국세청에 개인 소득세 증명서를 제출하는 마감일은 2입니다. 마감일: 일반적인 접근 방식

주의: 2018년 소득세율은 13%로 동일하게 유지되었습니다.

다음은 회계사가 2018년 업무에서 고려해야 할 소득세와 관련된 모든 혁신 사항입니다.

• 에 따르면 2018년 2월 10일부터 2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/485@최신 변경사항은 다음과 같습니다. 2018년 1월 17일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/19@. 새로운 양식 2-NDFL에 대한 자세한 내용은 이 기사의 뒷부분에서 설명합니다.
• 2018년 2월 19일부터 새로운 형태의 인증서 3-NDFL에 따라 2014년 12월 24일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/671@최신 변경사항은 다음과 같습니다. 2017년 10월 25일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-11/822@.
• 에 따르면 2018년 3월 26일부터 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@최신 변경사항은 다음과 같습니다. 2018년 1월 17일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/18@.
• RUB 4,000를 초과하는 복권 당첨금에 대한 소득세 납부. (세법 217조 28항). 당첨금이 지정된 한도보다 적을 경우 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.
• 복권 당첨금이 15,000루블을 초과하는 경우 복권 주최자가 소득세를 원천징수합니다. 4,000 ~ 15,000 루블에서 승리하면 개인 소득세는 상금 수령인이 지불합니다.
• 특별 기금에서 개발 회사가 파산하는 경우 주주에게 지급되는 보상에는 소득세가 부과되지 않습니다 (세법 제 217 조 71 항).
• 개편으로 인해 청산된 회사가 보고서를 제출하지 않은 경우, 승계 조직은 연말에 Form 2-NDFL에 따라 보고서를 제출해야 합니다. 양식 6-NDFL은 분기 및 연도에 대해 모두 제출됩니다(세법 제 230조 5항).
• 대출 계약에 따른 물질적 혜택에 대한 개인 소득세 납부는 다음과 같은 상황에서 수행됩니다.
• 직원과 고용주 사이에 대출 계약이 체결되었습니다.
• 관련 당사자간에 대출 계약이 체결되었습니다.
• 이자를 절약하는 것은 실제로 재정 지원입니다.
• 이자를 절약하는 것은 예를 들어 업무 대금으로 회사가 개인 계약자에게 무이자 대출을 제공하는 등 반대 의무를 이행한 결과입니다(세법 212조 1항, 1항).

새로운 형태의 인증서 2-NDFL 2018

새로운 2-NDFL 인증서 양식을 Excel 형식으로 다운로드하세요.

새로운 양식 2-NDFL 2018의 소득 및 공제 코드

2-NDFL 인증서에 대한 모든 현재 소득 및 공제 코드는 당사 기사를 참조하세요.

새로운 양식 2-NDFL 2018 제출 마감일

2-NDFL 증명서는 고용주가 지급된 소득에 대해 세금을 원천징수했는지 여부에 따라 두 가지 유형으로 나뉩니다. 연방세청 제출 마감일은 두 가지 유형의 증명서에 따라 다릅니다.

기호 1이 있는 2017년 인증서 2-NDFL.

이 증명서는 고용주가 직원에게 지급한 금액에서 소득세를 원천징수했을 때 제출됩니다. 부호 1이 포함된 2-NDFL 제출 마감일은 보고 연도 다음 해 4월 1일까지입니다.

2018년 현재 부호가 1인 2개인 소득세, 즉 원천징수세의 경우 제출 늦어도 2018년 4월 2일까지.

기호 2가 있는 2017년 인증서 2-NDFL.

이 증명서는 고용주가 현물 소득 지급, 물질적 혜택의 형태로 소득 발생, 제3자에게 증여 등 다양한 이유로 소득세를 원천징수하지 않을 때 제출됩니다. 기호 2가 포함된 2-NDFL 제출 마감일은 보고 연도 다음 연도의 3월 1일까지입니다.

