Заявление на возврат имущественного налогового вычета образец. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Налогом на доходы физических лиц, или сокращенно НДФЛ, облагаются все налогоплательщики, имеющие гражданство Российской Федерации. Уменьшение данного налога в форме возврата денежных средств в определенном размере осуществляется в случае, если человек понес определенные виды расходов. Какие именно расходы дают право на возмещение, как правильно оформить заявление на возврат налога при имущественном вычете в 2018 году? И какой бланк для этого нужно использовать?

В этой статье

Какие расходы дают право на получение налогового вычета?

Поскольку мы говорим об имущественном вычете, здесь не будут рассматриваться виды расходов, не связанные с приобретением имущества. Речь пойдет о недвижимости. Именно определенные виды приобретения недвижимости дают право подать в налоговую организацию запрос на возмещение уплаченного налога НДФЛ.

В России это три типа расходов:

• Затраты на покупку или постройку объектов недвижимого имущества, в том числе долей в них, а также земельных участков под строительство жилья на территории России.
• На выплату начисляемых процентов по ипотечным кредитам, оформленным в российских финансовых организациях на покупку участков, готовых объектов жилой недвижимости (либо долей в них) или строительство жилых объектов.
• На погашение начисляемых процентов по займам и кредитам, оформленным в банках РФ с целью перекредитования на покупку жилых объектов, долей в них, участков земли под строительство или непосредственно на постройку жилья.

Размер возвращаемой суммы ограничен лимитом на понесенные налогоплательщиком затраты.

Налогоплательщик может вернуть уплаченный НДФЛ при расчете с определенной максимальной суммы расходов. На 2017 год эти суммы составляют 2 млн рублей на постройку или покупку готового жилого объекта недвижимости, и 3 млн рублей при погашении соответствующих кредитов.

Итак, система налогообложения в России подразумевает, что если вы стали владельцем жилья, то вы имеете право получить назад уплаченные налоги на доход. Это право возникает при покупке квартиры, комнаты, дома или доли в любом из этих объектов , а также земельного участка или строительства нового объекта – как с единовременной оплатой, так и в кредит, в том числе взятый с целью рефинансирования.

Исключение составляют два случая:

• покупка жилья или оплата стройки осуществлена работодателями налогоплательщика или другими лицами, а также с привлечением средств из бюджета или с использованием материнского капитала.
• приобретателем объекта является взаимозависимое по отношению к подателю заявления лицо: супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны и подопечные.

Для получения данной льготы нужно собрать определенный пакет документов, заполнить соответствующий вашему случаю бланк заявления на возврат НДФЛ и подать в налоговую инспекцию. Также адресовать запрос можно и своему работодателю, который также по закону будет обязан применить соответствующую льготу при удержании НДФЛ.

Документы для получения имущественного вычета

Для возмещения удержанных в форме налога средств гражданин, претендующий на льготу, должен собрать и подать в отделение налоговой инспекции по месту его проживания следующий пакет документов:

Заполняем заявление на имущественный вычет

Заполнение заявления на возмещение НДФЛ требует внимательности и соблюдения определенных нюансов. Ошибки, допущенные при заполнении, могут привести к увеличению сроков выплаты суммы вычета.

Для каждого вида расходов на недвижимость используется свой бланк утвержденного образца. Его можно как получить в налоговом органе по месту жительства, так и найти в электронном виде, в том числе на официальном сайте ИФНС . Тщательно проверьте, что выбран именно нужный вам бланк. При заполнении используйте образец правильно заполненного аналогичного запроса, чтобы избежать ошибок.

Заполнить бланк можно как от руки разборчивыми печатными буквами, так и с использованием средств автоматизации набора текста. Но в любом случае обязательна подпись заявителя, проставленная от руки в соответствующем поле на первом листе. Сумма к возврату указывается та же, что указана в налоговой декларации, подаваемой одновременно с запросом на получение льготы.

Срок возврата средств – один календарный месяц после камеральной проверки декларации. Камеральная проверка идет в течение трех месяцев со дня подачи пакета документов. По окончании срока деньги будут перечислены на счет налогоплательщика.

