Четыре правила при удержаниях из заработной платы.

Основания и порядок удержания из зарплаты работника осуществляется только в случаях, установленных действующим законодательством, а именно предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Размер всех удержаний не может превышать 70 % от суммы начисленной заработной платы.

В этой статье:

Удержание из зарплаты работника

Удержание из зарплаты представляет собой действия работодателя по невыплате какой-то части причитающегося вознаграждения за труд на основании положения Трудового кодекса или специального закона.

В этом случае во избежание незаконных случаев невыплат части заработной платы, работнику необходимо удостовериться с распоряжением работодателя удерживать определенную часть заработка или потребовать иной документ, в соответствии с которым обращено взыскание на доходы работника.

Случаи удержание достаточно разнообразные. Это может быть излишние суммы выплат по зарплате, неотработанное время, которое было проплачено. И конечно невыполненные обязательства работника перед третьими лицами, например, налоговая задолженность, невыплата алиментов, взыскание на доходы работника по решение суда и другие случаи.

Основания и порядок удержания из зарплаты работника

Произвести удержание может только работодатель, так как с ним работник состоит в трудовых отношениях и именно он начисляет заработную плату работнику. Перед удержанием работодатель обязан известить работника в письменной форме об удержании и его размере не позднее одного месяца.

Уведомить об этом может также главный бухгалтер или отдел кадров в письме на имя работника. Письмо или уведомление должно содержать период времени, когда было начисление излишней суммы или неотработанного аванса, а также ссылка на норму права. К письму может быть приложены документы, свидетельствующие об изъятии части суммы из заработка работника, например, составленный об этом акт, ведомость по зарплате, расчетный лист.

Если работодатель начислял работнику зарплату пользуясь неверными расчетами, неправильном использовании законодательства, то в этом случае удержание не может применяться, за исключением обнаружения так называемой счетной ошибки.

К сожалению, на практике даже если работодатель неправильно проводит выплату заплаты, то часть суммы излишне выплаченного заработка будет в дальнейшем просто пересчитан или так или иначе удержан со ссылкой на счетную ошибку.

Размер удержаний из зарплаты

По основаниям трудового законодательства размер всех удержаний, производимых работодателем, не может быть больше двадцати процентов. Если взыскание на заработок работника производится по основаниям отдельного закона, то применяется пятидесяти процентный вычет.

Однако, имеются исключения из данных правил, когда указанные проценты не применяются в результате исправительных работ, отбываемых работников, при причинении вреда здоровью третьим лицам, возмещение ущерба в результате противоправных действий работника. По данным основаниям исключения применяется семидесяти процентный вычет из заработка работника. Но это только в крайних случаях и строго по указанным основаниям.

Незаконные удержания из зарплаты и их последствия

В большинстве случаев из-за неграмотности работников в сфере трудового законодательства, со стороны работодателя нередки обманы и иные злоупотребления своими полномочиями.

К незаконным удержаниям можно отнести:

• уменьшение заработка без особых на то причин и без ссылки на нормы права (например, из-за ситуации в стране, из-за кризиса). Если работодатель не способен выплачивать заработок своим сотрудникам, то для этого существует процедура банкротства;
• установление штрафов за нарушение трудовой дисциплины. Работодатель только может ограничить в сумме премиальных, так как работник вел себя недобросовестно при исполнении трудовых обязанностей;
• применение большего процента вычета из заработка, чем тот который указан в законе.

Во всех случаях незаконного применения удержания работник может обратиться в профсоюзный орган, если она образован на предприятии, в трудовую инспекцию, а также с иском в суд.

Как финансовая санкция в отношении работника, по общему правилу, недопустимы. Однако в некоторых случаях ТК РФ позволяет работодателю производить работника определенные суммы.

Условия правомерности удержаний из заработной платы

Чтобы удержания из заработной платы были законными следует обратить внимание на несколько моментов.

Во-первых, удерживать из заработной платы можно только, если работник не оспаривает размер и основания удержаний. Работодателю следует взять у работника письменное согласие на удержания из заработка на конкретную сумму.

Исключение из этого правила составляют ситуации, когда у работника долг по неотработанным отпускным или он причинил компании ущерб, размер которого свыше его средний заработок. В этих случаях, удержание производится просто на основании приказа руководителя организации. Такое решение должно быть принято до истечения месяца с момента установления размера причиненного ущерба.

