מתי מוגש המאזן (מועדים, ניואנסים). רואי חשבון, עורכי דין, מנהלי יזמים בודדים, LLC מועד אחרון להגשת מאזן לרבעון הראשון

בשנה הבאה, נציגי עסקים יכולים לצפות לשינויים משמעותיים מבחינת הדיווח. מועדים וטפסים נוכחיים להגשת דוחות עבור הרבעון הראשון של 2017 יסייעו לך להימנע מקנסות משמעותיים ובעיות אחרות עם רשויות רגולטוריות. כמו כן, החל מהשנה הבאה יעבור ניהול דמי הביטוח לרשויות המס.

חידושים עיקריים: טפסים מתוקנים

בעתיד הקרוב ייכנסו לתוקף שינויים שישפיעו על הדיווח של נציגי עסקים. בשנת 2017, ארגונים ויזמים בודדים יצטרכו להשתמש בטופס חדש לדיווח על פרמיות ביטוח. הטופס הנוכחי של המסמך אושר על ידי נציגי שירות המס הפדרלי באוקטובר השנה. כמו כן, ניהול ההפקדות עובר לרשות המסים (למעט תשלומים בגין "פגיעות", שנותרו בסמכות הביטוח הלאומי). יוזמה זו נועדה לחזק את הבקרה ולשפר את שיעורי הגבייה.

בספטמבר, נציגי FSS עדכנו את טופס הדיווח 4-FSS, שיהיה רלוונטי ברבעון הראשון של 2017. דוח זה ניתן למילוי הן בנייר (מספר עובדים עד 25) והן בצורה אלקטרונית (מספר עובדים עולה על 25). עם זאת, המועדים להגשת הדוח יהיו שונים.

כמו כן, בחודשים ינואר-מרץ בשנה הבאה על היזמים להתייצב לקרן הפנסיה. ב-1 באפריל השנה, הושק דיווח לקרן הפנסיה של רוסיה במסגרת SZV-M, שיישאר רלוונטי ב-2017. דוחות אלו מוגשים על בסיס חודשי. בנוסף, בהתבסס על תוצאות השנה שעברה, ישויות משפטיות חייבות להגיש דוח RSV-1. לבקשת נציגי קרן הפנסיה של רוסיה, תצטרך למלא את דוח SZV-K. אם העובד פורש, הארגון מגיש את טופס SPV-2 המלא.

דיווח ללא בעיות: מועדי דיווח נוכחיים לרבעון הראשון של 2017

הטבלה הבאה תעזור לקבוע את מועדי הדיווח הנוכחיים ברבעון הראשון של 2017:

דוחות ינואר: SSC, SZV-M לדצמבר, דוח על מס מים, UTII ומע"מ לאוקטובר-דצמבר, הצהרה פשוטה, חישובי 4-FSS.

מועדים בינואר	סוג דיווח	מי שוכר
10.01	מידע לדצמבר (SZV-M)	מבוטחים
20.01	מידע על מספר העובדים הממוצע	ארגונים ויזמים בודדים שגייסו עובדים חדשים
20.01	חישוב 4-FSS (עותק מודפס)	חברות (מספר עובדים עד 25)
20.01	מידע על מס מים לאוקטובר-דצמבר	נציגי עסקים המשתמשים במתקנים רלוונטיים
20.01	הצהרה שנתית פשוטה	ישויות משפטיות שלא ביצעו פעילות בתקופת הדיווח
20.01	הצהרה על UTII (אוקטובר-דצמבר)	חברות ויזמים המשתמשים ב-UTII
25.01	חישוב 4-FSS (צורה אלקטרונית)	חברות (יותר מ-25 עובדים)
25.01	החזר מע"מ (אוקטובר-דצמבר)	כל סוכני המס ומשלמי המע"מ

במסגרת הדיווח המאושר לרבעון הראשון של שנת 2017, על החברות להגיש את הדוחות הבאים בפברואר: RSV-1, נתוני חשבונאות מותאמים אישית, פרטי מס הכנסה וינואר SZV-M. בנוסף, תצטרכו לדווח על מס קרקע ומס הובלה.

מועדים בפברואר	סוג דיווח	מי שוכר
01.02	מידע על מס מקרקעין	ישויות משפטיות המחזיקים במגרשי קרקע
01.02	הצהרת מס הובלה	ישות משפטית עם מכוניות רשומות
15.02	נתונים לחודש ינואר (SZV-M)	מבוטחים
15.02	דיווח במסגרת קרן פנסיה RSV-1 (עותק מודפס) ו דוח שנתי כחלק מהנהלת חשבונות פרטנית (עותק מודפס)	מבוטחים (מספר קטן מ-25)
20.02	דוח RSV-1 PFR (צורה אלקטרונית) ו נתונים חשבונאיים בודדים (טופס אלקטרוני)	מבוטחים (המספר עולה על 25)
28.02	מידע על מס הכנסה לינואר	ישות משפטית שההכנסה הכוללת שלה ברבעון עולה על 15 מיליון רובל.

בחודש מרץ מסתיימת הגשת הדוחות לרבעון א': פברואר SZV-M, חישוב מס רווח, דיווח שנתי במסגרת החשבונאות ומידע על אי אפשרות ניכוי מס הכנסה אישי, ארנונה.

מועדים בחודש מרץ	סוג דיווח	מי שוכר
01.03	נתונים על חוסר אפשרות ניכוי מס הכנסה אישי	כל החברות הפועלות כסוכני מס
15.03	מידע פברואר במסגרת SZV-M	מבוטחים
28.03	מס הכנסה (דוח הושלם לשנה שעברה)	ישות משפטית שההכנסה הרבעונית שלה אינה מגיעה ל-15 מיליון רובל.
28.03	מידע על מס הכנסה	חברות שההכנסה שלהן בשלושת החודשים האחרונים עולה על 15 מיליון רובל.
30.03	הצהרה שנתית עם חישוב ארנונה	חברות בעלות רכוש
31.03	חשבונאות שנתית	חברות שבמסגרת החקיקה הקיימת מחויבות לנהל רישומים חשבונאיים

יזמים המשתמשים במשטר המיוחד - מערכת מס מפושטת - יצטרכו גם להגיש דוחות לרבעון הראשון של 2017. יש להגיש הצהרה שנתית במסגרת מערכת המס הפשוטה לארגונים עד 31 במרץ (עבור יזמים בודדים המועד האחרון הוא 3 במאי). בנוסף, חברות המשתמשות במערכת המס הפשוטה חייבות לשלם מס עבור 2016 עד סוף מרץ.

בתחילת השנה הבאה יזמים יקבלו השנה טפסי דיווח מעודכנים שאושרו על ידי שירות המס הפדרלי וקרן הביטוח הלאומי. לוח דיווחים עדכני יעזור לכם לקחת בחשבון ניואנסים קיימים ולהימנע מקנסות מרשויות המס.

בנוסף לדיווחים לקרן המס והביטוח הלאומי, על נציגי העסקים לדווח בזמן לקרן הפנסיה. גם יזמים המשתמשים במערכת המס הפשוטה יצטרכו להגיש דוח.

מידע על המועדים והדרישות לדיווחים של חברות ויזמים בודדים לרבעון הראשון של 2017

הרבעון הראשון של 2017 מגיע לסיומו. זה הזמן של רואי החשבון להתכונן לקמפיין הדיווח הרבעוני. הכנו עבורכם טבלה נוחה עם מועדים ודרישות לדיווחים שיש להגיש לגורמים ממשלתיים על סמך תוצאות הרבעון.

טבלת דיווחים לרבעון הראשון של 2017

תאריכי יעד		שם דיווח	מי צריך להציג	כיצד למלא באמצעות Bukhsoft
על הנייר	באופן אלקטרוני
לא מוותר	עד 25/04/2017	החזר מע"מ לרבעון הראשון של 2017	חברות משלמות מע"מ (כולל סוכני מס מע"מ) ואנשים המפורטים בסעיף 5 לאמנות. קוד מס 173 של הפדרציה הרוסית	הצהרת המע"מ "לא עוברת" או שלא מולאה כלל. מה לעשות? נוהל מילוי סעיף 2 "גובה המס לתשלום לתקציב לפי סוכן המס" בתוכניות Bukhsoft
עד 28 באפריל 2017 (ארגונים המפורטים בסעיף 3 של סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)	עד 28/04/2017	החזר מס הכנסה לרבעון הראשון של 2017	חברות ב-OSN (בעת תשלום מקדמות רבעוניות)	איך להצליח להפיק דו"ח מס הכנסה מילוי דו"ח מס הכנסה בהנהלת חשבונות בענן
	עד 05/02/2017	חישוב דמי ביטוח לרבעון הראשון של שנת 2017	כל החברות והיזמים הפרטיים הם משלמי דמי ביטוח	אנו ממלאים את חישוב דמי הביטוח עבור הרבעון הראשון של 2017 טופס חישוב עבור דמי ביטוח לשירות המס הפדרלי לשנת 2017
עד 20/04/2017 (לעובדים עד 25 איש בלבד)	עד 25/04/2017	טופס 4-FSS לרבעון הראשון של 2017	מעסיקים* ומבטחים לביטוח סוציאלי חובה (ארגונים או יזמים בודדים בעלי תעודת ביטוח, אך ללא עובדים)	חישוב לפי טופס 4-FSS בתוכניות Bukhsoft כיצד להכין דוח לפי טופס 4-FSS במהירות ובהצלחה בשירות Bukhsoft Online
עד 05/02/2017 (לעובדים עד 100 איש בלבד)	עד 05/02/2017	חישוב מקדמות ארנונה לרבעון הראשון של שנת 2017	ארגונים המשלמים ארנונה	כיצד להפיק חישוב ארנונה בתוכנית Bukhsoft: Enterprise
עד 05/02/2017 (לעובדים עד 25 איש בלבד)	עד 05/02/2017	טופס 6-NDFL לרבעון הראשון של 2017	מעסיקים – סוכני מס למס הכנסה*	דיווח על טופס 6-NDFL בתוכניות Bukhsoft דווח על טופס 6-NDFL בשירות Bukhsoft Online 6-NDFL לרבעון הראשון של 2017. למה לשים לב?
עד 20 באפריל 2017	עד 20 באפריל 2017	הצהרה על UTII לרבעון הראשון של 2017	יזמים וחברות בודדים - משלמי מס זקוף	הליך מילוי הצהרת UTII בתוכניות Bukhsoft עבודה בעת שילוב מערכת המס הפשוטה ו-UTII בשירותי Bukhsoft Online
עד 20/04/2017 (לעובדים עד 100 איש בלבד)	עד 20 באפריל 2017	הצהרה מאוחדת פשוטה לרבעון הראשון של 2017	גופים עסקיים, תוך מילוי בו-זמנית התנאים של סעיף 2 לאמנות. קוד מס 80 של הפדרציה הרוסית	הכנת הצהרה פשוטה אחת בשירותי Bukhsoft Online אנו מגישים הצהרה בהיעדר פעילות בשנת 2017: אפס או EUD
לא מוותר	עד 20 באפריל 2017	יומן חשבוניות שהתקבלו והוצאו עבור הרבעון הראשון של 2017	חברות ויזמים בודדים שאינם סוכני מס למע"מ, אך קיבלו או הוציאו חשבוניות עם מע"מ מוקצה במהלך תקופת הדיווח	אנו מוסרים את יומן החשבוניות שהתקבלו והוצאו 2017 כיצד ליצור יומן חשבוניות בתוכניות Bukhsoft

* ארגונים, יזמים ויחידים בודדים, משלמים המבצעים תשלומים ותגמולים אחרים ליחידים.

** הנוהל לתשלום מס רכוש נקבע על ידי הרשויות האזוריות בכל ישות מכוננת של הפדרציה הרוסית בנפרד, כך שתשלומים רבעוניים באזור מסוים עשויים להתבטל.

מועד אחרון להגשת דיווח חובה אחר (לא רבעוני).

בנוסף להגשת מידע על בסיס תוצאות הרבעון הראשון של 2017, אל תשכחו את טפסי הדיווח שהוגשו על סמך תוצאות החודש ותוצאות השנה. הרשו לנו להזכיר לכם מהם הדוחות הללו.

טופס SZV-M- דיווח חודשי לקרן הפנסיה לחברות ויזמים בודדים עם עובדים. יש להגיש מידע לחודש מרץ לא יאוחר מיום 17.4.2017 (המועד נדחה בשל תחילתו בסוף שבוע). הטופס מוגש בצורה אלקטרונית אם מספר העובדים הממוצע הוא יותר מ-25 אנשים אם המספר קטן יותר, ניתן להגישו על נייר.

בחודש אפריל יש להגיש לקופת הביטוח הלאומי את הדוחות הבאים: אישור הסוג העיקרי של הפעילות הכלכלית לשנת 2016. בהתבסס על נתונים אלו, החברה תקבע את שיעור התרומה ל"פגיעה" לשנה הנוכחית. לאישור סוג הפעילות העיקרי, לפני 14.4.2017 יש לשלוח בקשה לביטוח לאומי, אישור המאשר את סוג הפעילות העיקרי והעתק הערת ההסבר לחשבון. מאזן לשנת 2016 (נציגי עסקים קטנים אינם מגישים הערת הסבר).

שימו לב כי על פי חוק, המועד האחרון להגשת מידע על אישור סוג הפעילות העיקרי הוא 15 באפריל. בשנת 2017, יום זה חל בשבת, אך עבור סוג זה של דיווח המועד אינו נדחה.

ניתן לשלוח מידע לביטוח הלאומי הן על נייר והן באופן אלקטרוני באמצעות TKS. עם זאת, חלק מהסניפים האזוריים של קופת הביטוח הלאומי מקבלים דיווח אך ורק על נייר, אנא בדוק ניואנס זה לפני שליחת המידע.

פעם בשנה, דיווח מס מחייב הגשה תעודות 2-NFDLגם סוחרים וגם ישויות משפטיות. לשנת 2016 יש להגיש אישור לא יאוחר מיום 3.4.2017. המידע נשלח לעובדי שירות המס הפדרלי באופן בלעדי בצורה אלקטרונית אם מספר העובדים עולה על 25 אנשים. עם פחות עובדים, הדיווח יכול להתבצע על נייר.

ועוד

פשוטו כמשמעו מחר הוא המועד האחרון להגשת הצהרה בשיטת המס הפשוטה. דיווח זה מוגש למשרד המס אחת לשנה (עד 31 במרץ). אבל אל תשכח לשלם תשלומים רבעוניים לפי שיטת המס הפשוטה, לכן, עבור הרבעון הראשון של 2017, תשלום המקדמה חייב להתבצע עד 25 באפריל.

ל-Bukhsoft Online יש תזכורת נוחה לדוחות "לוח שנה". היא תודיע לך על טפסי הדיווח שעל הארגון שלך להגיש ותזכיר לך על כך בזמן!

הסוגים והמועדים להגשת דוחות מס וחשבונאות בשנת 2017 שונים מהדיווח של תקופות קודמות. כל המפעלים נדרשים להגיש דיווח שנתי, ללא קשר לסוג הפעילות. סוגי הדיווח, הרכבו ועיתוי הדיווח לשנת 2017 תלויים בשיטת המיסוי בה משתמש המיזם ובצורתו המשפטית.

נשקול את הרכב הדיווח לרשויות ממשלתיות עבור חברות באחריות מוגבלת LLC על מערכות מיסוי שונות.

בתחילת השנה, כל הארגונים צריכים להתחיל בהכנת הדוח השנתי שלהם לשנת 2016. יש להגיש דוחות שנתיים בין ינואר לסוף מרץ 2017. הסוגים ומועדי הגשת הדוחות תלויים באיזו מערכת מיסוי החברה משתמשת.

בשנת 2017, ארגונים יצטרכו להגיש דוחות כספיים שנתיים לשנת 2016, ולאחר מכן החזרי מס חודשיים או רבעוניים לשירות המס הפדרלי וחישובים של דמי ביטוח לקרנות על סמך התוצאות של כל רבעון, חצי שנה ו-9 חודשים. אילו דוחות כלולים בדיווח עבור חברות LLC במסגרת מערכת המיסוי הכללית והמשטרים המיוחדים (STS ו-UTII).

LLC על מערכת המיסוי הכללית (OSNO)

ארגונים על OSNO לוקחים:

דוחות חשבונאיים

• מאזן (OKUD 0710001)
• דוח תוצאות כספיות (OKUD 0710002)
• הצהרת שינויים בהון (OKUD 0710003)
• דוח תזרים מזומנים (OKUD 0710004)
• דיווח על השימוש המיועד בכספים (OKUD 0710006)
• הסברים למאזן ולדוח רווח והפסד.

דיווח מס:

• הצהרת מע"מ
• הצהרת ארנונה
• הצהרת מס הובלה
• הצהרת מס מקרקעין
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• מידע על מספר העובדים הממוצע

דיווח לקרנות

• חישוב לפי טופס RSV-1 לשנת 2016
• SZV-M
• חישוב לפי טופס 4-FSS לשנת 2016
• חישוב דמי ביטוח חובה נגד תאונות תעשייה ומחלות מקצוע (מהרבעון הראשון של שנת 2017)
• אישור סוג הפעילות העיקרי בקופת הביטוח הלאומי

דוחות כספיים

כל הארגונים נדרשים להגיש דוחות כספיים שנתיים. יש להגיש את הדיווח לשירות המס הפדרלי ול-Rosstat.

דוחות חשבונאיים (כספיים) שנתיים מורכבים ממאזן, דו"ח תוצאות כספיות ונספחים לו. הרכב הדיווח מאושר לפי סעיף 1 של סעיף 14 של החוק הפדרלי מ-6 בדצמבר 2011 מס' 402-FZ. עסקים קטנים רשאים להגיש טפסי דיווח פשוטים.

המועד האחרון להגשת דוחות שנתיים נקבע לפי סעיף 5 של סעיף 1 של סעיף 23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית וסעיף 2 של סעיף 18 של החוק הפדרלי מ-6 בדצמבר 2011 מס' 402-FZ.

המועד האחרון להגשת דוחות שנתיים לשנת 2016 הוא 31/03/2017.

המועד האחרון להגשת דוחות שנתיים לשנת 2017 הוא 04/02/2018*.

דיווח מס

הצהרת מע"מ

ארגונים מגישים דוח מע"מ לפי תוצאות כל רבעון: לרבעון הראשון, חצי שנה, 9 חודשים ושנה. המועדים והנוהל להגשת הצהרה, כמו גם תשלום מס, מפורטים בסעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

בשנת 2017 יש להגיש את דוח המע"מ תוך המועדים הבאים:

• לרבעון הרביעי של שנת 2016 - עד 25 בינואר 2017;
• לרבעון הראשון של שנת 2017 - עד 25 באפריל 2017;
• לרבעון השני של שנת 2017 - עד 25 ביולי 2017;
• לרבעון השלישי של שנת 2017 - עד 25 באוקטובר 2017;
• לרבעון הרביעי של 2017 - עד 25 בינואר 2018.

דיווח מע"מ אלקטרוני

הצהרת מע"מ מוגשת באמצעות ערוצי תקשורת בצורה אלקטרונית, באמצעות מפעיל ניהול מסמכים אלקטרוני. כלל זה חל על כל הנישומים, לרבות סוכני מס המשלמים מע"מ.

רק סוכני מס שאינם משלמי מע"מ או פטורים ממע"מ יכולים להגיש דו"ח על נייר. בנוסף, הם לא צריכים להיות משלמי המסים הגדולים ביותר, ומספר העובדים הממוצע שלהם לא יעלה על 100 איש. הליך זה מוגדר בסעיף 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

תשלום מע"מ

תשלום מע"מ מתבצע בתשלומים שווים על פני שלושה חודשים לאחר תקופת הדיווח - רבעון. יש לשלוח את התשלומים עד ה-25 בכל חודש. לדוגמה, יש להעביר מס עבור הרבעון הראשון של 2017 מאפריל עד יוני, בתאריכים הבאים:
עד 25/04/2017, 25/05/2017, 27/06/2017*.

בנוסף, לפי סעיף 5.2. סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ארגונים שאינם משלמי מע"מ ואינם מוכרים כסוכני מס, אם הם מנפיקים חשבוניות, נדרשים להגיש לפקח המס יומן של חשבוניות שהתקבלו והונפקו בצורה אלקטרונית. מועד אחרון – לא יאוחר מהיום ה-20 לחודש שלאחר תקופת המס שחלפה.

החזר מס הכנסה

דיווח מס הכנסה מוגש מדי רבעון: על סמך תוצאות הרבעון הראשון, מחצית השנה,
9 חודשים ושנה. המועדים לדיווח על מס הכנסה נקבעים בסעיף 285 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

בדוח מס הכנסה מצוינות הכנסות והוצאות על בסיס צבירה מתחילת השנה.

תקופת הדיווח למס הכנסה היא רבעון או חודש. תקופת המס למס הכנסה היא שנה. חשוב לא להתבלבל.

המועדים והנוהל להגשת הצהרה, כמו גם המועדים לתשלום מקדמות ומיסים נקבעים בסעיפים 287 ו- 289 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

בשנת 2017 יש להגיש את הדוח למס הכנסה:

• לשנת 2016 - עד 28 במרץ 2017;
• לרבעון הראשון של שנת 2017 - עד 28 באפריל 2017;
• למחצית הראשונה של שנת 2017 - עד 28 ביולי 2017;
• למשך 9 חודשים של שנת 2017 - עד 30 באוקטובר 2017*.

ארגונים המעבירים תשלומים חודשיים למס הכנסה מגישים הצהרות חודשיות לא יאוחר מהיום ה-28 בחודש שלאחר חודש הדיווח. המועדים להגשת דוחות מס הכנסה נקבעים בסעיף 3, סעיף 289 וסעיף 287 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

יש להגיש את הדוח למס הכנסה באופן אלקטרוני באמצעות ערוצי תקשורת באמצעות מפעיל ניהול מסמכים אלקטרוני.

ניתן להגיש דוח מס הכנסה מנייר לארגון אם מספר העובדים הממוצע אינו עולה על 100 איש.

הצהרת ארנונה של ארגונים

ארנונה של חברות משלמת חברות שיש להן נכס במאזן. תקופת המס עבור ארנונה של חברות היא שנה קלנדרית.

שימו לב כי החל משנת 2016 חלות תקופות מס שונות בחישוב ארנונה.

אם מחושב הארנונה לפי ערך קדסטרלי, תקופות הדיווח לארנונה יהיו: רבעוני I, II ו-III של השנה הקלנדרית.

אם מחושב ארנונה מתוך ערכה השנתי הממוצע, תקופות הדיווח יהיו ברבעון הראשון, חצי שנה ותשעה חודשים של השנה הקלנדרית.

התנאים וההליך לתשלום ארנונה ותשלומי מקדמה נקבעים על ידי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית. בדוק עם המדינה שלך כדי לראות אם אתה צריך להגיש אומדן של תשלומי ארנונה מראש.

חישוב מקדמות ארנונה יש להגיש למס הכנסה מדי רבעון. בהתבסס על תוצאות הרבעון הראשון, חצי שנה, תשעה חודשים, יש להגישו תוך 30 יום לאחר תום תקופת הדיווח המקבילה.

המועד האחרון להגשת דו"ח מס רכוש לשנה נקבע בסעיף 386 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

חישובי מקדמות ארנונה מוגשות מדי רבעון:

• לרבעון הראשון של 2017 - עד 2 במאי 2017*;
• למחצית הראשונה של שנת 2017 - עד 31 ביולי 2017;
• למשך 9 חודשים של 2017 - עד 31 באוקטובר 2017.

במידה ומספר העובדים עולה על 100 איש, יש להגיש את ההצהרה באופן אלקטרוני.

הצהרת מס הובלה

רק ארגונים שיש להם רכב רשום מגישים דוח מס תחבורה ומשלמים את המס. על פי סעיף 357 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

ההליך והתנאים לתשלום מס הובלה ותשלומי מקדמה נקבעים על פי חוקי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית. לא ניתן לקבוע את התאריך לתשלום מס תחבורה בסוף השנה מוקדם יותר מ -1 בפברואר, בהתאם לסעיף 1 של סעיף 363 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הצהרת מס הובלה מוגשת פעם אחת (אחת) בשנה לא יאוחר מה-1 בפברואר
בהתאם לסעיף 363.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הצהרת מס מקרקעין

ארגונים שבבעלותם חלקות קרקע המוכרות כאובייקטי מיסוי נדרשים להגיש הצהרת מס קרקע ולשלם מס זה. סעיף 388 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הנוהל ותנאי תשלום ארנונה ותשלומי מקדמות נקבעים ומאושרים על ידי ראשי העיריות. עם זאת, ככלל, בהתאם לסעיף 397 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, לא ניתן לקבוע מוקדם יותר את תאריך תשלום המס בסוף השנה
1 בפברואר.

דו"ח מס מקרקעין מוגש פעם אחת (אחת) בשנה לא יאוחר מ
1 בפברואר.

במידה והארגון מונה למעלה מ-100 עובדים, יש להגיש את ההצהרה באופן אלקטרוני.

דיווח מס הכנסה אישי בשנת 2017

כל הארגונים עם עובדים מגישים דיווח למס הכנסה מדי רבעון ושנתי.

דיווח על טופס 6-NDFL

דיווח לשירות המס הפדרלי על מס הכנסה אישי בשנת 2017 מוגש מדי רבעון בטופס 6-NDFL. סעיף 2 של סעיף 230 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

יש להגיש טופס 6-NDFL ב-2017:

• לשנת 2016 - לא יאוחר מיום 3 באפריל 2017*;
• לרבעון הראשון של 2017 - לא יאוחר מיום 2 במאי 2017;
• למחצית הראשונה של שנת 2017 - לא יאוחר מיום 1 באוגוסט 2017;
• למשך 9 חודשים של שנת 2017 - לא יאוחר מיום 31 באוקטובר 2017.

דיווח לפי טופס 2-NDFL

בנוסף לדיווח בטופס 6-NDFL, ארגונים נדרשים להגיש אישור 2-NDFL לשירות המס הפדרלי.
תעודה זו מוגשת פעם אחת (אחת) בשנה.

יש להגיש את אישור 2-NDFL לשנת 2016 לשירות המס הפדרלי לפני 04/03/2017.*

יש להגיש את אישור 2-NDFL לשנת 2017 לשירות המס הפדרלי לפני 04/02/2018.*

אם מספר האנשים שעבורם מוגש מידע הוא עד 25 איש, לארגון יש את הזכות להגיש דוחות על נייר. אם יש יותר מ-25 אנשים, עליך לדווח רק אלקטרונית.

מידע על מספר העובדים הממוצע

מידע על מספר העובדים הממוצע מוגש לשירות המס הפדרלי רק פעם אחת (אחת) בשנה.

בשנת 2017 יש להגיש מידע על מספר העובדים הממוצע למס' לא יאוחר מיום 20.1.2017.

חישוב אחיד של דמי ביטוח

חישוב אחיד של דמי הביטוח מופיע בדיווח הארגונים מהרבעון הראשון
2017.

זה הופיע לאחר העברת השליטה על דמי ביטוח חובה לשירות המס הפדרלי, שבשנת 2016 שילמו כל החברות לקרנות.

כל הארגונים שיש להם עובדים מגישים את החישובים. הדיווח מוגש ל-INFS מדי רבעון: על סמך תוצאות הרבעון הראשון, חצי שנה, תשעה חודשים ושנה קלנדרית.
בהתאם לסעיף 7 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הדיווח חייב להינתן בפורמט אלקטרוני.

לכן, כל הארגונים עם עובדים מגישים חישוב אחיד של דמי הביטוח:

• לרבעון הראשון של 2017 - לא יאוחר מ-30 באפריל;
• לרבעון השני של 2017 - לא יאוחר מ-31 ביולי*;
• לרבעון השלישי של 2017 - לא יאוחר מ-30 באוקטובר.

דיווח לקרנות

טופס RSV-1 לשנת 2016 בקרן הפנסיה של רוסיה

בשנת 2017 יש להגיש דוח לקרן הפנסיה בטופס RSV-1 לשנת 2016.

מועד אחרון: לא יאוחר מ-15/02/2017 בצורת נייר; לא יאוחר מה-20/02/2017 בצורה אלקטרונית.

הדיווח מוגש באופן אלקטרוני אם מספר העובדים הממוצע הוא יותר מ-25 איש. אם יש בחברה פחות מ-25 עובדים, ניתן להגיש דיווח על נייר.

בעתיד, במהלך 2017, אין צורך להגיש את דוח RSV-1 מדי רבעון לקרן הפנסיה. דוח זה החליף את החישוב המאוחד של דמי ביטוח, אשר הוגש מדי רבעון לשירות המס הפדרלי מאז 2017.

טופס SZV-M בקרן הפנסיה של רוסיה

מדי חודש, ארגונים נדרשים לדווח לקרן הפנסיה של רוסיה בטופס SZV-M.

יש להגיש דיווח לקרן הפנסיה של רוסיה בשנת 2017 בטופס SZV-M לא יאוחר מהיום ה-15 של החודש שלאחר חודש הדיווח.

טופס 4-FSS

כל הארגונים שיש להם עובדים מגישים דוחות. רוב הארגונים נדרשים להגיש דוחות באופן אלקטרוני. רק ארגונים עם מספר עובדים ממוצע של פחות מ-25 אנשים יכולים להגיש דוחות נייר.

בשנת 2017, עליך להגיש דוחות בטופס 4-FSS עבור 2016 1 (חד-פעמי).

עוד בשנת 2017, אין צורך להגיש חישובים באמצעות טופס 4-FSS ל-FSS. במקום טופס זה, הוכנס דיווח חדש - "חישוב אחיד של דמי ביטוח עובדים", אשר מוגש לשירות המס הפדרלי החל מהרבעון הראשון של 2017.

חישוב הפקדות לביטוח תאונות תעשייה חובה
ומחלות מקצוע

הדיווח לקופת הביטוח הלאומי מוגש מדי רבעון: על סמך תוצאות הרבעון הראשון, חצי שנה, תשעה חודשים ושנה קלנדרית.

חישוב הפרשות לביטוח חובה נגד תאונות תעשייה ומחלות מקצוע לשנת 2016 מוגש במסגרת הדיווח בטופס 4-FSS לקופת הביטוח הלאומי.

בשנת 2017 מגישים לקופת הביטוח הלאומי את חישוב ההפקדות לביטוח חובה מפני תאונות תעשייה ומחלות מקצוע. את החישוב יש להגיש לקופת הביטוח הלאומי מדי רבעון, החל
מהרבעון הראשון של 2017.

המועדים להגשת דוחות נקבעים בסעיף 1 של סעיף 24 לחוק הפדרלי מ-24 ביולי 1998
מס' 125-FZ.

רוב הארגונים נדרשים להגיש דוחות באופן אלקטרוני. אם לארגון יש מספר עובדים ממוצע של יותר מ-25 איש, אזי יש צורך להגיש דוחות באופן אלקטרוני. אם יש בחברה פחות מ-25 עובדים, ניתן להגיש דיווח על נייר.

חישוב דמי ביטוח לביטוח חובה מפני תאונות תעשייתיות ומחלות מקצוע יש להגיש בשנת 2017:

• לרבעון הראשון של 2017 - עד 20 באפריל (על הנייר), 25 באפריל (אלקטרונית);
• למחצית הראשונה של 2017 - עד 20 ביולי (על הנייר), 25 ביולי (אלקטרונית);
• למשך 9 חודשים של 2017 - עד 20 באוקטובר (על הנייר), 25 באוקטובר.

אישור על פעילות עיקרית

מדי שנה נדרש הארגון לאשר את סוג פעילותו בקופת הביטוח הלאומי. דרישה זו אושרה בצו של משרד הבריאות והפיתוח החברתי של הפדרציה הרוסית מיום 31 בינואר 2006 מס' 55.

• בקשה לאישור הסוג העיקרי של הפעילות הכלכלית;
• תעודה המאשרת את סוג הפעילות הכלכלית העיקרית;
• העתק של הערת ההסבר למאזן לשנה הקודמת (למעט מבטחים - עסקים קטנים);
• חישוב הפרשות לביטוח חובה מפני תאונות תעשייה ומחלות מקצוע (מהרבעון הראשון של שנת 2017).

מועדים להגשת דוחות בשנת 2017 עבור חברות LLC המשתמשות במערכת המס הפשוטה

ארגונים המשתמשים במערכת המס הפשוטה פטורים מתשלום מע"מ, מס הכנסה וארנונה. היוצא מן הכלל הוא המקרים המפורטים במפורש בסעיף 2 של סעיף 346.11 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

ארגונים המשתמשים במערכת המיסוי הפשוטה של ​​מערכת המס הפשוטה מנהלים רישומים חשבונאיים, וכמו כולם, עליהם להגיש דוחות כספיים שנתיים לשירות המס הפדרלי ול-Rosstat.

כל הארגונים שיש להם עובדים נדרשים לדווח לקרן הביטוח הלאומי ולקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, ללא קשר למערכת המיסוי בה הם משתמשים.

שירות המס הפדרלי חייב להגיש מידע על המספר הממוצע של עובדים ותעודות בטפסים 2-NDFL ו-6-NDFL.

הליך הדיווח, העיתוי והרכב הדיווח לקרן הביטוח הלאומי ולשירות המס הפדרלי בטפסים 2-NDFL ו-6-NDFL נדונים במאמר זה לעיל. הם זהים לארגון ב-OSNO.

יש לשלם מס הובלה ומקרקעין אם לארגון יש במאזנו נכס החייב במיסוי.

הצהרה לפי שיטת המס הפשוטה מוגשת פעם אחת (אחת) בשנה.

את הצהרת מערכת המיסוי הפשוטה לשנת 2016 יש להגיש עד ליום 31.3.2017, בנייר ובצורה אלקטרונית. תקופה זו נקבעה בסעיף 346.23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

יש להעביר מס לשנת 2016 לתקציב עד 31.3.2017.

ארגונים המשתמשים במערכת המס הפשוטה חייבים לשלם תשלומי מס מראש בהתאם לסעיף 7 של סעיף 346.21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית בתוך התקופות הבאות:

• לרבעון הראשון של 2017 - עד 25 באפריל;
• למחצית הראשונה של 2017 - עד 25 ביולי;
• למשך 9 חודשים של 2017 - עד 25 באוקטובר.

מועדים להגשת דוחות בשנת 2017 עבור LLCs על UTII

ארגונים ב-UTII אינם משלמים מס רווח, מע"מ ומס רכוש בהתאם לסעיף 4 של סעיף 346.26 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. מיסים אחרים יש לשלם באופן כללי.

אם מספר העובדים בארגון עולה על 100 אנשים, הארגון אינו יכול להחיל UTII.

ארגונים ב-UTII מגישים את הדוחות הבאים:

• הצהרת UTII;
• מידע על מספר העובדים הממוצע;
• חישוב לפי טופס 4-FSS;
• אישור סוג הפעילות העיקרי בקופת הביטוח הלאומי;
• חישוב לפי טופס RSV-1;
• הצהרת מס תחבורה;
• הצהרת מס מקרקעין;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• דוחות חשבונאיים.

הצהרת UTII מוגשת מדי רבעון:

• לרבעון הרביעי של 2016 - עד 20 בינואר;
• לרבעון הראשון של 2017 - עד 20 באפריל;
• לרבעון השני של 2017 - עד 20 ביולי;
• לרבעון השלישי של 2017 - עד 20 באוקטובר.

תשלום UTII מתבצע על סמך תוצאות כל רבעון עד ליום ה-25 של החודש שלאחר תקופת המס.

אם היום האחרון של התקופה חל על יום המוכר בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית כסוף שבוע ו(או) חופשה שאינה עובדת, סיום התקופה נחשב ליום העבודה הבא לאחריו.

חזור חזרה ל

המשימה העיקרית של רואה חשבון היא להגיש את כל המסמכים הדרושים בזמן. במידה ותנאי זה לא יתקיים, תצטרכו לשלם קנס, ולכן חשוב ביותר לדעת מהם המועדים להגשת דוחות כספיים בשנת 2018, המובאים בחומר זה. ראוי לציין כי רק דיווח כללי ייחשב להלן, ולכן לא יוזכר תיעוד הקשור לפרטי פעילותו של מיזם מסוים.

באופן מסורתי, שלושת החודשים הראשונים של 2018 יוקדשו למסע הדיווח של השנה הקודמת, שיסתיים רק באפריל, אז יהיה צורך בהגשת טופס 2-NDFL. סוגי הדיווח, כמו גם עיתוי הגשתו, תלויים בסוג המיסוי החל על חברה מסוימת. על מנת להגיש את ההצהרה במועד, יידרש רואה החשבון לטבלת מועדים להגשת דוחות כספיים שנתיים בשנת 2018.

רואה חשבון שעובד עם OSN צריך להבין היטב את הפרטים של תשלום מסים, שכן הוא יצטרך להגיש כמות גדולה של תיעוד דיווח, הכולל:

החזרי מס על מע"מ, הכנסה, רכוש, תחבורה וקרקעות;

דיווח תיעוד לקרנות חוץ תקציביות (אישור סוג הפעילות העיקרי, 4-FSS, RSV-1, SZV-M);

מסמכי דיווח נוספים לשירות המס הפדרלי, הכוללים דוח על תשלום דמי ביטוח לשירות המס הפדרלי ונתונים על מספר העובדים הממוצע;

מאזן. המועד האחרון להגשת המאזן בשנת 2018 עשוי להשתנות בהתאם לסוג המיזם.

הצהרת מע"מ

על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, ארגונים חייבים להגיש דוחות מע"מ בסוף כל רבעון. מילוי הנתונים חייב להילקח באחריות הראויה. מכיוון שניתן לאתר כל אי דיוק די בקלות במהלך האימות. יש להקדיש תשומת לב מיוחדת לחשבוניות, שכן אם מילוין בצורה שגויה, יהיה צורך להגיש הבהרות שיוסיפו עבודה נוספת לרואה החשבון.

יש להגיש את כל דיווחי המע"מ עד ה-25. אחרת תצטרכו לשלם אגרת איחור, כמו במקרה בו רואה החשבון לא עומד במועדים להגשת המאזן ב-2018.

יש חברות ששולחות לא רק החזר מע"מ, אלא גם יומן חשבוניות. כל התיעוד מוגש באופן אלקטרוני.

החזר ארנונה

כל המפעלים שבבעלותם נכס נאלצים לשלם מס. לא כל הפירמות מחויבות לדווח מדי רבעון (חלקן עשויות להיות פטורות מחובות זו), אולם על כל הפירמות להגיש את חשבונות השנה הקודמת לרשות הרלוונטית. המועד האחרון להגשת דו"ח לשנת 2017 הוא 30.3.2018. כלי שימושי יהיה טבלה להגשת דוחות כספיים בשנת 2018, המועדים בהם מצוינים לפי חודשים.

הצהרת מס הובלה

אם החברה רשמה הובלה, אז יש צורך לשלם את המס המתאים. דיווח מסוג זה יש להגיש אחת לשנה, אולם במקרים מסוימים ניתן לשלם גם מקדמות.

המועד האחרון להגשת ההצהרה לשנה הקודמת הוא הראשון בפברואר. באשר לצורת הגשת ההצהרה, לחברות עם פחות ממאה עובדים יש זכות להגיש דו"ח בצורת נייר, בעוד שמפעלים גדולים יותר מחויבים להגישו באופן אלקטרוני בלבד.

דו"ח מס הכנסה

במידה והדוח למע"מ מוגש מדי רבעון, יש להגיש דיווח למס הכנסה עבור הרבעון הראשון, חצי שנה, תשעה חודשים ושנה המועד האחרון הוא תמיד ה-28 לחודש המקביל (החריג היחיד הוא המועד האחרון להגשת דו"ח. למשך תשעה חודשים, מאז ה-28 חל ביום חופש).

ראוי לציין כי מידע זה מתייחס רק לאותם מפעלים שההכנסה הכוללת שלהם לרבעון אינה עולה על 15 מיליון רובל. אחרת, תצטרך להגיש דו"ח מס רווח מדי חודש.

טופס 4-FSS

צפוי שבשנה הבאה טופס זה עשוי להתבטל (או לבצע התאמות רציניות), אך בשנת 2018 יהיה צורך להגיש את כל הדיווח בטופס הנוכחי.

אישור סוג הפעילות העיקרי

ארגונים יכולים לעתים קרובות לשנות את סוג הפעילות שלהם, והם יכולים לעבוד בכמה כיוונים בו זמנית, תוך החלטה על הדבר החשוב ביותר. כל המידע נאסף לטבלה מיוחדת ונשלח ל-FSS.

הצהרת מס מקרקעין

במקרה בו יש למפעל חלקת קרקע, יש צורך בתשלום מס קרקע. אם יש לחברה יותר ממאה עובדים, יש להגיש את ההצהרה באופן אלקטרוני.

יש להגיש את התיעוד לפני הראשון בפברואר.

המידע הנ"ל אמור לעזור לך למנוע עיכובים במהלך הפעילות החשבונאית שלך.