При покупке квартиры каждый налогоплательщик, работающий официально, имеет право на получение имущественного вычета. Возмещение складывается на основании уплаты в год 13%, исчисляемых из заработной платы.

Для получения права на выплату требуется обратиться в территориальное отделение налоговой службы. При передаче документов оформляется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.

Обращение в инспекцию составляется в соответствии с определенными правилами. Важно заранее изучить их, чтобы не допустить ошибок при составлении. В противном случае у налогоплательщика не будет принят полный пакет документов.

Можно ли получить

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, которые входят в список, указанный в Налоговом кодексе РФ.

Стандартные условия предусматриваются для:

Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС	3 000 рублей ежемесячно.
Пострадавшие и ликвидаторы последствий аварии на «Маяке»	3 000 рублей ежемесячно.
Инвалиды ВОВ	3 000 рублей ежемесячно.
Инвалиды, участвующие в защите СССР и РФ	3 000 рублей ежемесячно.
Герои СССР и РФ	500 рублей ежемесячно.
Участники Великой Отечественной войны	500 рублей ежемесячно.
Лица, находившиеся в момент блокады в Ленинграде	500 рублей ежемесячно.
Узники концлагерей в период ВОВ	500 рублей ежемесячно.
Лица, зараженные при авариях на Чернобыльской АЭС и «Маяке»	500 рублей ежемесячно.

Также предоставление вычета предусматривается для опекунов и родителей, имеющих детей до 18 лет и студентов-иждивенцев очной формы обучения.

Предоставление имущественного налогового вычета возможно, если:

• продавалось дорогостоящее имущество;
• приобреталось жилье;
• производилось строительство имущественного объекта;
• выкупалась собственность для нужд муниципального и государственного характера.

Когда стоит его применять

Получение вычета возможно только после регистрации объекта в собственности налогоплательщика.

Также предоставление осуществляется после получения при участии в долевом строительстве. До регистрации права даже выплата процентов по ипотеке не дает возможности обратиться за вычетом.

Получить вычет можно двумя способами. В первом случае ждать окончания налогового периода не нужно.

Собрав полный пакет документов, налогоплательщику необходимо:

• обратиться в Федеральную налоговую службу по месту проживания и подать заявление;
• через 30 дней забрать уведомление о праве получения выплаты;
• передать документ по месту работу в бухгалтерию.

Уведомление имеет унифицированную форму. Она регулируется приказом налоговой службы № ММВ-7-11/3@ от 14.01.2015 года. Документ получает работодатель, указанный в заявлении.

Во втором случае необходимо подождать конца года. Полный пакет документов предъявляется в налоговую инспекцию по месту проживания. После того, как сотрудники проверят бумаги и , будет произведен возврат в соответствии с выплаченными налогами. Также дополнительно выдается уведомление, которое дает возможность получить оставшуюся сумму по месту работы.

Вычет будет подлежать выплате на протяжении стольких лет, сколько потребуется для полного погашения расходов.

Пенсионеры имеют право на получение вычета за последние три года после возникновения права. При отсутствии доходов обратиться можно в следующий период, но не позже трех лет, отведенных на возврат налога.

При обращении к работодателю выплаты производятся с момента передачи уведомления, но учитывая предыдущий период. В случае отсутствия возможности возврата излишне уплаченного налога, следует обратиться в налоговую службу.

Независимо от того, какой способ получения вычета выберет налогоплательщик, каждый год на протяжении периода выплат ему необходимо будет брать уведомление для предоставление на работу или сдавать 3-НДФЛ в ИФНС.

Что появилось нового в правилах

В 2019 году были внесены некоторые изменения в налоговое законодательство России. Они касаются права на предоставление имущественного вычета.

При покупке жилья до 2019 года льготы могут быть получены с покупки до 2 000 000 рублей. Если собственность приобретена обоими супругами, каждый из них имеет право на получение вычета. Таким образом каждый владелец использует положенные ему 2 000 000 рублей, а общая сумма на семь составит 4 000 000 рублей.

Вычет по процентам при ипотечном кредитовании рассчитывается, исходя из суммы в 3 000 000 рублей. Получение возможно при обращении в налоговую службу или к работодателю.