В случае, когда размер ущерба превышает месячную зарплату работника, то удержание возможно только с его письменного согласия. Однако, следует учесть, что в любом случае удержание не может превышать 20% при каждой выплате зарплаты. Стороны могут договориться о добровольном возмещении вреда. В таком случае, работник частично возмещает ущерб из личных средств, а остаток работодатель удерживает из его заработной платы.

Несмотря на то что перечень удержаний из заработной платы строго ограничен, некоторые работодатели неправомерно его расширяют. Так, например, устанавливают систему штрафов за несоблюдение правил внутреннего распорядка. Удержание таких штрафов прямо из зарплаты работника может повлечь негативные последствия для работодателя. Дело в том, что штраф, не является видом материальной или дисциплинарной ответственности и не предусмотрен Трудовым кодексом РФ. Удержанные на этом основании денежные средства, работник сможет вернуть в суде.

Что бы соблюсти законность некоторые работодатели устанавливают систему оплаты труда, при которой окладная часть является небольшой, а премиальная часть заработной платы высокая. В таких случаях нужно четко определить перечень оснований, за которые работники могут быть депремированы. Такая система оплаты труда позволит эффективнее воздействовать на работника.

Рискованное удержание в данном случае будет заменено на невыплату, оспорить которую работнику будет крайне затруднительно. Однако, вводя такие изменения, работодателю необходимо будет соблюсти всю процедуру, установленную ст. 74 ТК РФ. В частности необходимо будет заранее в письменной форме уведомить работников о предстоящих изменениях. Только в этом случае работодатель может быть уверен, что новая система оплаты труда будет признана законной.

На практике случаются с ситуации, когда инициатором удержания выступает работник, а не работодатель. Например, работник просит перечислять с его зарплаты определенную сумму на накопительную часть пенсии или на оплату выданного ему кредита, или даже услуг ЖКХ... Такого случая, как удержания по инициативе работника в пользу третьих лиц, в ТК нет В связи с этим у многих работодателей возникают опасения, что при удовлетворении просьбы работника могут быть претензии у проверяющих органов. Во многом эти страхи основаны на письме Роструда от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1, в котором ведомство указало, что никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя, помимо предусмотренных ст. 137 ТК РФ, не допускаются. Если следовать советам чиновников наиболее безопасной для работодателя схемой будет оформление документов о полной выплате работнику денежных средств. И в случае достигнутой договоренности работник может передавать часть денег обратно работодателю для их последующего перечисления согласно договоренности.

Позднее Роструд скорректировал свою позицию по данному вопросу. В письме от 26.09.2012 № ПГ/7156- 6-1 он указал, что в случае оплаты кредита фактически происходит не удержание, а распоряжение работника начисленной зарплатой. В данной ситуации не действуют правила ст. 138 ТК РФ о максимальном размере удержаний. То есть фактически работодатель вправе удержать с работника всю зарплату, если тот пожелает, поскольку в данном случае компания не является получателем этих денег. Такая схема более удобная и проще для бухгалтерии.

Удержания из заработной платы при причинении ущерба имуществу работодателя

В случае если работник причинил ущерб имуществу организации возникает вопрос, как компания может взыскать сумму этого ущерба с работника. Право взыскать в этом случае причиненный ущерб предусмотрено ст. 232 и 238 ТК РФ. Они предполагают, что работник обязан возместить работодателю прямой действительный ущерб. Конкретный порядок удержания будет зависеть от размера суммы причиненного ущерба.

Если размер ущерба не превышает средний заработок работника то удержание производится на основании приказа директора, составленного в произвольной форме. Важно, чтобы этот приказ был издан не позже одного месяца со дня установления размера причиненного ущерба. Если приказ будет издан позднее, то работодатель потеряет свое право на самостоятельное удержание из зарплаты. Возместить такой вред можно будет только в судебном порядке.

В данной ситуации работодателю не нужно получать согласие работника на удержание. Главное чтобы не истек месячный срок привлечения к материальной ответственности и не был превышен предельный размер взыскиваемой суммы.

Если размер ущерба превышает средний заработок работника. Иначе обстоит дело, если размер ущерба превышает средний заработок сотрудника взыскивать ущерб в повышенном размере можно только в случае, если с работником был заключен или произошла одна из ситуаций, указанных в ст. 243 ТК РФ. Во всех остальных случаях размер ущерба, подлежащего взысканию с работника, ограничен размером его месячного заработка. Итак, если у работодателя были законные основания для привлечения к полной материальной ответственности, то удержание из заработной платы можно произвести только с письменного согласия работника. Если работник такое согласие не дает, вопрос о возмещении ущерба решается судом.

