조직의 작업복 회계: 회계 및 세금. 회계 정보 1c에서 작업복 설정 지침

09.04.2024

작업복 회계 규정은 다음과 같습니다.

작업복을 올바르게 설명하려면 작업복의 도착을 올바르게 반영하는 것이 중요합니다.
확인하다 . 창고의 작업복 회계 계정은 10.10이고 생산에서는 10.11.1입니다. 회계 계정은 정보 레지스터 "항목 회계 계정"(모든 기능 – 정보 레지스터)에서 확인할 수 있습니다.
작업복 발행을 위한 문서 ""를 생성합니다. 1C에서는 영수증을 기준으로 작업복 상각 입력을 사용할 수 있습니다.
중요한 점은 "사용 목적" 디렉터리를 올바르게 작성하는 것입니다.

비용을 반영하는 올바른 방법을 선택하십시오.
월을 마감하고 작업복 및 특수 장비 비용의 상환과 1C의 일시적 차이 형성을 확인합니다(그림 10).
보고 기간 동안 계정 10.10 및 10.11에 매출이 발생한 경우 "작업복 및 특수 장비 비용 상환" 항목이 일상 작업 목록에 나타납니다. 이 항목은 일상적인 작업 로그에 수동으로 추가할 수 있습니다.

작업복 상각 설정

이제 1C 8.3의 작업복 참고서 "사용 목적"의 특징에 대해 조금 설명합니다. 이 예에서는 하나의 영수증 문서로 두 개의 품목 항목인 "근로자 작업복"과 "장갑"을 대문자로 표시했습니다. 이러한 요소는 수명이 다릅니다. 작업복은 1년 동안 사용하도록 되어 있으며 장갑은 3개월 동안 지급됩니다.

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회계와 NU의 모든 유형의 회계에서 비용을 올바르게 고려하기 위해 "사용 목적"디렉토리에 다른 이름을 가진 다른 개체를 만듭니다. 이 예의 작업복에 대해 비용을 지불하는 선형 방법을 선택합니다.

벙어리 장갑의 경우 – “운영 전환 시 비용 상환”:

작업복에 대한 "작업을 위한 자재 전송" 문서 하나와 벙어리 장갑에 대한 유사한 문서를 만들겠습니다. 배선을 비교해 보겠습니다.

장갑의 경우:

점프수트의 경우:

우리는 무엇을 봅니까? 차이점은 계정 차변 25와 대변 10.11.1 전기의 전체에 대해 회계 비용이 0이라는 것입니다. 그러나 세무회계에서는 차변과 대변 모두 일시적 차이(TD) 금액으로 나타납니다.

앞으로 일시적 차이는 완전히 상각될 때까지 감소합니다(12개월 동안 자동으로 0으로 상각됩니다). 작업복 비용의 월별 상각은 월말에 "작업복 비용 상환"이라는 일상적인 작업을 통한 감가 상각 계산과 유사하게 수행됩니다.

상환은 자본화 월의 다음 달부터 시작된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 작업복에 대한 예에서는 상환이 3월에 시작됩니다.

선택한 방법에 따라 벙어리 장갑 비용이 2월에 즉시 상각됩니다.

작업복 비용 계산 확인

결론적으로 대차대조표에 나타난 내용을 살펴보고, 해당 기간이 종료된 후 일시적 차이가 발생하는지 확인해 보도록 하겠습니다.

보시다시피, 2월에 장갑 비용이 완전히 상쇄되었습니다(25번째 청구서에 50루블). 그러나 2월 비용 증명서에는 금액(1.39 루블)의 일부만 비용 가격에 포함되었음을 보여줍니다.

이 기사에서는 1C 프로그램 인 Enterprise Accounting 8의 작업복 회계에 대해 설명합니다. 작업복 수령을 반영하는 방법과 기록할 계정, 운영으로 전환하는 방법 및 지불 방법을 알려 드리겠습니다. 회계 및 세무 회계 비용, 작업복 폐기 방법에 대한 정보입니다.

작업복 수령 거래를 반영하려면 "구매" 탭에 있는 "상품 및 서비스 수령" 문서를 사용하세요.

거래 유형이 "상품"인 새 문서를 생성합니다(거래 유형 "상품, 서비스, 커미션"도 사용할 수 있지만 문서에 상품과 서비스가 동시에 포함되어 있는 경우 이 선택이 정당합니다).

열리는 양식에 송장 번호와 날짜를 표시하고 창고, 거래 상대방 및 계약을 선택합니다(필요한 경우 새 디렉터리 요소 생성). 그런 다음 "명명법" 디렉토리에서 기존 항목을 선택하거나 새 항목을 생성하여 표 섹션에 행을 추가합니다(새 요소를 생성할 때 해당 요소가 "작업복" 그룹에 포함되어 있음을 나타내는 것이 좋습니다).

표 섹션의 작업복 회계 계정 - 10.10. 가능한 경우 양식 하단에 송장 번호와 날짜를 표시하고 "등록" 버튼을 클릭해야 합니다.

작업복을 직원에게 양도한다는 사실을 프로그램에 등록하려면 "창고" 탭에 있는 "자재를 작업으로 이전" 문서가 사용됩니다.

새 문서를 생성하고 "위치" 필드에서 작업복이 전송되는 부서를 선택하고 영수증이 발행된 창고를 표시합니다. 이 예에서는 작업복 회계를 고려하고 있으므로 문서 탭에 적절한 이름을 입력하겠습니다. 특수 장비나 재고를 작업으로 전환해야 하는 경우 절차는 유사하며 다른 탭만 사용해야 합니다.

