명서가 제출됩니다.

2019년에는 두 날 모두 근무일이므로 휴일과 일치하는 날짜를 이전할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).

정보 제출 절차는 변경되지 않았습니다. 종이로(대리인이 보고하는 사람의 수가 24명을 초과하지 않는 경우) TKS를 통해 연방세 서비스에 제출하는 것은 여전히 가능합니다. 서면 제출은 직접 방문, 대리인, 우편을 통해 가능합니다.

결과

2018년 보고서의 경우 2-NDFL 인증서 양식이 근본적으로 업데이트되었습니다. 하지만 증명서 제출 시기와 절차에는 새로울 게 없다.

2019년부터 인증서 형식이 변경되어 많은 사람들이 2018년 2-NDFL 제출 마감일이 변경되었는지 문의했습니다. 기준 1과 2에 대한 양식을 언제 제출해야 하는지 알아보고, 새로운 기준 3과 4에 대한 인증서 제출 마감일은 언제인지 알아보겠습니다.

2018년 2-NDFL 제출 마감일은 제출 사유(직원 소득 또는 원천징수되지 않은 세금)에 따라 다릅니다.

모든 회계사의 관심을 끌고 싶습니다. 2019년부터 세무 당국은 새로운 양식을 사용하는 증명서만 허용합니다. 2018년 2-NDFL을 참조하려면 관련 양식이 2018년 10월 2일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/566@에 의해 승인되었습니다.

2-NDFL 2019는 두 부분으로 구성됩니다.

증명서 자체는 세 부분으로 구성된 "개인의 소득 및 세액 증명서"입니다.
증명서에 부록 "과세 기간의 월별 소득 및 해당 공제 정보"

새 양식에서 2-NDFL 작성 지침에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. 기사에서>>>

여기서는 2018년 2-NDFL 제출 시기를 자세히 살펴보고 제출 마감일 위반에 대한 책임에 대해 이야기하겠습니다.

2018년 2-NDFL: 마감일은 속성에 따라 다릅니다.

2019년 2-NDFL 인증서에는 이제 이전과 같이 2개가 아닌 4개의 기호가 있습니다.

기호 "1"은 개인에게 지급된 소득, 발생된 세금, 원천징수 및 납부된 세금을 기록하는 일반적인 "클래식" 2-NDFL 인증서입니다(러시아 연방 세법 제230조 2항). );
기호 "2"는 원천징수되지 않은 세금을 의미합니다. 예를 들어, 회사 또는 개인 기업가는 개인에게 소득을 지급했지만 소득세를 원천징수할 수 없었습니다(러시아 연방 세법 제226조 5항).

서명 3 - 개인 소득세가 원천징수되고 세무 대리인의 법적 승계인이 보고하는 경우

서명 4 - 소득을 원천징수할 수 없고 세무 대리인의 법적 승계인이 증명서를 제출한 경우

기능 1이 포함된 인증서 2-NDFL: 2018년 마감일

코드 "1"은 일반 증명서를 작성할 때 사용됩니다. 보고 기간 동안 회사의 모든 직원과 소득이 나열됩니다. 이러한 유형의 맞춤형 보고서는 연방세무서에 제출되어야 합니다.

"1" 기호가 있는 2019년 2-NDFL 제출 마감일은 변경되지 않았습니다. 인증서는 보고 연도 이후 4월 1일 이전에 제출해야 합니다.

중요한:"1" 기호가 있는 2-NDFL은 2019년 4월 1일까지 제출되어야 합니다.

기능 2가 포함된 새로운 양식 2-NDFL: 마감일은 2018년입니다.

회사가 직원으로부터 소득세를 제때에 원천징수하지 못하거나 기타 상황으로 인해 원천징수할 수 없는 경우는 다양합니다. 이를 위해 또 다른 유형의 인증서인 코드 "2"가 개발되었습니다. 한 달 전, 즉 늦어도 3월 1일까지 마감됩니다.

중요한:예술의 단락 5에 따라. 2019년 러시아 연방 세금 코드 226, 코드 "2"가 포함된 양식 2-NDFL을 2019년 3월 1일까지 연방세청에 제출해야 합니다.

회사가 개인 소득세를 원천징수할 시간이 없는 상황은 다릅니다. 표에는 세금이 원천징수되지 않는 주요 사례를 나열하기로 결정했습니다.

소득	수신자 상태	보관하지 않는 이유
현물 선물, 개인을 위한 서비스에 대한 지불	문외한	2018년 선물을 받거나 서비스 비용을 지불한 후 돈을 지불한 적이 없습니다.
현물 선물, 개인을 위한 서비스에 대한 지불	전 직원	세금 전액을 원천징수할 자금이 부족함
대출로 인한 물질적 이익(미납 또는 탕감)	해고된 직원	2018년 해고 이후 고용주는 해당 사람에게 소득을 지급하지 않았습니다. 그리고 세금을 원천징수하는 것도 불가능합니다.
탕감된 압류액에 대한 탕감된 매출채권
법원 결정에 따른 강제 부재 중 평균 소득 (개인 소득세가 포함되지 않은 경우)

중요한:세무 대리인이 2018년에 실수로 세금을 원천징수하지 않은 경우 어떻게 해야 합니까? 예를 들어, 직원 중 한 명은 4,000 루블을 초과하는 재정 지원 금액에 대해 개인 소득세가 부과되지 않았습니다. 년에. 이 오류는 2018년 8월에 발생했지만 2019년 1월에 발견되었습니다. 이 경우 기능 2를 갖춘 인증서를 제출할 필요가 없습니다. 올해 직원의 소득에서 필요한 금액을 원천징수하고 연체료를 계산하면 됩니다.

원천징수되지 않은 개인 소득세 금액을 세무서에 통보한 후 지급된 소득에 대한 정보를 다시 제공해야 한다는 점을 기억해야 합니다. 즉, 원을 반복합니다. 먼저 "2" 기호로 인증서를 보고한 다음 "1" 기호로 인증서를 보고합니다.

2-NDFL(기호 3 및 4 포함): 제출 시기

새로운 기능이 포함된 2-NDFL 제출 마감일은 기능 "1" 및 "2"가 포함된 인증서 날짜와 유사합니다. 법적 수령인은 2019년 4월 1일까지 새로운 기호 "3"이 포함된 증명서를 제출해야 합니다. "4" 기호가 있는 새 양식의 제출 마감일은 2019년 3월 1일입니다.

2019년에 2-NDFL을 제출하는 방법

2018년 증명서 2-NDFL을 세무서에 제출해야 합니다. 또한 조직 및 개인 기업가는 직원 및 기타 개인에게 소득을 지급하는 경우에만 인증서를 제출합니다.

인증서 수가 25개를 초과하는 경우 인증서를 전자적으로 제출해야 합니다. 수량이 적은 경우 증명서를 종이 형태로 제출할 수 있습니다. 직접 가져오거나 우편으로 보낼 수 있습니다.

종이 형식으로 개인별 보고서를 제출할 때 소득 정보 등록부를 작성해야 한다는 점도 잊지 마세요. 제출된 증명서의 개수와 고용주에 대한 정보를 입력한 요약 문서입니다. 아래에는 2-NDFL이 연방 세금 서비스로 이전된 날짜가 나와 있습니다. 이 서류는 2부씩 작성해야 합니다. 하나는 귀하의 손에 남아 있고 하나는 인증서에 첨부되어 있습니다.

현재 등록 양식은 2011년 9월 16일자 러시아 연방세청 No. ММВ-7-3/576@의 순서로 확인할 수 있습니다.

중요한:데이터를 전자적으로 제출하면 등록이 자동으로 생성됩니다. 추가로 생성할 필요가 없습니다.