Если работник все-таки согласился на удержание, то в обоих вышеописанных случаях оно не может составить более 20% от размера зарплаты при каждой ее выплате. Это значит, что процесс возмещения причиненного ущерба займет длительное время, особенно если сумма ущерба велика.

Вместе с тем, ч. 4 ст. 248 ТК РФ установлено, что работник, виновный в причинении ущерба, может возместить его добровольно полностью или частично. Причем это относится и к ситуации, когда ответственность работника ограничена размером его среднего заработка и когда с ним заключен договор о полной материальной ответственности. При этом, если в дальнейшем работник захочет оспорить такое соглашение, ему придется представить убедительные доказательства, что оно было заключено под давлением.

Если работник не успев возместить ущерб увольняется, то в этой ситуации работодатель должен взять с работника письменное обязательство о возмещении ущерба. В нем следует указать конкретные сроки платежей. Если работник откажется возместить ущерб, непогашенная задолженность может быть взыскана с него в судебном порядке.

Удержания при счетной ошибке

Если работнику ошибочно перечислили зарплату в большем размере, то вернуть излишки работодатель может только в том случае, если докажет либо неправомерность действий работника (ч. 4 ст. 137 ТК РФ)... Если ошибочное начисление произошло из-за неправильного применения локальных актов организации, то деньги с работника не получится взыскать даже через суд.

Еще одна проблема заключается в том, что закон не содержит определение счетной ошибки. Поэтому отнесение к ошибке того или иного обстоятельства полностью остается на усмотрение судов. Согласно позиции Роструда изложенной в письме от 01.10.2012 № 1286-1, счетной ошибкой считается только арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов.

Это мнение разделяет и Верховный суд РФ. Он указал, что повторная выплата заработной платы за один и тот же период не является счетной ошибкой (определение ВС РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17). В то же время практически во всех организациях действия с заработной платой осуществляются с применением различных бухгалтерских программ. И часто неправильное начисление зарплаты связано как раз с техническими проблемами программного обеспечения. . Если ошибочное начисление связано с программным сбоем, то взыскание с работника подобных сумм признается законным. Повысить шансы работодателя смогут доказательства, подтверждающие, что счетная ошибка произошла при отсутствии человеческого фактора и была связана исключительно с программным сбоем...

Таким образом, возможность возврата излишне начисленных работнику сумм полностью зависит от успешного доказывания наличия счетной ошибки. В связи с этим работодателю необходимо предоставить любые бухгалтерские, банковские или иные документы, подтверждающие разницу между суммой, подлежащей начислению, и фактически перечисленными средствами.

Как и в случае с удержанием вследствие причинения материального ущерба, в данном случае также важно заручиться согласием работника. Если такого согласия не будет, то есть риск, что действия работодателя будут признаны незаконными (определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.01.2012 № 33-238). Обратите внимание, что может быть признано незаконным не только удержание из фактически выплаченной зарплаты, но и безосновательное уменьшение размера начисленных, но еще не выплаченных сумм.

Взыскание с работника неотработанных отпускных

В некоторых случаях, прекращая трудовые отношения с работником, работодатель может не надеяться, что ему удастся взыскать хотя бы часть выплаченных работнику авансом отпускных. Запрет на такое взыскание установлен законом, в том числе при следующих основаниях увольнения:

Работник отказался от перевода на другую работу, в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы;

Ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуального предпринимателя;

Сокращение численности или штата работников;

Смена собственника имущества организации;

Признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности по медицинскому заключению;

Наличие чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений, если данное обстоятельство признано таковым решением органа власти.

Если через некоторое время после использования отпуска работник уволился удержать неотработанные отпускные в полном объеме не получится. При окончательном расчете с работником, работодатель гарантированно сможет удержать не более 20% от заработной платы (ст. 138 ТК РФ). Несмотря на то, что согласие работника на удержание в этом случае необязательно, бывают ситуации, при которых взыскать даже эту сумму просто не из чего. Так, на момент увольнения задолженность по заработной плате перед работником может просто отсутствовать.

