בקשה להנחה בארנונה - איך כותבים בקשה להנחה בארנונה. בקשה להנחה בארנונה רגילה לשכיר בקשה לניכוי רכוש

החקיקה הרוסית מכילה הזדמנות נפלאה לאזרח המדינה כמו קבלת ניכוי מס רכוש. מה זה אומר? קניתם דירה, חדר מעונות, קרקע לבניית בית או אחוזה מוכנה. אתה יכול לקבל 13% החזר על ההוצאות שנגרמו.

למה 13% - כי הניכוי הוא החזר מס הכנסה ששולם בעבר. מכאן שהתנאי העיקרי לקבלת ניכוי הוא שהאזרח חייב במס הכנסה בשיעור של 13%. זה יכול להיות משכורת, בונוס, הכנסה מהשכרה או מכירה של דירה או רכב. אבל לא דיבידנדים, פנסיה ושאר הטבות מהמדינה.

המדינה מגבילה את הגודל:

• עבור דיור שנרכש לפני 2014 - הוצאות שנגרמו לרכישת נדל"ן, אך לא יותר מ-2 מיליון רובל בתוספת מלוא ההוצאות בגין ריבית משכנתא. הזכות לניכוי ניתנת פעם אחת, לא ניתן להשתמש ביתרה בקנייה הבאה;
• עבור דיור שנרכש לאחר 2014 - הוצאות שנגרמו לרכישת נדל"ן, אך לא יותר מ-2 מיליון רובל, הוצאות עבור ריבית משכנתא - בתוך 3 מיליון רובל. הניכוי בגין עלות הדיור עצמו ניתן לניצול חלקי וניתן להעביר את היתרה לרכישה הבאה. ניכוי ריבית ניתן פעם אחת לכל חייו של אזרח.

אז, קניתם נדל"ן ורוצים לקבל ניכוי - לאן לפנות? יש לך שתי אפשרויות:

• לקבל ניכוי משירות המס הפדרלי במקום מגוריכם;
• לקבל ניכוי מהמעסיק;

קראו להלן - כיצד מספק המעסיק ניכוי רכוש ב-2016.

קבלת ניכוי מס ממעסיק

הזכות לקבל ניכוי רכוש באמצעות מעסיק מוסדרת באמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית והבהרות של משרד האוצר ושירות המס הפדרלי. העיקרון של קבלת ניכוי בפנייה למעסיק הוא כדלקמן. המעסיק מנכה מס הכנסה אישי ממשכורות העובדים מדי חודש ומעביר אותם לתקציב כסוכן מס. שכיר קונה דיור ומקבל את הזכות להנחה בארנונה. המדינה יכולה להחזיר לו את הכסף הזה דרך משרד השומה - אך לא יותר ממס ההכנסה האישי ששולם עבור השנה הקלנדרית. אם הכסף הזה לא מספיק כדי לשלם לאזרח במלואו, אזי יתרת הניכוי מועברת לשנה הבאה. או שהמדינה, המיוצגת על ידי מפקח המס, מאפשרת למעסיק שלא לנכות מס הכנסה מהעובד שרכש את הדיור.

מסתבר שזה עובר בכמויות קטנות מדי חודש עד סוף השנה הקלנדרית. את יתרת הניכוי מותר להעביר לשנה הבאה עד שהעובד יממש את הזכות לניכוי רכוש מהמעסיק במלואו.

הבה נראה בדוגמה את ההבדל בין קבלת ניכוי מס דרך מעסיק לבין קבלת ניכוי מהפיקוח.

הבה נניח שאיבן פדורוביץ' סטאריצקי, שעובד כמהנדס ב-Sopromat LLC, קנה דאצ'ה בשווי 2 מיליון 157 אלף רובל בינואר 2015. איוון פדורוביץ' אינו נשוי ורכש את הדיור כולו כשלו. Staritsky יכול לתבוע ניכוי רכוש בסכום המרבי - 2 מיליון רובל. הוא לא יוכל יותר לנצל את הניכוי לרכישת דיור. אבל לאיוון פדורוביץ' עדיין יש ניכוי עבור ריבית משכנתא בעתיד, הוא יכול לקנות נדל"ן במשכנתא ולתבוע ניכוי על גובה הריבית על ההלוואה.

שכרו של סטאריצקי הוא 59 אלף רובל לחודש. מכיוון שלאיבן פדורוביץ' אין ילדים, מחלקת הנהלת החשבונות מעכבת ממנו 7,670 רובל מס הכנסה מדי חודש - המהנדס מקבל 51,330 רובל "ביד". אם סטריצקי רוצה לקבל הנחה בארנונה, אזי לאחר תום 2015 (כלומר שנת רכישת הבית), עליו להגיש מסמכים תומכים לפיקוח. ואז רשויות המס יחזירו מס הכנסה לסטאריצקי בסכום אחד - על בסיס מס ההכנסה האישי ששולם לתקציב: 7,670 רובל * 12 חודשים = 92,040 רובל. ויתרת הניכוי שאיוון פדורוביץ' יקבל בשנת 2016 היא 260,000 - 92,040 = 167,960 רובל.

ואם סטריצקי החליט לקבל ניכוי ארנונה מהמעסיק שלו, אז כבר בינואר 2015 הוא יגיש את המסמכים לשירות המס הפדרלי, רשויות המס יבדקו אותם ויוציאו לאיוון פדורוביץ' הודעה על ניכוי רכוש מהמעסיק. מרגע שסטאריצקי כותב בקשה למעסיק לניכוי מס, מחלקת הנהלת החשבונות של Sopromat LLC תפסיק לנכות מס הכנסה מהמהנדס - סטאריצקי יקבל 59,000 רובל "ביד" במקום 51,330 רובל. ומס הכנסה אישי שנלקח לפני הגשת הבקשה של העובד יוחזר על ידי מחלקת הנהלת החשבונות בניכוי יתר.