작업복이 전송되는 명칭, 수량 및 개인을 나타내는 표 부분에 줄을 추가합니다.

"사용 목적" 열을 작성하기 위해 해당 디렉토리에 새 요소를 추가합니다. 이 안내서에는 작업복 비용이 상환되는 방법에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
유효 수명이 12개월 미만인 작업복은 재고의 일부로 간주됩니다. 이 경우 그 가치는 사업시행과 동시에 회계 및 세무회계의 비용으로 상각된다.

작업복의 유효 수명이 12개월 이상이고 비용이 4만 루블 미만인 경우 재고의 일부로도 고려되지만 회계에서는 비용이 선형으로 상환되고 세무 회계에서는 운영 개시 시 즉시 상환됩니다.

4만 루블 이상의 작업복은 고정 자산으로 간주됩니다.

새 디렉토리 요소 "목적 사용"을 생성하고 임의의 이름을 지정합니다. 이 예에서는 내용 연수가 36개월이므로 정액 상환 방법을 선택합니다.

"비용 반영 방법" 필드에서는 작업복 비용이 상각될 비용 계정 및 하위 계정을 지정해야 합니다.

결과적으로 우리의 경우 "Use Purposes"디렉토리 요소는 다음과 같습니다.

문서를 게시하면 다음과 같은 계정 이동이 생성됩니다(작업복 비용은 계정 10.11.1로 이체되어 매월 상환되며 작업복이 있는 부외 계정 MTs.02도 사용됩니다) 서비스에서 제외될 때까지 계정에 포함됩니다.)

당사의 경우 작업복 비용의 상환은 36개월에 걸쳐 정액방식으로 진행됩니다. 이 작업은 월말에 발생합니다.

이 경우 다음 계정 전기가 생성됩니다(작업 이전 시 비용이 상환된 경우 "자재 작업 이전" 문서에 작업복 전체 비용에 대한 유사한 전기가 생성됩니다).

사용 기간이 만료되거나 기타 폐기되는 경우 작업복은 폐기될 수 있습니다. 1C: Enterprise Accounting 8에서는 "창고" 탭에 있는 "작업에서 자재 상각" 문서를 사용하여 이 사실을 등록합니다.

새 문서를 만들고 필수 탭을 입력합니다. 이 경우에는 "Workwear"입니다. 이 작업은 수동으로 수행하거나 "채우기" 버튼을 사용하여 자동으로 수행할 수 있습니다.

우리의 경우 작업복 비용이 아직 완전히 상환되지 않았으므로 이 문서를 사용하여 비용으로 상각됩니다. "비용 상각" 탭에서 비용 계정을 지정하거나 비용 상각 방법이 의도된 용도와 일치하는지 확인해야 합니다.

전표를 게시하면 다음과 같은 계정 이동이 생성됩니다.

비용이 더 일찍 상환된 경우 거래 구성이 약간 다를 수 있습니다.

운영 이전 시 비용이 비용으로 청구된 경우 MC의 부외 계정에는 전기만 생성됩니다.

비용이 선형 방식으로 상환된 경우 계정 10.11.1에서도 전기가 생성되지만 수량 기준으로만 생성됩니다.

1C 프로그램의 작업복 회계에 대해 여전히 궁금한 점이 있으면 기사에 대한 의견을 통해 질문할 수 있습니다.

1C: Enterprise Accounting 8 작업에 대한 추가 정보가 필요하면 다음 책을 읽어보세요.링크.

오늘 간행물에서 우리는 1C 회계 8 프로그램, 에디션 3.0에서 규제된 월말 결산 작업 구현에 관한 문제를 계속 고려할 것입니다. 특히, '작업복 및 특수장비 비용 환급'이라는 규제 운영에 각별히 주의하겠습니다. 또한 작업복 회계 이론을 소개하고 예제를 사용하여 1C 회계 프로그램의 운영 구현, 즉 영수증, 작업복 비용 상환 및 직접 운영으로 이전하는 방법을 자세히 고려할 것입니다. .

일부 이론적인 자료

유효 수명이 최대 1년인 작업복을 설명하는 가장 간단한 옵션 중 하나입니다. 이 의류는 재고로 간주됩니다. 그리고 회계를 단순화하기 위해 의류 비용은 한 번만 비용으로 기록됩니다.

또 다른 옵션은 작업복으로, 유효 수명이 1년 이상입니다. 이러한 상품의 비용은 OS(40,000 루블 미만)와 관련될 수 없습니다. 이러한 의류 비용도 재고의 일부로 고려되지만 회계에서는 한 번에 비용으로 기록되지 않습니다. '작업복 및 특수 장비 비용 상환' 월 마감 작업을 수행하는 경우 해당 제품의 비용은 정액 방식으로 상환됩니다. 세무회계는 비용이 한번에 상각됩니다. 그러나 회계 비용을 상각하는 경우 일정 시간 동안 보상되는 일시적인 차이가 나타납니다.

다음, 세 번째 품종의 유효 수명은 1년 이상이고 비용은 40,000 루블 이상입니다. 이 의류는 고정 자산에 포함되며 고정 자산 회계 목적으로 사용되는 순서대로 계산됩니다(부동산의 일부로 반영, 감가상각 대상).

작업복 회계를 위해 다음 세 가지 계정이 회계에 사용됩니다.

- "창고의 특수 장비 및 특수 의류"라는 제목의 "10.10";

- "사용중인 특수 의류"라는 이름의 "10.11.1"

- "작업복 운영 중(부외)"라는 제목 아래 "MC.02".