Судебная практика поэтому вопросу противоречива, поэтому, чтобы избежать следует предоставлять работнику отпуск частями (ст. 125 ТК РФ). В этом случае у работодателя есть возможность оплатить отпуск не полностью, а только за фактически предоставленные работнику дни. Подтверждением такой договоренности является график отпусков, в котором указан период отпуска и время, когда такой отпуск будет использован.

К разочарованию работодателей в Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2013 года (утв. Президиумом ВС РФ 05.02.2014) заявлено, что в случае увольнения работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит, в том числе если при расчете работодатель не смог произвести удержание этой суммы из причитающейся к выплате заработной платы вследствие ее недостаточности.

Удержания из зарплаты классифицируют на обязательные (НДФЛ, удержания по исполнительным листам), по инициативе работодателя, по инициативе сотрудника. В данной статье остановимся на удержаниях по инициативе работодателя. Есть правила, о которых должен знать не только каждый бухгалтер, но и сами сотрудники.

Правило 1. Удержания по инициативе работодателя возможны только в случаях, поименованных в статье 137 ТК РФ

По инициативе работодателя могут быть удержаны:

• неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы;
• своевременно невозвращенные суммы, выданные подотчет;
• излишне выплаченная сотруднику зарплата или иные суммы по причине счетной ошибки;
• суммы, излишне выплаченные работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных споров вины работника в невыполнении норм труда (ч.3 ст.155 ТК РФ) или простое (ч.3 ст. 157 ТК РФ);
• суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника;
• сумма материального ущерба.

Перечень, указанный в статье 137 Трудового кодекса, закрытый и расширению по инициативе работодателя не подлежит. Нельзя удерживать из зарплаты работника суммы, не предусмотренные в этой статье. Иначе организация-работодатель несет административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Правило 2. Соблюдайте допустимый предел удержаний!

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ. Если одновременно производятся удержания по инициативе работодателя и по исполнительным документам, то общая сумма всех удержаний не может быть более 50 процентов. Поясним на примере.

Пример

Инженер Виктор Ножкин своевременно не вернул сумму аванса, выданную под отчет, — 5000 рублей. Эту сумму бухгалтер удержит из его зарплаты на основании приказа руководителя. С приказом Ножкин согласен. За январь ему начислена зарплата в размере 15 000 рублей. Возможно ли в январе удержать из зарплаты Ножкина 5 000 рублей?

Действия бухгалтера:

1. следует определить сумму зарплаты после удержания НДФЛ:
   15 000 - (15 000 х 13%) = 13 050 руб.
2. следует определить максимальный размер удержания за январь, то есть рассчитать 20% от суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ:
   13 050 х 20% = 2 610 руб.

Вывод: удержать в январе можно только 2 610 руб. Оставшуюся сумму бухгалтер удержит в последующих месяцах также, соблюдая предел удержания.

Ограничения не распространяются на удержания из заработной платы:

• при отбывании исправительных работ,
• взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
• возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
• возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
• возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Правило 3. Нельзя произвести удержания, если работник не согласен с его основаниями и размерами

При несогласии работника, удержание возможно произвести только на основании судебного решения.

Правило 4. Помните о сроке принятия решения об удержании

Вид удержания по инициативе работодателя	Срок, в течение которого работодатель вправе произвести удержания
Для возмещения неотработанного аванса	Не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса.
Для погашения своевременно невозвращенного аванса, выданного работнику под отчет	Месяц со дня окончания срока, установленного для представления авансового отчета и погашения задолженности.
Удержание излишне выплаченных сумм в результате счетной ошибки	Месяц со дня окончания срока, установленного для исправления неправильно исчисленных выплат

А что, если руководитель не издал приказ об удержании указанных выше сумм в течение месяца? Какие действия работодателя и бухгалтера? Этот вопрос неоднократно задавали слушатели вебинара Школы СКБ Контур по теме «Удержания из заработной платы работника» (запись вебинара). Учтите, по закону в этом случае для взыскания недостающих сумму работодателю следует обратиться в суд. Во избежание таких ситуаций, оформляйте документы вовремя.

Правило 5. Удержать суммы по инициативе работодателя возможно только при наличии приказа руководителя

Некоторые бухгалтеры интересуются: если были произведены удержания из зарплаты на основании счетной ошибки, должен ли быть приказ на это удержание?