После выплаты неизрасходованная часть переходит на следующий год. Поэтому налогоплательщик может вновь подать документы по окончании налогового периода.

Необходимые документы

Список документов, которые требуется предоставлять в налоговую службу, может меняться. Это обусловлено типом вычета, которым хочет воспользоваться налогоплательщик.

Для вычета при покупке или продаже жилья требуется иметь:

• справку 2-НДФЛ;
• заполненную декларацию 3-НДФЛ;
• ксерокопию регистрационного свидетельства (при покупке или строительстве дома);
• ксерокопию договора купли-продажи;
• ксерокопию свидетельства о регистрации земельного участка;
• ксерокопию кредитного договора при использовании целевого кредита;
• выписку из банка об оплате жилья;
• приходные ордеры и квитанции;
• выписки из лицевых счетов;
• банковские справки о выдаче кредита.

В случае совместной покупки жилья потребуется дополнительно приложить свидетельство о регистрации брака, заявление от обоих участников получения вычета.

Общие условия заявления

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета подается как по месту работы, так и в налоговый орган территориального расположения. Право на подачу имеют исключительно граждане Российской Федерации, которые выплачивают государству 13% от дохода.

Получение вычета невозможно, если гражданин не трудоустроен и находится на содержании государства по безработице. Также выплаты не будут произведены индивидуальному предпринимателю, осуществляющему расчет налогов по специальному режиму.

Дополнительно к заявлению нужно приложить бумаги, которые подтверждают все основания для получения вычета.

Пример заявления о предоставлении имущественного налогового вычета

Для того, чтобы заполнить бланк заявления, необходимо ориентироваться на образец. Его можно взять в налоговой инспекции или самостоятельно найти в интернете. Выделяют несколько вариантов составления документа в зависимости от характера вычета.

Ниже приводится документ, который оформляется при получении вычета по строительству объекта недвижимости:

В (орган налоговой службы)

(адрес нахождения)

(данные заявителя)

(ИНН заявителя)

(адрес проживания)

Заявление

На основании статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу провести выплату имущественного налогового вычета за счет расходов, которые были произведены на строительство (наименование объекта, адрес) в размере (сумма вычета) и погашение процентов по кредитованию, используемому на строительство объекта в размере (сумма вычета).

Предоставление налогового вычета (предоставлялся в каком году или не предоставлялся). Сумма вычета (указать сумму).

К заявлению прилагаются документы:

(перечислить бумаги и подробно прописать реквизиты).

Немного отличается форма заявления для предоставление вычета при ипотечном кредитовании:

В (орган налоговой службы)

(адрес нахождения)

(данные заявителя)

(ИНН заявителя)

(паспортные данные с указанием серии, номера, даты выдачи и органа)

(адрес проживания)

(контактный телефон)

Заявление

Прошу произвести налоговый вычет при приобретении (тип объекта) на основании уплаченных мной налогов за (налоговый период) в размере (сумма).

К заявлению прикладываются документы:

(перечислить).

Количество документов (указать количество штук).

_______________ (дата составления) _______________ (подпись)

Требования к содержанию бланка

Письменное заявление создается на специальном бланке. К нему предъявляются определенные требования. Начинается документ с шапки.

В ней прописываются:

• руководитель отделения ИФНС;
• данные заявителя (ФИО);
• адрес проживания;

Далее составляется основной текст заявления. В начале пишется просьба вернуть излишне уплаченный НДФЛ за конкретный период. Обязательно отмечается основание для произведения выплаты (покупка, строительство жилья) и размер вычета.

Далее отражаются сведения о банке. Плательщик указывает информацию для перевода средств, прописывая это как «осуществление перечисления на счет в банке №, открытый в (указать название отделения, реквизиты и адрес)».

В конце документа ставится дата и подпись заявителя. В противном случае рассматриваться бумага не будет. Стоит помнить, что дата должна совпадать с моментом подачи, а не составления.

Распространённые виды обращений и ошибки

Документы должны быть заполнены правильно. Также подавать их необходимо в соответствии с требованиями законодательства. При составлении документа граждане часто допускают ошибки.

Выделяют наиболее распространенные среди них:

• В документе прописывается время предоставления. Если оформляется стандартный вычет, то необходимо учитывать дату рождения ребенка.
• При вступлении опекуна или родителя ребенка в брак, не предусматривается предоставление двойного вычета.
• Все документы, прописанные в заявлении, должны быть приложены к нему.

Заявление должно содержать информацию, которая не противоречит действующему закону. Поэтому заранее необходимо ознакомиться с этими данными. Это поможет избежать ошибок и повторного оформления документа.

Для получения стандартного налогового вычета на ребенка работник должен представить своему работодателю письменное заявление. Но по какой форме его нужно составить?

Когда писать заявление и по какой форме

Налоговым законодательством не установлена единая форма заявления на предоставление стандартного налогового вычета. Поэтому каждый работодатель может установить свою форму.

В ней работник должен указать основание и вид запрашиваемого налогового вычета. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Обратите внимание: копии документов содержат персональные данные работника (п. 1 ст. 3 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ; ст. 86 ТК РФ). Трудовое ведомство считает, что работодатель вправе хранить копии документов при условии получения от работника письменного согласия на хранение и обработку персональных данных (Доклад Роструда с руководством по соблюдению обязательных требований... за II квартал 2017 г.). Однако проверяющие Роскомнадзора могут признать хранение копий паспорта, свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка и военного билета нарушением даже при наличии такого согласия. И суды их иногда поддерживают (Постановление ФАС СКО от 21.04.2014 № А53-13327/2013).

Заявление обычно подается при возникновении у работника права на детские вычеты. Вновь принятые на работу сотрудники, как правило, оформляют такое заявление в момент трудоустройства.

При этом писать заявление на вычет ежегодно не нужно. Если право работника на вычет не прекратилось, работодатель продолжает предоставлять налоговый вычет на ребенка и в следующих годах. Для снижения риска предъявления претензий о необоснованности предоставления вычета в случае, когда право на вычет работником было утеряно, в форму заявления можно внести фразу о том, что работник обязуется информировать работодателя об утрате права на вычет.

Заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка: образец

Приведем пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

Генеральному директору ООО «Экостор» Мохову О.Л. от менеджера Клеверовой Д.Л. Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка Я, Клеверова Дарья Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Клеверову Антонину Павловну, 19.05.2015 г.р. Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета. Приложения: — копия свидетельства о рождении Клеверовой А.П.; — копия паспорта гражданина РФ Клеверовой Д.Л. (стр.16-17)

Государство предоставляет своим гражданам, имеющим официальный доход, возможности снизить размер уплачиваемых налогов. Одной из них являются налоговые вычеты. Для снижения или возврата налоговых платежей необходим определенный пакет документов, обосновывающих уменьшение суммы налога, и обращение в подразделение ФНС по месту проживания или к нанимателю. В ряде случаев, дополнительно понадобится заявление на вычет налогов.

Виды вычетов по НДФЛ

Для плательщиков этого налога, в законодательстве предусмотрено несколько возможностей для получения вычетов (НК РФ, ст. 218 — 221). Снизить сумму налога можно при оплате учебы, медицинской помощи или покупке жилья. Уменьшает налогооблагаемую базу и занятие определенным видом деятельности.

Все вычеты делят на 6 групп:

1. Стандартные . Такое уменьшение налоговой базы предоставляется тем, у кого есть несовершеннолетние дети (в том числе дети-инвалиды), участникам различных боевых действий (их родственникам), ликвидаторам или пострадавшим от радиационных катастроф, донорам костного мозга и т.д.. Размер его зависит от категории плательщика и составляет 500 — 12 000 рублей.
2. Социальные. Этот вид вычета компенсирует налогоплательщику затраты на лечение, учебу и страхование его самого или членов его семьи. В год можно заявить об уменьшении налоговой базы в размере не более 120 000 рублей. Не зачтут при определении налоговой базы траты, оплаченные деньгами из материнского капитала или возмещенные плательщику в рамках договора страхования.
3. Инвестиционные . Предоставляются при продаже различных ценных бумаг или внесении денег на инвестиционный счет. Их предельный размер также ограничен и зависит от многих факторов. Например, при пополнении счета максимум учтут 400 000 рублей.
4. Имущественные. При продаже имущества его можно получить двумя способами. Во-первых, доход от продажи, как налогооблагаемая база, снижается на сумму, зависящую от вида имущества (максимально 1 000 000 рублей на движимое имущество). Во-вторых, предоставить налоговикам документы, подтверждающие расходы на приобретение, продаваемого имущества. В этом случае доход, подлежащий налогообложению, уменьшится на всю стоимость покупки.

При покупке или строительстве жилого помещения максимальный размер вычета зависит от происхождения средств на приобретение квартиры, дома или земельного участка. Собственные деньги дадут право на уменьшение базы по НДФЛ до 2 000 000 рублей, а кредит — до 3 000 000 рублей

1. Профессиональные . Уменьшить базу по НДФЛ могут те, кто занимается частной практикой, адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели, создатели различных произведений. Размер снижения зависит от суммы расходов, которые человек понес в связи с осуществлением профессиональной деятельности. Затраты учитываются в соответствии с предоставленными документами или в определенном объеме от полученного дохода, если подтвердить их не представляется возможным.
2. Вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами на будущие периоды.

Для того чтобы получить возможность снижения налогооблагаемой базы, плательщик НДФЛ должен совершить ряд действий.

Процедура получения вычета

После совершения действий или события дающего право на уменьшение налоговых платежей, в первую очередь необходимо собрать все документы, подтверждающие право на вычет. Это могут быть финансовые бумаги, где зафиксированы суммы расходов, различные договора, а также свидетельства (удостоверения), в которых указано основание для снижения сумм налога.

Затем плательщик обращается к своему нанимателю, выступающему в качестве налогового агента, либо в ФНС по месту жительства и просит сделать уменьшить базу по НДФЛ. Особенности процедуры зависят от вида вычета.

При возникновении права на стандартный вычет ходить в налоговую инспекцию нет необходимости. Для его получения нужно написать заявление по месту работы и предоставить свидетельства или удостоверения, подтверждающие возможность снижения налога. В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные документы.

Например, при переходе в течение года от одного нанимателя к другому, нужна будет справка о доходе на предыдущем месте работы. А налоговый вычет на ребенка в двойном размере один из его родителей может получить, предъявив заявление второго об отказе от его получения.

В налоговую службу необходимо обращаться за этим видом вычета, только в том случае, когда он получен в меньшем размере, чем положено по законодательству.

Например, мать уволилась с работы, чтобы сидеть с детьми, но родители не знали, о возможности получения отцом двукратного размера вычета. В таком случае можно после окончания года обратиться в ФНС и получить недостающую сумму в виде возврата переплаченного налога.

После проверки всех данных возврат налога придет на указанный в заявлении счет.

Во всех остальных случаях плательщик выбирает, каким образом он хочет получить вычет. Через ФНС по месту проживания возврат переплаченного налога осуществляется после завершения налогового периода (календарного года).

В настоящее время писать заявление на предоставление вычета в ФНС не нужно.

Плательщик подает декларацию о доходах, где указывает основания для снижения налоговой базы и прикладывает все документы, которые дают право на вычет. Затем в налоговую нужно предоставить реквизиты счета в банке, куда плательщик получит возврат (заявление).

В течение налогового периода можно снизить размер налога, подав заявление работодателю. В таком случае суммы возврата будут учитываться при каждом начислении подоходного налога. Однако и в этом случае, первоначально нужно сходить в налоговую для получения документа, подтверждающего право на вычет и его размер. Это уведомление прикладывают к заявлению на вычет.

Оформление заявления на вычет

Установленной формы заявления на вычет у нанимателя не разработано. Обращение можно составить по аналогии с другими заявлениями, принятыми в делопроизводстве той организации, где работает плательщик. Примерный образец можно скачать и на официальном сайте налогового ведомства.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя. – ДОБАВИТЬ, ЭТО ВАЖНО

В заявлении указывают:

• Ф. И. О. и должность руководителя;
• Ф. И. О., должность и контактные данные сотрудника, составившего обращение;
• просьбу о предоставлении вычета, с указанием основания для его предоставления (подпункт статьи НК РФ);
• документы, подтверждающие право на вычет;
• дату составления и подпись заявителя.

Адрес проживания в заявлении указывается в соответствии со штампом о регистрации в паспорте плательщика.

При оформлении уменьшения базы по НДФЛ через региональное подразделение ФНС, заявление на вычет не оформляется. В этом случае пакет документов состоит из декларации и подтверждающих бумаг. Вместе с тем, нужно заполнить заявление на перечисление излишне уплаченных сумм.

Его форма разработана налоговым ведомством и заполняется по определенным правилам. Заполняется оно заглавными печатными буквами от руки или на компьютере.

Заполняют в нем следующие данные:

• Ф. И. О. плательщика;
• его ИНН;
• адрес и контактный телефон;
• код подразделения, куда подается заявление;
• основание для перечисления (НК РФ ст. 78);
• сумму возврата и причину (излишне уплаченная, взысканная, зачет);
• вид бюджетного платежа (налог, сбор и т. д.);
• коды ОКТМО и бюджетной классификации;
• период, за который возвращают деньги (календарный год);
• получателя возврата;
• банковское учреждение, где открыт счет;
• вид счета;
• реквизиты для перечисления (БИК, номер счета, его принадлежность);
• документ, удостоверяющий личность.

При обращении в налоговую службу за получением документа, удостоверяющего размер вычета (кроме стандартного), в заявлении указывают:

• название и адрес подразделения ФНС;
• данные заявителя (Ф. И. О., адрес, телефон);
• вид вычета и основание для его предоставления (подпункты статей НК РФ);
• размер вычета по каждому основанию;
• нанимателя (нанимателей), у которых будет осуществляться вычет;
• перечень документов, подтверждающих расходы;
• дату и подпись заявителя.

Примеры оформления заявлений

При обращении в региональное подразделение ФНС, для получения документа-обоснования снижения налоговых платежей, заявление можно составить следующим образом:

В ИФНС по Малоритскому району, г. Минусинска

От Железнова Геннадия Михайловича

ИНН 365239874561

Паспорт 85 75 653265, выданный Управлением УФМС по г. Минусинску 30.05.2010 года

Дата рождения 06.08.1983

Адрес регистрации г. Минусинск, ул. Нижнекаменская, д. 65

Мобильный телефон: 89032576164

Заявление о подтверждении права на вычет, предусмотренный пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ

Прошу подтвердить мое право на получение социального налогового вычета, в связи с уплатой взноса за учебу в Уральском государственном университете моего несовершеннолетнего ребенка Железнову К. Г., в 2019 году в сумме 37 519 рублей 22 копейки (тридцать семь тысяч пятьсот девятнадцать рублей двадцать две копейки).

Вычет в указанном году буду получать у работодателя:

Открытое акционерное общество «Автодайджест», ИНН 986532158745, КПП 771102101, юридический адрес: г. Минусинск, пр-т Героев труда, д. 32.

Приложения:

12.10.2018 Железнов (Железнов Г. М.)

Затем на имя руководителя или собственника компании, где работает плательщик, пишется заявление такого содержания:

Генеральному директору ЗАО «Механизмы»

Ростовцеву Р. Г.

Мердиева Руслана Николаевича

Главного специалиста отдела качества

ИНН (при наличии) 632587456321

проживающего по адресу: г. Нефтеюганск, ул. Молодежная, д. 36, кв. 17

Заявление

Прошу предоставить мне налоговый вычет, на основании подпункта 2, пункта 1, ст. 218 НК РФ, как участнику боевых действий.

Право на налоговый вычет, а также сумму дохода с предыдущего места работы подтверждаю:

• Копия удостоверения ветерана боевых действий No256324 от 02.06.1998;
• Справка о начисленной заработной плате и иных платежах № 23/к, от 17.06.2018.

03.07.2018 Мердиев (Мердиев Р. Н.)

После согласования руководителем, этот документ передают бухгалтеру, рассчитывающему зарплату сотрудника, для учета при удержании налога.

Некоторые виды расходов на профессиональную деятельность или траты на учебу, лечение, страхование дают право снизить размер подоходного налога. Человек должен подтвердить их документально и написать заявление на возврат налоговых платежей. Сделать это можно в региональном подразделении ФНС и у нанимателя. От выбранного способа возврата зависит процедура получения переплаты и периодичность снижения суммы подоходного налога.

Покупатель любого жилья, если он резидент РФ и платит подоходный налог, может получить обратно часть уплаченного НДФЛ. Для этого нужно заявить в ИФНС о праве на имущественный вычет, предоставив пакет необходимых документов. Как покупателю квартиры вернуть часть уплаченного налога, какое заявление и документы следует для этого подать – об этом наш материал.

Сколько налога вернут при покупке жилья

На какую сумму может рассчитывать физлицо, подавая заявление на возмещение НДФЛ при покупке квартиры? Это зависит от размера имущественного вычета:

• до 2 млн рублей – вычет по расходам на приобретение жилья, позволяет вернуть 260 тыс. рублей налога (2 млн. * 13%);
• до 3 млн рублей – вычет по ипотечным процентам, если заключался кредитный договор; с него возможен возврат НДФЛ до 390 тыс. рублей (3 млн. * 13%).

Как подать заявление на вычет НДФЛ за покупку квартиры

Заявить об имущественном вычете в 2017 году могут покупатели жилья, получившие в 2016 и ранее свидетельство о праве собственности. Раньше, чем закончится год обретения права на квартиру, налоговый вычет получить нельзя.

Чтобы вернуть уплаченный налог, необходимо заполнить и предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением следующих документов:

• справки 2-НДФЛ по каждому месту работы за отчетный год,
• копии договоров - купли-продажи квартиры, ипотечного кредита,
• копия свидетельства на право собственности,
• справка из банка об уплате процентов по ипотеке ,
• платежные документы, подтверждающие покупку.

Если сумму налога к возврату физлицо исчислило самостоятельно, заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно приложить сразу при подаче декларации 3-НДФЛ. А можно подать его уже после того, как налоговики одобрят право на имущественный вычет.

Срок подачи декларации , документов и заявления на НДФЛ при покупке квартиры зависит от того, обязан ли налогоплательщик отчитаться о своих прошлогодних доходах, или только заявляет об имущественном вычете. В первом случае весь пакет нужно предоставить не позже 30 апреля (в 2017 году – 2 мая, в связи с праздничными и выходными днями), а во втором – в любой день года, следующего за отчетным.

Получив декларацию и документы, инспекторы до 3-х месяцев проводят по ним камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). В ходе «камералки» выясняется, правильно ли заполнена 3-НДФЛ, все ли документы приложены, насколько верно исчислен налог и применены налоговые ставки, обосновано ли право на получение вычета. При наличии ошибок придется сдать декларацию еще раз. Если же все верно и налоговая дает добро на вычет, по НДФЛ образуется переплата, которая возвращается физлицу по его заявлению (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Заполнение заявления на возврат налога

Отдельной формы заявления о неудержании НДФЛ при покупке квартиры не существует. Для возврата налога следует заполнять заявление по общей форме , утвержденной приказом ФНС РФ от 03.03.2015 с изм. от 23.08.2016 № ММВ-7-8/90 (приложение № 8).

В заявлении в обязательном порядке указывается:

• наименование ИФНС, а также Ф.И.О. полностью, ИНН и адрес проживания физлица,
• год, в котором образовалась переплата по НДФЛ,
• сумма налога к возврату, согласно данным декларации 3-НДФЛ,
• паспортные данные физлица,
• реквизиты банковского счета, куда налоговая инспекция перечислит сумму возврата налога,
• дата заполнения и подпись физлица.

Получив заявление к 3-НДФЛ при покупке квартиры, если камеральная проверка декларации уже проведена, налоговики, при положительном решении, в течение одного месяца вернут образовавшуюся переплату по указанным налогоплательщиком реквизитам. В полном размере переплата поступит, только если за физлицом не числится задолженности по другим налогам, иначе возврат НДФЛ будет произведен за минусом суммы всех налоговых задолженностей.