특수복장 운영개시

이제 1C 회계 프로그램을 사용하여 작업복 회계 기능을 자세히 살펴 보겠습니다. 새로운 Taxi 인터페이스에서는 예제를 제공합니다.

저희 회사에서는 2가지 종류의 특수복을 출시하고 있습니다. 첫 번째는 세탁용 고무장화(한 켤레의 수명은 1년)와 세탁용 슈트(한 세트의 수명은 3년)입니다.

우리 회계 프로그램에서는 이 의류의 수령이 일반 자재나 상품의 수령과 마찬가지로 반영된다고 해야 합니다. 유일한 차이점은 회계 계정 자체에 있습니다. 필요한 작업을 수행하는 데 필요한 계정은 "창고의 특수 장비 및 특수 의류"라는 제목 아래 "10.10"입니다. 이 특별한 의류가 공급자로부터 이미 받았다고 가정해 보겠습니다. 운영으로 이전하는 과정을 반영하려면 "자재를 운영으로 이전"이라는 문서를 사용하십시오.

메뉴 항목 "구성"("작업복 및 장비" 링크 그룹)에서 이 문서에 대한 링크를 찾을 수 있습니다. 열어 봐. 열 때 가장 먼저주의해야 할 것은 "사용 목적"이라는 필드입니다. 동일한 이름의 디렉토리에서 운영으로 이전된 작업복 비용의 상환이 실현되는 방법을 결정하는 요소를 선택해야 합니다.

그런 다음 즉시 이 디렉터리의 요소 2개를 만듭니다. 첫 번째는 고무 장화 비용 상환을 설명하기 위한 것입니다. 사용 수명은 1년을 넘지 않으므로 부츠는 작업복의 첫 번째 범주에 속합니다. 그리고 본 상품의 원가는 즉시 비용으로 처리됩니다. (환급방법은 "영업이전 시 원가 환급"입니다.) 비용 반영 방법 : "감가 상각비 (계정 "20.01")." 월을 마감할 때 회계 프로그램에서 오류가 발생하므로 비용 계정 분석을 완전히 작성하는 것도 중요합니다. 또 다른 1개 필드는 발행 기준에 따른 수량(1쌍)입니다.

마찬가지로 특수 의류 "워시 슈트"를 참조하는 "사용 목적"이라는 또 다른 참조 항목을 만듭니다. 앞서 언급했듯이 이 제품의 유효 수명은 3년입니다. 이 의류는 두 번째 범주로 분류되며 회계상 비용은 정액 방식으로 점진적으로 상환됩니다. 따라서 "상환방법" 항목에서 "선형"을 선택합니다. 비용을 기록하는 방법은 “고무장화”의 경우와 동일합니다.

이제 "자재를 작업으로 이전"이라는 제목의 문서로 돌아가서 조직의 직원 Ivanov에게 특수 의류(부츠 한 켤레와 세탁복 한 세트) 발행을 반영합니다. 제공된 스크린샷과 동일한 방법으로 문서를 작성하세요.

문서를 검토하고 게시 내용을 분석해 보겠습니다. 처음 두 항목은 특수 의복이 이제 계정 10.11.1 "사용 중인 특수 의복"에서 설명된다는 사실을 반영합니다.

다른 두 항목은 처음 2에서 사용된 계정 "10.11.1"에서 이름이 "주 생산"인 계정 "20.01"에 작업복 비용을 비용으로 상각한 것을 보여줍니다. 소송은 세무 회계 비용으로 기록되고 세금 및 회계 목적으로 부츠가 작성됩니다. 수술로 인해 일시적인 차이가 있을 수 있습니다. 회계 항목은 "작업복 및 특수 장비 비용 상환"이라는 제목의 월결산 문서를 게시할 때 3년(36개월)에 걸쳐 이루어집니다.

"Workwear in use"라고 불리는 부외 계정 "MC.02"는 마지막 항목 쌍을 사용하며, 이 계정의 차변으로 특수 의류를 고려합니다. 이는 회계사가 회사 직원의 손에 있는 작업복을 추적할 수 있는 기회를 갖기 위해 수행됩니다.

"작업복 및 특수 장비 비용 상환"이라는 월 결산 작업

그래서 우리는 특별 의류 "Wash Suit"를 운영하게 되었습니다. 하지만 우리는 이 의류의 사용 기간이 1년 이상이라는 것을 기억합니다. 따라서 비용 회계에서 비용을 비용으로 기록하는 작업은 전체 서비스 수명 동안 매달 수행되어야 합니다. 이는 "작업복 및 특수 장비 비용 상환"이라는 일상적인 작업을 통해 월말에 수행됩니다.

특수 의류를 사용한 다음 달부터 감면이 시작된다는 점에 유의하시기 바랍니다. 이 예에서는 2014년 8월에 발생해야 합니다. 다음으로 월말(2014년 8월)을 완료하세요. 이는 동일한 이름의 프로그램 소프트웨어 서비스를 사용하여 수행할 수 있습니다. 그다음에는 배선을 살펴보겠습니다.

특수 의류 비용의 일부가 138.9 루블 = 5000 루블의 금액으로 계정 "10.11.1"의 대변에서 계정 "20.01"의 차변으로 상각되는 전기가 생성됩니다. (원가) / 36개월(사용기간). 또한 BP 필드의 세무 회계 섹션에 있는 숫자를 살펴보십시오. 일시적 차이는 상품을 운영하는 동안 세무 회계와 회계 회계 간에 발생한 차이를 보상합니다.

특수 장비는 특정 유형의 자재 자산으로, 특정 순서에 따라 작동할 때 상각되어야 합니다. 보다 일반적인 이름은 착용 가능하고 가치가 낮은 품목입니다.

새로운 1C Accounting 3.0을 사용하여 특수 장비 및 의류 이동에 대한 작업을 공식화하는 방법을보다 구체적으로 살펴 보겠습니다. 작업복 이동 작업이 어떻게 공식화되는지 생각해 봅시다.

특수 장비와 의류를 구매합니다

특수 장비 및 작업복 구입은 "상품 및 서비스 수령" 문서, "구매, 수수료" 거래 유형을 사용하여 이루어집니다.

문서 자체에 항목을 추가하려면 "특수 장비" 또는 "작업복" 그룹에 "명명법" 디렉토리의 새 구성 요소를 입력해야 합니다(모두 구매 대상에 따라 다름). 디렉터리의 새 구성 요소를 이전에 정의한 그룹에 배치할 의무는 없지만 나중에 해당 항목에 대한 작업을 수행할 때 항목 회계 계정이 자동으로 대체되도록 이러한 작업을 수행하는 것이 좋습니다.

특수 장비와 의류를 작업에 투입합니다.

특수 장비 및 보호복을 생산 현장으로 직접 이전하는 작업은 "자재 작업으로 이전"이라는 문서를 사용하여 소프트웨어 환경에 등록됩니다.

동시에 이 작업복을 받는 개인의 표시와 함께 작업복 발행이 이루어집니다.

그림 2

행의 표 부분은 작업복을 사용하기 위한 계정을 표시하는 역할을 합니다(기본적으로 전체 항목에 대한 일반 회계 계정 설정에서 자동으로 대체됩니다).

특수 장비를 작동시키기 위해서는 동일한 문서가 사용되지만 특수 장비의 경우 별도의 탭 "특수 장비"가 사용됩니다.

그림 3

보시다시피 이 탭에는 "개인" 속성이 없습니다. 그러나 새로운 속성 "위치"가 나타납니다. 이는 특정 특수 장비가 전송되는 작업장을 나타내기 위한 것입니다.

별도로, "이용 목적"의 세부 사항을 숙지해야 합니다. 그 목적은 특수 장비 및 의류 비용을 비용으로 상환하는 방법을 반영하는 것입니다.

특수 장비 및 의류 비용을 상환하는 방법은 "사용 목적"이라는 제목의 디렉토리에 설명되어 있습니다.

그림 4

작업복은 기본적으로 시운전시 발생하는 비용으로 상각되며, 그 목적을 설명하기 위해 “원가상환방법” 속성을 사용하며, 이는 “운영이전 시 비용상환”이 됩니다.

사용자료 양도를 위한 서류자료로 자동 대체하기 위해서는 “발급기준에 따른 수량”이라는 요건이 필요합니다.

특수 장비(작업복) 비용 전액을 상환하는 절차는 사용 기간에 따라 다릅니다. 해당 기간이 1년을 초과하는 경우 작업복의 전체 비용은 정액법을 사용하여 재료비로 회계 처리해야 하며, 세무 회계에서는 해당 비용을 재료비로 처리해야 합니다.

특수 장비의 주요 특징은 40,000 루블 미만의 비용으로 긴 서비스 수명을 제공하므로 고정 자산으로 분류하는 것이 불가능합니다.

특수 장비 비용을 전액 상환하는 방법은 수행된 작업량(제품, 서비스)에 비례하거나 선형적일 수 있습니다. 첫 번째 경우 월별 문서 "자재 생산"을 입력해야하며, 그 주요 목적은 사용시 특수 장비의 전체 비용을 지불하기 위해 제조 된 제품의 양을 등록하는 것입니다.

그림 5

특수 장비(작업복)의 총 비용 상각을 위한 전기 차변 결정은 "비용 반영 방법" 속성을 사용하여 결정됩니다. 생산 계정(25 또는 20), 비용 부문, 분석(원가 품목 및 품목 그룹)에 대해 설명합니다.

그림 6

중요 자산을 회계 처리할 때 부외 계정의 차변과 대차대조표 계정 10.11 및 10.10의 전기가 문서를 형성합니다.

그림 7

특수 장비 및 의류 비용을 지불합니다.

작업복 비용을 사용 양도 중에 비용으로 상각해야 하는 경우 "운영을 위한 자재 양도" 문서에서 상각 전기가 동시에 생성됩니다.

사용 기간 동안 특수 장비 및 작업복 비용의 상각이 발생하는 경우 해당 월이 완전히 마감되는 월말에 비용 상환을 위한 거래가 형성됩니다. 또한 특수 장비 및 특수 의류 비용을 상환하기 위해 "특수 의류 및 특수 장비 비용 상환"이라는 별도의 규제 작업이 있습니다.

그림 8

일상적인 작업이 수행되면 다음 트랜잭션이 생성됩니다.

그림 9

보시다시피 세무회계와 관련된 금액은 일시적차이와 관련이 있습니다.

서비스에서 특수 장비 및 의류의 완전한 해체

특수 장비 및 작업복의 상각 작업을 반영하기 위해 프로그램은 "재료 사용 상각" 문서를 제공합니다.

이는 "자재를 작업으로 이전"문서를 기반으로 입력됩니다. 별도로 관리하는 방법도 있습니다.

그림 10

커미셔닝을 기반으로 문서를 입력하는 경우 이 문서의 모든 표 형식 부분은 기본 문서에서 자동으로 채워집니다.