Ответ: любое удержание по инициативе работодателя обязательно должно быть произведено на основании приказа руководителя. При этом помните про правило 1 — по инициативе работодателя могут быть удержаны только суммы, перечисленные в статье 137 Трудового кодекса. Установить любые другие, не перечисленные в статье 137 ТК РФ суммы, работодатель не вправе ни в приказе, ни в коллективном договоре.

Это далеко не все вопросы, которые возникают у бухгалтеров по рассмотренной теме.

Хотите узнать больше? Приходите на дистанционный онлайн-курс по расчету заработной платы и среднего заработка.

По состоянию на: 02.04.2007
Журнал: Справочник кадровика
Год: 2007
Автор: Бондаренко Эльвира Николаевна
Тема: Ограниченная материальная ответственность работника, Полная материальная ответственность
Рубрика: Кадровая практика

Как известно, одной из целей трудового законодательства является защита прав и интересов работников и работодателей (ч. 1 ст. 1 ТК РФ). Выполнение работником своих обязанностей по трудовому договору гарантирует защиту прав работодателя, включая право собственности. Работник, причинивший ущерб имуществу работодателя (в т. ч. имуществу третьих лиц, находящемуся у работодателя, если он несет ответственность за сохранность этого имущества) или имуществу других работников, обязан его возместить. Эта обязанность названа в ст. 21 ТК РФ в числе основных и вытекает из ст. 8 Конституции РФ, предусматривающей равную защиту всех форм собственности. Взаимной материальной ответственности сторон трудового договора посвящены ст. 232-250 ТК РФ.

Устанавливая такую, казалось бы, жесткую обязанность работника перед работодателем, особенно учитывая их имущественное неравенство, законодатель, тем не менее, счел возможным в определенном смысле облегчить положение работника, несмотря на совершенное им правонарушение. Так, по общему правилу, работник обязан возместить работодателю лишь прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) с него не взыскиваются (ст. 238 ТК РФ). Есть еще ряд щадящих работника законоположений.

Основным видом материальной ответственности работника является ограниченная, в пределах среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ); в ст. 239 ТК РФ установлены обстоятельства, исключающие его материальную ответственность; работодатель, за некоторыми исключениями, имеет право отказаться от взыскания ущерба с работника (ст. 240 ТК РФ).

Если работник все-таки несет полную материальную ответственность, то лишь в определенных законом случаях и опять-таки, как правило, за прямой действительный ущерб. В законодательстве есть и другие обстоятельства, учет которых должен смягчить обязанность работника возместить причиненный им ущерб.

Тем не менее причиненный работодателю имущественный ущерб, как бы то ни было, должен возмещаться. Прежде всего, работодатель должен определить размер причиненного работником ущерба и установить причины его возникновения (ст. 246 и 247 ТК РФ)* Это его обязанность, несоблюдение которой исключает возможность возмещения ущерба.

Проведение проверки - необходимое условие материальной ответственности работника. Кроме того, работодатель обязан истребовать от работника объяснение в письменной форме. Это делается для того, чтобы выяснить причину ущерба и тем самым определить вину работника. Если работник уклоняется отдачи объяснения, составляется соответствующий акт.

варианты возмещения ущерба

Когда размер и причина ущерба выяснены, необходимо определить, каким образом он будет возмещаться.

Установлено несколько порядков возмещения ущерба работником:
- когда факт причинения ущерба им признается и он готов его возместить добровольно;
- когда работник не согласен с фактом причинения ущерба или его размером и обращается в орган по рассмотрению трудовых споров - судебный (спорный) порядок;
- когда ущерб взыскивается работодателем с работника независимо от согласия последнего в бесспорном порядке. В этом случае работник тоже не лишен права обжаловать решение работодателя, но это уже - post factum.

Добровольное возмещение работником ущерба - полное или частичное - возможно только с согласия работодателя. Работник либо с согласия работодателя исправляет поврежденное имущество, либо передает равноценное, либо вносит в кассу работодателя адекватную сумму денег. Статья 248 ТК РФ допускает возмещение ущерба с рассрочкой платежа, но лишь по соглашению с работодателем. В этом случае работник письменно обязуется с определенной периодичностью вносить оговоренные денежные суммы, погашая долг к обусловленному сторонами сроку. Если работник не исполняет свое обязательство или увольняется, задолженность взыскивается в судебном порядке.

Порядок взыскания ущерба с виновного работника по распоряжению работодателя предусмотрен ст. 248 ТК РФ. Удерживая из зарплаты работника определенные суммы, работодатель должен соблюсти некоторые условия.

Прежде всего, в таком порядке может быть взыскан ущерб, не превышающий среднего заработка работника. То есть, если работник несет ограниченную материальную ответственность, применяется именно такой порядок, если, конечно, ущерб не возмещен добровольно. Но и в случае полной материальной ответственности, если сумма причиненного ущерба не больше среднего заработка, она может быть взыскана по ст. 248 ТК РФ. Таким образом, для определения порядка возмещения работником ущерба имеет значение не вид материальной ответственности, а сумма причиненного ущерба.

Другим условием являются установленные законом сроки взыскания. Распоряжение должно быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера ущерба.

Наконец, распоряжение об удержании ущерба отдается в отношении работника, который продолжает трудиться у данного работодателя. Дело в том, что сам факт причинения ущерба не является основанием прекращения трудового договора по инициативе работодателя; для этого нужно еще решение компетентного органа (см., например, подп. "г" п. 6 ст. 81 ТК РФ). В то же время работник, причинивший ущерб, вправе уволиться по собственному желанию. Тогда работодатель за взысканием ущерба обращается в суд.

В случае невыполнения работодателем условий взыскания ущерба (а именно если нарушен месячный срок, в течение которого может быть сделано распоряжение об удержании, либо взыскана сумма, превышающая средний месячный заработок), работник имеет право обратиться в суд, причем, как следует из ч. 2 ст. 248 ТК РФ, минуя комиссию по трудовым спорам.

Обратите внимание!

Средний заработок исчисляется по правилам ст. 139 ТК РФ в редакции Федерального закона от 30.06.06 № 90-ФЗ. В части, не противоречащей ТК РФ, действует Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 11.04.03 № 213

Взыскание не может быть обращено на денежные суммы, выплачиваемые:
1) в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;
2) лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;
3) в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одиноким отцу или матери; на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; пенсионерам и инвалидам I группы по уходу за ними; потерпевшим на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними в случае причинения вреда здоровью; по алиментным обязательствам;
4) за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС, и в иных случаях, установленных законодательством РФ;
5) организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, а также на выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника (ст. 69 Федерального закона от 21.07.97 № 119-ФЗ "Об исполнительном производстве"; далее - Закон об исполнительном производстве).

Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности (ч. 6 ст. 248 ТК РФ). Таким образом, соединение санкций возможно.

Обратите внимание!

Возможно одновременное привлечение работника к материальной и дисциплинарной или (уголовной, или административной) ответственности

Статья 240 ТК РФ предоставляет работодателю право отказаться от взыскания ущерба с работника. Однако собственник имущества организации может ограничить это право в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, законами, иными нормативными правовыми актами субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами организации. Об этом говорится и в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.06 № 52 "О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю".

ТК РФ предусматривает и общий порядок, когда возможно удержание из заработной платы работника по распоряжению работодателя - по каким основаниям и в каких пределах (ст. 137 и 138). Установление такого порядка является важнейшей гарантией по оплате труда работника (ст. 130 ТК РФ) и вообще важнейшей гарантией его трудовых прав

. бесспорный порядок удержания из заработной платы

Обязательства работника, по которым возможно удержание из его заработной платы, можно условно разделить на следующие:
1) обязательства перед государством (например, п. 4 ст. 226 НК РФ: удержание налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц; ст. 43 Уголовно-исполнительного кодекса РФ: удержание из заработка лица, осужденного к исправительным работам, сумм, установленных приговором суда);
2) обязательства перед третьими лицами: возмещение вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, возмещение ущерба, причиненного преступлением (ст. 138 ТК РФ), а также удержание алиментов на основании исполнительного листа или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов (ст. 109 Семейного кодекса РФ). В этих случаях удержания производятся в бесспорном порядке.

Бесспорный порядок предусмотрен для удержания причиненного ущерба, но, как выше говорилось, с определенными условиями. В случае возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы (абз. 1 ч. 2 ст. 137 ТК РФ), сроки удержания не устанавливаются. Что считать сроком погашения задолженности (возврата аванса) в этом случае? Ведь предполагается не возврат этого аванса, так сказать, в натуре, а его отработка.

Срок в данном случае определен самой ситуацией: работнику выдается аванс в счет его заработной платы, допустим, за текущий месяц. Месяц отработан - значит, задолженность погашена. Следовательно, предельный срок для осуществления удержания нужно отсчитывать со дня окончания месяца, за который будет начисляться зарплата.

Правда, не очень понятно, каким образом работодатель должен узнать о том, что работник не оспаривает основания и размеры удержаний. Идеальной является ситуация, когда работник знает, что работодатель собирается удержать из его заработной платы какие-либо суммы, и не оспаривает (или оспаривает) этот факт. Однако в большинстве случаев работник узнает о факте и размере удержания уже тогда, когда оно произведено.

Отметим, что положение ст. 137 ТК РФ трактуется некоторыми экспертами как требование работодателя непременно поставить работника в известность о том, что будет произведено удержание по такому-то основанию и в таком-то размере (т. е. по сути спросить его согласие).

Отсутствие в ст. 137 ТК РФ указаний на необходимость получения письменного согласия работника позволяет предполагать, что работник считается не оспаривающим удержание, пока он не заявит об этом работодателю.

взыскание ущерба при определенных условияХ

В следующих случаях удержания хотя и производятся, но с соблюдением месячного срока и при условии, что работник не оспаривает их основание и размер:
1) для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в иных случаях. Если работник своевременно, в трехдневный срок не отчитался за командировку, подотчетные суммы с него могут быть удержаны. Однако в случае погашения задолженности работником (даже с нарушением срока) работодатель обязан их возместить;
2) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ). Под счетной понимают арифметическую ошибку;
3) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержание за эти дни не производится, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или пп. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, пп. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК РФ. Право работодателя обратиться в этом случае в суд не содержит ни ТК РФ (ст. 391), ни Правила об очередных и дополнительных отпусках (п. 2), утвержденные НКТ СССР 30.04.30 № 169 и действующие в части, не противоречащей ТК РФ. Вместе с тем в п. 1 ст. 3 ГПК РФ говорится, что заинтересованное лицо вправе обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов. Наконец, ст. 8 Конституции РФ устанавливает равную защиту всех форм собственности;
4) если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. При этом не важно, привлекается ли работник к какому-либо виду юридической ответственности.

пределы удержаний из зарплаты

Статья 138 ТК РФ устанавливает пределы удержания из заработной платы.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 % заработной платы, причитающейся работнику.

Обратите внимание!

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 % заработной платы

Согласно ст. 66 Закона об исполнительном производстве удержания из заработной платы и иных видов доходов должника производятся в ограниченном размере в следующих случаях:
1. При исполнении исполнительного документа должника может быть удержано не более 50 % заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач до полного погашения взыскиваемых сумм.
2. При удержании из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50 % заработной платы.
3. Ограничения размера удержания из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач, установленные пп. 1 и 2 настоящей статьи, не применяются при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, и возмещении за ущерб, причиненный преступлением. В этих случаях размер удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не может превышать 70 %.
4. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также приобращении взыскания на причитающиеся должнику стипендии, пенсии, вознаграждения за использование автором своего авторского права, права на открытие, изобретение, на которые выданы авторские свидетельства, а также за рационализаторское предложение и промышленный образец, на которые выданы свидетельства.

Комментарий к статье 138

1. Данная статья устанавливает максимальный размер удержаний из заработной платы, ограничивая его определенной долей выплачиваемого заработка. Эти ограничения имеют целью обеспечить особую охрану заработной платы, являющейся основным или даже единственным источником средств к существованию не только работника, но зачастую и членов его семьи, и тем самым гарантировать выполнение заработной платой ее социально-экономической функции.

2. По общему правилу при каждой выплате заработной платы из нее может быть удержано не более 20% в общей сумме по всем видам удержаний. Это ограничение размера удержаний применяется во всех случаях, когда в федеральных законах не установлено иное.

Удержания на основании распоряжения работодателя ни при каких условиях не могут превышать 20%.

3. Размер удержаний не должен превышать 50% заработной платы в случаях, если удержания производятся на основании исполнительного документа. Под исполнительными документами понимаются документы, указанные в ст. 7 Федерального закона "Об исполнительном производстве": исполнительные листы, выдаваемые судами; судебные приказы; постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях; нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов; постановления судебного пристава-исполнителя.

4. Часть 2 ст. 138 ТК вводит дополнительное ограничение: если удержания производятся на основании нескольких исполнительных документов, то общая сумма удержаний все равно не может превысить 50% заработка работника.

5. Размер удержаний не должен превышать 70% заработной платы в случаях, если удержания производятся при:

Отбывании исправительных работ на основании приговора суда;

Взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

Возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица;

Возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

Возмещении ущерба, причиненного преступлением.

6. В соответствии со ст. 50 УК при назначении наказания в виде исправительных работ с заработка осужденного производятся удержания в размере от 5 до 20%. Если наряду с этим производятся удержания и по другим основаниям, то общий размер удержаний не может превышать 70% заработка.

7. В соответствии со ст. ст. 80 и 81 СК, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание детей (алименты) взыскиваются в судебном порядке, при этом размер алиментов определяется либо долей заработка (одна четверть на одного ребенка, одна треть - на двух и половина - на трех и более, причем эта сумма может быть увеличена и уменьшена судом с учетом материального положения должника, детей, на содержание которых взыскиваются алименты, и других его несовершеннолетних детей), либо, при отсутствии у должника регулярного дохода, твердой суммой. Кроме того, в соответствии со ст. ст. 100 и 103 СК возможно заключение нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, в котором должен быть установлен размер алиментов на несовершеннолетних детей не меньше, чем предусмотрено ст. 81 СК. Таким образом, сумма алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, может оказаться равной 50% заработка. Если при этом производятся и другие удержания, то общая их сумма не может превышать 70% заработка.

Повышенный размер ограничений на удержания из заработной платы касается взыскания алиментов только на несовершеннолетних детей. При взыскании на основании исполнительных документов алиментов на содержание других лиц (нетрудоспособных родителей, супругов, совершеннолетних, но нетрудоспособных детей и пр.) общая сумма удержаний не может превышать 50% заработка.

8. В соответствии со ст. 1085 ГК при причинении гражданину увечья или повреждении его здоровья возмещению подлежит утраченный им доход и дополнительно понесенные в связи с этим расходы. Возмещение этого ущерба производится ежемесячными платежами (ст. 1092 ГК), что возможно только путем удержаний из заработной платы. Общая сумма удержаний при этом не может превышать 70% заработка.

9. В случае причинения смерти гражданину в соответствии со ст. 1088 ГК право на возмещение возникшего при этом имущественного вреда имеют лица, состоявшие на его иждивении, и некоторые другие лица. Возмещению подлежит та доля дохода умершего, которую иждивенцы получали или имели право получать на свое содержание при его жизни (ст. 1089 ГК). Общая сумма удержаний из заработной платы причинителя вреда в этом случае также может составлять до 70% заработка.

10. Если ущерб причинен преступлением, что должно явно следовать из содержания исполнительного документа, удержаниям подлежит также до 70% заработка.

11. В соответствии со ст. 65 Федерального закона "Об исполнительном производстве" удержания производятся из заработной платы, причитающейся к выдаче на руки должнику, т. е. после удержания налогов.

Если суммы заработной платы должника недостаточно для удовлетворения требований всех взыскателей, она распределяется между ними в очередности, установленной ст. 78 Федерального закона "Об исполнительном производстве": в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, а также возмещению вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, а затем - все остальные требования. Если подлежащей удержанию суммы заработной платы недостаточно для удовлетворения требований взыскателей одной очереди, то она распределяется между ними пропорционально причитающейся каждому из них сумме.

12. Аналогичный порядок удержаний распространяется и на иные виды доходов должника, в том числе и на те, которые выплачиваются работодателем (денежное вознаграждение по договорам подряда, авторское и иное вознаграждение, доходы от ценных бумаг и пр.).

Обращение взысканий на пособия по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в период отпуска до достижения им возраста полутора лет) производится только по решению суда, судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов или по решению суда о возмещении ущерба, причиненного здоровью, и возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца (ст. 68 Федерального закона "Об исполнительном производстве").

13. Часть 4 ст. 138 ТК содержит дополнительное ограничение для удержаний из заработной платы, запрещая производить их из тех выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Перечень таких выплат установлен ст. 69 Федерального закона "Об исполнительном производстве". Ряд из них относится к заработной плате или выплачивается работодателем. К ним относятся:

Выплаты в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;

Выплаты в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; потерпевшим от несчастного случая на производстве на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними;

Выплаты за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС;

Выплаты, производимые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника.