개인 기업가를 위한 사회 기금에 기부합니다. 개인 기업가를위한 보험료 : 지불시기 및 금액

09.07.2024

안녕하세요, 개인 기업가 여러분!

블로그에서 가장 자주 묻는 질문 중 하나는 많은 신규 이민자들이 고용주가 개인 기업가를 위해 보험료를 지불하면 의무 연금 및 건강 보험에 대한 개인 기업가의 "자신을위한" 기여금을 지불 할 필요가 없다고 생각하기 때문입니다.

물론 이것은 사실이 아니다. 개인 기업가가 어딘가에서 직원으로 일하고 고용주가 그를 위해 정기적으로 보험료를 지불하더라도 "자신을 위해" 기여금을 지불해야합니다. 아아, 이것은 사실이다.

나는 이미 이 질문에 대해 댓글과 기사를 통해 여러 번 답변했습니다. 하지만 지금 저는 이 주제가 다시 제기된 2018년 10월 8일 N 03-15-05/72147자 재무부의 서한을 읽고 있습니다.

러시아 연방 세금 코드(이하 코드라고 함) 419조 1항에 따라 보험료 납부자로 인정되는 사람은 다음과 같습니다.

개인 기업가(고용주)를 포함하여 개인에게 지불 및 기타 보상을 제공하는 사람

개인(고용주가 아님)에게 지불 및 기타 보상을 제공하지 않는 개인 기업가.

동시에, 개인 기업가인 개인이 직원으로서 조직과 노사 관계에 있는 경우, 이 경우 두 가지 보험료 납부자가 발생합니다. 즉, 지불 금액에서 보험료를 납부하는 조직과 기타 노사 관계의 틀 내에서 직원의 이익을 위해 발생하는 보수(법 제 420조 1항) 및 의무 연금 보험 및 의무 의료 보험에 대한 보험료를 지불할 의무가 있는 사업 활동을 수행하는 개인 기업가 (법 제 420조 3항).

동시에 조직은 개인 기업가인지 여부에 관계없이 피보험자 인 직원을 위해 노사 관계의 틀 내에서 보험료를 지불합니다.

따라서, 개인 기업가를 위한 강제 연금 보험 및 의무 의료 보험에 대한 보험료 납부 의무는 개인 기업가의 지위를 획득한 순간부터 통합 주 개인 기업 등록부(통합 주 개인 등록부)에서 제외되는 순간까지 발생합니다. 기업가) 개인 기업가로서의 개인 활동 종료와 관련하여.

이러한 조치를 취하지 않으면 기업가는 개인 기업가의 지위를 유지하며 언급된 보험료를 지불할 의무가 있습니다.

지불할 금액은 얼마입니까?

2018년:

자신을 위한 연금 기금 기부금(연금 보험용): 26,545 루블
본인을 위한 FFOMS 기부금(건강 보험용): 5,840 루블
2018년 총액 = 32,385 루블

저는 2018년 "자신을 위한" 기여에 대한 대규모 기사를 가지고 있으며, 여기에서 가장 인기 있는 질문에 답합니다.

읽어보세요. 거의 모든 질문에 대한 답변이 있습니다. 여기서는 완전히 복제할 필요가 없습니다.

2019년:

자신을 위한 연금 기금 기부금(연금 보험용): RUB 29,354.
본인을 위한 FFOMS 기부금(건강 보험용): 6884 루블.
2019년 총액 = 36,238 루블
또한 연간 소득 300,000 루블을 초과하는 금액의 약 1 %를 잊지 마십시오.
연간 소득이 30만 루블 이상인 연금 보험에 대한 최대 기여금은 29354 * 8 = 234832 루블입니다.

개인 기업가가 일한 지 1년 미만인 경우에는 어떻게 되나요?

개인 기업가가 1년 미만 동안 일한 경우에는 물론 1년 전체에 대해 기여금을 지불할 필요가 없습니다. 계산 알고리즘은 매우 까다롭습니다. 계산기로 계산할 수 있습니다.

일시적으로 기부금을 지불하지 않을 수 있는 개인 기업가에는 여러 범주가 있습니다. 이는 일시적인 현상이지 영구적인 현상이 아니라는 점에 유의하시기 바랍니다. 이 경우 개별 기업가의 모든 상업 활동은 완전히 중단되어야 합니다.

