세금 공제 신청서 - 세금 공제 신청서 작성 방법. 근로자 표준세액공제 신청 재산공제 신청

러시아 법률에는 재산세 공제를 받을 수 있는 국가 시민을 위한 훌륭한 기회가 포함되어 있습니다. 무슨 뜻이에요? 집을 짓기 위해 아파트, 기숙사, 토지 또는 기성 맨션을 구입했습니다. 발생한 비용의 13%를 돌려받을 수 있습니다.

왜 13%입니까? 공제는 이전에 납부한 소득세를 환급하는 것이기 때문입니다. 따라서 공제를 받기 위한 주요 조건은 시민이 소득세에 13%의 세율을 적용받아야 한다는 것입니다. 이는 급여, 보너스, 아파트나 자동차 임대 또는 판매로 인한 수입일 수 있습니다. 그러나 배당금, 연금 및 기타 주정부 혜택은 아닙니다.

주에서는 크기를 제한합니다.

• 2014년 이전에 구입한 주택의 경우 - 부동산 구입에 발생한 비용이지만 200만 루블과 모기지 이자 비용 전액을 합산한 금액을 초과할 수 없습니다. 공제권은 한 번 부여되며 다음 구매 시 잔액을 사용할 수 없습니다.
• 2014년 이후 구입한 주택의 경우 - 부동산 구입에 발생한 비용은 200만 루블 이하, 모기지 이자 비용은 300만 루블 이내입니다. 주택 비용 자체에 대한 공제액은 불완전하게 사용될 수 있으며 잔액은 다음 구매로 이체될 수 있습니다. 이자 공제는 시민의 평생 동안 한 번 제공됩니다.

부동산을 구입하고 공제를 받고 싶은 경우 어디로 가야 합니까? 두 가지 옵션이 있습니다:

• 거주지의 연방세청으로부터 공제를 받습니다.
• 고용주로부터 공제를 받습니다.

아래를 읽어보십시오 - 고용주가 2016년에 재산 공제를 제공하는 방법.

고용주로부터 세금 공제 받기

고용주를 통해 재산 공제를 받을 권리는 Art에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 세금 코드 220 및 재무부 및 연방 세금 서비스의 설명. 고용주에게 연락할 때 공제를 받는 원칙은 다음과 같습니다. 고용주는 세무 대리인으로서 직원 급여에서 개인 소득세를 매달 원천징수하여 예산에 이체합니다. 직원은 주택을 구입하고 세금 공제를 받을 권리를 받습니다. 주정부는 세무서를 통해 이 돈을 그에게 돌려줄 수 있지만, 해당 연도에 납부한 개인 소득세를 초과할 수 없습니다. 이 돈이 시민에게 전액을 지불하기에 충분하지 않은 경우 공제액의 나머지 부분이 다음 해로 이체됩니다. 또는 세금 조사관이 대표하는 주에서는 고용주가 주택을 구입한 직원으로부터 소득세를 원천징수하지 않도록 허용합니다.

연말까지 매달 소량씩 전달되는 것으로 나타났습니다. 공제의 나머지 부분은 직원이 고용주로부터 재산 공제에 대한 권리를 완전히 행사할 때까지 다음 해로 이월될 수 있습니다.

고용주를 통해 세금 공제를 받는 것과 조사관으로부터 세금 공제를 받는 것의 차이점을 예를 들어 살펴보겠습니다.

Sopromat LLC에서 엔지니어로 일하는 Ivan Fedorovich Staritsky가 2015년 1월에 2백만 157,000루블 상당의 다차를 구입했다고 가정해 보겠습니다. Ivan Fedorovich는 결혼하지 않았으며 주택을 완전히 자신의 것으로 구입했습니다. Staritsky는 최대 200만 루블의 재산 공제를 청구할 수 있습니다. 그는 더 이상 주택 구입에 대한 공제 혜택을 받을 수 없습니다. 그러나 Ivan Fedorovich는 앞으로도 모기지 이자에 대한 공제를 갖고 있으며 모기지로 부동산을 구입하고 대출 이자 금액에 대한 공제를 청구할 수 있습니다.

Staritsky의 급여는 한 달에 59,000 루블입니다. Ivan Fedorovich에는 자녀가 없기 때문에 회계 부서는 매월 7,670 루블의 소득세를 원천 징수합니다. 엔지니어는 51,330 루블을 "손에"받습니다. Staritsky가 세금 공제를 받으려면 2015년 말(즉, 주택 구입 연도) 이후 검사관에 증빙 서류를 제출해야 합니다. 그런 다음 세무 당국은 예산에 지불된 개인 소득세를 기준으로 7,670 루블 * 12 개월 = 92,040 루블의 소득세를 Staritsky에 한 금액으로 반환합니다. 그리고 Ivan Fedorovich가 2016년에 받게 될 공제 잔액은 260,000 - 92,040 = 167,960 루블입니다.