כתוצאה מכך, סטריצקי יקבל בשני המקרים סכום זהה להחזר מס לשנת 2015, אך או שהוא יקבל את הכסף בסכום אחד, אך לאחר תום שנת הרכישה הקלנדרית. או שהמשכורת החודשית שלו תגדל בסכום קטן.

האלגוריתם לקבלת ניכוי רכוש ממעסיק הוא כדלקמן:

1. עובד קונה דיור - חשוב שהרכישה תשולם על ידי העובד, ולא על ידי המעסיק או המדינה (סבסוד או הון לידה);
2. ברגע שיש בידיו מסמכים המאשרים בעלות במקרקעין, יוכל לממש את זכות הניכוי מהמעסיק;
3. העובד אוסף את יתרת המסמכים המאשרים את עלויות הרכישה ושולח אותם למשרד המס;
4. שם הוא כותב בקשה לקבל הודעה על הזכות לניכוי רכוש;
5. לאחר 30 יום, ה-INFS מעביר הודעה למעסיק;
6. מביא הודעה לעבודה וכותב בצורה חופשית למעסיק על מתן ניכוי מס;
7. על סמך הבקשה וההודעה, המעסיק מפסיק את ניכוי מס הכנסה משכר העובד.

ישנם מספר ניואנסים בהליך לקבלת ניכוי רכוש ממעסיק. ניתן לקבל ניכוי מס ממעסיק הן עבור דיור שנרכש מכספו של האזרח והן עבור נכס ממושכן. זאת ועוד, רכישת דירה בבעלות משותפת על ידי בני זוג מקנה לכל אחד מהם זכות לקבל ניכוי מס מהמעסיקים (מכתב משרד האוצר מיום 16.8.2012 מס' 03-04-05/7-958).

החל מתאריך 01/01/2014 ניתן לקבל ניכוי מס ממספר מעסיקים בו זמנית - בהתאם לסעיף 8 לאמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ומכתב של משרד האוצר של רוסיה מיום 26 במרץ 2014 מס' 03-04-07/13348. העיקר שכל הודעה על ניכוי רכוש מהמעסיק מכילה את השם הנכון של הארגון. יחד עם זאת, מספר החברות שבהן ניתן לקבל ניכוי אינו מוגבל בחוק: אם אתה עובד בשלוש משרות באופן רשמי, אתה לוקח הודעה לכל מעסיק ומקבל החזר מס הכנסה עבור כל מקום עבודה.

תשומת הלב! אם אתה עובד לפי חוזה, אז ההנהלה שלך היא לא המעסיק שלך, אלא הלקוח שלך. לפיכך, לא תוכל לקבל ממנו ניכוי (מכתב משרד האוצר מיום 14.10.11 מס' 03-04-06/7-27).

הודעת המס ניתנת עד תום השנה הקלנדרית ולמעביד ספציפי. אם התפטרת והבאת הודעה לחברה אחרת, אל תסתמך על ניכוי. עליך לקבל הודעה חדשה עבור המעסיק החדש (מכתב משירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית למוסקבה מיום 14 באפריל 2010 מס' 20/14/4/039129@). כך גם לגבי המצב עם ארגון מחדש של החברה - למשל, חברת מניות סגורה הפכה ל- LLC. מבחינה משפטית, מדובר בשני ארגונים שונים, ולכן עבור LLC תצטרכו לקבל הודעה חדשה (מכתב משרד האוצר מיום 25/08/11 מס' 03-04-05/7-599).

תשומת הלב! אם עובד שינה חטיבה בחברה או עבר מסניף למשרד הראשי, אזי הודעת המס אינה מאבדת מתוקף (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 09/07/11 מס' 03-04-06 /4-209).

רשויות המס במוסקבה פרסמו הבהרה מעניינת נוספת למצב שבו אזרח כבר מכר דירה, אך טרם קיבל ניכוי מלא עבור רכישתו: הנישום יכול לקבל הנחה בארנונה על דיור שכבר אינו שייך לו (מכתב משירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית למוסקבה מתאריך 25/02/11 מס' 20-14/4/017450@).

עובד רשאי להגיש בקשה למעסיק לנכס באמצע השנה, אולם אז מחלקת הנהלת החשבונות של החברה תצטרך לחשב מחדש את מס ההכנסה שנמשך בעבר מהעובד ולהחזירו. היבט זה גרם לחיכוכים רבים בין משרד האוצר, שירות המס הפדרלי ובתי משפט לבוררות. בית המשפט העליון, בסעיף 15 לסקירת העשייה השיפוטית, שם קץ למחלוקת: לאחר קבלת הזכות לניכוי יש לחשב מחדש את מס ההכנסה האישי מתחילת השנה הקלנדרית, ללא קשר לשאלה אם העובד הביא את המסמך. בינואר או בדצמבר (סקירה שאושרה על ידי הנשיאות של בית המשפט העליון של הפדרציה הרוסית ב-21 באוקטובר 2015).

בואו נסביר עם דוגמה. נניח שהמהנדס סטאריצקי הביא הודעת מס למעסיקו וכתב הצהרה במאי 2015. החל מחודש יוני וכולל ועד דצמבר 2015 מפסיקה רואה החשבון את ניכוי מס הכנסה מסטאריצקי. ומס הכנסה אישי לחודשים ינואר-מאי 2015 מוכר כעיכוב יתר ומוחזר לעובד.

חָשׁוּב! יש להחזיר את התשלום העודף לחשבון הבנק של העובד בהתאם לבקשתו, לא ניתן להוציא כסף מהקופה.

לא כולם מצליחים לממש את הזכות להנחה בארנונה למשך שנה קלנדרית אחת. אם הכנסתו של עובד לשנה נמוכה מהניכוי המגיע, אזי ניתן לקבל את היתרה מהארגון בשנה הבאה (סעיף 28, סעיף קטן 2, סעיף 1, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

ניכוי מס מהמעסיק: מסמכים

רשימת המסמכים שיש להגיש לרשויות המס לצורך אימות מוסדרת רשמית במכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 22 בנובמבר 2012 מס' ED-4-3/19630. עם זאת, רשויות המס המקומיות דורשות לא רק מסמכים מרשימה זו, אלא גם מידע אחר המאשר רכישת מקרקעין. על מנת לא לבזבז זמן במיסוי, אנו ממליצים להכין את המסמכים הבאים:

• דרכון של מקבל ניכוי הרכוש - שימו לב שכל המסמכים הנוספים (הסכמים, צ'קים, קבלות, צווי תשלום) יש להוציא במיוחד למי שיקבל את הניכוי. אי אפשר לקחת ניכוי לאזרח איבנוב אם הרכישה שולמה והוא הבעלים של האזרח סידורוב;
• מסמכים המאשרים בעלות על מקרקעין;
• הסכם רכישת דירה;
• מסמכים המאשרים תשלום עבור הרכישה;
• לדיור משועבד - הסכם עם הבנק ואישור המעיד כי הנכס משועבד לבנק;
• אם בוצעו גימור או השלמת דיור, אז מסמכים המאשרים את העלויות;
• בקשה להודעה למעסיק - טופס הבקשה ימסר לך על ידי מפקח המס

יש להביא עותקים של מסמכים ומקור למס הכנסה: המפקח ייקח את ההעתקים, לאחר בדיקתם עם המקור. אנו ממליצים להכין רשימה של מסמכים שהגשת לשירות המס הפדרלי ולבקש מהמפקח לאשר רשימה זו - כדי שבהמשך לא יהיו שאלות שחסר נייר כלשהו.

ניתן להביא מסמכים באופן אישי, לשלוח בדואר רוסי, או להעביר עם נציג באמצעות מיופה כוח. הבדיקה ניתנת 30 יום לאימות המידע שסופק (סעיף 3, סעיף 3, סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לאחר תקופה זו, המפקח יודיע לך על החלטתו תוך 10 ימים. אם ההחלטה חיובית, אז אתה יכול לאסוף את ההודעה המלאה עבור המעסיק. אם המפקח טוען שהמסמכים אינם תקינים, יש לך זכות לערער על החלטתו.

אתה תיקח את ההודעה לעבודה ותכתוב הצהרה בצורה חופשית. על סמך בקשתך והודעת המס, המעסיק מחויב לתת ניכוי רכוש.

עכשיו אתה יודע את התשובה לשאלה "כיצד לקבל ניכוי רכוש ממעסיק?" אין שום דבר מסובך בהליך הזה. העיקר שאספתם את כל המסמכים שיאשרו את עובדת רכישת הבית. ואז תוכל לקבל 13% יותר שכר חודשי עבור עבודתך - שכן מס הכנסה אישי לא ינוכה ממשכורתך.

משכר ושאר סוגי הכנסה. בחומר המוצג ניתן לברר מי זכאים לתבוע ניכוי סטנדרטי ואילו מסמכים נדרשים להצגתו.

רגולציה רגולטורית

ההליך לרישום כל סוג של העדפות מס וניכויים מוסדר על ידי הנורמות של קוד המס של הפדרציה הרוסית. רשימת האנשים העשויים לזכות בהנחה סטנדרטית במס רשומה באמנות. קוד מס 218 של הפדרציה הרוסית:

• משתתפי מלחמת העולם השנייה;
• נכים מאז ילדותם וכן אנשים שאובחנו רשמית עם מוגבלות מקבוצות I ו-II;
• אנשים שקיבלו את המחלה כתוצאה מחשיפה לקרינה במהלך אסונות מעשה ידי אדם, חיסול תוצאות תאונות וכו';
• הורים ובני זוג של אנשים ששירתו בחיל החימוש ומתו בהגנה על המדינה.

לאזרחים יש הזדמנות לא רק להגיש בקשה להטבה זו עבור עצמם, אלא גם עבור. מתחת לגיל 18, וכן עובר הסמכה ממלכתית.

החוק אינו מסדיר את טופס הבקשה האחיד לקבלת ניכוי ניתן למלא אותו בכל סדר. ככלל, רישום הטבה זו מתבצע במקום העבודה, ולכן טופס הבקשה לעובדים פותח על ידי הנהלת המיזם.

• אם לאזרחים יש מספר מקומות עבודה, ניתן להגיש בקשה לכל מעסיק (למעט מקרים בהם מוגשת בקשה לילדים). סכום הניכוי שניתן לעובד ינוע בין 300 ל-500 רובל, ותלוי בקטגוריית המעמד המועדף של המבקש.
• עבור ילד, הטבה זו היא 1,400 רובל היא חלה על כל הילדים הקטינים של עובד ארגון. בעת מילוי בקשה לילד נכה, סכום הניכוי יהיה 12,000 רובל.

הערה! להורה יחיד (אם, אב) יינתן ניכוי כפול עד ליצירת קשר משפחתי.