2018년 현재 부호가 2인 2개인 소득세, 즉 세금이 원천징수되지 않은 경우 제출 늦어도 2018년 3월 1일까지.

직원의 TIN 없이 2-NDFL 양식을 제출할 수 있습니까?

이전 형식과 새 형식의 2-NDFL 인증서에는 개인 납세자의 식별 번호를 나타내는 "러시아 연방의 TIN" 필드가 있어 이 개인이 러시아 연방 세무 당국에 등록되었음을 확인합니다.

연방세청이 설정한 2-NDFL 인증서의 형식 및 논리적 제어에 대한 규칙은 다음과 같이 작동합니다: "시민권(국가 코드)" 필드에 코드 643이 지정된 경우 "러시아 연방의 TIN" 필드가 확인됩니다. 직원의 TIN이 지정되지 않은 경우 정보 수신 프로토콜에 "경고. 러시아 시민의 TIN이 작성되지 않았습니다.'

경고는 단지 경고일 뿐이며 정보 수신 프로토콜에 다른 오류가 표시되지 않으면 제출된 2-NDFL 인증서가 세무 당국에 의해 승인됩니다. 이는 러시아 연방세청에 의해 확인되었습니다. 2017년 9월 6일자 편지 번호 BS-4-11/17753@.

그러나 잘못된 TIN이 표시되면 2-NDFL 인증서당 500루블의 벌금을 피할 수 없습니다.

우리의 결론: 직원의 TIN을 모르거나 그 정확성이 의심됩니다. 러시아 연방세청 웹사이트에서 확인하는 것이 좋습니다.

새로운 양식 2-NDFL 2018을 제출하지 않은 경우 벌금

다음과 같은 경우에는 양식 2-NDFL과 관련하여 세무 당국으로부터 벌금이 부과될 수 있습니다.

• 보고서 제출 기한 위반 - 부과 벌금 200루블각 인증서에 대해;
• 보고서의 오류 및 부정확성(예: 직원 소득에 대한 허위 정보 표시 또는 TIN 오류)(직원의 TIN이 인증서에 전혀 표시되지 않을 수 있음)이 부과됩니다. 벌금 500루블모든 잘못된 보고에 대해.

세무 대리인은 늦어도 2018년 4월 1일까지 직원 소득 증명서를 제출해야 합니다(세법 230조 2항). 이 기간 동안 2-NDFL은 기능 1과 함께 제출됩니다. 2017년 직원이 세금을 원천징수할 수 없는 경우 기능 2와 함께 증명서가 제출됩니다. 마감일은 2018년 3월 1일입니다.

개인 소득세 금액 계산은 2018년 4월 1일까지 제출됩니다(세법 제230조 2항). 6-NDFL 계산의 섹션 1에서는 연초부터 발생 기준으로 데이터가 표시되고 섹션 2에서는 지난 3개월 동안의 정보만 블록별로 제공됩니다. 즉, 10월부터 12월까지의 거래에 해당됩니다. 또한 코드에 따라 다음 분기에 발생하는 세금 납부 기한인 보고 기간의 이월 지불은 이 기간의 두 번째 섹션에 포함됩니다. 그리고 보고 기간 계산에서 이러한 지불금은 섹션 2에 포함되지 않습니다.

2-NDFL 인증서를 늦게 제출하는 경우 세무 당국은 회사 또는 기업가에게 200루블의 벌금을 부과합니다. (세법 제126조 1항) 6-NDFL 제출 기한을 위반한 경우 벌금은 1000루블입니다. 전체 및 일부 지연 월에 대해(세법 제126조 1.2항)

https://www.glavbukh.ru/news/27028-srok-sdachi-2-ndfl-i-6-ndfl/을 참조하세요.

기업가 활동에는 정부 기관과의 상호 작용이 수반됩니다. 이러한 유형의 활동은 시설 운영의 투명성과 적법성을 보장하고 기업가가 법에 따라 요구되는 주 예산 지불을 회피하려는 시도를 방지하기 위해 주에서 지속적으로 모니터링합니다. 국가의 통제 과정에는 보고서 제출이 수반됩니다. 이 기사에서는 2016년 2-NDFL 제출 마감일에 대해 논의할 것입니다.

양식 2-NDFL을 다운로드할 수 있습니다.

법인 및 개인 기업가의 2-NDFL 제출 마감일은 보고 연도 다음 해 4월 1일입니다. 이 기한을 준수해야 하며, 이 조건을 준수하지 않을 경우 세무 당국은 신고 기업에 200~500루블의 벌금을 부과할 수 있습니다. 데이터를 잘못 입력하면 200루블의 벌금이 부과될 수도 있습니다.

2016년 2-NDFL 제출 마감일은 2017년 4월 3일입니다.첫째 날이 토요일이기 때문에 일반 이적 규정에 따라 최종 보고일이 연기되기 때문입니다.

세무 대리인으로서 개인 기업가 또는 법인은 이 양식을 주에 보고해야 하지만 세무 대리인이 개인으로부터 세액을 회수하는 것이 항상 가능한 것은 아니라는 점을 고려해야 합니다. . 또한 그러한 지급에 대해 보고해야 하지만 원천징수되지 않은 세액의 경우 2016년 2-NDFL 제출 마감일은 2017년 3월 1일이며, 동시에 세무 대리인은 개인에게 납부 필요성을 알릴 의무가 있습니다. 주에 부과되는 세금 금액.

2-NDFL이란 무엇입니까?

2-NDFL은 개인이 수행하는 작업에서 얻은 소득과 이 소득에서 주 재무부에 지불되는 비율, 이 비율의 총 표현을 나타내는 인증서입니다. 이 보고 문서에는 개인 소득세가 원천징수되는 개인의 모든 소득이 명시되어 있으며 여기에는 병가 혜택, 보수, 보너스 및 기타 재정 영수증이 포함됩니다.

채우기의 예는 이미지에서 볼 수 있습니다.

2-NDFL은 개인이 실제로 기부한 금액으로 예산 기부에 필요한 금액을 확인하기 위해 세무 대리인이 세무 당국에 제출하는 보고 문서로 간주될 수 있습니다. 이 양식은 직원을 고용한 모든 고용주를 위한 필수 보고 문서입니다.

개인의 재정 상태에 대한 서류 증거가 필요한 거래를 수행하는 데 필요한 경우 회사 직원이 2-NDFL 인증서를 요구할 수 있습니다. 이러한 작업에는 다음이 포함됩니다.

• 은행에서 빌리거나 모기지를 빌리는 것.
• 후견인 또는 자녀 양육비 절차 등록.
• 법원이나 고용 센터 등록 및 기타 거래 시 재정 상태 증명.

근로자가 증명서를 요구하는 경우, 고용주는 근로자로부터 서면으로 증명서 신청을 접수 및 등록한 날로부터 3일 이내에 이를 제공해야 합니다.

이 비디오에서 개인 소득세에 대한 자세한 내용을 볼 수 있습니다:

증명서 제출 장소 및 시기

2-NDFL이 보고 문서로 간주된다면 이는 특정 보고 기간과 관련이 있음을 의미합니다. 인증서는 1년에 한 번 제출됩니다.

사업 활동 등록 장소, 개인 기업가 - 등록을 기준으로 연방세청 소속 장소, 스스로 지불하는 경우 활동 장소에 있는 조직에 제출해야 합니다. . 별도 지점의 직원이 본사로부터 수입을 받는 경우 등록 장소에 정확하게 증명서가 제출됩니다.

2-NDFL 작성의 일부 뉘앙스

2-NDFL은 법으로 정한 형식을 따릅니다. 충전은 2017년의 혁신을 고려해야 합니다.

직원이 10명 이하인 조직 및 기업가만이 종이 형식으로 문서를 생성할 권리가 있습니다. 그렇지 않은 경우 준비는 전자적으로 수행되어 TKS를 사용하여 세무 당국에 제공됩니다.

일부 소득 코드가 변경되었으므로 이를 알아두셔야 합니다. 따라서 직원이 생산 유형 결과에 대해 보너스를 받은 경우 사용된 코드는 2002이고, 회사의 특수 목적 자금이나 순이익에서 나온 경우에는 2003입니다.

따라서 2-NDFL은 고용주가 매년 제공하는 보고 문서의 한 형태이며 이 사업체에서 근무하는 각 직원의 소득에 대한 정보와 해당 개인이 예산에 납부한 세금 금액에 대한 정보를 포함합니다.

직원을 고용한 각 회사와 기업가는 등록 장소의 세무 당국에 양식 2-NDFL을 통해 미지급 임금 및 원천징수세에 관한 정보를 제공해야 합니다. 회사가 보고 기간 동안 직원에게 임금을 지급하지 않아 세금을 원천징수하지 않은 경우 양식 2-NDFL로 0 인증서를 제출해야 하는지에 대한 의문이 자주 제기됩니다.

2개인 소득세를 0으로 제출해야 합니까?

인증서 2-NDFL은 각 직원에 대해 작성되어 1년에 한 번 제출됩니다. 특정 상황과 직원의 요청에 따라 환급될 수 있는 개인 소득세를 고려하려면 신고가 필요합니다.

Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 230에 따라, 해당 연도 동안 고용주가 개인에게 소득을 지급하지 않았으므로 세금이 원천징수되거나 양도되지 않은 경우 양식 2-NDFL로 소득 증명서를 제출할 필요가 없습니다. 연방 예산에. 이 조항 외에도 제로 보고가 제공되지 않아야 하는 경우는 별도로 강조 표시됩니다.

• 회사가 소유권에 따라 자신에게 속한 시민으로부터 재산권을 취득한 경우
• 투자 파트너십 참가자를 포함하여 개인 기업가가 지불을 받는 경우.

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이 경우 소득을 받은 사람에게 세금이 부과됩니다. 책임자는 독립적으로 세무 당국에 보고해야 합니다. 이 경우 고용주는 책임자가 아니며 양식 2-NDFL의 인증서에 정보를 작성할 필요가 없습니다.

회사에 직원이 없고 급여가 계산되지 않아 세금이 원천징수되지 않는 경우 보고서를 제출할 필요가 없습니다.

또한 양식에 표시할 사람이 없기 때문에 제로 2-NDFL을 제출하는 것은 불가능합니다. 동시에 등록되어 있지만 직원이 없는 회사는 직원이 있는 회사보다 세무 당국의 세심한 주의를 받게 될 가능성이 훨씬 더 높습니다.

일부 회계사는 기업이 값이 0인 2-NDFL 인증서를 제출하지 않는 경우 개인에게 유리한 지불이 이루어지지 않은 이유를 나타내는 자유 형식 신청서를 세무서에 보내야 한다고 믿습니다. 따라서 인증서가 2-NDFL 형식으로 제출되지 않았습니다. 실제로 이러한 응용 프로그램은 필요하지 않습니다.

2-NDFL 제로 작성 절차

여전히 2-NDFL 0 인증서를 제공해야 하는 경우 특정 방식으로 작성해야 합니다.

• 고용주에 관한 모든 정보는 제목 페이지에 기재되어야 합니다.
• 증명서에는 직원에 대한 정보가 표시되지만 임금 및 원천징수세는 포함되지 않습니다.
• 인증서는 권한 있는 사람이 서명하고 고용주의 인감으로 인증됩니다.

인증서 2-NDFL 제출 마감일

직원을 위해 임금을 지급하고 세금을 원천징수하는 고용주는 자동으로 세무서에 적절한 보고를 제공할 의무가 있습니다.

본 양식은 2017년 결과를 바탕으로 다음 기한 내에 제출됩니다.

• 2018년 4월 1일까지 (서명 1);
• 2017년부터 청산/재편성 날짜까지 - 회사가 청산되거나 재편성 결정이 내려지면 임금이 계산되고 세금이 원천징수된 기간에 대한 증명서를 제출해야 합니다.
• 2018년 3월 1일까지 - 개인 소득세를 원천징수할 수 없는 경우.

2018년 2-NDFL 제출 마감일은 인증서 속성(2 또는 1)에 따라 다릅니다. 동시에 모든 세무 대리인은 2018년을 제때에 보고해야 하며, 그렇지 않으면 벌금이 부과됩니다. 2-NDFL 제출 기한과 이를 위반할 경우의 책임에 대해 알려드리겠습니다.

2018년 2-NDFL 제출 마감일

양식 2-NDFL로 개인 소득에 대한 정보를 제출하는 일반적인 마감일은 매년 보고 기간(연도) 다음 해 4월 1일까지입니다(러시아 연방 세법 제230조 2항). 다만, 증명서 서명과 공휴일 및 주말로 인한 마감일 연기 등을 고려할 필요가 있다.

주목!

2018년 보고부터 고용주는 연방세청과 직원을 위해 두 가지 유형의 2-NDFL 인증서를 준비해야 합니다. 세부 정보 - 기사에서 인증서 양식 2-NDFL.

2-NDFL 증명서는 고용주가 지급된 소득에 대해 세금을 원천징수했는지 여부에 따라 분류됩니다. 기능 1과 기능 2의 두 가지 유형의 인증서가 있습니다. 2019년 2-NDFL 제출 마감일은 기능에 따라 다릅니다.

2018년 2-NDFL 보고서 제출 마감일: 기호 1이 있는 마감일

고용주가 직원에게 지불한 금액에서 소득세를 원천징수하는 경우 "1" 기호가 있는 2-NDFL 증명서가 검사관에게 제출됩니다. 이 값은 양식 자체의 "특성" 필드에 표시됩니다.

부호 1이 포함된 2018년 2-NDFL 제출 마감일 - 01.04.2019

어떤 이유로 조직이 직원에게 지급하는 금액에서 소득세를 원천징수할 수 없는 경우 속성 1이 포함된 2-NDFL 세금 증명서를 제출할 필요가 없습니다. 예를 들어 현물로 소득을 지불하고 물질적 이익의 형태로 소득을 창출하는 경우입니다. 또는 조직이 제3자에게 선물을 제공하는 경우. 이러한 상황에서는 개인 소득세 원천 징수 불가능 및 세액에 대해 개인 및 조직 등록 장소의 연방세 서비스에 서면으로 알려야합니다.

기준 2를 갖춘 법인에 대한 2018년 2-NDFL 보고서 제출 마감일

기준 2를 갖춘 법인의 2018년 2-NDFL 제출 마감일

전체 세금 기간 동안 조직이 개인으로부터 계산된 세금 금액을 원천징수할 수 없는 경우 세무 대리인으로서 속성 2가 포함된 2-NDFL을 제출합니다.

기능 2가 포함된 2-NDFL 인증서 제출 마감일 - 01.03.2019

이제 연방세 서비스에 보고서를 늦게 제출하는 것에 대해 모든 세무 대리인 조직이 어떤 책임을 지는지 명확히합시다.

법인에 대한 2-NDFL 제출 기한 위반에 대한 책임

2-NDFL의 조건을 위반하는 경우 책임은 러시아 연방 행정법 위반 조항 15.6에 의해 규제됩니다. 보고서를 늦게 제출하면 세무 대리인에게 각 증명서당 200루블의 벌금이 부과될 수 있습니다.

개인 소득에 대한 허위 정보를 제공하는 세무 대리인의 책임은 러시아 연방 조세법 제126조 1항에 규정되어 있습니다. 이 표준에 따르면 2-NDFL 인증서의 오류 및 부정확성으로 인해 조직에 500루블의 벌금이 부과됩니다. 허위 정보가 포함된 서류를 제출할 때마다 지정된 벌금이 부과됩니다.

실습에서 알 수 있듯이 TIN이 인증서에 전혀 표시되지 않을 수도 있지만 TIN에 발생한 오류로 인해 벌금이 부과될 수도 있습니다.