그리고 Staritsky가 고용주로부터 재산세 공제를 받기로 결정한 경우 2015년 1월에 그는 연방 세금 서비스에 문서를 제출할 것이며 세무 당국은 문서를 확인하고 Ivan Fedorovich에게 고용주로부터 재산 공제 통지서를 발행할 것입니다. Staritsky가 고용주에게 세금 공제 신청서를 작성하는 순간부터 Sopromat LLC의 회계 부서는 엔지니어로부터 소득세 원천징수를 중단합니다. Staritsky는 51,330 루블 대신 59,000 루블을 "손으로" 받게 됩니다. 그리고 직원이 신청서를 제출하기 전에 원천징수된 개인 소득세는 회계 부서에서 초과 공제된 것으로 환급됩니다.

결과적으로 Staritsky는 두 경우 모두 2015년에 동일한 금액의 세금 환급을 받게 되지만, 어느 쪽이든 한 금액으로 돈을 받게 되지만 구매 연도가 끝난 후에 받게 됩니다. 아니면 월급이 소액씩 인상될 수도 있습니다.

고용주로부터 재산 공제를 받기 위한 알고리즘은 다음과 같습니다.

1. 직원이 주택을 구매합니다. 구매 비용은 고용주나 국가(보조금 또는 출산 자본)가 아닌 직원이 지불하는 것이 중요합니다.
2. 부동산 소유권을 확인하는 서류를 손에 쥐는 즉시 고용주로부터 공제할 권리를 행사할 수 있습니다.
3. 직원은 구매 비용을 확인하는 나머지 서류를 수집하여 세무서에 보냅니다.
4. 그곳에서 그는 재산 공제 권리에 대한 통지를 받기 위한 신청서를 작성합니다.
5. 30일 후 INFS는 고용주에게 통지합니다.
6. 직장에 통지서를 가져오고 세금 공제 제공에 관해 고용주에게 자유 형식으로 서신을 보냅니다.
7. 신청 및 통지에 따라 고용주는 직원의 급여에서 소득세 원천징수를 중단합니다.

고용주로부터 재산 공제를 받는 절차에는 여러 가지 미묘한 차이가 있습니다. 시민 개인의 돈으로 구입한 주택과 담보로 담보된 재산 모두에 대해 고용주로부터 세금 공제를 받을 수 있습니다. 또한 배우자가 공동 소유로 아파트를 구입하면 배우자 각자에게 고용주로부터 세금 공제를 받을 권리가 부여됩니다(2012년 8월 16일자 재무부 서한 No. 03-04-05/7-958).

2014년 1월 1일부터 Art 8항에 따라 여러 고용주로부터 한 번에 세금 공제를 받을 수 있습니다. 러시아 연방 세법 220 및 2014년 3월 26일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-07/13348. 가장 중요한 것은 고용주가 보내는 모든 재산 공제 통지서에 정확한 조직 이름이 포함되어 있다는 것입니다. 동시에, 공제를 받을 수 있는 회사의 수는 법에 의해 제한되지 않습니다. 공식적으로 3개 직업을 일하는 경우 각 고용주에 대해 통지를 받고 각 근무처에 대해 소득세를 환급받습니다.

주목! 계약에 따라 일하는 경우 경영진은 고용주가 아니라 고객입니다. 따라서 그로부터 공제를 받을 수 없습니다(2011년 10월 14일자 재무부 서한 No. 03-04-06/7-27).

세금 통지는 해당 연도 말까지 특정 고용주에게 제공됩니다. 퇴직하고 다른 회사에 통지한 경우, 공제에 의존하지 마십시오. 새 고용주에 대한 새로운 통지를 받아야 합니다(2010년 4월 14일자 모스크바 러시아 연방 국세청에서 보낸 서한 No. 20/14/4/039129@). 회사 개편 상황에도 동일하게 적용됩니다. 예를 들어 폐쇄된 합자회사가 LLC로 전환되었습니다. 법적으로 이들은 서로 다른 두 조직이므로 LLC의 경우 새로운 통지(2011년 8월 25일자 재무부 서신 No. 03-04-05/7-599)를 받아야 합니다.

주목! 직원이 회사 부서를 변경하거나 지점에서 본사로 이사한 경우 세금 고지서는 효력을 잃지 않습니다(2011년 9월 7일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06). /4-209).

모스크바 세무 당국은 시민이 이미 주택을 팔았지만 아직 구매에 대한 전체 공제를 받지 못한 상황에 대한 또 다른 흥미로운 설명을 발표했습니다. 납세자는 더 이상 자신에게 속하지 않는 주택에 대해 재산세 공제를 받을 수 있습니다. 모스크바 러시아 연방 세금 서비스(2011년 2월 25일 No. 20-14/4/017450@).

직원은 연중에 고용주에게 재산에 대한 신청서를 제출할 수 있지만 회사의 회계 부서는 이전에 직원에게 원천징수한 소득세를 다시 계산하여 반환해야 합니다. 이러한 측면은 재무부, 연방세무서 및 중재 법원 사이에 많은 마찰을 일으켰습니다. 대법원은 사법 관행 검토 문단 15에서 분쟁을 종식시켰습니다. 공제 권리를 받은 후에는 직원이 문서를 가져왔는지 여부에 관계없이 연도 초부터 개인 소득세를 다시 계산해야 합니다. 1월 또는 12월(2015년 10월 21일 러시아 연방 대법원 상임위원회에서 검토 승인).