징병에 따라 병역을 완료합니다.
각 자녀가 1세 반이 될 때까지 부모 중 한 사람의 보살핌,
제1군 장애인, 장애아동 또는 80세가 된 사람을 장애인이 개호하는 것
배우자와 계약을 맺고 복무 중인 군인 배우자가 취업기회 부족으로 일할 수 없는 지역에 거주하는 경우
특히 러시아 연방 정부가 승인한 목록인 러시아 연방 외교 사절단 및 영사관, 국제기구에 파견된 직원 배우자의 해외 거주
변호사 자격이 정지된 기간 및 해당 활동을 수행하지 아니한 기간
물론, 그러한 혜택을 받는 문제는 이러한 구제를 받기 위해 필요한 서류를 제공하기 위해 연방세청 및 러시아 연방 연금 기금과 함께 사전에 해결되어야 합니다.

2017년 4월 26일자 N BS-4-11/7990@ "보험료 면제에 관한" 러시아 연방세청의 서한을 찾아 읽어 보시기 바랍니다. 보험료 납부 면제를 위해 필요한 서류 목록이 포함되어 있습니다.

여기도 꼭 읽어보세요:

추신 또한 최근 2019년에는 개인 기업가-연금 수급자가 "스스로" 보험료를 납부하는 것을 면제할 계획이라는 정보가 있다는 정보도 추가하겠습니다. 하지만 이는 아직 확실하지 않습니다.

개인 기업가와 고용주인 조직은 고용 계약에 따라 일하는 직원에게 연금, 의료 및 사회 보험에 대한 월 보험료를 지불해야 합니다. 러시아 연방 세금 서비스. 부상에 대한 기여금은 여전히 사회보험기금에 지급됩니다.

메모: 2017년부터 보험료 납부 및 신고 절차가 변경되었습니다. 이는 보험료에 대한 통제권이 러시아 연방 국세청으로 이전되고 새로운 조세법 34장이 발효되었기 때문입니다. 러시아 연방 "보험료".

민법계약에 따라 개인에게 지급하는 금액 중 연금 및 건강보험에만 기여금을 이체해야 함(사고에 대한 기여금은 어떠한 경우에도 이관되지 않으며, 일시적 장애에 대한 기여금은 해당 조항이 계약서에 명시된 경우에만 이관됨) .

법적으로 보험료 납부가 면제되는 직원에 대한 지불은 Art에 나열되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 422.

메모개인 사업자는 직원에 대한 보험료를 납부하는 것 외에도 "스스로" 개인 사업자에게 보험료를 추가로 양도해야 합니다.

무료 세금 상담

2019년 임직원 보험료율

2019년에는 보험료를 다음 요율로 납부해야 합니다.

연금 보험(PPI)의 경우 – 22% .
건강 보험(CHI) – 5,1% .
사회보험(OSS)의 경우 – 2,9% (기부금 제외 사고).

동시에 일부 개인 기업가와 조직은 다음을 사용할 권리가 있습니다. 관세 인하(아래 표 참조).

2019년에는 기부금 계산 한도가 변경되었습니다.

OPS에서 – 1 150 000 장애. (초과시 기여금은 할인된 비율로 지급됩니다 – 10% );
OSS에서 – 865 000 장애. (초과하면 기부금이 더 이상 지급되지 않습니다)
의무의료보험의 경우 한도가 폐지되었습니다.

메모, 2019년에는 대부분의 개인 기업가와 조직의 보험료 혜택이 취소되었습니다. 특히 이는 특허를 보유한 개인 기업가뿐만 아니라 사회 및 산업 분야에서 일하고 단순화된 세금 시스템을 사용하는 중소기업 대표에게 영향을 미쳤습니다. 인하된 관세는 NGO와 자선단체에만 남겨졌습니다. 자세한 보험료 요율은 아래 표에서 확인하실 수 있습니다.

2019년 보험료 일반요율

2019년 보험료 인하요율

지급인 카테고리	연금기금	FFOMS	FSS	총
간소화된 조세 제도에 따라 사회 서비스 분야에서 활동을 수행하는 NPO입니다. 서비스, 과학, 교육, 의료, 스포츠, 문화 및 예술	20%	—	—	20%
단순화된 조세 제도를 적용하는 자선 단체	20%	—	—	20%
크리미아와 세바스토폴 경제자유구역 참가자	6%	0,1%	1,5%	7,6%
특별 경제 구역에서 기술 혁신, 관광 및 레크리에이션 활동에 종사하는 조직 및 개인 기업가	20%	5,1%	2,9%	28%
IT 기술 분야에서 운영되고 Art 제1항 및 제2항의 조건을 충족하는 사업체 및 파트너십. 427 러시아 연방 세금 코드	20%	5,1%	2,9%	28%
Skolkovo 프로젝트 참여자 지위를 받은 조직	14%	—	—	14%
러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박의 승무원에게 지급금을 지급하는 조직 및 개인 기업가	—	—	—	0%
IT 분야 조직(단, 9개월 말 현재 이 활동으로 인한 수입이 90% 이상이고 직원 수가 7명 이상인 경우)	8%	4%	2%	14%

메모: 1,150,000 및 865,000 루블 한도를 초과하는 경우 혜택 수혜자. 사회보험 및 연금보험 기여금을 납부할 필요가 없습니다.

2019년 보험료 추가요금

메모: 1,150,000, 865,000 한도에 관계없이 추가 기여금을 지급합니다. 또한, 근로조건을 평가한 기업은 추가 수수료를 납부할 수 있습니다. 특별 요율로 연금 보험에 기부합니다 (러시아 연방 세법 제 428 조 3 항).

보험료 납부 절차 및 조건

연방세청 및 사회보험기금에 대한 보험료를 이체해야 합니다. 매월 15일까지다음 달. 마지막 날이 주말이나 공휴일인 경우, 보험료 납부 최종 기한은 다음 영업일로 연기됩니다.

연금보험료 납부

건강 보험료 납부

사회보험료 납부

보험료가 이전됩니다. 두 종류의무적인 사회보험:

일시적인 장애가 있는 경우 및 러시아 연방세무서의 출산과 관련된 경우
직장에서의 사고 및 사회 보험 기금의 직업병으로부터.

일시적 장애에 대한 보험료는 다음과 같습니다. 2,9% 단, 적용혜택에 따라 달라질 수 있습니다().

상해보험료는 다음과 같습니다. 0,2 ~ 전에 8,5% 귀하의 주요 활동 유형이 속하는 전문 위험 등급에 따라 다릅니다.

2019년 사회보험료 이전을 위한 예산 분류 코드는 변경되지 않았습니다.

KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(일시적인 장애의 경우)
KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(산업 재해로 인해).

나머지 납부 내역은 사회보험기금 관할 사무소와 등록지 세무서에 문의하여 확인할 수 있습니다.

메모: 보험료는 루블과 코펙으로 지불하고 보고해야 합니다.

보험료 보고

아래 슬라이더에는 2019년 보험료를 위해 제출해야 하는 모든 보고서가 나열되어 있습니다. SZV-STAZH는 피보험 근로자의 보험 경험에 대한 정보를 반영합니다. 이 보고서는 매년 늦어도 다음 해 3월 1일까지 연금기금에 제출되어야 합니다.

사회보험기금에 보고

매 분기마다 사회보험기금에 4-FSS 양식으로 계산서를 제출해야 합니다. 2017년 1월 1일부터 4-FSS 계산 시 다음에 대한 정보만 반영해야 합니다. 부상그리고 직업병.

2019년 사회보험기금에 보고서를 제출하는 마감일은 형식에 따라 다릅니다.

전자적으로 - 나중에 25일
종이에 - 나중에 20일보고 분기 다음 달의 날짜입니다.

메모, 2015년부터 평균 직원 수가 25명을 초과하는 모든 고용주(이전에는 50명)는 강화된 적격 전자 서명(UKES)이 포함된 전자 형식으로만 보고서를 제출해야 합니다.

세금 외에도 개인 기업가는 자신과 직원을 위해 연금 기금, 사회 보험 기금 및 필수 의료 보험 기금에 의무 보험료를 납부합니다. 개인 소득세와 달리 기금에 대한 기부금은 직원의 급여에서 공제되지 않고 기업가-고용주가 자신의 자금에서 지불합니다. 기업가는 급여, 보너스 및 기타 지급액의 30%에 해당하는 금액을 직원 자금으로 이체해야 합니다. 작동 방식은 다음과 같습니다.

(세부 사항을 자세히 알아보고 싶지 않은 경우 회계사를 고용하거나 "Elba" 또는 "My Business"와 같은 온라인 서비스를 이용하세요. 지불 시기, 장소, 금액을 알려주고 은행에 대한 지불 주문을 생성합니다. 정부 기관에 전자적으로 보고서를 보냅니다.)

당신은:

귀하와 귀하의 직원을 위해 지불해야 할 보험료가 무엇인지 알아보십시오.
뉘앙스를 이해하다
송금 장소와 방법을 알아보세요.

자신을 위한 보험료

개인 기업가의 보험료는 두 부분으로 구성됩니다.

결정된. 2017년 - 27,990 루블. 매년 금액이 증가합니다. 2016에 비해 거의 5,000 루블이 증가했습니다. 대부분의 돈(23,400 루블)은 연금 기금(PFR)에서 가져가고 나머지 4,590 루블은 의무 의료 보험 기금(FFOMS)에 전달됩니다.

추가의.연금 기금은 또한 300,000 루블(비과세 금액)을 초과하지만 187,200 루블을 초과하지 않는 연간 소득에 대해 1%를 요구합니다. 따라서 2017년에 개인 기업가가 100만 루블의 소득을 받으면 보험료의 추가 부분은 7,000루블이 됩니다. (100만 루블 - 30만 루블): 100). 추가 부분을 계산할 때 적용된 세금 시스템에 관계없이 기업가의 모든 소득이 고려됩니다. 보험료의 고정 및 추가 부분 금액은 191,790 루블을 초과할 수 없습니다.

기여금의 고정 부분은 해당 연도 12월 31일 이전에 지불되며, 추가 금액은- 내년 4월 1일까지.세금 공제를 적용하기 위해, 즉 보험료 납부 금액에 대한 세금을 법적으로 줄이기 위해 세금을 양도하기 전에(분기별로 납부) 보험료를 3개월에 한 번씩 분할 납부하는 것이 더 수익성이 높은 경우가 많습니다. 이 문제를 해결하는 방법에 대한 정보가 있습니다.

기업가는 연방 재무부의 세부 정보에 따라 "스스로" 보험료를 지불합니다. FSS 지점이 표시된 경우 사고 보험 기여금을 제외하고 세무서를 나타내는 러시아 연방 관련 구성 기관의 정보입니다. 기금에 대한 기부금은 자동으로 분배됩니다. 온라인 은행이나 세무 서비스를 통해 개인 기업가의 당좌 계좌에서 지불할 수 있습니다.

올바른 KBK(예산 분류 코드)를 표시하는 것이 매우 중요합니다. 그렇지 않으면 초과 지불이 있는 다른 지불과 필요한 지불(부채)에 대해 귀하의 돈이 적립되고 벌금과 과태료가 부과됩니다. 오류를 수정할 수는 있지만 시간이 많이 걸립니다. 코드는 "KBK" 필드에 입력해야 하며, 코드가 없는 경우 "수신자" 열에 입력해야 합니다.

182 1 02 02140 06 1110 160 - 연금 기금에 대한 보험료(둘 다 2017년에 23,400루블 고정, 300,000루블 이상의 소득에 대해 추가 +1%),
182 1 02 02103 08 1013 160 - 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험 기부금(2017년 - 4590 루블).

올해를 열었다면 개인 기업가 등록일부터 12월 31일까지의 달력 일수에 따라 27,990 루블이 아닌 그 이하의 금액을 지불하게 됩니다. 따라서 2017년 3월 6일에 기업가가 된 경우 보험료의 고정 부분은 22,948 루블 79 코펙입니다. 연금 기금의 19,185 루블 48 코펙, FFOMS의 3,763 루블 31 코펙입니다.

보험료 중 보험부분은 소득이 없더라도 납부해야 합니다.
기업가는 일시적 장애가 발생하거나 출산으로 인해 "자신을 위해" 사회 보험 기금에 대한 기부금이 면제됩니다.
기업가는 "자신을 위해" 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부가 면제됩니다.

징집병으로 군복무를 하고,
1.5세 미만 아동, 장애 아동 또는 80세 이상 노인을 돌보는 경우;
오지에 함께 거주하는 군인의 배우자,
해외에서 동거하는 외교관의 배우자.

그러한 상황은 귀하가 기업가로 등록되어 있는 러시아 연방 연금 기금, 사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금의 지역 사무소에 서면으로 보고하고 증빙 서류를 첨부해야 합니다. 수수료 납부가 면제됩니다.
"예비"개인 기업가가되는 것은 수익성이 없습니다. 사업이 돈을 가져오지 않으면 세무서에 활동 종료 신청서를 제출하는 것이 좋습니다(수수료 - 160 루블). 다시 말하지만, 언제든지 가능합니다. 가격은 3일을 기다리고 수수료는 800루블입니다.

직원 보험료

고정된 기여금은 없습니다. 지불금은 각 직원의 소득에 묶여 있습니다. 개인 사업자 포함. "단순화된 시스템"을 사용하는 사람들은 다음과 같은 일반 관세를 지불합니다. 연금 기금 - 직원 급여, 보너스 및 기타 보수의 22%, 연방 의무 의료 보험 기금 - 5.1%, 사회 보험 기금(FSS) - 2.9% 및 거기 - 상해율 기여도: 0.2% 이상, 최대 8.5%().

예외가 있습니다. 기업가가 단순화된 코드를 사용하는 경우 그의 수입은 7,900만 루블을 넘지 않습니다. 매년 조세법 제427조 1항 5항의 광범위한 목록에 속하는 모든 유형의 활동에 참여하고 이러한 유형의 활동에서 발생하는 소득의 비율이 최소 70%인 경우 해당 금액에서 20%를 공제합니다. 22% 대신 연금 기금, 사회 보험 기금 - 부상에 대해서만 , FFOMS에서는 아무것도 아닙니다.

직원의 연간 소득이 755,000 루블을 초과하는 순간부터 사회 보험 기금에 대한 기부금이 발생하지 않습니다. 소득이 876,000 루블에 도달하면 이 금액을 초과하면 연금 기금이 10% 미만을 요구합니다.

직원은 매달 말에 급여를 받아야 합니다.- 다음날 15일까지. 예를 들어, 11월 기부금은 12월 15일 이전에 이체되어야 합니다.
이 기한을 준수하지 않는 사람에게는 매일 러시아 중앙 은행 재융자율의 1/300에 해당하는 연체일당 벌금이 부과됩니다(2017년 3월 27일부터 연 9.75%). .
기업가가 실수로 보험료 금액을 과소평가한 경우 미지급 금액의 20%, 고의적인 경우 40%의 벌금이 부과됩니다.

부상에 대한 기부금(0.2~8.5%)은 사회 보험 기금 지점 세부 정보로 보내야 합니다.당신이 고용주로서 소속되어 있는 곳.

KBK - 393 1 02 02050 07 1000 160.

기업가는 세무서의 세부 사항에 따라 직원을 위한 기타 모든 기여금을 지불합니다."자신을 위해": 개인 기업가의 당좌 계좌의 온라인 은행 또는 세금 서비스를 통해-개인의 은행 카드 또는 은행 현금 창구의 현금으로.

182 1 02 02010 06 1010 160 - 연금 보험을 위한 연금 기금,
182 1 02 02090 07 1010 160 - 일시적 장애 및 출산과 관련된 사회 보험을 위한 사회 보험 기금,
182 1 02 02101 08 1013 160 - 의무 건강 보험을 위한 FFOMS.

예, 직원 비용이 비쌉니다. 하지만 우리는 그것을 찾았습니다.

법률 회사 "Shekhovtsov and Partners"의 지원으로 준비됨

우리를 읽어보세요

개인 사업자로서 사업 활동을 수행하는 경우, 사업체는 고정 지급금 계산 및 지급을 포함하여 여러 가지 책임을 수행해야 합니다. 고용된 직원이 있거나 없는 개인 기업가에게는 필수입니다. 2019년 개인 기업가를 위한 연금 기금에 대한 고정 보험료는 기업가가 스스로 가입하는 필수 유형의 보험에 대한 공제를 나타냅니다.

이 법안은 연방세청에 등록된 모든 기업가에게 개인 기업가를 위한 2019년 연금 기금에 대한 고정 지급을 규정하고 있습니다. 동시에, 그들은 개별 기업가의 통합 주 등록부에 포함되어 있는 동안 개별 기업가에게 고정 지불을 해야 합니다.

고정 기여금 계산으로 인해 기업가가 직원에게 기여해야 할 의무가 면제되는 것은 아니라는 점을 고려해야 합니다.

연금 기금에 대한 고정 지불금과 의무 의료 보험을 지불해야 합니다.

기업가가 이익을 얻을 때와 이익이 없을 때(또는 활동이 없을 때) 모두;
조세 제도를 사용할 때;
직원과 체결한 노동 계약 또는 민사 계약 여부와 관계없이;
사업 활동이 기업가에 의해 수행되고 있거나 중단되었습니다.
2019년 개인 기업가에 대한 고정 지급은 기업가 자신이 일하고 고용주가 의무 보험을 위해 기여금을 이전하는 직원인 경우에도 지급되어야 합니다.

그러나 어떤 경우에는 법률 조항에 따라 그러한 기여금 납부의 유예가 허용됩니다. 이러한 경우에는 다음이 포함됩니다(제430조 제6항, 제7항에 따름).

개인사업자로 등록된 사람이 어린 자녀(3세 이하)를 돌보고 있습니다. 확인을 위해 출생증명서, 여권 등의 사본을 제출해야 합니다.
기업가는 러시아 군대에 징집되어 그곳에서 복무합니다. 군사 등록 및 입대 사무소의 증명서 또는 군인 신분증 사본이 확인으로 제공될 수 있습니다.
기업가는 노인, 1군 장애자, 장애 아동을 감독하고 돌봅니다. 확인을 위해 증명서와 진단서(VTEK)가 제공됩니다.

주목!이러한 혜택을 사용한다는 것은 기업가가 사업을 수행하지 않고 계정 이동 등이 없음을 의미합니다. 고정지급에 대해 궁금한 점이 있으면 문의하세요.

2019년 개인 기업가의 고정 기여금에는 두 가지 구성 요소가 포함됩니다.

첫 번째는 러시아 연방 정부가 정한 현행 요율로 계산된 보험료입니다.
두 번째-300,000 루블을 초과하는 개인 기업가의 초과 소득의 1 %입니다.

2019년 개인 기업가를 위한 고정 지급액에 대한 중요한 변경 사항

2018~2019년 이후 달라진 점

2018년부터는 규모, 계산 절차, 지불 조건 모두에서 또 다른 주요 변경 사항이 도입됩니다. 우리는 기사가 구현되면 모든 내용을 변경하고 모든 설명을 제공할 것입니다.

2018년 변경 사항:

지불 규모는 더 이상 최저 임금에 좌우되지 않습니다.
2018년 연금 기금 지급액은 26,545루블, 의무 건강 보험 지급액은 5,840루블입니다. 또한 금액은 매년 색인화됩니다. 그 결과, 2017년보다 많은 금액을 받게 되지만, 연초 확정된 최저임금을 기준으로 계산한 금액보다는 적은 금액을 받게 됩니다. 따라서 기여액이 새로운 최저 임금으로 계산되면 연금 기금에 29,605.68 루블을 지불하고 의무 의료 보험에 5,807.27을 지불해야합니다.
연금 기금에 대한 최대 기부 금액을 계산하는 공식이 변경되었습니다. 또한 최저 임금에 의존하지 않습니다. 2018년 규모는 212,360루블이 될 것이다.
2018년 초과 소득 30만 달러 이상에 대한 1%는 이전과 마찬가지로 늦어도 7월 1일까지 납부해야 하며, 4월 1일 이전에는 납부하지 않아야 합니다.
2019년에는 공제액이 3,853루블 증가했습니다.

2019년 개인 기업가를 위한 고정 지급액

필수 지불은 두 부분으로 구성됩니다. 첫 번째 부분은 반드시 지불되고 두 번째 부분은 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우입니다. 고정부분은 해당 연도 동안 정부가 정하고, 변동부분은 소득에 따라 결정됩니다.

2019년 연금 기금 및 의무 의료 보험에 대한 연간 지불금(고정 부분)

2018년부터 정부는 기업가 기여금의 고정 부분을 스스로 계산하는 절차를 변경했습니다. 최저임금 산정에서 제외하기로 결정했습니다. 2019년 기부금액은 2018년 대비 증가하였습니다.

또한 읽어보세요:

여러 주소에서 활동을 수행하는 경우 UTII에 대한 보고서를 제출하는 절차

2019년과 2019년에 개인 기업가의 고정 기부금은 다음과 같습니다.

년도	펜. 두려움. (26%), b.	꿀. 두려움. (5.1%), r.	합계, r.
2019	루블 29,354 00콥.	6,884 문지름 00 kop.	36,238 루블 00콥.
2018	루블 26,545 00콥.	5,840 문지름 00 kop.	루블 32,385 00콥.

중요한!연초가 아닌 개인 기업가를 등록하거나 연중 폐쇄하는 경우, 해당 연도에 근무한 시간에 따라 지불금을 계산해야 합니다.

2019년 30만 이상 소득에 대해 1%

이 필수 지불 금액은 연간 소득이 30만 루블을 초과하는 기업가가 지불해야 합니다. 이 의무는 법에 명시되어 있습니다.

또한, 이 계산에서는 일반 규칙에 따라 해당 기간 동안 발생한 비용은 전혀 고려되지 않습니다. 기간 말에 손실이 발생한 경우에도 지불해야합니다.

다음 금액은 다양한 세금 시스템에서 소득으로 허용됩니다.

단순화된 세금 시스템에서 6% - 해당 기간 동안 받은 모든 소득(KUDiR의 4열에서 계산 기준을 사용함)
Art에 따르면 단순화된 세금 시스템에서 15% - 계산 기준은 소득입니다. 430, 9항, pp. 3. 2018년에 세무당국은 이 문제를 명확히 했습니다. 출시되기도 했습니다. 이전에 법원은 명확성이 부족하여 다른 의견을 취했음을 기억해 봅시다. 예를 들어, Kemerovo 지역의 중재 법원은 Zharinova O.V. 2017년 7월 24일자 A27-5253/2016호 사건의 경우, 2016년 11월 30일자 러시아 연방 헌법 재판소의 결정 No. 27-P를 고려하여 개인 기업가의 편을 들었으며 1%는 차이점.
UTII에서-보고 연도의 귀속 소득 금액입니다. 실제로 수령한 소득 금액은 고려되지 않습니다(기준은 섹션 2, 100행에서 가져옴).
특허 - 특허 금액이 계산되는 특허에 따라 연간 최대 가능한 소득 (제 430 조 9 항 5 항, 소득은 세금 코드 346.47 조에 따라 계산됩니다). 이 경우 해당 기간 동안 받은 실제 소득은 고려되지 않습니다.
통합 농업세 - 이에 대해 수령한 소득을 기준으로 합니다(기본은 KUDiR, 열 4에서 가져옴).

주목!조세 제도를 결합할 때 총 소득 금액을 1%로 계산해야 합니다. 동시에, 개인 기업가가 특허를 취득한 경우, 특허 과세 시스템에 따라 받은 총 소득 금액을 고려하지 않고 잠재 소득 금액이 고려됩니다.

연금 기금에 대한 최대 지불 가능 금액은 해당 연도에 설정된 재정적 기여 금액의 8 배를 기준으로 계산됩니다.

따라서 연금 기금에 대한 최대 지불 금액은 다음과 같습니다.

2019년 – RUB 234,832.
2018년에는 212,360 루블을 넘지 않습니다.

계산식: (소득 - 300,000) x 1%.

이 지불은 보고 연도 다음 연도의 4월 1일 이전에 이루어져야 합니다. 결제는 별도의 주문으로 발송됩니다.

주목!우리 것을 사용할 수 있습니다. 결제에 필요한 금액을 계산할 수 있습니다. 모든 것이 간단하고 명확합니다.

농민 농장장을 위한 1%: 기능

1%를 지불하지 않는 유일한 기업가 범주는 농민 농장의 수장입니다. 이는 러시아 연방 세법 제 430 조 2 항과 같은 별도의 단락으로 할당되었습니다. 고정된 부분을 지불한다고 명시되어 있으며 여기에는 1%가 표시되지 않습니다. 이 규칙은 Art에도 명시되어 있습니다. 2009년 7월 24일자 연방법 212호 연방법 14, 2부.

그러나 한 가지 중요한 세부 사항이 있습니다. 농민 농장의 수장인 개인 기업가가 개인 기업가로서 이 농장의 틀 내에서 다른 활동을 수행하는 경우 기여금은 두 가지 근거로 지급됩니다.

농민 농장에 해당하는 활동의 경우 – 1%가 지급되지 않습니다.
기타 활동의 경우 1% 비율을 계산해야 합니다. 개인 기업가가 트랙터용 예비 부품 거래나 농민 농장에 속하지 않는 기타 유형의 활동에 종사한다고 가정해 보겠습니다.

2019년 수수료 납부 기한, BCC 및 납부처

2018년 기부금 납부 마감일은 다음과 같습니다.

고정 부분은 보고 연도의 12월 31일까지 지불되어야 합니다.
지급 조건 변경으로 인해 1%는 늦어도 다음 보고연도 7월 1일까지 지급되어야 합니다.

직원이 없는 개인 사업자에 대한 2019년 연금 기금에 대한 IP 지급도 12월 31일까지 지급되어야 합니다. 동시에, 더 이상 연금 및 의무 의료 보험 기금에 대한 지불이 이루어지지 않고 세무서의 세부 사항에 따라 지불됩니다.

한 금액으로 이체하거나 분기별로 나누어 이체할 수 있습니다. 그러나 한 번에 납부하는 경우 일회성으로 납부하는 것보다 분기별로 이 금액만큼 세금을 줄일 수 있으므로 분기별로 납부하는 것이 좋습니다.

개인 사업자를 위한 고정 보험료(이하 보험료, 보험료, 보험료 공제라고 함)는 직원 유무, 적용되는 과세 제도 및 전반적인 사업 수행 사실에 관계없이 모든 개인 사업자가 납부하는 의무 납부금입니다.

기업가는 세금이나 보고 기간에 소득이 있었는지 또는 활동이 전혀 수행되었는지 여부에 관계없이 기여금을 납부해야 합니다.

보험료는 누가 내야 하는가

모든 과세 시스템의 개인 기업가;
활동을 수행하지 않지만 등록이 취소되지 않은 개인 기업가
다른 사용자에게 고용되어 자신을 대신하여 보험료를 납부하는 개인사업자
연말에 손실을 입은 개인사업자입니다.

보험료를 납부할 수 없는 사람

활동을 수행하지 않는 일부 개인 기업가는 의무 개인 보험에 대한 기여금을 지불하지 않을 수 있습니다. 여기에는 기업가가 포함됩니다.

군 복무 중인 자

기업가는 군인 신분증, 군부대, 부대 및 기록 보관 기관의 증명서를 통해 기여금(이하 혜택) 납부를 면제받을 수 있는 권리를 확인할 수 있습니다.

1.5세 미만의 아동을 돌보는 경우

혜택 확인은 자녀의 출생 증명서, 부모의 여권, 결혼 또는 사망 증명서(두 번째 부모가 사망한 후 한쪽 부모가 자녀를 키우는 경우)일 수 있습니다.

제1군 장애인, 장애 아동 또는 80세 이상의 노인을 돌보는 일

이러한 사람들을 돌보는 것은 사회 보장 당국의 결정, 돌보는 사람의 연령을 확인하는 문서, 장애 존재 및 기간을 정당화하는 문서를 통해 확인됩니다.

러시아연방 외교공관 및 영사기관, 국제기구 주재 러시아연방 대표부, 무역대표부 등에 파견되어 배우자와 함께 해외에 거주하는 자. 다만, 총 5년을 초과하지 않는 기간 동안.

이 경우 혜택은 출생 증명서, 여권 및 공동 체류 기간을 나타내는 직원 (개인 기업가의 배우자)을 특정 조직에 파견 한 정부 기관의 증명서로 확인됩니다.

참고: 개인 기업가가 특정 기간 동안 활동한 경우 Art에 따라 일반적으로 기여금을 지불해야 합니다. 430 러시아 연방 규모의 세금 코드입니다.

개인 기업가는 어떤 수수료를 지불해야 합니까?

직원이 있든 없든 기업가는 다음 비용을 지불해야 합니다.

연금 및 건강 보험에 대한 고정 기여금;

개인 기업가를 위한 고정 기부금

고정 기여금의 일부로 기업가는 의무 연금(OPS)과 건강 보험(CHI)을 지불합니다. 사회보험기금(SIF)에 대한 기부는 개인 기업가의 재량에 따라 이루어집니다.

2018년까지의 고정기부금 산정절차 및 금액

2018년까지는 매년 승인된 최저임금을 기준으로 보험료가 산정되었습니다. 2016년 최저임금은 6,204루블이었고, 2017년에는 7,500루블이었다.

2018년까지 기여금 계산 공식

1년 동안:

OPS의 경우: 최저임금 x 26% x 12

의무 의료 보험의 경우: 최저임금 x 5.1% x12

2017년 기부금액은 다음과 같습니다.

OPS: 7500 x 26% x 12 = 루블 23,400

의무 의료 보험: 7500 x 5.1% x 12 = 4,590루블

2017년 보험료 총액은 다음과 같습니다. 루블 27,990또는 루블 6,997.5계간지.

1년 미만:

개인 사업자가 연중에 등록 또는 등록 취소된 경우에는 근무 일수를 기준으로 계산해야 합니다. 이를 위해 먼저 등록(등록 취소) 월의 근무 일수를 계산한 다음 활동이 수행된 전체 개월 수를 기준으로 계산됩니다.

불완전한 달의 계산 공식

최저임금 x 26% x 등록일을 포함한 월간 근무일수 / 해당월의 일수

의무 의료 보험의 경우 기여금도 비슷하게 계산됩니다.

계산예

OPS에서 - 루블 29,354
의무 의료 보험에 대해- 6,884 루블

올해의 총 기부금은 다음과 같습니다. 36,238 루블또는 루블 9,059.5계간지.

개인 기업가가 1년 미만 근무한 경우 기여 금액은 근무 일수를 기준으로 계산됩니다.

예를 들어 개인 기업가 Skvortsov는 2018년 2월 12일에 등록되었습니다. 그는 2월의 17일과 10개월(3월부터 12월까지)에 대한 기여금을 계산해야 합니다.

OPS를 보완할 것입니다. 2,212 루블(26,545:12) 및 의무 의료 보험 – 486.6 문지름. (5 840: 12).

따라서 2월 기여 금액은 다음과 같습니다. 1,638.4루피:

OPS에서 - 1,343루블(2,212 x 17:28)
의무 의료 보험에 대해- 295.4 루블(486.6 x 17:28)

10개월 동안 기부 금액은 다음과 같습니다. 루블 26,986:

OPS에서 - 루블 22,120(2,212×10)
의무 의료 보험에 대해- 4,866루블(486.6×10)

2018년 2월 12일부터 12월 31일까지의 보험금 총액은 다음과 같습니다. 28,624.4 문지름.

300,000 루블 이상의 초과 소득으로 인한 기부금.

연초 개인 기업가의 소득이 30만 루블을 초과하는 경우. 그는받은 소득과 300,000 루블 한도 간의 차액의 1 %를 추가로 지불해야합니다.

이 지급액 계산 절차는 2019년에도 변경되지 않았지만 개인 사업자가 지급해야 하는 최대 지급액은 다르게 계산됩니다.

2017년 초과 기여금 계산

고정 기여금과 마찬가지로 30만 루블 이상의 소득에 대한 최대 지불 금액은 최저 임금을 기준으로 계산되었으며 2017년이었습니다. 루블 187,200. (최저임금 x 8 x 26% x 12). 개인사업자가 소득을 얼마나 받든 관계없이 지정된 기부금액은 최대치이며, 사업자는 그 이상을 내지 않아도 된다.