입력이 별도로 수행되는 경우 문서의 줄은 선택하거나 특수 "채우기"버튼을 사용하여 채워집니다. 이는 생산에 남아 있는 낮은 가치를 사용하거나 사용이 중단되지 않았지만 만료된 특수 장비(작업복)의 잔여물을 사용하여 수행할 수 있습니다.

특수 장비를 삭제하려면 "특수 장비" 탭을 사용하여 동일한 작업을 모두 수행할 수 있습니다. 이렇게 하려면 특수 장비가 삭제되는 부서를 선택하기 위해 "위치" 세부 정보를 입력해야 합니다.

상각 작업복 비용이 상환되지 않은 경우 "비용 상각"탭이 필요하며 상각시 상환이 필요합니다.

그림 11

기본 방법은 사용 목적에 따라 양도 시 지정된 비용을 상각하는 것입니다. 그러나 필요한 경우 필요한 비용 계정을 표시하면서 쉽게 변경할 수 있습니다. 이를 위해 "문서에 지정된 계좌의 차변으로"비용 상각 방법을 선택하십시오. 직불 계좌에 필요한 세부 정보와 분석 정보가 탭에 표시됩니다.

전기할 때 전표는 계정 MTs.03(MC.02)의 대변에 전기를 생성합니다. 비용으로 상각되지 않은 특수장비(작업복)를 상각할 경우 잔액을 상각하는 거래가 발생됩니다.

그림 12

보시다시피, 이 예에서는 이번 달 특수 장비 비용이 운영 목적에 지정된 계정으로 상각됩니다. 나머지 비용은 상각 문서 ( "비용 상각"탭)에 표시된 계정으로 상각됩니다.

또한 MTs.03 계정에서 특수 장비를 상각하기 위한 전기가 생성되고, 부외 계정 "운영 중인 특수 장비" MTs.03에서 특수 장비를 상각하기 위한 전기가 생성됩니다.

예술에 따르면. 러시아 노동법 221, 유해하고(또는) 위험한 작업 조건에서 작업할 때뿐만 아니라 특수 온도 조건에서 수행되거나 오염과 관련된 작업에서 근로자에게 인증된 특수 의류, 특수 신발 및 기타 개인용 신발을 무료로 제공합니다. 러시아 연방 정부가 정한 방식으로 설정된 표준 표준에 따른 보호 장비, 세척 및/또는 중화제.

특수복은 조직 직원을 위한 개인 보호 장비입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

특수 의류;
특수 신발;
안전 장비 (작업복, 보온복을 포함한 슈트, 재킷, 바지, 실내복, 짧은 모피 코트, 양가죽 코트, 각종 신발, 벙어리 장갑, 안경, 헬멧, 방독면, 인공 호흡기, 안면 보호구, 청력 보호구, 눈 보호구 등 특수 의류 및 안전 장치의 종류).

특수 의류의 일부로 고려되는 노동 도구의 특정 목록은 산업 및 기타 경제 부문의 기술 프로세스의 특성을 기반으로 조직에서 결정합니다(방법론 지침 번호 135n의 2, 7, 8항). .

고용주는 자비로 확립된 기준에 따라 특수 의류, 특수 신발 및 기타 개인 보호 장비를 적시에 지급하고 보관, 세탁, 건조, 수리 및 교체할 의무가 있습니다(3부). 러시아 노동법 제 221조).

작업복 회계

작업복의 회계 기록을 유지하는 절차는 특수 도구, 특수 장치, 특수 장비 및 특수 의류 회계에 대한 방법론 지침(2002년 12월 26일자 러시아 재무부 명령 No. 135n에 의해 승인됨)에 의해 결정됩니다. 이하 가이드라인이라 칭함).

비용과 수명에 따라 작업복은 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다.

첫 번째 카테고리: 유효 수명이 12개월 미만인 작업복.
두 번째 카테고리: PBU 6/01 "고정 자산 회계"(PBU 6/01의 4항, 5항) 및 회계에 따른 비용 기준에 따라 고정 자산에 포함되지 않은 내용 연수가 12개월을 초과하는 작업복 기업의 정책.
세 번째 카테고리: 고정 자산에 포함된 작업복(내용 수명 12개월 이상, 비용 40,000루블 이상).

첫 번째 범주에 속하는 작업복은 비용에 관계없이 재고의 일부로 간주됩니다(가이드라인 2항). 동시에 회계 작업의 노동 강도를 줄이기 위해 원가 회계 계정에 한 번에 상각할 수 있습니다(방법론 지침 21항).

두 번째 범주에 속하는 작업복은 재고의 일부로 고려되지만 비용 계산으로 한 번에 상각될 수는 없습니다. 그 비용은 작업복 무료 발행에 대한 표준 산업 표준과 근로자에게 작업복 제공 규칙(가이드라인 26항)에 규정된 내용 연수를 기준으로 정액 방식으로 상환됩니다.

시운전 후 작업복의 안전을 통제하기 위해 부외 계정에 기록됩니다(지침 23항). 1C: 회계 8 프로그램에서는 이러한 목적으로 부외 계정 MTs.02 "작동 중인 작업복"이 사용됩니다.

세 번째 범주에 속하는 작업복은 고정 자산 회계에 사용되는 방식으로 회계처리됩니다.

작업복 세무회계

첫 번째 및 두 번째 범주에 속하는 작업복 비용은 작업에 투입될 때 재료비에 포함됩니다(러시아 연방 세법 제254조 3항, 1항).

메모! 작업복의 두 번째 범주를 회계 처리한 결과 일시적인 차이가 발생합니다. 회계에서 해당 작업복의 비용은 점진적으로 (선형 방식으로) 상각되고 세무 회계에서는 상각이 한 번에 수행되기 때문입니다. 재료비).

소프트웨어 "1C: Enterprise Accounting 8"의 작업복 회계

창고의 작업복 회계 처리, 운영 및 비용을 생산 비용으로 상각하는 절차는 회계 정책에 반영되어야합니다.

"1C: Enterprise Accounting 8" 프로그램에서는 작업복을 설명하기 위해 10.10 "창고의 특수 장비 및 특수 의류", 10.11.1 "운영 중인 특수 의류" 및 부외 계정 MT를 설명합니다. 02 "작동중인 작업복"을 사용하였습니다.

이 기사에서는 작업복 비용을 지불하는 세 가지 방법을 살펴보겠습니다.

운영 이전 시 비용을 상환합니다.
선의;
제품(작업, 서비스)의 양에 비례합니다.

또한, 기준을 초과하는 방호복 발급 업무가 어떻게 반영되는지도 검토해보겠습니다. 구체적인 예를 통해 작업복 회계 항목을 생성하는 데 어떤 문서가 사용되는지 분석하고 작업복 발행에 대한 운영 반영이 소득세에 어떤 영향을 미치는지 분석합니다.

예를 들어 회계의 특징을 살펴 보겠습니다.

2013년 6월 15일, Voskhod LLC는 공급업체 Tekstilshchik LLC로부터 작업복 5벌을 1,180루블의 가격으로 구입했습니다. (VAT 포함), 590 루블의 가격으로 7 쌍의 고무 장화. (VAT 포함) 및 장갑 15 쌍, 가격 33.6 루블. (부가가치세 포함). 조직은 작업복 발행에 대해 다음과 같은 표준을 설정했습니다. 작업복 - 연간 1벌, 고무 장화 - 2년 동안 1켤레.

작업복 영수증

작업복 수령 및 취득한 물질적 가치는 "상품 및 서비스 수령" 문서를 통해 반영됩니다. 문서의 헤더에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

구매한 작업복을 수령한 창고
공급자 상대방;
구매가 이루어진 계약.

"상품"탭에있는 문서의 표 부분에는 수량, 비용 및 VAT 요율을 나타내는 구매 값 목록이 반영됩니다.

"상품 및 서비스 수령"문서를 기반으로 공급 업체가 제시한 송장 데이터가 입력됩니다. 송장을 입력하려면 "상품 및 서비스 수령" 문서 하단에 파란색으로 강조 표시된 하이퍼링크를 따르거나 "송장" 탭을 사용할 수 있습니다. 송장에는 수신 번호와 날짜가 표시되어야 합니다.

"상품 및 서비스 수령" 문서를 게시하면 창고에서 작업복 수령, 공급자에 대한 부채 발생 및 VAT 수입 금액을 반영하는 거래가 생성됩니다.

작업복을 작업으로 전환

작업복 발행은 "작업을 위한 자재 양도" 문서를 사용하여 반영됩니다. 다음을 통해 문서 로그에 액세스할 수 있습니다.

메뉴: 명명법 및 창고 - 작업복 및 장비 - 자재를 작업으로 이전

새 문서를 추가할 때 "작업복" 탭에 직원에게 지급된 작업복 목록이 표시됩니다(이 경우 작업복, 고무 장화 및 장갑).

"사용목적"란에는 작업복 비용을 지불하는 방법과 발급 기준에 대한 정보가 있습니다. 대상 카드에 어떤 정보가 표시되는지 자세히 살펴 보겠습니다.

메모!사용 목적은 각 항목마다 별도로 지정됩니다("항목" 필드). 따라서 작업복에 대해 생성된 사용 목적은 향후 장갑에 사용할 수 없습니다.

사용 목적 이름에는 작업복의 사용 방법, 사용 수명(최대 1년 또는 1년 이상)을 표시할 수 있습니다. 할당 카드에는 발행 표준에 따른 수량, 비용 상환 방법(회계 데이터에 따름), 내용 연수(월 단위)(“선형” 상환 옵션을 사용할 때 중요) 및 비용 반영 방법(예: , 특수 의류가 상각되는 비용 계정 및 분석):

앞서 언급한 바와 같이, 유효 수명이 1년 미만인 작업복의 비용은 회계 및 세무 회계 모두에서 작업을 시작하는 즉시(이 경우 20 "주 생산" 계정) 비용으로 상각됩니다. , 그 결과 영구적이고 일시적인 차이가 발생하지 않습니다. 해당 작업복에 대해서는 비용 상환 방식을 “운영 전환 시 비용 상환”으로 설정하고 있습니다.

메모!사용 할당 카드에 지정된 "지불 방법"은 회계 설정을 반영합니다. 세무회계에서는 비용이 자동으로 비용으로 상각됩니다. 유효 수명이 1년 미만인 작업복(회계 및 세무 회계 상각이 동시에 수행되는 경우)의 경우 "유효 수명" 표시에는 문서 결과에 영향을 주지 않는 분석을 위한 보조 정보가 포함됩니다.

부츠에 대한 사용 할당을 만들어 보겠습니다. 앞서 언급한 바와 같이, 작업복의 내용 연수가 12개월을 초과하는 경우 회계에서 해당 작업복의 비용은 전체 내용 연수에 걸쳐 점진적으로 균등 지분(선형 방법)으로 비용으로 상각되며 세무 회계에서는 다음과 같이 기록됩니다. -off가 한번에 이루어지기 때문에 일시적인 차이가 발생합니다.

메모! 사용 목적에 있어서 "제품(작품, 서비스)의 수량에 비례"하여 비용을 지불하는 방법을 표시하는 것도 가능하지만 작업복에는 적용되지 않습니다. 특수 장비에만 적용 가능합니다.

제품(작업, 서비스) 수량에 비례하여 비용을 상각하는 경우 보고 기간의 제품(작업, 서비스) 수량에 대한 자연 지표를 기준으로 특수 장비 비용의 상환 금액이 결정되며, 지정된 개체의 전체 예상 수명 동안 특수 장비 개체의 실제 비용과 제품(작업, 서비스)의 예상 생산량의 비율입니다.

수명이 생산된 제품(작업, 서비스)의 수량과 직접적인 관련이 있는 특수 장비 유형의 경우 제품(작업, 서비스)의 양에 비례하여 비용을 상각하는 방법을 사용하는 것이 좋습니다. 예를 들어 다이, 몰드, 압연 롤 등이 있습니다.

또한 표준을 초과하여 발행된 장갑에 대한 사용 할당을 생성해 보겠습니다.

표준을 초과하여 작업복을 발행하는 경우 회계 데이터에 따라 작업복 상각이 수행되고 세무 회계에서는 상각 비용이 적용되지 않으므로 비용 평가에 일정한 차이(DP)가 발생합니다. 소득세로. 영구 차이는 현재 기간에 한 번 발생합니다. 따라서 기준을 초과하는 작업복을 탕감하는 경우 작업복 발행 기간 동안 소득세 조정이 한 번 이루어집니다.

이러한 작업복에 용도를 추가할 때 주의해야 할 점은 무엇인가요?

"비용 상환 방법"에는 "작업 전환시 비용 상환"옵션이 표시되어 작업복 비용이 즉시 비용으로 청구됩니다 (이 경우 계정 91.02).
'비용반영방법'을 작성합니다.

선택한 비용 계정에 대한 비용을 반영하는 새로운 방법을 추가하는 경우 선택한 비용 계정에 따라 "비용 항목" 또는 "기타 수입 및 지출" 항목과 같은 분석을 표시해야 합니다.

기타 수입 및 지출 항목은 계정 91.02의 "Subconto 1" 역할을 합니다. "표준을 넘어서는 작업복"이라는 제목의 새 기사를 작성해 보겠습니다. 새 항목을 추가할 때 세무 회계에서 소득세 계산 시 이 항목에 대한 비용이 허용되지 않음을 나타내는 것이 중요합니다. "NU 수락" 열에서 확인란을 선택 취소합니다.

이러한 회계 조정의 결과로 작업복 비용은 계정 91.02 "기타 비용"에서 완전히 상각되며 세무 회계에서는 소득세 계산에 영향을 미치는 영구적인 차이가 발생합니다.

"자재를 운영으로 이전" 문서의 결과로 다음 거래가 생성됩니다.

전표를 전기할 때 생성된 거래를 분석해 보겠습니다.

Dt 10.11.1 Kt 10.10 게시는 창고에서 작업복이 출시되는 것을 반영합니다.

비용 상환 방법 "운영 이전시 비용 상환"이 확립 된 작업복 "전체"의 비용은 회계 및 세무 회계 모두에서 Dt20.01에서 전액 상각됩니다 (항목 번호 4 ) 1,000 루블.

선형 비용 상환 방법을 사용하는 작업복 "고무 장화"의 비용은 500 루블의 세무 회계에서만 한 번에 비용으로 상각됩니다. 동시에 과세 대상 일시적 차이의 발생은 계정 20.01 및 10.11.1(항목 번호 5)에 기록됩니다. 회계상 이 작업복 비용의 상환과 그에 따른 일시적 차이의 상환은 일상적인 작업인 "작업복 및 특수 장비 비용 상환" 동안 전체 내용 연수 동안 매월 수행됩니다.

표준을 초과하여 발행 된 장갑 (항목 번호 6)은 기타 비용 (계정 91.02)으로 전체 (20 루블) 회계에서 즉시 상각되었으며 세무 회계에서는 소득을 계산할 때 일정한 차이가 형성되었습니다. 세금 조정이 이루어집니다.

작동 중인 보호복의 가용성을 제어하기 위해 작동 중인 보호복 비용에 대해 문서를 게시할 때 부외 계정 MTs.02 "작동 중인 작업복"(항목)의 차변에 항목이 작성됩니다. 7, 8, 9번).

중요한!모든 대차대조표 계정에서 BU=NU+PR+VR 동등성은 항상 충족되어야 합니다(VAT 금액에 대해 이 동등성이 충족되지 않을 수 있는 계정 90 및 91 제외).

이 요구 사항의 이행을 분석하려면 보고서 설정에서 대차대조표를 생성할 때 이 동등성 이행에 대한 "제어"를 활성화해야 합니다.

작업복 비용 상환

작업복 비용 상환은 "작업복 비용 상환"규제 운영을 통해 수행됩니다. 유효 수명이 1년 이상인 작업복의 경우, 위탁한 달의 다음 달부터 비용이 환불되기 때문에 주의하시기 바랍니다. 따라서 당월에는 일상적인 작업을 수행할 때 전기가 생성되지 않습니다.

다음달(7월)분 비용을 지불해드리겠습니다.

일상적인 작업을 시작하려면 다음으로 이동해야 합니다.

메뉴 : 회계, 세금, 신고 - 기간마감 - 정기영업

문서의 결과에 따라 부츠 비용을 지불하기 위한 거래가 생성됩니다.