예를 들어 설명해 보겠습니다. 엔지니어 Staritsky가 2015년 5월에 고용주에게 세금 통지서를 가져오고 명세서를 작성했다고 가정해 보겠습니다. 2015년 6월부터 12월까지 회계사는 Staritsky에서 소득세 원천징수를 중단합니다. 그리고 2015년 1월~5월의 개인소득세가 과도하게 원천징수된 것으로 인식되어 근로자에게 환급됩니다.

중요한! 초과 지급액은 신청서에 따라 직원의 은행 계좌로 반환되어야 하며 금전 등록기에서는 돈을 인출할 수 없습니다.

모든 사람이 1년 동안 재산세 공제 권리를 행사하는 것은 아닙니다. 직원의 해당 연도 소득이 공제액보다 적으면 내년에 조직으로부터 잔액을 받을 수 있습니다(러시아 연방 세법 제28조 2항 1항 220조).

고용주로부터의 세금 공제 : 서류

확인을 위해 세무 당국에 제출해야 하는 서류 목록은 2012년 11월 22일자 러시아 연방세무서의 서한 No. ED-4-3/19630에 의해 공식적으로 규제됩니다. 그러나 지방 세무 당국은 이 목록의 서류뿐만 아니라 부동산 구매를 확인하는 기타 정보도 요구합니다. 세무서에서 시간을 낭비하지 않으려면 다음 서류를 준비하는 것이 좋습니다.

• 재산 공제 수령인의 여권 - 모든 추가 서류(계약서, 수표, 영수증, 지급 명령서)는 공제를 받을 사람에게 특별히 발급되어야 합니다. 구매 대금이 지불되었고 시민 Sidorov의 소유자인 경우 시민 Ivanov에 대한 공제를 받을 수 없습니다.
• 부동산 소유권을 확인하는 서류;
• 주택 구입 계약;
• 구매 결제를 확인하는 서류;
• 모기지 주택의 경우 - 은행과의 계약 및 해당 부동산이 은행에 담보로 제공되었음을 나타내는 증명서
• 주택을 마무리하거나 완성한 경우 비용을 확인하는 서류
• 고용주에게 통지 신청 - 신청서는 세무 조사관이 귀하에게 제공합니다.

서류와 원본의 사본을 세무서에 가져가야 합니다. 조사관이 원본과 확인한 후 사본을 가져갈 것입니다. 연방세청에 제출한 서류 목록을 작성하고 조사관에게 이 목록을 확인하도록 요청하는 것이 좋습니다. 그러면 나중에 일부 서류가 누락되었다는 질문이 발생하지 않습니다.

서류는 직접 가져오거나 러시아 우편으로 보내거나 대리인을 통해 대리인에게 양도할 수 있습니다. 제공된 정보를 확인하기 위해 검사 기간은 30일입니다(러시아 연방 세법 제220조 3항, 3항). 이 기간이 지나면 조사관은 10일 이내에 자신의 결정을 귀하에게 통보할 것입니다. 결정이 긍정적인 경우 고용주를 위해 작성된 통지서를 수집할 수 있습니다. 검사관이 문서가 적절하지 않다고 주장하는 경우 귀하는 그의 결정에 이의를 제기할 권리가 있습니다.

귀하는 출근 통지서를 받고 자유 형식으로 명세서를 작성하게 됩니다. 귀하의 신청서와 세금 통지에 따라 고용주는 재산 공제를 제공할 의무가 있습니다.

이제 "고용주로부터 재산 공제를 받는 방법"이라는 질문에 대한 답을 알게 되었습니다. 이 절차에는 복잡한 것이 없습니다. 가장 중요한 것은 주택 구입 사실을 확인하는 모든 서류를 수집했다는 것입니다. 그러면 개인 소득세가 급여에서 원천징수되지 않기 때문에 업무에 대해 월급을 13% 더 많이 받을 수 있습니다.

임금 및 기타 유형의 소득에서. 제시된 자료에서 표준 공제를 청구할 수 있는 사람과 이를 제공하는 데 필요한 서류가 무엇인지 확인할 수 있습니다.

규제 규제

모든 유형의 세금 우대 및 공제 등록 절차는 러시아 연방 세법 규범에 따라 규제됩니다. 표준 세금 공제를 받을 수 있는 사람의 목록은 Art에 나열되어 있습니다. 218 러시아 연방 세금 코드:

• 제2차 세계대전 참가자;
• 어린 시절부터 장애인 및 공식적으로 그룹 I 및 II의 장애 진단을 받은 사람
• 인재, 사고 후유증 해소 등의 과정에서 방사선 피폭으로 인해 질병에 걸린 사람
• 국군에 복무하고 국가를 지키다 사망한 사람들의 부모와 배우자.

시민들은 이 혜택을 스스로 신청할 수 있을 뿐만 아니라 다른 사람에게도 신청할 수 있는 기회를 갖습니다. 18세 미만이며 국가 인증을 받고 있습니다.

법은 공제를 받기 위한 표준 신청서를 규제하지 않으며 어떤 순서로든 작성할 수 있습니다. 원칙적으로 이 혜택의 등록은 근무지에서 이루어지므로 직원을 위한 신청서는 기업 경영진이 개발합니다.

• 시민이 여러 직업을 가지고 있는 경우 각 고용주에게 신청서를 제출할 수 있습니다(자녀를 신청하는 경우 제외). 직원당 제공되는 공제 금액은 300 ~ 500 루블이며 신청자의 우대 지위 카테고리에 따라 다릅니다.
• 어린이의 경우 이 혜택은 1,400루블이며 기업 직원의 모든 미성년 자녀에게 적용됩니다. 장애 아동 신청서를 작성할 때 공제 금액은 12,000 루블입니다.

메모! 편부모(어머니, 아버지)는 가족관계가 성립될 때까지 이중공제가 적용됩니다.

아래 동영상에서는 표준 신고서가 제공되지 않은 경우 공제받는 방법에 대해 설명합니다.

준비 규칙과 뉘앙스

이 양식을 작성할 때 이러한 유형의 공제 사용을 가능하게 하는 법적 근거를 적절하게 확인하는 데 특별한 주의를 기울여야 합니다. 수혜자의 범주에 따라 신청서의 정보는 다음 문서에 해당합니다.

• 방사선 사고 제거 참여 증명서;
• 방사선 요인 노출로 인한 질병의 존재에 대한 의료 보고서;
• 제2차 세계대전 참가자 증명서;
• 장애 그룹을 확인하는 MSEC 인증서.

메모! 각 이유를 문서화해야 합니다. 또한 공식 인증서와 문서가 고용주의 회계 부서에 제출됩니다.

금전적 보상을받은 첫날부터 공제가 이루어지기 때문에 새로 고용 된 전문가에게 신청서가 발급됩니다. 경영진이 그러한 문서를 발행하지 않은 경우 직원은 어떤 형태로든 서면 문서를 작성하는 것을 포함하여 공제를 요구할 권리가 있습니다.

공제 원칙은 매월 과세소득에서 세제혜택을 받은 금액만큼 감액하는 것이다. 경우에 따라 시민은 이전 연도에 대해 유사한 혜택을 누릴 수 있지만 이 경우 세무 당국에 문의하여 문서를 작성해야 합니다.

시민이 기업과 고용 관계가 없지만 다른 출처(예: 사업 활동 수행 시)로부터 공식적으로 확인된 소득을 받는 경우 연방세를 신청할 때 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 서비스 검사관. 이 절차는 서류 제출 시 이루어지며 전년도의 소득세 및 개인 소득세를 나타냅니다.

신청서가 승인되고 다음 규칙에 따라 선호 사항이 고려됩니다.

• 제출된 증명서 및 정보의 정확성에 대한 책임은 직원 자신에게 있습니다. 고용주는 증명서의 진위 여부를 확인할 의무가 없습니다.
• 납세자가 허위 또는 위조 서류를 제출한 경우 납세의무를 지게 될 수 있습니다.
• 경영진은 발행된 공제액을 고려하여 개인 소득세 계산의 정확성과 적시성을 책임집니다.

다른 고용주를 위해 일할 때 시민은 공제 권리를 잃지 않지만 새 관리자에게 보내는 새 신청서를 작성해야합니다.

1C : 회계를 사용하여 개인 소득세 공제 신청서 작성 - 아래 비디오 주제 :

표준 세금 공제 신청서 작성 방법

어린이 1인당

신청서는 시민이 직접 작성하며 경영진은 이를 수행할 의무가 없습니다. 신청서에 서명함으로써 시민은 개인 소득세 혜택을 제공할 법적 근거가 있음을 확인합니다.
어린이 당

자녀 공제 신청서 작성은 한 직장에서만 허용됩니다. 이 요구사항의 위반은 납세자에 대한 정보를 조정할 때 세무 당국에 의해 감지됩니다.

표준자녀세액공제 신청서(샘플)

이중공제 신청

두 번째 부모를 찬성하여 거절을 작성해야 하는 경우 사용하십시오.

두 번째 부모를 위한 공제 면제

RCPI 참고!
이 명령은 2018년 2월 1일자 제102호 카자흐스탄 공화국 재무부 명령에 의해 무효화됩니다(2020년 1월 1일부터 시행됩니다).

2008년 12월 10일자 카자흐스탄 공화국 법 제 162-1조 3항 및 제 165-1조 1항 1)에 따라 "예산에 대한 세금 및 기타 의무 납부금에 대한"(세법) 나는 주문한다:

1. 승인:

1) 본 명령의 부록 1에 따른 개인과의 합의 증명서 양식

2) 이 명령의 부록 2에 따라 세금 공제 적용을 위한 직원 신청서.

2. 카자흐스탄 공화국 재무부(Ergozhin D.E.)의 국세위원회는 법률이 정한 절차에 따라 다음을 보장합니다.

1) 이 명령을 카자흐스탄 공화국 법무부에 국가 등록

2) 이 명령이 국가에 등록된 후 달력일로 10일 이내에 정기간행물과 Adilet 정보 및 법률 시스템에 공식 출판되도록 제출합니다.

3) 카자흐스탄 공화국 법무부로부터 이 명령을 받은 날로부터 근무일 기준 5일 이내에 법무부의 "공화법률 정보 센터"에 경제 관리 권한을 가진 공화 국영 기업에 대한 지시 카자흐스탄 공화국의 규제법령 참조 통제 은행에 배치하기 위한 카자흐스탄 공화국의 정보;

4) 카자흐스탄 공화국 재무부의 인터넷 리소스에 이 명령을 게시합니다.

3. 본 명령은 2020년 1월 1일부터 발효되며 공식 발표됩니다.

각주. 2017년 2월 1일자 카자흐스탄 공화국 재무부 장관이 개정한 제3항№ 73 (최초 공식 발행일부터 시행)

각주. 2017년 2월 1일자 카자흐스탄 공화국 재무부 장관이 개정한 증명서 No. 73(최초 공식 발행일부터 시행).

참조
개인과의 합의에 대해

과세기간: __________
개인의 IIN______________________________________________________________________________
성명. (있는 경우) 개인__________________________________________________________
세무 대리인(고용주)의 IIN(BIN) ___________________________________________
세무 대리인(고용주) 이름_____________________________________________

원천과세 대상 소득금액

양도를 포함한 개인소득세 조정금액 *

양도를 포함하여 적용되는 세금 공제 금액, 총액**:

포함:

개인의 과세소득액

개인소득세액

지급된 소득금액

표준공제

의무적인 건강 보험을 위해

대가족을 위한

자발적 연금 기여에 대해

교육을 위해

의학용

보수에

보험료에

4 (5+6+7+8+9+10+11+12+13)

구월

감독자 _____________________________ __________________
(성명(있는 경우) (인감 장소) (서명)

인증서 발급을 담당하는 공무원
____________________________ _________________
(성명(있는 경우) (서명)

인증서 발행일 "_____" ________________ 20_____

메모:

* - 과세 면제(소득 조정) 소득은 세법 제156조 1항에 규정되어 있으며, 소득 조정 양도는 세법 제156-1조에 따라 이루어집니다.

** - 세금 공제는 세법 156-2, 156-3, 156-4, 156-6, 156-7, 156-8, 156-9, 156-10, 156-11조에 규정되어 있습니다. 표준 공제는 조세법 제156-5조에 따라 이전되고, 기타 공제의 이전은 조세법 156-12조에 따라 수행됩니다.

성명
세금 공제 신청에 대한 직원

_____________________________________________________________________

(이름, 세무 대리인(고용주)의 IIN/BIN)

_____________________________________________________________________

(개인의 성명(있는 경우) 및 IIN)

세법에 따라 요청합니다.

개인소득세를 계산할 때,

원천징수세가 적용되는 경우 다음을 적용하세요.

세금 공제:

	최저임금의 12배(월 최저임금 1배) 형태의 표준공제
	의무 사회 건강 보험 기여금에 대한 세금 공제
	대가족에 대한 세금 공제:
	1) 최저임금의 24배(대가족의 부모 중 1인이 세액공제를 적용하는 경우)
	2) 최저임금의 12배(대가족 각 부모별로 세액공제를 적용하는 경우)
	자신의 이익을 위해 자발적 연금 기여에 대한 세금 공제
	훈련비에 대한 세금 공제(최대 금액) 최저임금의 10배)
	의료 서비스 비용에 대한 세금 공제(미용 서비스 제외) 임의의료보험 비용(최저임금의 10배 이하)
	주택담보대출 이자지급비용에 대한 세액공제(최저임금의 10배 이내)
	누적보험계약에 따른 보험료 납부비용에 대한 세액공제

세금 공제 신청을 위해 다음 서류를 첨부합니다.

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

"____" 시트에 적용합니다.

나는 다음을 확인합니다:

1) 본 신청서에 명시된 세금 공제는 해당되지 않습니다.

다른 세무 대리인(고용주)이 적용한 경우

2) 대가족에 대한 세금 공제(다음 중 하나에 X 표시)

옵션):

a) 배우자가 2 회 신청하지 않은 경우

소득(신청서에 배우자의 서명이 필요함)

b) 배우자가 1배 금액으로 적용

매월 발생하는 최저 임금

소득 (신청서에 배우자의 서명이 필요합니다).

참고: 배우자가 없는 경우, 대가족 세금 공제 신청 시 배우자 부재를 확인하는 공증 서류가 신청서에 첨부됩니다.

(본인의 성명(있는 경우)(서명)(제출일)

명) 진술)

_____________________________________/_________ "___" _____ 20__

(배우자(들)의 성명(있는 경우)(서명) (제출일

개인) 명세서)

주목! 세금 공제 신청

매년 고용주에게 제공됩니다. 언제

세금 공제를 위한 증빙 서류 제출,

다음 해에도 변경되지 않는 정보, 추가

이러한 서류를 매년 제출할 필요는 없습니다.

배우자의 서명은 세금 신청의 경우에만 필요합니다.

대가족에 대한 공제.

모든 조직에는 개인 소득세에 대한 표준 공제 혜택을 받을 수 있는 직원이 있을 것입니다. 원칙적으로 많은 직원에게 미성년 자녀가 있기 때문입니다. 따라서 해당 직원이 요청할 경우 소득의 일부에 대해 세금을 원천징수할 필요는 없습니다. 따라서 회계사의 가장 중요한 것은 올바르게 작성된 개인 소득세 공제 신청서를받는 것입니다.

아래 표의 데이터를 주의 깊게 살펴보세요. 공제 대상이 되는 경우와 금액이 표시됩니다. 직원 중 한 명이 최근 주택을 구입하고 직장에서 재산 공제를 이용하려는 경우도 있을 수 있습니다. 개인 소득세에 대한 공제 금액은 직원의 과세 소득도 감소시킵니다.

표준 공제는 다음 범주의 시민에게 적용됩니다.

• 장애인.
• 자녀를 둔 시민.
• 병원.

이러한 유형의 공제는 적용되는 특정 범주에 속하는 사람에 따라 결정된다는 점에서 다릅니다. 모든 정보는 다음 표에 보다 접근하기 쉬운 방식으로 표시됩니다.

메뉴로

납부자 분류에 따른 표준공제 규모

표준공제는 누가 받나요?	표준공제금액, 문지름	직원에게 필요한 서류 사본
체르노빌 원자력 발전소에서 재난을 겪었거나 사고의 결과를 제거하기 위해 작업하는 동안 피해를 입은 직원 및 러시아 연방 세법 218조 1항 1항에 나열된 기타 일부 직원	3000	체르노빌 원자력 발전소 사고 결과 청산 참가자 증명서, 장애 증명서 등
유년기의 장애인, 그룹 I 및 II, 방사선 질환 또는 기타 방사선 관련 질병을 앓은 근로자 및 러시아 연방 조세법 제 218조 1항 2항에 나열된 기타 직원	500	장애 증명서, 마야크 생산 협회의 사고 결과 청산 참여 증명서 등
18세 미만의 첫 번째 또는 두 번째 자녀의 부모 또는 24세 미만의 풀타임 학생	1400
18세 미만의 세 번째 자녀 또는 그 이후의 자녀 또는 24세 미만의 풀타임 학생의 부모	3000	자녀의 출생증명서
18세 미만 장애 아동의 부모 또는 24세 미만 그룹 I 또는 II 장애가 있는 풀타임 학생	3000	아이의 출생증명서, 장애증명서.

위 공제 조항은 다음의 경우에만 가능합니다. 직원은 자신의 손으로 성명서를 작성할 것입니다. 그러나 불행하게도 많은 시민들은 이 기회에 대해 알지 못하거나 모든 일이 순조롭게 진행되도록 방치합니다.

불쾌한 상황에 빠지지 않고 나중에 자신의 결백을 증명할 필요가 없도록 공제 신청 샘플을 숙지하는 것이 좋습니다.

메뉴로

표준아동공제 신청

목차에서 이미 알 수 있듯이 직원에게 자녀가 있는 경우 제공됩니다. 이는 직원에게 자녀가 있고 표준 개인 소득세 공제를 받기를 원하는 가장 일반적인 경우입니다. 즉, 러시아 연방 세법 1항 4항에 따라 부여된 권리를 활용하는 것입니다. 이 경우 직원의 신청서가 필요합니다. 자녀에 대한 표준 공제 신청서를 제공하십시오. 그러한 진술의 예가 아래에 나와 있습니다.

이바노프 I.I.
관리자 Lukyanova T.A.

성명
표준공제 제공에 관한 사항

2014년 4월부터 2014년 4월 19일에 태어난 첫 자녀인 Dmitry Vladimirovich Lukyanov에 대해 세금법 218조 1항 4항에 따라 표준 개인 소득세 공제를 제공해 주시기 바랍니다. 러시아 연방의.

신청서에 아이의 출생 증명서 사본을 첨부하겠습니다.

매니저 ____________T.A. 루키아노바

아이가 태어난 달부터 표준 개인소득세 공제가 가능하다는 점 잊지 마세요.

메모

공제 신청 시 직원이 자녀에 대한 표준 공제를 요청하는 연도를 표시할 필요가 없습니다. 공제 금액도 설정할 필요가 없습니다. 왜냐하면 내년에는 달라질 수 있으며 이 경우 신청서를 다시 수집하러 올 것이기 때문입니다. 왜 추가 작업을 합니까? 직원으로부터 한 번만 받으면 충분합니다 (2011 년 8 월 8 일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/1-551).

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표준 아동 공제를 두 배로 청구

편부모인 직원에게는 표준 공제를 두 배로 늘릴 수 있습니다. 첫 번째와 두 번째 어린이에게는 매월 2,800 루블이 제공되고 세 번째 및 어린 어린이에게는 매달 6,000 루블이 제공됩니다.

이런 경우에는 주의하세요, 해당 직원이 실제로 한부모인지 확인하는 것이 중요합니다. 그렇지 않으면 불법적으로 자녀공제액이 늘어나 개인소득세가 예산에 과소지급되는 결과를 낳게 된다.

두 번째 부모가 더 이상 살아 있지 않거나 자녀의 출생 증명서에 포함되어 있지 않은 경우 해당 직원은 유일한 부모로 간주됩니다. 다음과 같은 상황도 가능합니다. 어머니의 말에 따라 두 번째 부모가 출생 증명서에 포함됩니다. 이 경우 이중 공제 권리를 확인하려면 1998년 10월 31일 러시아 연방 정부 법령 No. 1274에 의해 승인된 양식 No. 25의 등록 사무소에서 증명서를 가져와야 합니다.

샘플 애플리케이션은 다음과 같습니다.

OJSC "GASPROM" 총책임자
이바노프 I.I.
계산원 Nikolaeva A.A.

성명
개인소득세 표준공제 제공에 관한 사항
한 부모로서 금액을 두 배로 늘리십시오.

2014년 5월 25일에 태어난 첫 자녀 Nikolaev Sergei Alekseevich에 대해 표준 개인 소득세 공제액을 두 배로 늘려주세요.

이유: 러시아 연방 세법 218조 1항 4항.

결혼한 달부터 한부모 이중공제 혜택이 상실된다는 통보를 받았음을 확인합니다.

계산원 ____________ A.A.

에 있다는 점을 명심하세요 개인소득세에 대한 이중표준공제미혼인 사람만 계산할 수 있습니다. 결혼 시 직원은 단일 금액에 대해서만 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 두 번째 배우자가 자녀에 대한 부모의 권리를 공식화하기 시작했는지 여부는 중요하지 않습니다. 직원에게 이에 대해 경고하고 공제 신청서에 이를 기재하도록 하십시오. 직원이 공제 신청서를 작성할 때 이에 대해 경고하는 것이 좋습니다.

발생하는 또 다른 실수는 직원의 이혼이 그가 유일한 부모가 된 것을 의미하지 않는다는 것입니다. 이 설명은 2013년 1월 30일자 No. 03-04-05/8-78자 러시아 재무부의 서신에 포함되어 있습니다. 따라서 이혼한 부모는 자녀에 대해 이중 개인소득세 공제를 받을 수 없습니다.

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상대방 배우자에 대한 자녀공제 신청

러시아 세금 코드는 또한 배우자 중 한 명이 배우자를 위해 공제를 거부하고 13% 세율로 과세되는 소득이 있는 경우 이러한 시나리오를 제공하며 이를 확인할 수 있습니다. 이 조건은 실직 부모에게는 적용되지 않습니다.

샘플 애플리케이션:

OJSC "GASPROM" 총책임자
이바노프 I.I.
회계사 Kuznetsova A.I.

성명
표준공제 제공에 관한 사항
두 번째 부모 포함

2014년 1월부터 2012년 5월 20일에 태어난 첫 자녀 Tatyana Aleksandrovna Kuznetsova에 대해 세금법 218조 1항 4항에 따라 표준 개인 소득세 공제를 제공해 주시기 바랍니다. 러시아 연방의.

신청서에 다음을 첨부합니다:

• 아이의 출생 증명서 사본,
• 배우자의 개인 소득세 표준 공제 면제 신청,
• 배우자가 Planeta LLC에서 일하고 있음을 나타내는 직장 증명서.

회계사 _________ A.I. 쿠즈네초바

배우자가 공제를 거부한 직원으로 인해 발생하는 공제 금액에 대해 자세히 살펴보겠습니다. 예를 들어, 남편은 아내를 위해 공제를 거부했습니다. 이것은 그녀의 첫 아이이므로 공제액은 1,400 루블입니다. 그리고 남편은 첫 결혼에서 두 명의 자녀를 더 낳았습니다. 이는 그의 공제가 이미 3,000 루블이 될 것임을 의미합니다. 따라서 아내의 공제액은 이 두 공제액의 합, 즉 1400 + 3000 = 4400 루블과 같습니다.

이것에 주의하세요

자녀에 대한 개인 소득세 공제 신청서를 작성한 직원의 소득은 280,000 루블을 초과하지 않으며 그의 아내는 이미 이 한도를 초과했습니다. 아내를 위해 공제를 받을 수 있나요?

아니요, 그럴 수 없습니다. 결국 배우자의 소득이 한도를 초과했기 때문에 배우자는 더 이상 공제를 받을 권리가 없습니다. 배우자는 하나이기 때문에 소득과 공제를 포함한 자녀 등 모든 것을 함께 갖습니다.

자녀의 부모에게 자녀에 대한 이중 개인 소득세 공제를 제공하는 고용주는 두 번째 부모가 공제를 받을 권리가 있지만(소득이 280,000 루블을 초과하지 않음) 이 공제를 받지 않도록 해야 합니다. 이를 위해서는 이중 공제를 청구하는 부모가 상대방 부모의 직장에서 발행한 월별 증명서를 고용주에게 제출해야 합니다. 회사가 그러한 증명서를 요구하지 않았다면 이중 공제 제공 조건을 위반한 것입니다.

참고: 두 번째 부모의 직장에서 월별 증명서를 제출해야 하는 경우 2012년 3월 21일자 재무부 서한 No. 03-04-05/8-341을 참조하세요.

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재산 공제 신청

이는 직원이 소득을 줄일 수 있는 주택 구입에 지출한 금액의 일부를 나타냅니다. 그러한 공제를 받을 권리는 제1항 제2호에 명시되어 있습니다. 직원은 자신이 근무하는 조직의 세무서나 회계 부서에 연락하면 이를 신고할 수 있습니다.

상황은 다음과 같습니다. 직원이 조직으로부터 재산 공제를 받기를 원하고 세무서에 재산 공제 권리가 있음을 알리고 매월 제공하도록 요청합니다. 이 경우 직원은 공제 신청서를 제출해야 합니다. 그것을 잊지 말자 모든 공제는 신청 시에만 제공됩니다.! 그에게 아래와 유사한 양식을 제공하십시오.

중요한! 해당 연도에 대한 통지가 발행되었는지 확인하십시오. 직원은 매년 특정 공제 금액에 대한 권리를 확인해야 하기 때문입니다. 직원의 이름과 알림에 있는 이름을 비교하면 문제가 되지 않으며 안전한 편이 더 좋습니다. 배우자에 대한 공제를 받는 경우에도 (그런 권리가 있습니다). 데이터가 다를 경우 직원이 올바르게 작성된 알림을 가져올 때까지 공제를 제공하지 마십시오.

재산공제 신청서 샘플

OJSC "GASPROM" 총책임자
이바노프 I.I.
Sergeev A.P. 감독으로부터

성명
재산 공제 부여에 대해

러시아 연방 세법 220조 1항 2항에 따라 2014년 1월부터 개인 소득세에 대한 재산 공제를 제공해 주시기 바랍니다.

본인은 2014년 2월 14일자 연방 국세청 제125호 통지서를 신청서에 첨부합니다.

관리자 ___________ A.P. Sergeev

공제는 다음과 같이 제공됩니다. 13% 세율로 과세되는 직원의 소득이 이 금액을 초과할 때까지 세금을 원천징수할 필요가 없습니다.

직원으로부터 이미 통지를 받은 후 개인 소득세를 실수로 계산한 경우, 직원은 연말에 초과 지급액을 보유하게 됩니다. 그런 다음 규정에 따라 반환해야 합니다.

통지에 표시된 공제 금액이 직원의 소득보다 큰 경우, 이 경우 직원은 연방세청에 연락하여 공제 잔액을 다시 계산하고 다음 해에 대한 새로운 통지를 발행해야 합니다.

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거의 모든 러시아 근로자는 개인 소득세에 대한 표준 공제에 대해 알고 있습니다. 이를 통해 납세자는 세금이 계산되고 납부되는 과세 소득을 줄일 수 있습니다.

개인은 이에 대한 근거가 있는 경우(1항) 자신과 자녀(자녀) 모두에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 첫 번째 유형의 공제에 대해 자세히 설명합니다. 3,000 루블의 두 가지 크기로 제공됩니다. 500 루블이며 특정 범주의 납세자 (예 : 제 2 차 세계 대전 중 장애인, 체르노빌 사고 청산 참여자 등)에게만 매월 제공됩니다.

고용주(세무사)로부터 개인 공제를 받을 권리를 행사하려면, 노동자써야 한다 표준세액공제 신청. 그는 또한 그것에 집착해야합니다 지원 서류(1항, 3항). 예를 들어, 그룹 I 또는 II의 장애인은 건강 진단 및 사회 검진 증명서 사본을 가져오고, 러시아 연방의 영웅은 해당 증명서 사본을 가져옵니다.

기억하다!
세무 대리인은 위의 서류가 없을 경우 개인 소득세 공제를 제공할 권리가 없습니다.

디자인 특징 중 일부를 살펴 보겠습니다. 직원에 대한 표준 세금 공제 신청그리고 제출 규칙.

따라서 직원은 이에 대한 신청서를 작성하여 고용주로부터 개인 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 그는 해당 연도가 끝나기 전에 이를 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 3-NDFL 신고서(2013년 9월 25일자 러시아 재무부 서신 3항 및 4항)를 사용하여 세무서에 연락해야만 초과 납부된 세금을 반환할 수 있습니다. No. 03-04- 06/39802).

신청서는 자유 형식으로 작성됩니다. 고용주는 특정 문서 템플릿을 개발할 수 있습니다. 본문은 일반적으로 다음과 같이 구성됩니다. “개인소득세 과세표준을 결정할 때 월별 표준세액공제를 제공해 주시기 바랍니다...”. 다음은 공제권을 규정하는 법적 규범을 나타냅니다.

납세자로부터 신청서를 한 번만 받으면 충분합니다 (2011 년 8 월 8 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/1-551). 따라서 직원이 공제 금액 자체와 제공을 요청한 연도를 명시하지 않는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 매년 문서를 다시 작성해야 합니다.

개인이 여러 표준 세금 공제(예: 자신과 자녀에 대해)를 청구하는 경우 모든 공제에 대해 한 번에 하나의 신청서를 작성할 수 있습니다.

직원이 연말에만 신청서를 가져온 경우가 발생할 수 있습니다. 그런 다음 조직의 회계사는 세금 기간이 시작될 때부터 개인 소득세를 다시 계산해야 합니다.

메모!
직원이 전년도 공제를 받으려면 개인 소득세 재계산을 위해 고용주가 아닌 거주지의 연방세 서비스에 신청해야 합니다(4항).

아래에서 할 수 있습니다 양식 다운로드그리고 직원에 대한 표준 세금 공제 신청서 샘플.