VAT는 대차대조표에 어떻게 반영되나요? 재무제표에 부가가치세를 어떻게 반영하나요? 계정 잔액 76VA

2011년 1분기, 2분기, 3분기 잔액을 작성할 때. 2012 계정 76 AB(수취한 대출금에 대한 VAT)에 대한 차변은 대차대조표(기타 유동 자산)의 1260행에 플러스로 반영되었습니다. 라인 1550(기타 부채)에 76VA(발행된 대출에 대한 VAT)의 크레딧이 추가됩니다. 대차대조표 작성 절차에 따라. 그리고 2012년 잔액을 채울 때. (1C 회계) 대출 76VA는 대차대조표(미수금)의 1230행에 마이너스로 반영되었습니다. 그리고 계좌에서 이체합니다. 마이너스가 있는 1520행(지급금)의 76AB 이와 관련하여 계정 76AB 및 ​​76BA(선불에 대한 VAT)에 반영된 금액을 2012년 대차대조표에 올바르게 반영하는 방법에 대한 문제가 발생했습니다. 그리고 어떤 줄에서. 그리고 이것이 2011년과 2010년 대차대조표의 비교가능성에 어떤 영향을 미칠지.

대차대조표의 1230행에는 VAT를 제외한 미수금 금액이 반영됩니다. 대차대조표의 1520행에는 VAT를 제외한 지급 계정 금액이 반영됩니다. 동시에 대차 대조표의 1260 행에는 선불 금액에서 계산 된 VAT 금액이 반영된다는 점에 유의해야합니다.

이 입장에 대한 근거는 아래 Glavbukh 시스템 자료에 나와 있습니다.

1. 디렉토리:대차대조표 작성 절차

대차대조표 항목명	라인 코드	회계 계정(특히)
I. 비유동자산
II. 유동자산
예비비	1210	계정 잔액: – 10 “재료” – 11 “사육 및 비육중인 동물” – 20 “주요 생산품” – 21 “자체생산 반제품” – 23 “보조 생산” – 29 “서비스산업과 농업” – 41 "상품"(상품이 판매 가격에 포함된 경우 계정 42 "거래 마진"의 신용 잔액 제외) – 43 “완제품” – 44 “판매비” – 45 “상품 배송” – 46 “미완성 작업의 완료된 단계” – 97 “이연 비용”(대차대조표 1050행에 반영된 비용 제외) – 15 “물적 자산의 조달 및 취득” – 계정 16의 플러스(마이너스) 차변(대변) 잔액 “자재 자산 비용의 편차” – 계정 14의 "재료 자산 가치 감소를 위한 준비금"의 신용 잔액을 뺀 것입니다.
구입한 자산에 대한 부가가치세	1220	계정 19의 잔액 "취득 자산에 대한 부가가치세"
미수금	1230	계좌 차변 잔액: (조직이 지불한 선급금에 대한 공급업체의 채권은 VAT를 제외하고 반영됩니다) * – 62 “구매자와 고객과의 정산” (이자부대출 제외) – 69 “사회보험 및 보장에 대한 계산” – 계정 63 "의심스러운 부채에 대한 충당금" 잔액 빼기
금융 투자(현금 등가물 제외)	1240	계정 잔액: – 단기 투자 측면에서 58 "금융 투자"(단기 금융 투자와 관련하여 계정 잔액 59 "금융 투자 손상 충당금" 제외) – 73 “기타업무 인력과의 정산”(보고일 기준으로 상환기간이 12개월 미만인 이자부대출에 대하여)
현금 및 현금등가물	1250	계정 잔액: – 50 “현금”(“현금 문서” 하위 계정 잔액 제외) – 51 “당좌 계정” – 52 “통화계좌” – 55 “은행특별계좌”(금융투자에 포함된 금액은 제외) – 57 “번역 진행 중”
기타 유동 자산	1260 *	계좌 차변 잔액: – 50 “현금”(“현금 문서” 하위 계정 잔액 관련) – 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산"(선지급 금액에 대해 발생한 부가가치세 관련) * –79 “사내결제”(재산신탁관리계약에 따른 결제에 관하여) – 94 “귀중품 파손으로 인한 부족 및 손실” – "유동 자산" 섹션의 다른 기사 그룹에 반영되지 않은 기타 유동 자산
섹션 II의 합계	1200	행 합계: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260
균형	1600	행 합계: 1100 및 1200
IV. 장기 업무
차입금	1410	계정 67의 잔액 "장기 대출 및 차입금 정산"(지급이자 미지급을 제외한 주요 부채 금액)
이연법인세부채	1420	계정 잔액 77 "이연 법인세 부채"
추정부채	1430	계정 96의 잔액 "미래 비용을 위한 준비금"(1년 이내에 발생하는 이벤트를 위해 생성된 준비금 측면에서)
기타 의무	1450	계정 크레딧 잔액: – 60 “공급업체 및 계약업체와의 합의” – 73 "다른 작업을 위한 직원과의 합의" – 75 “창업자와의 합의” – 76 “다양한 채무자와 채권자와의 합의” (장기미지급금 측면에서)
섹션 IV의 합계	1400	행 합계: 1410, 1420, 1430, 1450
V. 유동부채
차입금	1510	계정 66 "단기 대출 및 차입금 정산"(미지급이자 제외 원금 부채 금액)의 잔액
외상 매입 계정	1520 *	계정 크레딧 잔액: – 60 “공급업체 및 계약업체와의 합의” – 62 "구매자 및 고객과의 정산"(조직이 수령한 선금에 대해 구매자에게 지불할 계정은 VAT를 뺀 대차대조표에 반영됩니다) * – 66 “단기차입금 및 차입금의 정산”(미지급이자 기준) – 67 “장기대출 및 차입금 정산”(미지급이자 기준) – 70 “급여 계산” – 68 “세금 및 수수료 계산” – 69 “부채 측면의 사회보험 및 보장 계산” – 71 “책임 있는 사람과의 합의” – 73 "다른 작업을 위한 직원과의 합의" – 75 “창업자와의 합의” – 76 “다양한 채무자와 채권자와의 합의” (단기미지급금 기준) *
미래 기간의 수익	1530	계좌잔액 98 “이연소득”
추정부채	1540	계정 96의 잔액 "미래 비용을 위한 준비금"(연중 발생하는 이벤트에 대해 생성된 준비금 측면에서)
기타유동부채	1550	계정 잔액: – 79 “기업내 결제”(재산신탁관리계약에 따른 결제에 관하여) – "단기 부채"섹션의 다른 기사 그룹에 반영되지 않은 기타 단기 부채
섹션 V의 합계	1500	행 합계: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550
균형	1700	라인 합계: 1300, 1400, 1500

2. 2013년 1월 9일자 러시아 재무부 서신 No. 07-02-18/01

지급(수령) 선금(선불)에 대한 부채 평가

PBU 1/2008에 따라 조직의 회계 정책을 수립할 때 조직은 가까운 미래에도 활동을 계속할 것이며 활동을 청산하거나 크게 축소할 의도나 필요가 없으며 따라서 의무가 없다고 가정합니다. 규정된 방식으로 상환됩니다(계속기업 가정).
계약에서 정한 방식으로 선지급(선지급)을 받은 당사자의 의무 상환은 물품 인도(작업 수행, 서비스 제공, 재산권 이전)로 구성됩니다. 부가가치세 납부 및 환급에 관한 세법 요건에 따라, 상환 의무 금액에는 부가가치세 금액이 포함되지 않습니다.
이를 고려하여 조직이 지불을 양도하는 경우 다가오는 상품 배송(작업 수행, 서비스 제공, 재산권 이전)에 대한 부분 지불, 미수금 계정은 대차 대조표에서 금액을 뺀 금액으로 반영됩니다. 세법에 따라 공제 대상(공제 허용)이 적용되는 부가가치세입니다.
마찬가지로, 조직이 지불을 받으면 이 조직의 향후 상품 배송(작업 수행, 서비스 제공, 재산권 이전)에 대한 부분 지불을 받을 때 지불 계정은 추가된 부가가치 금액을 뺀 추정치의 대차대조표에 반영됩니다. 세법에 따라 예산에 납부해야 할 세금입니다. *"

VAT는 대차대조표에 자산과 부채로 모두 존재합니다. 이 경우 자산 대차대조표의 VAT는 1220과 1230(각각 취득 자산에 대한 세금 및 미수금 계정의 일부)이라는 두 줄에 동시에 반영됩니다. 부채에서 이 세금 금액은 1520행(지급금)에 포함됩니다.

주목! 2019년 6월 1일부터 대차대조표 및 기타 회계기록의 형태가 변경되었습니다!

잔액에 대한 VAT

대차대조표의 VAT는 3줄로 표시됩니다.

• 1220 "취득 가치에 대한 VAT";
• 1230 "미수금";
• 1520 "미지급금".

라인 1220 및 1230은 유동성이 증가한 유동 자산이기 때문에 "유동 자산" 섹션에 있습니다. 회전율은 연중 또는 조직의 정상적인 운영 주기 동안 발생합니다. 동일한 추론(연중 계산이 발생함)에 따라 1520행은 대차대조표 부채의 "단기 부채" 섹션에 있습니다.

이러한 각 항목에 대해 세금을 반영하는 특정 기능이 있습니다.

입력 VAT

1220행 "구매한 자산에 대한 VAT"

1220행은 회사가 미래에 공제할 수 있는 세금 금액을 반영합니다. 계정 19의 잔액(차변 잔액)이 이 잔액 라인으로 이체됩니다.

공제권을 행사하려면 다음과 같은 여러 조건이 동시에 충족되어야 합니다.

• 취득한 자산이 VAT가 적용되는 활동 유형을 위한 것입니다.
• 취득한 자산의 비용은 회계에 반영됩니다.
• 공급자가 올바르게 발행한 송장이 있습니다.

많은 조직의 경우 계정 19는 연말에 0으로 재설정되며 이 경우 대차대조표의 1220행에 대시가 추가됩니다. 다음과 같은 경우 계정 19의 잔액이 발생할 수 있습니다(모두 러시아 연방 세법 제171조 및 제172조의 텍스트를 따릅니다).

• 원자재를 수출할 때(수출 사실 확인 절차를 거쳐야 하기 때문에 공제를 위한 VAT 수령이 지연되는 경우)
• 취득한 자산을 생산주기가 긴 회사에서 사용하는 경우(VAT는 완제품이 구매자에게 배송된 후에만 공제됩니다)
• 공급업체가 송장을 제공하지 않았거나 중대한 위반 사항이 포함된 송장을 발행한 경우
• 납세자가 나중에(취득한 재산 등록일로부터 3년이 만료되기 전) 공제하기로 결정한 경우.

메모!계정 19에 잔액이 많은 조직의 경우 라인 1220의 값을 자세히 설명하는 것이 좋습니다. 이 권리는 PBU 4/99의 6항에 제공됩니다."조직의 회계 명세서"(승인됨1999년 7월 6일자 러시아 재무부 명령 No. 43n).이는 라인 12201, 12202 등을 추가하여 수행할 수 있습니다. 고정 자산, 재고, 무형 자산 등에 의한 운영(구매) 맥락에서 세부화가 가능합니다.

표준화된 비용

비용을 지불할 때 계정 19의 차변 잔액이 형성될 수도 있으며, 이는 소득세 계산 시 정규화됩니다. 따라서 소득세를 계산할 때 과세표준에 완전히 고려할 수 없는 비용이 있습니다.

배분되는 비용과 배분 한도에 대해 읽어보세요. "러시아 연방 세금 코드에서 제공하는 표준" .

표준화된 비용을 고려하면 부가가치세 공제 문제가 발생합니다. 즉, 이러한 비용이 정규화되면 해당 비용에 대한 VAT 공제 권리도 축소됩니다.

이 경우 일반적으로 표준 계산을 위한 지표의 최종 값은 연말에만 알려지며 비용 자체는 일년 내내 징수할 수 있으며 회계사는 VAT 금액을 분기별로 조정할 의무가 있습니다. 기준이 결정되는 기준이 증가합니다.

연말에 공제되지 않는 VAT 금액이 일부 누적될 수 있습니다. 해당 연도의 마지막 날은 기타 비용으로 처리해야 합니다. 기준 계산 금액에 해당하는 금액을 초과하는 세액은 더 이상 공제가 허용되지 않기 때문입니다.

나열된 발전

1230행 "미수금"

이 선은 VAT를 포함하여 연말에 남아 있는 구매자(채무자) 부채의 전체 금액을 반영합니다. 여기서는 계정 60, 62, 76의 잔액(차변)에 해당하는 데이터와 "...을 사용한 정산" 계정의 차변에 대한 총 값(68, 69, 70, 71)을 요약합니다. 73과 75는 계정 63의 잔액(크레딧)만큼 감소됩니다.

2011년부터 조직은 의심스러운 부채에 대한 준비금을 형성해야 합니다(계정 63, 대차대조표의 1230행에 누적된 가치에서 잔액을 뺍니다). 여기에는 더 이상 지불을 희망하지 않는 채무자의 부채가 포함됩니다.

조직은 전체 또는 부분 상환 가능성을 평가하여 그러한 부채를 독립적으로 결정합니다(2012년 1월 27일자 러시아 재무부 서한 No. 07-02-18/01).

러시아 재무부의 설명에 따르면 구매자가 공급자에게 대출금을 양도하면 미수금은 대차대조표에서 VAT를 뺀 금액으로 공제 대상이 되거나 공제가 허용됩니다(재무부 서신 첨부). 러시아 날짜: 2013년 1월 9일 No. 07-02-18/01).

이는 1230행에 VAT가 포함된 기존 미수금 계정 외에도 향후 거래(상품 배송, 작업(서비스) 제공, 재산권 양도)에 대해 공급자에게 이전된 선지급 금액이 VAT를 제외하고 반영된다는 의미입니다.

선지급금 수령

1520행 “채권자에 대한 부채”

"채권자에 대한 부채"(대차대조표 부채) 행은 VAT를 포함하여 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 및 76 계정의 잔액(신용)을 요약합니다. 이는 1년 이내에 또는 1년을 초과하는 경우 생산 주기 동안 상환해야 하는 기업의 모든 부채입니다.

중요한!예산에 대한 부채 금액은 재정 당국에 확인되어야 합니다. 예산에 대한 미결제 부채를 임의로 계산하는 것은 엄격히 금지되어 있습니다(1998년 7월 29일자 러시아 재무부의 명령에 의해 승인된 러시아 연방 회계 및 회계에 관한 PBU 조항 74n).

대차대조표의 라인 1520을 구성할 때 받은 선수금을 반영하여 특정 뉘앙스를 고려해야 합니다. 여기에 나열된 진보와 유사한 상황이 있습니다. 러시아 재무부는 또한 수령한 대출금을 VAT를 뺀 대차대조표에 반영할 것을 권장합니다(2013년 1월 9일자 러시아 재무부 서한 No. 07-02-18/01에 첨부).

따라서 1520행에 다음을 포함해야 합니다.

• VAT를 포함한 지급 계정,
• VAT를 제외한 선지급금을 받았습니다.

자료에서 얻은 발전을 활용한 작업의 뉘앙스에 대해 읽어보세요. "수취한 대출금에 대한 VAT를 계산하는 일반적인 절차는 무엇입니까?" .

결과

VAT는 다음과 같이 대차대조표에 반영됩니다.

• 자산 - 두 줄(1220 및 1230)
• 수동적으로 - 한 줄로 (1520).

러시아 재무부는 1230행과 1520행에 VAT를 뺀 선수금에 대한 채권과 채무를 포함할 것을 권고합니다. 납세자는 다르게 행동하고 부채에서 세금을 공제하지 않을 권리가 있습니다. 그러나 이 경우에는 자신의 입장을 주장할 준비가 되어 있어야 합니다.

실제로 혁신이 있습니다: http://www.buh.ru/qaDescr-935

“2012년 재무제표 자동 작성 알고리즘이 변경된 이유는 무엇입니까? 계정 76АВ "선불 및 선불에 대한 VAT"및 76ВА "선불 및 선불에 대한 VAT"의 잔액은 섹션 5의 설명에서 1230 (계정 잔액 76АВ) 및 1520 (계정 잔액 76АВ) 행에서 고려되기 시작했습니다. 재무제표에는 이러한 잔액을 고려하여 미수금(+76АВ)과 지급 계정(+76АВ)이 입력됩니다. 2012년 1분기, 반기, 9개월 보고에서 이 잔액은 라인 1260과 1550에 입력되었습니다.

이러한 변경 사항은 2013년 1월 9일자 2012년 보고에 대한 감사인을 위한 방법론적 권장 사항(http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2013/01/Rekomendatsii_auditorskim_organizatsiyam_za_2012_god.doc 참조)을 기반으로 이루어졌습니다. .”

좋아, 말해 보자.

하지만 질문은 :

도대체 2011년 금액이 왜 바뀌었나요?

예:
우리는 현재 데이터베이스의 회계 기록을 가져와 2011년에 대해 생성합니다.
우리는 같은 금액으로 잔액을 얻습니다.

우리는 동일한 데이터베이스에서 동일한 회계 기록을 가져와 2012년에 대해 생성합니다.
2011년과 2010년 열에서 우리는 이미 동일한 76AB 금액만큼 2011년 대차대조표와 다른 금액을 얻었습니다.

실제로 문제는 이렇습니다. 그게 그렇게 맞는 건가요, 아니면 대체 뭐죠?

구매자의 지급 계정 질문 섹션에서 VAT 유무에 관계없이 1230행에 반영됩니까? 작가가 준 I빔가장 좋은 대답은 일반적으로 미수금(및 미지급금)은 VAT를 포함하여 대차대조표에 전체적으로 반영됩니다. 나열된 발전에 따라 상황이 다릅니다. 여기서 상황은 다음과 같습니다.
선불(선불)을 받은 당사자의 의무 상환은 상품 배송(작업 수행, 서비스 제공, 재산권 이전)으로 구성됩니다. VAT 납부 및 환급에 관한 세법 요건에 따라 환급 의무 금액에는 세금 금액이 포함되지 않습니다. 따라서 기업이 선지급금을 양도하는 경우 매출채권은 공제 대상 부가가치세(공제 허용) 금액을 차감한 평가액으로 대차대조표에 반영됩니다.
SAPOV
밝은
(26563)
실제로는 일반적으로 VAT가 포함되어 있습니다. 지불 주문서에 무엇을 명시합니까? VAT 유무에 관계없이?
소유권 - 그렇습니다. 나는 여기에 동의한다...

답변 오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오오[초보]
예

답변 결혼[전문가]
물론 아직 받지도 못했는데 어떻게 쫓아낼 수 있겠습니까?

답변 매춘부[전문가]
매출채권은 VAT에 반영됩니다.

답변 안드레이 보브로프[전문가]
이것이 Sapov가 쓴 방법입니다. 1C는 2012년 연간 보고부터 잔액을 작성하기 시작했습니다. 1C에서는 선지급 VAT가 계정 76.AV.type에 반영되고 선지급 118,000을 받았으며 VAT는 18,000입니다. 채권자 계정 62.2에 118,000(부채) 금액이 부과되고 VAT는 배송 시 환급되며 계정 76.AB(자산)에 중단됩니다. 그러나 1C는 대차대조표에 100,000을 부채로 넣지만 넣지 않습니다. 자산에서 - 대차대조표 통화는 18,000보다 적은 것으로 나타납니다(즉, 작성 공식에서 바로 대차대조표가 계정 76.AB를 뺀 값으로 기록됩니다.) 이에 동의하지 않으며 수동으로 수정합니다. 그런데 갑자기 내가 틀렸어... 매출채권도 마찬가지야, 반대 방향으로만

모든 금융 거래는 회계 계정에 반영됩니다. 이 출판물에서는 계정 76 "다양한 채권자 및 채무자와의 합의"가 무엇을 대상으로 하며 어떤 범주로 구분되는지 논의합니다. 이 기사에서는 현재 주제를 더 잘 이해하는 데 도움이 되는 예를 제공합니다.

계정의 목적 76

계정 76은 액티브-패시브 결제 계정입니다. 다음 항목에 포함되지 않은 채무자 및 채권자와의 금융거래에 관한 정보를 요약하기 위해 필요합니다.

• 주장;
• 법원 결정이나 행정 행위에 따라 제3자를 위해 직원 급여에서 원천징수된 자금.

새로운 계정과목표에서는 주요 재무 흐름이 수행되는 해당 계정의 기능이 크게 확장되었습니다. 이와 관련하여 특정 유형의 계산을 위해 다양한 범주를 여는 것이 좋습니다.

계정 76: 하위 계정 1 및 2

금전 거래는 다를 수 있으므로 일반적으로 미지급금과 미수금은 여러 범주로 나뉩니다. 첫 번째(76.1)에는 의료 및 사회 보험을 제외한 재산 및 인명 보험이 포함됩니다.

조직으로의 자금 이체는 차변에 반영되고 상각은 대변에 반영됩니다. 예를 들어, D76 K73 - 계약에 따라 조직 직원으로 인한 보험 보상. D51 K76 - 규정에 따라 조직에서 자금을 수령합니다. D99 K76 - 불가항력 사건으로 인한 보상되지 않은 보험 청구 또는 손해 탕감.

하위 계정 76.2는 제시될 수 있는 청구에 대한 계산을 반영합니다.

• 발견된 가격 불일치, 회계 완료 후 계산 오류가 확인된 경우 및 화물 부족이 발생한 경우 공급업체, 운송 기관 및 계약자에게(D76 K60)
• 품질 표준 위반, 사양 미준수(D76 K60)로 인해 조직에
• 조직 계좌의 금액을 잘못 상각하거나 이체한 경우 신용 기관에
• 공급업체, 계약업체로 인해 발생하는 가동 중지 시간 또는 결함(계정과목표 섹션 III에 해당)
• 계약 의무 불이행에 대한 벌금 및 위약금(계정 91에 대한 대응)

하위 계정 76.2의 크레딧에는 수령된 지급액이 반영됩니다. 자금을 회수할 수 없는 것으로 판명되면 차변으로 처리됩니다.

계정 76: 하위 계정 3 및 4

조항 76.3은 파트너십 계약에 위배되지 않는 회사의 배당금 및 기타 유형의 소득을 통제합니다. D76 K91 - 수익을 얻습니다(배분). D51 K76 - 조직이 채무자로부터 받은 자금.

네 번째 하위 계정은 기업 직원에게 발생했지만 수취인이 나타나지 않아 일정 기간 내에 지급되지 않은 금액을 고려하기 위한 것입니다. 이러한 경우 다음과 같은 배선이 수행됩니다: D70 K76. 근로자가 돈을 받으면 계정 76의 차변에 항목이 입력됩니다.

실제로 하위 계정 76/3 적용

Oasis LLC 회사는 RUB 1,350,000의 미수금 계정을 보유하고 있습니다. 계정 62 "고객 및 구매자와의 정산". 어떤 이유로 지불 마감일 전에 그녀는 750,000 루블을 이체했습니다. 만기 부채에 대해 900,000 루블을 회수할 수 있었던 Iceberg LLC 회사에 대한 권리입니다. 이러한 상황에서는 다음과 같은 몇 가지 질문이 발생합니다.

1. 매출채권은 부동산 구입인가요, 아니면 자산에 대한 금융 투자인가요?
2. 구매자의 자산은 RUB 1,350,000입니다. 아니면 750,000 루블?
3. 이 경우 소득으로 간주되는 채무자의 부채는 750,000 루블입니다. - 기업 LLC "빙산"의 비용?

이러한 상황에서 Oasis LLC는 법적 관점에서 다음 거래를 수행해야 합니다.

차변 91.2 신용 62 1,350,000 문지름. - 구매자의 청구권을 삭제합니다.

차변 51 크레딧 91.1 RUB 750,000 - 보상을 받았습니다.

이러한 운영을 통해 청구권 양도로 인해 발생한 Oasis 기업의 손실을 "기타 수입 및 지출" 계정에 기록할 수 있습니다. Iceberg 회사의 회계사는 거래 상대방의 부채를 기록하기 위해 계정 76.3에 차변 항목을 작성해야 합니다. 받은 권리와 이에 대한 비용의 차이는 계정 98/1, 83 또는 90/1의 크레딧에 표시됩니다.

부분적으로라도 대금을 징수해도 쌍방의 상호 합의가 이루어지고 부채가 전액 상환됩니다. 미지급 부분은 차변에 반영되고 상각 부분은 98.1에 반영됩니다. 고려중인 예에서는 다음과 같습니다.

차변 RUB 51,900,000.

차변 98.1 765,000 문지름.

계정 크레딧 76 1,350,000 문지름.

Iceberg 회사는 750,000 루블을 썼습니다. 권리 획득을 위해 900,000 루블을 반환했습니다. 즉 이익은 150,000 루블입니다. 배선은 이렇습니다.

차변 98.1 대변 91.1 RUB 150,000

운영으로 인한 실제 이익 금액은 향후 수입을 기록하기 위한 계정 98/1에 반영됩니다.

하위 계정 76.AV "선급금 및 지불에 대한 부가가치세"

계정 76.AB를 사용하면 예비 지불에서 VAT를 지불하는 계산에 대한 정보를 요약할 수 있습니다. 계획된 상품 배송 또는 다양한 유형의 서비스 제공을 위해 미리 돈을 받은 고객 및 구매자에 대한 회계가 유지됩니다.

비즈니스 거래는 다를 수 있습니다. 예: D68.02 K76.AV - 고객으로부터 미리 받은 지불금에 대한 부가가치세 회계 처리. D 76.AV K68.02 - 고객으로부터 미리 받은 자금에 대한 VAT가 발생합니다. 계정 76. AB에는 "상대방", "송장"과 같은 하위 계정(분석적 특성)이 있습니다.

차변 대응

문제의 차변 계정(76)은 "고정 자산"(01), "설치 장비"(07), "MC에 대한 소득 창출 투자"(03), "비유동 투자"에 해당할 수 있습니다. 자산'(08), '무형자산'(04). 계정과목표의 두 번째 섹션에서는 "자재"(10), "성장 및 비육용 동물"(11), "MC 조달 및 인수" 항목과 상호 작용합니다.

계정 76은 "생산 비용" 섹션의 모든 항목과 "완제품 및 상품" 범주의 41, 45, 43에 대한 차변 항목에 해당할 수 있습니다. 게시는 종종 현금 계정 : 52, 50, 58, 51, 55와 결제 계정 : 60, 67, 66, 62, 73, 70, 76, 71, 79로 이루어집니다. 또한 서신이 수행됩니다. 다음 차변에 ( 이익 및 손실 반영), 91 (다양한 수입 및 지출 기록), 90 "매출", 97 "이연 비용", 86 "목표 금융".

예시(직불결제)

표의 몇 가지 예는 기사에 제시된 자료를 이해하는 데 도움이 될 것입니다.

일치
	미완성 주요 생산 비용은 채무자와 채권자로 인해 감소했습니다. 이는 사건(긴급 상황 또는 불가항력)으로 인해 보험 회사에 부채가 발생한 것일 수 있습니다.
	결함으로 인한 손실은 채권자 및 채무자와의 합의 계정에 청구됩니다.
	자금 이체 동의를 확인하는 문서에 따라 공급업체에 대한 부채 수령.
	현금으로 채권자에게 자금을 지불합니다 (금전 등록기에서).
D76 K68-VAT	과세 수입을 결정하는 동안 예산 부채(VAT용)를 식별합니다.
	일반사업비는 각종 채무자와 채권자를 통하여 보전됩니다.
	완제품에 대한 다양한 채무자의 부채 회계 처리.
	채무자로부터 조직으로의 자금 이체로 인해 생산 서비스 진행중인 작업 비용이 감소했습니다.

대출 대응

계정 76은 계정과목표의 다음 범주와 상호 작용할 수 있습니다: "비유동 자산에 대한 투자", "고정 자산", "무형 자산", "설치 장비", "MC에 대한 소득 투자". "생산 재고" 섹션에서는 "자재", "의료용품 조달 및 구입", "성장 및 비육용 동물", "구매 가치에 대한 VAT" 계정으로 통신이 수행됩니다.

계정 76은 모든 결제 계정(68, 69, 75, 77 제외) 및 "생산 비용" 범주와 신용에 대해 상호 작용할 수도 있습니다. "완제품 및 상품"섹션에서-계정 52, 50, 51, 44.55, 41, 57, 45 및 58. 또한 대부분의 경상 계정과 물론 통화를 반영하는 계정으로 서신이 수행됩니다. 거래(91, 97, 94, 96, 99).

사업거래(대출)의 예

몇 가지 예가 포함된 아래 표는 76개 거래의 계정이 무엇인지 시각적으로 익히는 데 도움이 됩니다.

일치
	지급 계정 섹션에서 구매한 고정 자산(고정 자산)을 상각합니다.
	임대 부동산을 반환합니다(계약에 따라 소유자가 변경되지 않은 경우 발생).
	미지급금에 관한 자료의 상각.
	고객으로부터 현재 계좌로 자금을 받습니다.
	계약에 따라 구매자로부터 부채 수령.
	일반제작비에 대한 각종 채권자와 채무자에 대한 채무입니다.
	장기 부채를 줄이기 위해 임대인에게 지불할 당좌 계정(리스 지불용)을 수정합니다.

계좌 잔액 76

초보 회계사는 종종 계정 76이 실제로 어떤 계정인지(액티브 또는 패시브) 묻는 질문을 합니다. 실제로 상황은 다르지만 채권과 채무를 고려하므로 잔액은 두 가지 유형이 될 수 있습니다.

• 편도(직불 또는 신용);
• 양방향(직불 및 대변 동시).

이는 해당 계정이 액티브-패시브임을 의미합니다. 차변 잔액을 결정하기 위해 거래 상대방의 모든 부채가 합산됩니다. 대출 계좌의 잔액 76에는 회사가 지불해야 하는 모든 금액이 반영됩니다.

1 C 시스템의 미지급금 및 미수금에 대한 보고서

1C: Enterprise 8 시스템을 사용하는 회사는 거래 상대방의 미수금 금액에 대한 보고서를 유지해야 합니다. 프로그램을 시작한 후 "상대방"섹션에 들어가면 정보를 알 수 있습니다. 열리는 필드에는 조직 및 개인 기업가 목록이 있습니다. 그 중에는 채무자와 채권자가 있습니다. 연락처 세부 정보, 송장 및 계약서, 작업 일정 - 이 모든 것을 언제든지 볼 수 있습니다. 이 메뉴에서 보유의 일부인 새 조직을 등록할 수 있습니다.

기업의 정확한 부채를 알아내는 것은 어렵지 않습니다. 이렇게 하려면 "계약에 따른 부채" 섹션으로 이동하여 "부채 출력" 패널에서 "미수금"을 선택하고 필요한 날짜를 설정하세요. 사용자는 특정 기업(대규모 부채가 있는)을 선택할 수 있는 모든 거래 상대방 목록을 볼 수 있습니다. 조직이 많아 전체 목록이 한 페이지에 들어가지 않는 경우 정보를 시각적인 형태로 표현할 수 있습니다. 이렇게 하려면 "다이어그램" 섹션으로 이동해야 합니다. 지급 계정 작업도 비슷한 방식으로 수행됩니다.

이것이 채무자(채권자)와의 정산 거래를 반영하는 계정 76에 대해 알아야 할 전부입니다. 러시아 연방 법률이 체계적으로 변화하고 있으므로 항상 최신 계정과목표와 PBU를 갖춘 법률 참조 시스템을 정기적으로 사용해야 합니다. 그러면 전문가는 자신의 전문 활동에 영향을 미치는 모든 변경 사항을 항상 인식하고 회계 기록을 유지할 때 올바른 결정을 내릴 수 있습니다.