הסרטון שלהלן יספר לכם על קבלת ניכוי אם לא סופקו החזרות סטנדרטיות:

כללים וניואנסים של הכנתו

בעת מילוי טופס זה יש להקדיש תשומת לב מיוחדת לאישור נאות של העילות המשפטיות המאפשרות שימוש בניכוי מסוג זה. בהתאם לקטגוריית המוטב, המידע בטופס הבקשה יתאים למסמכים הבאים:

• תעודת השתתפות בחיסול תאונות קרינה;
• דיווח רפואי על הימצאות מחלה הנובעת מחשיפה לגורמי קרינה;
• תעודת משתתף במלחמת העולם השנייה;
• תעודת MSEC המאשרת את קבוצת הנכים.

הערה! יש לתעד כל סיבה. בנוסף, אישורים ומסמכים רשמיים מוגשים למחלקת הנהלת החשבונות של המעסיק.

מכיוון שהניכוי ניתן מהיום הראשון לקבלת התגמול הכספי, טופס הבקשה מונפק למומחה החדש שנשכר. במידה וההנהלה לא הנפיקה מסמך כאמור, זכותו של העובד לדרוש ניכוי, לרבות באמצעות מילוי מסמך בכתב בכל צורה שהיא.

עיקרון מתן ניכוי הוא הפחתת ההכנסה החייבת מדי חודש בגובה הטבת המס. במקרים מסוימים אזרחים יכולים לנצל הטבה דומה לשנים קלנדריות קודמות, אך במקרה זה עליהם לפנות לרשות המסים למילוי המסמכים.

אם לאזרח אין יחסי עבודה עם מיזם, אך מקבל הכנסה מאושרת רשמית ממקורות אחרים (לדוגמה, בעת ביצוע פעילות כעסק), הוא יוכל לנצל את הניכוי בעת הגשת בקשה למס הפדרלי פיקוח שירות. הליך זה מתרחש בעת ההגשה, תוך ציון מס הכנסה ומס הכנסה אישי לשנה הקלנדרית הקודמת.

הבקשה מתקבלת והעדפות נלקחות בחשבון לפי הכללים הבאים:

• העובד עצמו אחראי על נכונות האישורים והמידע שהוגשו, המעסיק אינו מחויב לבדוק את אמיתות האישורים;
• אם הנישום הגיש מסמכים כוזבים או מזויפים, עלול להטיל עליו אחריות במיסוי;
• ההנהלה אחראית לנכונות ולעמידה בזמנים של חישובי מס הכנסה אישיים, תוך התחשבות בניכוי שהוצא.

בעת מעבר לעבודה אצל מעסיק אחר, אזרח אינו מאבד את הזכות לניכוי, אך הדבר ידרוש מילוי טופס בקשה חדש הממוען למנהל החדש.

מילוי בקשה לניכוי מס הכנסה אישי באמצעות 1C: חשבונאות - נושא הסרטון למטה:

איך כותבים בקשה להנחה רגילה במס

לכל ילד

את טופס הבקשה ממלא האזרח עצמו. בחתימה על הבקשה, מאשר האזרח כי יש לו עילה חוקית למתן הטבות ממס הכנסה אישי.
לכל ילד

מילוי בקשה לניכוי לילד מותר רק למקום עבודה אחד. הפרה של דרישה זו תתגלה על ידי רשות המסים בעת תיאום מידע על הנישום.

בקשה להנחה רגילה במס ילדים (דוגמה)

בקשה לניכוי כפול

אם אתה צריך לערוך סירוב לטובת ההורה השני, אז השתמש.

ויתור על ניכויים לטובת ההורה השני

הערה RCPI!
הצו הופך לפסול בהוראת שר האוצר של הרפובליקה של קזחסטן מיום 02/01/2018 מס' 102 (יאכף מיום 01/01/2020).

בהתאם לסעיף 3 של סעיף 162-1 וסעיף קטן 1) של סעיף 1 של סעיף 165-1 של הקוד של הרפובליקה של קזחסטן מיום 10 בדצמבר 2008 "על מיסים ותשלומי חובה אחרים לתקציב" (קוד מס) אני מזמין:

1. אשר:

1) טופס תעודת הסדר עם יחיד לפי נספח 1 לצו זה;

2) טופס הבקשה של העובד להחלת ניכויי מס בהתאם לנספח 2 לצו זה.

2. ועדת הכנסות המדינה של משרד האוצר של הרפובליקה של קזחסטן (Ergozhin D.E.) בהתאם לנוהל הקבוע בחוק, מבטיחה:

1) ציין רישום של צו זה במשרד המשפטים של הרפובליקה של קזחסטן;

2) בתוך עשרה ימים קלנדריים לאחר רישום המדינה של צו זה, הוא נשלח לפרסום רשמי בכתבי עת ובמערכת המידע והמשפט של אדילת;

3) בתוך חמישה ימי עבודה מיום קבלת צו זה ממשרד המשפטים של הרפובליקה של קזחסטן, הפנייתו למפעל הממלכתי הרפובליקני בעל זכות הניהול הכלכלי "המרכז הרפובליקני למידע משפטי" של משרד המשפטים של הרפובליקה של קזחסטן להצבה בבנק בקרת הייחוס של פעולות משפטיות רגולטוריות של הרפובליקה של קזחסטן;

4) ביצוע הזמנה זו במשאב האינטרנט של משרד האוצר של הרפובליקה של קזחסטן.

3. צו זה נכנס לתוקף ב-1 בינואר 2020 ונתון לפרסום רשמי.

הערת שוליים. סעיף 3 כפי שתוקן על ידי שר האוצר של הרפובליקה של קזחסטן מיום 02/01/2017№ 73 (ייאכף מתאריך פרסומו הרשמי הראשון).

הערת שוליים. אישור כפי שתוקן על ידי שר האוצר של הרפובליקה של קזחסטן מיום 02/01/2017 מס' 73 (תיאכף מתאריך פרסומו הרשמי הראשון).

התייחסות
על התנחלויות עם יחידים

תקופת מס: __________
IIN של אדם _______________________________________________________________________________________
שם מלא. (אם יש) אדם __________________________________________________________
IIN (BIN) של סוכן המס (המעסיק) _______________________________________________________
שם סוכן המס (מעביד)_______________________________________________________

סכום ההכנסה החייב במיסוי במקור

סכום התאמה למס הכנסה ליחיד כולל העברתו *

סכום ניכויי המס שהוחלו, כולל העברתם, כולל**:

לְרַבּוֹת:

סכום ההכנסה החייבת של יחיד

סכום מס הכנסה ליחיד

סכום ההכנסה ששולם

ניכוי סטנדרטי

לביטוח בריאות חובה

למשפחות גדולות

על הפרשות לפנסיה מרצון

לחינוך

לרפואה

על שכר

על דמי ביטוח

4 (5+6+7+8+9+10+11+12+13)

סֶפּטֶמבֶּר

מפקח __________________________________________ __________________
(שם מלא (אם יש) (מקום החותם) (חתימה)

פקיד אחראי על הנפקת התעודה
____________________________ _________________
(שם מלא (אם יש) (חתימה)

תאריך הנפקת התעודה "_____" ________________ 20_____

הערה:

* - הכנסה פטורה ממיסוי (התאמת הכנסה) נקבעה בסעיף 1 של סעיף 156 של קוד המס, העברת התאמת ההכנסה מתבצעת בהתאם לסעיף 156-1 לחוק המס.

** - ניכויי מס נקבעים בסעיפים 156-2, 156-3, 156-4, 156-6, 156-7, 156-8, 156-9, 156-10, 156-11 של קוד המס, העברת הניכוי הסטנדרטי מתבצעת בהתאם לסעיף 156-5 של קוד המס, העברת ניכויים אחרים מתבצעת בהתאם לסעיף 156-12 של קוד המס.

הַצהָרָה
עובד על החלת ניכויי מס

_____________________________________________________________________

(שם, IIN/BIN של סוכן המס (המעסיק))

_____________________________________________________________________

(שם מלא (אם יש) ו-IIN של האדם)

אני מבקש בזאת בהתאם לחוקי המס

בעת חישוב מס הכנסה ליחיד על הכנסה,

בכפוף לניכוי מס במקור, יש להחיל את הדברים הבאים

הנחות מס:

	ניכוי סטנדרטי בצורת פי 12 משכר המינימום (שכר מינימום אחד לחודש קלנדרי)
	ניכוי מס בגין הפרשות לביטוח בריאות סוציאלי חובה
	ניכוי מס למשפחה גדולה בסכום של:
	1) פי 24 משכר המינימום (במקרה של החלת ניכוי מס על ידי אחד מההורים למשפחה גדולה)
	2) פי 12 משכר המינימום (במקרה של החלת ניכוי מס על ידי כל הורה למשפחה גדולה)
	ניכוי מס בגין הפרשות לפנסיה מרצון שנעשו לטובתו האישית
	ניכוי מס בגין הוצאות הדרכה (בסכום של לא יותר מ פי 10 משכר המינימום)
	ניכוי מס בגין הוצאות עבור שירותים רפואיים (למעט שירותי קוסמטיקה), כולל. הוצאות ביטוח רפואי מרצון (בסכום של לא יותר מפי 10 משכר המינימום)
	ניכוי מס בגין הוצאות על תשלום ריבית על הלוואות משכנתא לדיור (בגובה לא יותר מפי 10 משכר המינימום)
	ניכוי מס בגין הוצאות על תשלום דמי ביטוח במסגרת חוזי ביטוח מצטברים

אני מצרף את המסמכים הבאים להחלת ניכויי מס:

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

יישום על גיליונות "____".

אני מאשר את זה:

1) ניכויי מס המפורטים בבקשה זו אינם

מיושם על ידי סוכני מס אחרים (מעסיקים);

2) ניכוי מס למשפחה גדולה (ציינו X באחד מ

אפשרויות):

א) אינו מוחל על ידי בן הזוג בסכום של 2 פעמים

הכנסה (על הבקשה נדרשת חתימת בן/בת הזוג);

ב) מיושם על ידי בן הזוג בסכום של פי 1

שכר מינימום לכל חודש צבירה

הכנסה (על הבקשה נדרשת חתימת בן/בת הזוג).

הערה: בהעדר בן זוג, בעת הגשת ניכוי מס למשפחה גדולה, מצורף לבקשה מסמך נוטריוני המאשר את היעדרותו של בן הזוג.

(השם המלא (אם יש) של הפיזית (חתימה) (תאריך ההגשה

אנשים) הצהרות)

_________________________________/_________ "___" _____ 20__

(שם מלא (אם יש) של בני/בנות הזוג (חתימה) (תאריך הגשה

הצהרות בודדות)

תשומת הלב! בקשה להנחות מס

מסופק למעסיק מדי שנה קלנדרית. מתי

הגשת מסמכים תומכים להנחות מס,

מידע שלא ישתנה בשנים שלאחר מכן, נוסף

אין צורך בהגשת מסמכים אלו מדי שנה.

חתימת בן הזוג נדרשת רק במקרה של בקשת מס

ניכוי למשפחה גדולה.

לכל ארגון יש כנראה עובדים שזכאים לניכויים סטנדרטיים למס הכנסה אישי. כי, ככלל, לעובדים רבים יש ילדים קטינים. לפיכך, אין צורך בניכוי מס במקור כלשהו מהכנסתם של עובדים כאלה, כמובן, אם יבקשו זאת. לכן, העיקר עבור רואה חשבון הוא לקבל בקשה למילוי נכון לניכוי מס הכנסה אישי.

התבונן היטב בנתונים בטבלה למטה. זה מראה באיזה מקרה ובאיזה סכום יש לניכוי. ייתכן גם מצב שאחד העובדים רכש לאחרונה דיור וירצה לנצל את ניכוי הרכוש במקום העבודה. גובה ניכוי כזה למס הכנסה אישי מקטין גם את הכנסתו החייבת של העובד.

ניכויים סטנדרטיים חלים על הקטגוריות הבאות של אזרחים:

• אנשים בעלי מוגבלויות.
• אזרחים עם ילדים.
• אנשי צבא.

סוג זה של ניכוי שונה בכך שהוא נקבע על פי השתייכותו של האדם לקטגוריה כזו או אחרת ביחס אליה הם מיושמים. כל המידע מוצג בצורה נגישה יותר בטבלה הבאה.

לתפריט

גובה הניכוי האחיד בהתאם לקטגוריות המשלמים

מי מקבל את הניכוי הסטנדרטי?	סכום הניכוי הסטנדרטי, שפשוף	העתקים של מסמכים הנדרשים מהעובד
עובדים שסבלו מהאסון בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל או בזמן שעבדו כדי לחסל את תוצאות התאונה, וכמה עובדים אחרים המפורטים בסעיף 1 של סעיף 1 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	3000	תעודת השתתפות בחיסול תוצאות התאונה בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, תעודת נכות וכו'.
נכים מילדות, קבוצות I ו-II, עובדים שקיבלו מחלת קרינה או מחלות אחרות הקשורות לקרינה, ועובדים אחרים המפורטים בסעיף 2 של סעיף 1 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית	500	תעודת נכות, תעודת השתתפות בחיסול תוצאות התאונה בעמותת הייצור מאיאק וכו'.
הורה לילד הראשון או השני מתחת לגיל 18 או סטודנט במשרה מלאה מתחת לגיל 24	1400
הורה לילד שלישי או כל ילד אחר מתחת לגיל 18 או סטודנט במשרה מלאה מתחת לגיל 24	3000	תעודת לידה של הילד
הורה לילד נכה מתחת לגיל 18 או סטודנט במשרה מלאה עם מוגבלות מקבוצה I או II מתחת לגיל 24	3000	תעודת לידה של הילד, תעודת נכות.

מתן הניכויים הנ"ל אפשרי רק אם העובד יכתוב הצהרה בידו. אבל, למרבה הצער, אזרחים רבים אינם יודעים על ההזדמנות הזו או פשוט נותנים להכל להתקדם.

כדי לא להגיע למצב לא נעים ולא להוכיח לאחר מכן את חפותך, אנו מציעים לך להכיר בקשות לדוגמה לניכויים.

לתפריט

בקשה לניכוי הילד האחיד

כפי שכבר ניתן להבין מתוכן העניינים, הוא מסופק אם לעובד יש ילדים. זהו המקרה השכיח ביותר כאשר לעובד יש ילדים ורוצה לקבל ניכוי מס הכנסה אישי סטנדרטי. כלומר, לנצל את הזכות המוענקת על ידי סעיף 4 של סעיף 1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. במקרה זה נדרשת פנייה מהעובד לתת לו טופס בקשה לניכוי האחיד לילדים. דוגמה להצהרה כזו מובאת להלן.

איבנוב I.I.
מהמנהל Lukyanova T.A.

הַצהָרָה
על מתן ניכוי סטנדרטי

אני מבקש ממך לספק לי ניכוי מס הכנסה אישי סטנדרטי עבור ילדי הראשון, דמיטרי ולדימירוביץ' לוקיאנוב, יליד 19 באפריל 2014, החל מאפריל 2014, על בסיס סעיף קטן 4 של סעיף 1 של סעיף 218 של קוד המס. של הפדרציה הרוסית.

אני מצרף לבקשה עותק מתעודת הלידה של הילד.

מנהל __________T.A. לוקיאנובה

אל תשכח שהניכוי האחיד למס הכנסה אישי ניתן מחודש לידת הילד.

הערה

בבקשה לניכוי אין צורך לציין את השנה בגינה מבקש העובד ניכוי סטנדרטי עבור ילד. גם את גובה הניכוי אין צורך לקבוע, כי בשנה הבאה זה עשוי להיות שונה ובמקרה זה יבואו לגבות שוב בקשות. למה לעשות עבודה נוספת. מספיק לקבל אותו מעובד פעם אחת (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 8 באוגוסט 2011 מס' 03-04-05/1-551).

לתפריט

תובע ניכוי ילד בתקן כפול

ניכוי כפול מהסטנדרט זמין לעובדים שהם הורים יחידים. עבור הילדים הראשונים והשניים ניתנים 2,800 רובל מדי חודש, ולילדים השלישיים והקטנים יותר - 6,000 רובל בכל חודש.

היזהר במקרה זה, חשוב לברר האם העובד הוא למעשה הורה יחיד. אם זה לא המקרה, ניכוי הילדים יוגדל שלא כדין, מה שאומר שיהיה תשלום נמוך יותר של מס הכנסה אישי לתקציב.

עובד נחשב להורה היחיד אם ההורה השני כבר אינו בחיים או אינו כלול בתעודת הלידה של הילד. גם המצב הבא אפשרי - ההורה השני נכלל בתעודת הלידה על פי דברי האם. במקרה זה, כדי לאשר את הזכות לניכוי כפול, עליך להביא אישור ממשרד הרישום בטופס מס' 25, אשר אושר על ידי צו ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 31 באוקטובר 1998 מס' 1274)

יישום לדוגמה מוצג להלן:

המנהל הכללי של OJSC "GASPROM"
איבנוב I.I.
מהקופאית ניקוליבה א.א.

הַצהָרָה
על מתן ניכויים סטנדרטיים למס הכנסה
להכפיל את הסכום כהורה יחיד

אנא ספק לי ניכוי מס הכנסה אישי כפול עבור ילדי הראשון, ניקולייב סרגיי אלכסייביץ', שנולד ב-25 במאי 2014.

סיבה: סעיף 4 של סעיף 1 של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

אני מאשר כי קיבלתי הודעה כי אאבד את הזכות לכפל ניכוי כהורה יחיד מחודש הנישואין.

קופאית ____________ א.א

זכור את זה ניכוי כפול למס הכנסהרק אנשים לא נשואים יכולים לספור. בעת נישואין, עובד יכול לקבל ניכוי מס רק בסכום בודד. במקרה זה, אין זה משנה אם בן הזוג השני החל למסד זכויות הוריות לילד. להזהיר את העובד על כך ולכתוב זאת בבקשתו לניכוי מומלץ להזהיר את העובד על כך כאשר הוא כותב בקשה לניכוי.

טעות נוספת שקורה היא שגירושים של עובד לא אומר שהוא הפך להורה היחיד. הבהרה זו מצויה במכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 30 בינואר 2013 מס' 03-04-05/8-78. לכן, להורים גרושים לא ניתן ניכוי כפול במס הכנסה אישי עבור ילדם.

לתפריט

בקשה לקבלת הזכות לניכוי ילד מבן הזוג השני

חוק המס הרוסי קובע גם תרחיש כזה כאשר אחד מבני הזוג מסרב לניכוי שלו לטובת בן זוגו ואם יש לו הכנסה שממוסה בשיעור של 13 אחוז, שאותה הוא יכול לאשר. תנאים אלו אינם חלים על הורים מובטלים.

יישום לדוגמה:

המנהל הכללי של OJSC "GASPROM"
איבנוב I.I.
מרואה החשבון Kuznetsova A.I.

הַצהָרָה
על מתן ניכוי סטנדרטי
כולל עבור ההורה השני

אני מבקש ממך לספק לי ניכוי מס הכנסה אישי סטנדרטי עבור ילדתי ​​הראשונה, טטיאנה אלכסנדרובנה קוזנצובה, שנולדה ב-20 במאי 2012, החל מינואר 2014, על בסיס סעיף קטן 4 של סעיף 1 של סעיף 218 של קוד המס. של הפדרציה הרוסית.

אני מצרף לבקשה:

• עותק של תעודת הלידה של הילד,
• בקשה של בן הזוג לוותר על הניכוי האחיד למס הכנסה אישי,
• אישור מעבודתו של בן הזוג המעיד כי הוא עובד בחברת Planeta LLC.

רואה חשבון _________ א.י. קוזנצובה

נתעכב ביתר פירוט על גובה הניכוי המגיע לעובד שבן זוגו סירב לניכוי. כך למשל, הבעל סירב לניכוי לטובת אשתו. זה הילד הראשון שלה, מה שאומר שהניכוי הוא 1,400 רובל. ולבעל יש עוד שני ילדים מנישואיו הראשונים, כלומר הניכוי שלו יהיה כבר 3,000 רובל. לכן, הניכוי של האישה יהיה שווה לסכום שני הניכויים הללו, כלומר 1400 + 3000 = 4400 רובל.

שימו לב לכך

הכנסתו של העובד שכתב בקשה לניכוי מס הכנסה אישי לילד אינה עולה על 280,000 רובל, ואשתו כבר חרגה מגבול זה. האם הוא יכול לקבל ניכוי עבור אשתו?

לא הוא לא יכול. הרי לבן הזוג אין עוד זכות לניכוי, שכן הכנסתה עלתה על הגבול. מכיוון שבני זוג הם שלם אחד, יש להם הכל ביחד: ילדים, כולל הכנסה וניכויים.

מעסיק המעניק להורה של ילד ניכוי כפול ממס הכנסה אישי לילדים חייב לוודא כי להורה השני יש זכות לקבל את הניכוי (הכנסתו לא עלתה על 280,000 רובל), אך אינו מקבל ניכוי זה. לשם כך יש צורך שההורה התובע ניכוי כפול יגיש למעסיקו אישור חודשי ממקום עבודתו של ההורה השני. אם החברה לא דרשה אישורים כאלה, היא הפרה את התנאים למתן ניכוי כפול.

הערה: על הצורך בהגשת אישורים חודשיים ממקום עבודתו של ההורה השני, ראה מכתב משרד האוצר מיום 21.3.2012 מס' 03-04-05/8-341.

לתפריט

בקשה לניכוי נכס

הוא מייצג את החלק מהסכום שהשכיר הוציא על רכישת דיור שבאמצעותו ניתן להפחית את הכנסתו. הזכות לניכוי כאמור מצוינת בסעיף 2 של סעיף 1. עובד יכול לדווח על כך אם יפנה למשרד המס או למחלקת הנהלת החשבונות של הארגון בו הוא עובד.

זה המצב: עובד מבקש לקבל ניכוי רכוש מעמותה, מעביר הודעה ממשרד השומה על זכותו לניכוי רכוש ומבקש לתת אותו מדי חודש. במקרה זה על העובד להגיש בקשה לניכוי. בואו לא נשכח את זה כל ניכוי ניתן רק על פי בקשה! ספק לו טופס דומה לזה שלמטה.

חָשׁוּב! יש לוודא שההודעה ניתנת לשנה הנוכחית. כי על העובד לאשר את זכותו לסכום ניכוי מסוים מדי שנה. השוו את שמו המלא של העובד עם השם המלא בהודעה, זה לא יזיק, עדיף להיות על הצד הבטוח. גם כאשר הוא מקבל ניכוי עבור בן זוגו (יש זכות כזו). אם הנתונים שונים, אל תספק את הניכוי עד שהעובד יביא הודעה שהושלמה כהלכה.

בקשה לדוגמא לניכוי רכוש

המנהל הכללי של OJSC "GASPROM"
איבנוב I.I.
מהמנהל סרגייב א.פ.

הַצהָרָה
על מתן ניכוי רכוש

אני מבקש ממך לספק לי ניכוי רכוש עבור מס הכנסה אישי החל מינואר 2014, על בסיס סעיף 2 של סעיף 1 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

אני מצרף לבקשה הודעה משירות המס הפדרלי מס' 125 מיום 14 בפברואר 2014.

מנהל ___________ א.פ. סרגייב

הניכוי יינתן כדלקמן. עד שהכנסת העובד, הממוסה בשיעור של 13 אחוזים, תעלה על סכום זה, לא יהיה צורך לנכות מס.

אם חישבת בטעות מס הכנסה אישי, לאחר שכבר קיבלת הודעה מהעובד, אז בסוף השנה העובד שומר על התשלום היתר. לאחר מכן, על פי הכללים, יש להחזיר אותו.

אם סכום הניכוי המצוין בהודעה גדול מההכנסה של העובד, אז במקרה זה על העובד לפנות לשירות המס הפדרלי, שם יחשב מחדש את יתרת הניכוי ויוציא הודעה חדשה לשנה הבאה.

לתפריט

כמעט כל רוסי עובד יודע על ניכויים סטנדרטיים למס הכנסה אישי. הם מאפשרים לנישום להפחית את ההכנסה החייבת שעליה מחושב ומשולם מס.

יחיד יכול לקבל ניכוי הן עבור עצמו והן עבור ילדו (ילדיו), אם יש לכך עילה (סעיף 1). הסוג הראשון של ניכוי מתואר בפירוט ב. רק נציין שזה מגיע בשני גדלים: 3,000 רובל. ו-500 רובל, והוא מסופק מדי חודש רק לקטגוריות מסוימות של משלמי מסים (לדוגמה, נכים במהלך מלחמת העולם השנייה, משתתפים בחיסול תאונת צ'רנוביל וכו').

למימוש זכותך לניכוי אישי מהמעסיק שלך (סוכן מס), עוֹבֵדחייב לכתוב בקשה להנחה רגילה במס. הוא גם חייב להיצמד אליו מסמכים תומכים(סעיף 1, סעיף 3). לדוגמה, נכה מקבוצה I או II מביא עותק של תעודת בדיקה רפואית וחברתית, גיבור הפדרציה הרוסית מביא עותק של התעודה המתאימה וכו '.

זכור!
לסוכן המס אין זכות לתת ניכוי מס הכנסה אישי בהעדר המסמכים הנ"ל.

בואו נסתכל על כמה מתכונות העיצוב בקשות להנחה רגילה במס לעובדוכללים להגשתו.

אז, עובד יכול לקבל ניכוי מס הכנסה אישי מהמעסיק על ידי כתיבת בקשה לכך. עליו להגישו לפני תום השנה הקלנדרית. אחרת, ניתן יהיה להחזיר את תשלום היתר רק על ידי פנייה למשרד המס שלך עם הצהרת 3-NDFL (סעיף 3 וסעיף 4, מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 25 בספטמבר 2013 מס' 03-04- 06/39802).

הבקשה מנוסחת בצורה חופשית. למרות שהמעסיק יכול לפתח תבנית מסמך ספציפית. הנוסח מנוסח בדרך כלל כך: "בקביעת בסיס המס למס הכנסה אני מבקש ממך לספק לי ניכוי מס סטנדרטי חודשי...". להלן מציינת את הנורמה המשפטית המעניקה את הזכות לניכוי.

די לקחת את הבקשה מהנישום רק פעם אחת (מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 08.08.2011 מס' 03-04-05/1-551). לכן מוטב שהעובד לא יפרט בו את גובה הניכוי עצמו ואת השנה שבגינה הוא מבקש לספקו. אחרת, המסמך יצטרך להיכתב מחדש מדי שנה.

אם אדם תובע מספר ניכויי מס סטנדרטיים (לדוגמה, עבור עצמו וילד), אז הוא יכול למלא בקשה אחת עבור כל הניכויים בבת אחת.

יכול לקרות שהעובד הביא את הבקשה רק בסוף השנה. לאחר מכן, רואה החשבון של הארגון יצטרך לחשב מחדש את מס ההכנסה האישי מתחילת תקופת המס.

הערה!
אם עובד רוצה לקבל ניכוי עבור השנה הקלנדרית הקודמת, אזי לצורך חישוב מחדש של מס הכנסה אישי עליו לפנות לא למעסיק, אלא לשירות המס הפדרלי במקום מגוריו (סעיף 4).

למטה אתה יכול הורדת טפסיםו בקשה לדוגמה לניכוי מס סטנדרטי לעובד.