회계에서 계정 20.01 "주 생산" 차변에 문서를 게시할 때 작업복 비용은 다음과 같이 계산되어 상각됩니다: 500 루블. / 24개월 = 한 달에 20.83 루블. 시운전시 발생한 20.83 루블의 과세 일시적 차액 상환도 기록됩니다.

작업복을 운영하게 된 달로 돌아가서 월말에 어떤 전기가 생성될지 생각해 보겠습니다. 우리는 RUB 11,800 상당의 서비스를 제공하여 판매 수익금을 반영할 것입니다. (VAT=18% 포함):

문서를 게시할 때 판매 수익 및 VAT가 반영됩니다.

이 예에는 작업복 커미셔닝으로 인한 비용과 서비스 제공으로 인한 수익이 있습니다. 형성된 영구적 차이와 일시적 차이가 소득세 계산에 어떤 영향을 미치는지 알아 보겠습니다. 이를 위해 "월 결산" 처리를 실행해 보겠습니다.

메뉴: 회계, 세금, 보고 – 기간 마감 – 월 마감

규제 작업 "소득세 계산"에 의해 생성된 항목을 분석해 보겠습니다.

회계 이익 금액(RUB 8,980)에서 조건부 소득세 비용이 계산됩니다.

8,980 * 20% = 1,796 루블.
Dt 99.02.1 Kt 68.04.2 RUB 1,796

부츠를 서비스에 투입할 때(유효 수명 2년) 부츠 비용은 세무 회계에서 500루블이었습니다. 회계상 이 비용은 내용연수(2년) 동안 상환되므로 부츠를 작동할 때 500루블의 과세 대상 임시차이(TDT)가 발생하며, 이로부터 이연세가 발생합니다. 책임은 월말에 계산됩니다.

Dt 68.04.2 Kt 77,500 문지름.*20%=100 문지름.

시운전을 한 달의 다음 달부터 부츠 원가를 회계상으로 상환하고, 시운전을 한 달에 발생한 이연법인세 채무를 상환하기 시작합니다. 결과적인 IT 비용은 남은 내용 연수 동안 동일한 비율로 상환됩니다.

Dt 77 Kt 68.04.2 500 문지름/24개월*20%=4.17 문지름.

이번 달부터 조직은 표준을 초과하는 특수 의류를 발행했으며 게시 Dt 91.02Kt 10.11.1을 생성할 때 지속적인 차이가 발생했습니다. 결과적인 영구 차액으로부터 영구 납세 의무(PNO)는 20 루블 * 20% = 4 루블로 계산됩니다.

Dt 99.02.3 Kt 68.04.2 4 문지름.

RUB 1,700 금액으로 계산된 소득세. 예산 유형별로 분배: 연방 및 지역:

1,700 문지름. / 20% * 2% = 170 문지름. 연방 예산에 (게시 번호 1)
1,700 문지름. / 20% * 18% = 1,530 문지름. 지역 예산에 (게시 번호 2)
170 문지름. + 1,530 문지름. = 1,700 문지름.

다음 달에 어떤 거래가 생성될지 생각해 봅시다. 계산의 편의를 위해 판매 수익을 11,800 루블로 다시 반영하겠습니다. (VAT=18% 포함).

7월에 "소득세 계산" 규제 작업을 수행할 때 다음 거래가 생성됩니다.

회계 이익(RUB 9,979.15)에서 조건부 소득세 비용이 계산됩니다(RUB 1,995.83).

9,979.15 * 20% = 1,995.83 루블.
Dt 99.02.1 Kt 68.04.2 RUB 1,995.83

7월에는 이연 법인세 부채 Dt 77 Kt 68.04.2가 4.17 루블로 상환되기 시작합니다. 소득세는 이 금액으로 조정되며 이연 법인세 부채를 고려하여 2,000 루블에 달합니다.

계산된 소득세 2,000루블은 연방예산(2%)과 지방예산(18%)에 분배됩니다.

2,000 문지름. / 20% * 2% = 200 문지름. (배선 번호 1)
2,000 문지름. / 20% * 18% = 1,800 문지름. (배선 No.2)

7월 말에 생성된 전기는 추가적인 영구적 및 일시적 차액이 발생하지 않는 한 향후 23개월 동안(부츠 비용이 상환될 때까지) 생성됩니다.

세금 자산 및 부채 계산 도움말

"세금 자산 및 부채 계산" 보고서는 자산 및 부채 평가의 영구적 및 일시적 차이 금액을 분석하기 위한 것입니다.

보고서의 인쇄된 형식은 보고서가 생성된 달의 자산 및 부채 평가에서 영구적 및 일시적 차이를 인식하는 절차를 승인하는 회계 문서입니다.

다음을 통해 도움말에 액세스할 수 있습니다.

메뉴: 회계, 세금, 보고 - 기간 마감 – 월 마감 – 증명서 및 계산

보고서의 정보는 두 블록으로 나뉩니다.

영구 세금 자산 및 부채가 계산되는 영구 차이에 관한 섹션입니다.
이연법인세 자산과 부채를 계산하는 일시적 차이를 반영하는 섹션입니다.

6월 보고서 데이터를 분석해 보겠습니다. 그림 24에서 우리는 6월에 표준을 초과하는 작업복(장갑)을 쓸 때 발생하는 20루블의 영구적인 차이가 인식되었음을 알 수 있습니다. 그림 21의 7열에서 월을 마감한 후, 영구 세금 부채는 다음 금액의 영구 차액으로부터 계산되었습니다.

그림 25는 500루블 금액으로 인식된 일시적 차이의 값을 반영합니다. 이연 법인세 부채가 계산되는 부츠 시운전에서: